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UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA

Fundado por Ley N° 15016 el 13 de febrero de 1962

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS


Escuela Académico Profesional de Contabilidad

TEMA:

GRUPO N°7 “PETROBRAS”

ASIGNATURA:

AUDITORIA FINANCIERA I

DOCENTE:

C.P.C ESTHER HUACCHA

ALUMNOS:

DIAZ PORTOCARRERO, Cesia Carolina

GAITÁN ALDAVE, Lizbeth Marisol

GUTIERREZ HUAMAN, Gilmer

ROMERO CUBAS, Paúl

Alex

CICLO ACADÉMICO:

VII

Cajamarca, setiembre del 2018

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INDICE

INTRODUCCIÓN…………………………………………………………………….. Pág. 4

DEDICATORIA………………………………………………………………………. Pág. 5

MARCO TEORICO…………………………………………………………………… Pág. 6

1. DEFINICIÓN……………………………………………………………………….. Pág. 6

2. HISTORIA…………………………………………………………………………... Pág. 6

3. DATOS IMPORTANTES…………………………………………………………… Pág. 7

4. ACTIVIDADES……………………………………………………………………... Pág. 7

5. ACTIVOS…………………………………………………………………………… Pág. 8

6. LAVA JATO………………………………………………………………………… Pág. 8

6.1. RELACIÓN CON PETROBRAS………………………………………… Pág. 9

6.2. ¿QUÉ Y CUANDO COMENZÓ LA INVESTIGACIÓN?......................... Pág. 9

6.3. DINERO DESVIADO……………………………………………………. Pág. 9

6.4. ¿CÓMO FUNCIONABA LA RED CORRUPTA?..................................... Pág. 9

6.5. MEDIDAS TOMADAS POR LA EMPRESA POSDESCUBRIMIENTO

DEL FRAUDE Y RECOMENDACIONES…………………………………... Pág. 11

CONCLUSIONES…………………………………………………………………..…. Pág. 12

REFERENCIAS……………………………………………………………………..…. Pág. 13

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PETROBRAS

INTRODUCCIÓN

En la presente década, múltiples casos de fraudes corporativos han ocupado las primeras planas
de las noticias. El fraude no ha excluido empresas por su tamaño o sector; por el contrario, el
riesgo de este ha permanecido y se encuentra presente en todas las organizaciones. Esta serie de
sucesos ha colocado en la mira la ética de los contadores y, sobretodo, el rol del auditor.

Dentro de este marco, en el año 2014, la policía federal de Brasil detuvo a decenas de personas
que participaron en el peor escándalo de corrupción corporativa en la historia de ese país: el caso
Pretrobras. La magnitud de este fraude fue tal que puede ser considerado como el Enron de Brasil.

DEDICATORIA

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La presentación de este trabajo va dedicada, a nuestros padres, a la docente del curso de “Auditoria
Financiera I”, también a nuestros compañeros y demás personas que directa o indirectamente
aportan en nuestra educación para así llegar a ser la esperanza de nuestro país que día a día se ve
opacado por diversos problemas, conflictos, etc. que van dejando de lado algo muy importante
que es la educación en todos sus niveles.

En segundo y último lugar el presente trabajo va dedicado a las todas las personas que ejercen la
labor de trabajar para una determinada empresa u otra organización similar ya sea de forma
dependiente o independiente. Todos los que trabajan tienen la capacidad de colaborar con
opiniones oportunas en la entidad donde labora. Es por ello por lo que con este pequeño granito
de apoyo buscamos dar conocimiento del tema Petrobras ya que no solo es un trabajo, sino que
busca la participación de otros muchachos estudiantes que seguirán nuestro camino en la
investigación.

MARCO TEORICO

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1. DEFINICIÓN:

El Petróleo Brasileiro S.A. (conocido simplemente como Petrobras) es una empresa petrolera
brasileña de naturaleza semi-pública de propiedad mayoritariamente estatal y con
participación extranjera privada.

Petrobras opera en forma activa en el mercado internacional de petróleo como así también a
través del intercambio de una importante diversidad de productos relacionados con la
industria hidrocarburífera. Entre otras cosas, Petrobras se destaca por utilizar alta tecnología
en operaciones de exploración y producción de petróleo en aguas abiertas (off shore)
contando con el récord de la planta de producción de crudo más profunda del mundo.

La empresa está en cuarto lugar en el ranking de las mayores empresas petrolíferas


internacionales de capital abierto en el mundo. Desde mediados del año 2009, esta se consagra
como la mayor compañía de América Latina, superando en sus ventas de 2009 y 2010 a
gigantes que por años habían estado adelante, como la mexicana PEMEX y la venezolana
PDVSA. Para el año 2009, la compañía registró ventas por casi 105 mil millones de dólares.

2. HISTORIA:

Creada en 1953 por el gobierno de Getúlio Vargas, es la mayor empresa del Brasil. Las
operaciones de exploración y producción de petróleo y otras actividades relacionadas con el
sector de petróleo, gas natural y derivados, excepto para la distribución para las empresas y
la reventa en el varejo de estaciones de servicio fueron realizadas en régimen de monopolio
por Petrobras desde 1954 hasta 1997. Durante este período, Petrobras se convirtió en el líder
en el comercio de derivados en Brasil.

A partir de ese momento fueron creadas las Agencia Nacional del Petróleo (Agência Nacional
do Petróleo), responsable de la regulación, fiscalización y contratación de las actividades del
sector, y el Consejo Nacional de Política Energética (Conselho Nacional de Política
Energética), que es el encargado de formular las políticas públicas de energía. En 2003,
coincidiendo con la conmemoración de sus 50 años, Petrobras se ha duplicado su producción
diaria de petróleo y gas natural, superando la marca de 2 millones de barriles, en Brasil y en
el extranjero. En 2005, Petrobras anunció un contrato con la empresa japonesa Nippon

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Alcohol Hanbai para la creación de un joint-venture que suministrara etanol desde Japón
hacia Brasil. Para este propósito se creó la empresa Brasil–Japón–Etanol.

En 21 de abril de 2006, es puso en marcha la producción de la plataforma P-50 en el campo


Albacora Leste en la Bacia de Campos, lo que permitió a Brasil alcanzar la autosuficiencia
en petróleo.

Además de las actividades de la explotación, el Sistema Petrobras incluye subsidiarias -


empresas independientes con directorias propias, conectados a la sede. Además, existe el
Centro de Investigación y Mejoramiento de Petróleo (CENPES) en colaboración con la
Universidad Federal de Río de Janeiro (UFRJ), en el centro de investigación de Petrobras,
que ha ganado fama internacional en los últimos años para las tecnologías que desarrolla.

3. DATOS IMPORTANTES:

3.1. Objetivo: Ejecutar las actividades del sector petrolífero en Brasil en nombre de
la nación.

3.2. Número de Empleados: 87000 personas

3.3. Cantidad de Producción: 2 millones y medio de barriles de crudo al día.

3.4. Número de Plataformas: Cuenta con más de 135 plataformas y más de 8000
estaciones de servicio distribuidas en 24 países, además de Brasil.

4. ACTIVIDADES:

El Financial Times coloca a Petrobras en la lista de las 500 compañías más grandes del
mundo. Además, es reconocido por su trabajo en aguas muy profundas siendo pionera en el
desarrollo de robots para la exploración y construcción de pozos petrolíferos que se
encuentran por debajo de los 400 metros bajo el nivel del mar.

Petrobras, al ser una empresa integrada, realiza actividades que van desde la exploración de
petróleo y gas, producción, transporte, refinación, comercialización de distribución de
petróleo, gas y sus derivados, hasta la generación, transporte y distribución de energía
eléctrica.

5. ACTIVOS:

Entre otros activos importantes Petrobras cuenta con:

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 Más de 14.000 pozos activos.


 134 plataformas de producción.
 15 refinerías.
 189 navíos.
 Más de 7.700 estaciones de servicio en Brasil, Chile (en las que eran previamente
ocupadas por Esso Chile) y Uruguay (previamente Shell).
 34.639 kilómetros de ductos.
 3 plantas de fertilizantes que se encuentran en Argentina (ex PASA).
 1.991.934 barriles de producción diarios.
 67 millones de metros cúbicos de gas extraídos por día.
 Está asociada a más de 75 compañías a nivel internacional.

Antiguos activos de Petrobras, vendidos entre 2010 y la actualidad:

 Estaciones de servicio en Argentina (ex Eg3 y ex PECOM - SL San Lorenzo). 360


de ellas se han vendido al Grupo Indalo (Oil Combustibles, de Cristóbal López).

6. LAVA JATO:
6.1. RELACIÓN CON PETROBRAS
El último episodio del gran escándalo que azota a Petrobras, una de las mayores
empresas estatales de América Latina, se ha saldado con el relevo de toda la
cúpula directiva de la empresa. Se estima que el esquema de corrupción y
sobornos a altos cargos de la empresa entre 2004 y 2012 desvió aproximadamente
10.000 millones de reales (unos 3.200 millones de euros).
La mayor empresa de Brasil y la mayor empresa estatal de Latinoamérica.
Fundada en 1953, ha sido durante décadas el orgullo del país. Emplea a 87.000
personas y produce dos millones y medio de barriles de crudo al día. Tanto el ex
presidente ‘Lula’ da Silva como la presidenta Dilma Rousseff depositaron en la
petrolera “el futuro de Brasil” tras el descubrimiento de nuevos yacimientos en
2006. En 2010 valía 380.000 millones de reales. Hoy vale 125.000 millones.

6.2. ¿QUÉ Y CUANDO COMENZÓ LA INVESTIGACIÓN?

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La Operación Lava Jato llegó al gran público en marzo de 2014, con la detención
de 24 personas en varios estados de Brasil, pero había comenzado en julio de
2013, cuando la Policía Federal de Curitiba (Paraná) descubrió una red de lavado
de dinero de tamaño mediano que operaba desde Brasilia y Sao Paulo. Tras meses
de investigación, el hilo acabó llevándoles de vuelta al estado de Paraná, donde
vivía el cambista Alberto Youseff, experto en blanqueo de dinero, viejo conocido
de la Policía Federal y un personaje fundamental en el engranaje descubierto.
Tras su detención en marzo, llegó a un acuerdo de delación premiada con la
Policía: sus testimonios y los de otro ‘colaborador’ con la Justicia, Paulo Roberto
Costa, ex director de Abastecimiento de Petrobras, hicieron explotar el caso.

6.3. DINERO DESVIADO


La Fiscalía calcula que la cantidad total desviada entre 2004 y 2012 asciende a
8.000 millones de dólares (20.000 millones de reales): el mayor escándalo de
corrupción de la democracia brasileña. La Justicia ha bloqueado hasta el
momento 204 millones de reales (75 millones de dólares) en cuentas de
investigados. El Ministerio Público persigue la devolución de 1.500 millones de
dólares (4.500 millones de reales) a las arcas públicas. Todavía no se han
calculado las pérdidas contables para la empresa derivadas de la corrupción, que
podrían alcanzar los 33.000 millones de dólares, en función de los delitos
observados. Se trata de un valor discutido, y la fuerte discrepancia de Dilma
Rousseff en torno a ese cálculo fue la gota final que propició la salida, en enero,
de la presidenta Graça Foster, reemplazada por Aldemir Bendine, ex presidente
del Banco do Brasil.

6.4. ¿CÓMO FUNCIONABA LA RED CORRUPTA?


Petrobras licitaba sus grandes obras a empresas constructoras y de ingeniería
brasileñas, en aplicación de la política ‘Compre Nacional’ implementada por
Dilma Rousseff como ministra de Energía para estimular la creación de empleo.
De los presupuestos de miles de millones de reales se desviaba sistemáticamente
en sobornos un porcentaje cercano al 3% para empresarios y políticos.
Posteriormente, el dinero blanqueado se reintroducía en el sistema mediante

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negocios de gasolineras, lavanderías u hoteles. Los presuntos delincuentes


transferían sumas elevadas de dinero al extranjero, a través de una red de más de
cien empresas ‘fachada’ y centenares de cuentas bancarias que despachaban
millones de dólares hacia China u Hong Kong. Las compañías, pura cosmética
financiera, simulaban importaciones y exportaciones con el único propósito de
recibir o mandar dinero, sin comercio alguno de productos o servicios.
Aunque la policía de Curitiba llevaba años investigando, la operación detonó en
marzo de 2014, con la detención de Alberto Youssef, uno de los cerebros de la
trama de Petrobras.
El procedimiento era sencillo. Un grupo de grandes empresas se adjudicaba obras
de Petrobras con ofertas infladas por las que pagaban entre 1 % y 5 % en
comisiones ilegales a directivos de la petrolera y políticos.
Según documentos de la Fiscalía, el esquema de sobornos se canalizaba a través
de tres direcciones de la petrolera estatal, la mayor empresa de Brasil.
Eran las secciones de Abastecimiento, dirigida por Paulo Roberto Costa,
vinculado con el conservador Partido Progresista (PP) y el Partido del
Movimiento Democrático de Brasil (PMDB); de Servicios, ocupada por Renato
Duque, relacionado con el Partido de los Trabajadores (PT); e Internacional,
encabezada por Nestor Cerveró, propuesto por el PMDB, el partido del hoy
presidente Temer.
Aún no hay acuerdo en las cifras, pero se estima que, durante cerca de una década,
alrededor de una veintena de empresas de construcción e ingeniería se
adjudicaron de forma irregular contratos de Petrobras por 25.000 millones de
dólares, de los cuales, entre 8 % y 10 % serían comisiones ilegales.

6.5. MEDIDAS TOMADAS POR LA EMPRESA POSDESCUBRIMIENTO DEL


FRAUDE Y RECOMENDACIONES
Tras el descubrimiento de la red de corrupción, Petrobras reemplazó a sus altos
mandos, como la presidenta Grecia Foster, y a los empleados envueltos en este
polémico acontecimiento. En paralelo, se adoptaron otras medidas, como
contratar a dos estudios de abogados (uno brasileño y otro estadounidense) para
que realicen investigaciones independientes. Asimismo, se instauró una nueva

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Dirección de Gobierno Corporativo para que se “mejore la supervisión de los


procesos”.
Sería recomendable que la petrolera refuerce y divulgue el Programa Petrobras
de Prevención de la Corrupción que posee. Este fue aprobado para reforzar la
prevención, detección y corrección de actos de fraude y de corrupción, mediante
la gestión integrada y el perfeccionamiento de acciones y controles de su
estructura de gobernabilidad. Asimismo, debido a lo sucedido, la empresa debe
dar mayor énfasis a controles correctivos. Dentro de los programas de prevención
se debe incluir controles tanto preventivos como correctivos.
6.5.1. Controles Preventivos
 Revisar Conflictos de interés y operaciones con terceros.
 Revisar los antecedentes de empleados, proveedores y clientes.
 Monitoreo de auditoria interna
6.5.2. Controles Correctivos
 Línea de denuncia
 Auditorias Sorpresivas

CONCLUSIONES

 Sin lugar a dudas, todo lo descrito representa un reto para los auditores. El impacto
del fraude va más allá de las pérdidas financieras y costos adicionales generados por
los procesos de investigación, asesoría legal y medidas de remediación; también,
tiene una fuerte repercusión en la economía nacional. Específicamente, casos como
el de Petrobras -en el que hubo una distorsión contractual- crean desempleo,

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conducen a la quiebra a empresas competitivas, y generan pobreza, mientras que


enriquecen a políticos y aliados.

REFERENCIAS

 HOOVERS (2014). <<Financials Information for Petróleo Brasileiro S.A. –


Petrobrás.>>
 PETROBRAS (2018). <<PETROBRAS>>. En: http://www.petrobras.com.br/en/
 EL PAÍS (2015). <<Caso Petrobras>>. En:
https://elpais.com/internacional/2015/02/04/actualidad/1423075550_469907.html

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 EL COMERCIO (2017). <<"Cae ex director de Petrobras por red de corrupción en


Brasil">>. En: http://elcomercio.pe/mundo/latinoamerica/cae-ex-director-petrobras-
red-corrupcion-brasi1-noticia-1771435
 PETROBRAS 2014 "Programa Petrobras de prevenc1on de la corrupción". En:
http://www.petrobras.com/datalfiles/8A3BBOB248CO5879014A2F281FFFOA5E/
01_pET_PFDCOMPLETO_ESP_Manual_fm.pdf

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