Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
1. Explica el concepto y las características de los Estados Financieros de una empresa comercial.
Los estados financieros, son informes financieros, informes que utilizan las instituciones para dar a
conocer la situación económica y financiera y los cambios que experimenta en un periodo
determinado.
Para la presentación de los Estados Financieros, las informaciones contenidas en los mismos, deben
tener las siguientes características:
1. Comprensibilidad: la información debe ser de fácil comprensión para todos los usuarios, no
obstante, también se deben agregar notas que permitan el entendimiento de temas complejos,
para la toma de decisiones.
2. Relevancia: la información será de importancia relativa, cuando al presentarse dicha
información y omitirse por error, puede perjudicar e influir en las decisiones tomadas.
3.Confiabilidad: la información debe estar libre de errores materiales, debe ser neutral y prudente,
para que pueda ser útil y transmita la confianza necesaria a los usuarios.
4. Comparabilidad: esta información se debe presentar siguiendo las normas y políticas
contables, de manera que permita la fácil comparación con periodos anteriores para conocer la
tendencia.
1. El siguiente cuadro se detalla las características de los diversos métodos para interpretar los
estados financieros, identifica el método marcando con una X en la columna que corresponde.
Características Método Método grafico Método de
porcentual razones
Nos permite comparar de un año a otro
X
las tendencias de los rubros.
Son proporciones matemáticas
X
financieras
Transfiere los valores absolutos
mostrados en los estados financieros a X
valores relativos
Relaciona con totales, como el total del
activo o el total de las ventas, o con X
algún año base.
Llamadas también análisis histórico y de
X
índices.
Los resultados se muestran a través de
X
barra y círculos.
2. con la siguiente información elabore el estado financieros integrales:
Empresa CDE SAC CON RUC 20166688781 inicia sus actividades 01/01/2018 con la siguiente
información:
Hotel valle del sol
20 MERCADERIAS 13300
41 REMUNERACIONES Y 13500
PARTICIPACIONES POR PAGAR
50 CAPITAL 19000
Formato 5.1
OPERACIONES REALIZADA:
Venta de mercadería según registro de ventas VV_______ IGV ________ PV__180000.00 se cobra el 80
% en efectivo, y se deposita en ct cte
Compra de Vehículo VV ______ IGV_____ PV 8000.00 se paga 25% al contado ch/001 y el saldo se firma
L/001 MÁS INTERES 1500.00 .
Formato 5.1
OP4 VENTA DE MERCADERIA 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar S/. 180,000.00
OP4 VENTA DE MERCADERIA 4011 Impuesto general a las v entas S/. 27,457.63
OP4 VENTA DE MERCADERIA 701 Mercaderías S/. 152,542.37
OP4 COBRO DE LA MERCADERIA DEL 80% 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras S/. 144,000.00
OP4 COBRO DE LA MERCADERIA DEL 80% 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar S/. 144,000.00
OP6 POR EL COBRO A LOS ACCIONISTAS DEL INCREMENTO DE CAPITAL 142 Accionistas (o socios) S/. 10,000.00
PROVICION DE GASTOS BASICOS 636 Serv icios básicos S/. 1,050.00
OP8 PROVICION DE GASTOS BASICOS 4011 Impuesto general a las v entas S/. 189.00
OP8 PROVICION DE GASTOS BASICOS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar S/. 1,239.00
OP8 PAGO DE LOS SEVICIOS BASICOS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar S/. 1,239.00
OP8 PAGO DE LOS SEVICIOS BASICOS 101 Caja S/. 1,239.00
OP8 TRANSFERENCIA DE LOS GASTOS 94 GASTOS DE ADMINISTRACION S/. 630.00
OP8 TRANSFERENCIA DE LOS GASTOS 95 GASTOS DE VENTAS S/. 420.00
OP8 TRANSFERENCIA DE LOS GASTOS 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS S/. 1,050.00
S/. 12,800.00 S/. 2,000.00 S/. 10,900.00 S/. 144,000.00 S/. 10,000.00 S/. 10,000.00
S/. 144,000.00 S/. 13,500.00 S/. 180,000.00
S/. 10,000.00 S/. 1,239.00
S/. 166,800.00 S/. 16,739.00 S/. 190,900.00 S/. 144,000.00 S/. 10,000.00 S/. 10,000.00
S/. 13,300.00 S/. 7,500.00 S/. 6,779.66 S/. 2,160.00 S/. 27,457.63
S/. 12,000.00 S/. 1,220.34
S/. 189.00
S/. 25,300.00 S/. 7,500.00 S/. 6,779.66 S/. 3,569.34 S/. 27,457.63
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS CAPITAL
S/. 13,500.00 S/. 13,500.00 S/. 2,000.00 S/. 14,160.00 S/. 19,000.00
S/. 29,000.00
BALANCE DE COMPROBACION
SUMAS SALDOS TRANSFERENCIAS INVENTARIOS RESULTADOS POR NATURALEZA RESULTADOS POR FUNCION
CTA
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANACIAS PERDIDAS GANANCIAS
10 166,800.00 16,739.00 150,061.00 150,061.00
12 190,900.00 144,000.00 46,900.00 46,900.00
14 10,000.00 10,000.00 - - - -
20 25,300.00 7,500.00 17,800.00 17,800.00
33 6,779.66 6,779.66 6,779.66
40 3,569.34 27,457.63 23,888.29 23,888.29
41 13,500.00 13,500.00 - - - -
42 9,239.00 30,899.00 21,660.00 21,660.00
50 29,000.00 29,000.00 29,000.00
52 10,000.00 10,000.00 - - - -
59 4,500.00 4,500.00 4,500.00
60 12,000.00 12,000.00 12,000.00
61 12,000.00 12,000.00 7,500.00 4,500.00
63 1,050.00 1,050.00 1,050.00
67 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00
69 7,500.00 7,500.00 7,500.00 7,500.00
70 152,542.37 152,542.37 - 152,542.37 152,542.37
79 1,050.00 1,050.00 1,050.00
94 630.00 630.00 630.00 630.00
95 420.00 420.00 420.00 420.00
459,188.00 459,188.00 244,640.66 244,640.66 8,550.00 8,550.00 221,540.66 79,048.29 14,550.00 157,042.37 10,050.00 152,542.37
Sysmarc 142,492.37 142,492.37 142,492.37
TOTALES 221,540.66 221,540.66 157,042.37 157,042.37 152,542.37 152,542.37
EMPRESA:
RUC:
Sysmarc
ESTADO DE RESULTADOS
Por los años terminados al 31 de diciembre del año 201_
(Expresado en soles)
201_
Ventas Netas (ingresos operacionales) S/. 152,542.37
Otros ingresos operacionales
Total de Ingresos Brutos S/. 152,542.37
Costo de Ventas S/. 7,500.00
Utilidad Bruta S/. 145,042.37
Gastos Operacionles S/. 1,050.00
Gastos de administración S/. 630.00
Gastos de ventas S/. 420.00
Utilidad Operativa S/. 143,992.37
Otros Ingresos/Gastos
Ingresos financieros
Gastos financieros
Otros ingresos
Otros gastos S/. 1,500.00
Resultado antes de participaciones y del impuesto a la renta S/. 142,492.37
Participaciones de los trabajadores
Resultado antes del impuesto a la renta S/. 142,492.37
Impuesto a la renta
Utilidad / perdida Neta S/. 142,492.37
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
EJERCICIO O EJERCICIO O
1 PERIODO PERIODO
1
1 ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
1
ACTIVO CORRIENTE 2017 PASIVO CORRIENTE 2017
Caja y Bancos S/. 150,061.00 Sobregiros y Pagarés Bancarios S/. 23,888.29
Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales S/. 21,660.00
Cuentas por Cobrar Comerciales S/. 46,900.00 Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar
Otras Cuentas por Cobrar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
Existencias S/. 17,800.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE S/. 45,548.29
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
S/. 214,761.00
Deudas a Largo Plazo
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Dif eridos
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Impuesto a la Renta y Participaciones Dif eridos
Plazo Pasivo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
S/. -
Inversiones Permanentes TOTAL PASIVO S/. 45,548.29
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de
depreciación acumulada) S/. 6,779.66
Activos Intangibles (neto de amortización Contingencias
acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Interés minoritario
Dif eridos Activo
Otros Activos
PATRIMONIO NETO
Capital S/. 29,000.00
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Resultados Acumulados S/. 4,500.00
Resultados Acumulados S/. 142,492.37
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PATRIMONIO NETO
S/. 6,779.66 S/. 175,992.37
1
TOTAL ACTIVO S/. 221,540.66 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO S/. 221,540.66
FORMATO 3.19 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DEL 01.01 AL 31.12.(1)
EJERCICIO :
RUC :
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL :
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.
FORMATO 3.18: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (1)
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
ACTIVIDADES EJERCICIO
O PERIODO
Actividades de Operación
Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales S/. 144,000.00
Cobranza de regalías, honorarios, comisiones y otros
Cobranza de intereses y dividendos recibidos
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pago a proveedores de bienes y servicios
Pago de remuneraciones y beneficios sociales S/. 13,500.00
Pago de tributos
Pago de intereses y rendimientos
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad S/. 1,239.00
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Operación
S/. 129,261.00
Actividades de Inversión
Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes
Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Cobranza de venta de activos intangibles
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pagos por compra de valores e inversiones permanentes
Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo S/. 2,000.00
Pagos por compra de activos intangibles
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Inversión S/. -2,000.00
Actividades de Financiamiento
Cobranza de emisión de acciones o nuevos aportes S/. 10,000.00
Cobranza de recursos obtenidos por emisión de valores u otras obligaciones de largo plazo
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pagos de amortización o cancelación de valores u otras obligaciones de largo plazo
Pago de dividendos y otras distribuciones
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Financiamiento S/. 10,000.00
Aumento (Disminución) Neto de efectivo y Equivalente de Efectivo S/. 137,261.00
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio S/. 12,800.00
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio S/. 150,061.00