Derecho penal económico y responsabilidad de las personas jurídicas

DERECHO Y CIENCIAS POLITICAS
DEDICATORIA
Este trabajo esta dedicado para mi papa y
mi madrecita que en paz descansé
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ÍNDICE
INTRODUCCIÓN ............................................................................................... 3
1.- PERSONA JURÍDICA ................................................................................... 4
1.1. Nacimiento de la persona jurídica ............................................................ 5
1.2. Organismos rectores................................................................................ 5
1.3. Responsabilidad de la persona jurídica ................................................... 5
2.- CONSECUENCIAS JURÍDICAS DELITOS COMETIDOS UTILIZANDO
EMPRESAS " FRAUDE EN LA ADMINISTRACIÓN" ......................................... 6
2.1. EL DELITO DE FRAUDE EN LA ADMINISTRACIÓN DE PERSONAS
JURÍDICAS ..................................................................................................... 6
2.2. DESCRIPCIÓN DEL TIPO PENAL .......................................................... 8
2.3. EL BIEN JURÍDICO PROTEGIDO ........................................................... 9
2.4. SUJETO ACTIVO .................................................................................. 10
2.5. SUJETO PASIVO .................................................................................. 12
2.6. ELEMENTO SUBJETIVO DEL TIPO ..................................................... 12
2.7. SUPUESTOS TÍPICOS: ........................................................................ 12
3.- CONSECUENCIAS JURÍDICAS EN NUESTRO CÓDIGO PENAL ............ 14
3.1. DERECHO PENAL ................................................................................ 14
3.2. PRINCIPIOS DEL DERECHO PENAL LIMITADORES DEL IUSPUNIENDI
...................................................................................................................... 15
3.3. SANCIONES PENALES...................................................................... 16
3.4. MULTA ................................................................................................ 18
3.5. DETERMINACIÓN Y APLICACIÓN DE LA PENA ................................. 18
CONCLUSIONES............................................................................................. 19
BIBLIOGRAFÍA ................................................................................................ 20
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INTRODUCCIÓN
El presente trabajo es una investigación realizada en sobre la base de lo que se

entiende por la responsabilidad penal de las personas jurídicas, en nuestra
legislación, y si es que estas son susceptibles o no de imputárseles una sanción
penal. Ello junto a un delito que cada vez cobra mayor interés no solo en nuestro
ámbito penal nacional sino también en el ámbito internacional, en tanto al delito
de fraude en la administración de personas jurídicas, que en la doctrina
comparada es conocido como delitos societarios
.El trabajo ha sido dividido en tres capítulos que se desarrollan como

explicaremos a continuación. En el primer capítulo se desarrollan algunos
conceptos. En el segundo capítulo realizamos un análisis del delito del fraude en
la administración de personas jurídicas En un tercer capítulo desarrollamos el
tratamiento jurisprudencial del delito de fraude en la administración de personas
jurídicas y un análisis crítico al respecto. Finalmente se presentan las
conclusiones del tema planteado que hace referencia al tratamiento de la
responsabilidad penal específicamente en el delito de fraude en la administración
de persona jurídica.
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DERECHO PENAL ECONOMICO
1.- PERSONA JURÍDICA

Persona jurídica (o persona moral) es un individuo con derechos y obligaciones
que existe, pero no como persona, sino como institución que es creada por una
o más personas físicas para cumplir un objetivo social que puede ser con o sin
fines de lucro. Las personas se pueden clasificar en dos grandes tipos: jurídicas
individuales o jurídico colectivas, que generalmente se les suele denominar
"personas físicas" y "personas morales", respectivamente.
En otras palabras, una persona jurídica colectiva es aquella que tiene la

capacidad de adquirir tanto derechos como obligaciones y que no es una
persona física. Así, a éstas primeras, el Derecho les atribuye y reconoce una
personalidad jurídica propia, por lo que en este sentido, la personalidad debe
entenderse como la aptitud para ser sujeto activo o pasivo de las relaciones
jurídicas.
En el Otomano no se consideró a la sociedad tal como se la concibe ahora, sin

embargo, si se reconocieron ciertos entes morales que tenían características
similares a las personas jurídicas que se conoce hoy en día.
Los juristas en ese entonces hablaban de las "personae vice fungitur" para
referirse a aquellos organismos que realizaban funciones similares a las
personas físicas, mientras que cuando hablaban de "universitas" se referían a
aquellos conjuntos de individuos y conjuntos de cosas.
Además de esto, en Roma también se reconoció la facultad que tenían ciertos

entes para adquirir derechos y a su vez poder administrarlos, considerando así
que estos poseían "corpore", término que significaba la posibilidad que tenían
los conjuntos de bienes para poder ser administrados por representantes.
Posteriormente, en la Edad media se utilizaban denominaciones como

"congregatio y comunitas" para referirse a las corporaciones y asociaciones
formadas voluntariamente por individuos, mientras que "pioe causoe" y "pioe
corpore" para referirse a las fundaciones creadas de la misma manera por
individuos.
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Fue a finales del siglo XVIII y el siglo XIX cuando surgió la llamada persona
jurídica, influenciada por dos fuentes distintas, la primera son las tendencias de
la Revolución Francesa y la segunda por la Escuela Histórica del Derecho. Es
así como en el siglo XIX, comenzó a desarrollarse la teoría de la personalidad
jurídica como la conocemos en la actualidad
1.1. Nacimiento de la persona jurídica

Las personas jurídicas nacen como consecuencia de un acto jurídico (acto de
constitución), según un sistema de mera existencia, o bien por el reconocimiento
que de ellas hace una autoridad u órgano administrativo o por concesión. En
ambos casos puede existir un requisito de publicidad, como la inscripción en un
registro público.
1.2. Organismos rectores

La persona jurídica necesita de órganos rectores de su actividad. Al tratarse de
un conjunto de bienes y derechos, es necesaria la existencia de personas físicas
que decidan el destino que se da a esos bienes y las acciones que se vayan a
tomar.
Los órganos se regulan por ley y por los estatutos de la persona jurídica. Los
órganos más habituales son:
El administrador. Varios administradores solidarios o mancomunados. El

Consejo de Administración. La Junta de socios, accionistas, etc
1.3. Responsabilidad de la persona jurídica

Tradicionalmente se ha rechazado la posibilidad de que una persona jurídica
tenga responsabilidad penal por un delito. El argumento es que el dolo o la culpa
no pueden recaer en ella, sino en las personas físicas que están detrás de una
persona jurídica y toman las decisiones. Según esta concepción doctrinal, la
persona jurídica sería sólo responsable civilmente, es decir, tendría que resarcir
daños y perjuicios. Además, históricamente la teoría del delito se ha construido
sobre la base de la persona natural.
En la actualidad, sin embargo, existen ordenamientos donde es posible

sancionar penalmente a una persona jurídica por un delito. Si bien no pueden
imponérsele todo los tipos de penas, existen algunas, como las pecuniarias o las
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inhabilitaciones, que pueden ser adecuadas para los delitos económicos o

tributarios. No obstante, parte de la doctrina considera estas situaciones como
propias del derecho administrativo sancionador y no del derecho penal.
De todos modos, por lo general, en el Common Law se acepta la posibilidad de

exigir responsabilidad penal a una persona jurídica, mientras que en el Derecho
continental, solo algunos países, como Italia, Alemania o España (desde la
reforma del código penal L.O. 5/2010), o Francia lo admiten.
La personería jurídica o personalidad jurídica es el reconocimiento a un ser

humano, una organización, una empresa u otro tipo de entidad para asumir una
actividad o una obligación que produce una plena responsabilidad desde la
mirada jurídica, tanto frente a sí mismo como respecto a otros
2.- CONSECUENCIAS JURÍDICAS DELITOS COMETIDOS UTILIZANDO

EMPRESAS " FRAUDE EN LA ADMINISTRACIÓN"
Al analizar los delitos de fraude en la administración de personas jurídicas no se

pone en discusión directa la responsabilidad o DE irresponsabilidad penal de las
personas jurídicas, sino más bien se discute la forma, circunstancias y
consecuencias de la puesta en peligro del patrimonio social.
En nuestra legislación no es posible imputar responsabilidad penal a la persona

jurídica.
El Art. 27 del Código Penal prevé que son los representantes de las personas
jurídicas los que responden penalmente.
De acuerdo al principio "societas delinquere non potet", no puede ser sujeto

activo de un delito.
2.1. EL DELITO DE FRAUDE EN LA ADMINISTRACIÓN DE PERSONAS

JURÍDICAS
Primero debemos conocer a quién o quiénes se denomina persona jurídica.
Persona Jurídica
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Persona jurídica es un sujeto de derechos y obligaciones que existe, pero no

como individuo, sino como institución y que es creada por una o más personas
físicas para cumplir un objetivo social que puede ser con o sin ánimo de lucro.
Una persona jurídica es todo ente con capacidad para adquirir derechos y
contraer obligaciones y que no sea una persona física. Así, junto a las personas
físicas existen también las personas jurídicas, que son entidades a las que el
Derecho atribuye y reconoce una personalidad jurídica propia y, en
consecuencia, capacidad para actuar como sujetos de derecho, esto es,
capacidad para adquirir y poseer bienes de todas clases, para contraer
obligaciones y ejercitar acciones judiciales.
Persona Jurídica es una empresa que ejerce derechos y cumple obligaciones a

nombre de ésta.
Al constituir una empresa como Persona Jurídica, es la empresa (y no el dueño)

quien asume todas las obligaciones de ésta.
Persona jurídica es un sujeto de derechos y obligaciones que existe, pero no

como individuo, sino como institución y que es creada por una o más personas
físicas para cumplir un objetivo social que puede ser con o sin ánimo de lucro.
Una persona jurídica es todo ente con capacidad para adquirir derechos y
contraer obligaciones y que no sea una persona física. Así, junto a las personas
físicas existen también las personas jurídicas, que son entidades a las que el
Derecho atribuye y reconoce una personalidad jurídica propia y, en
consecuencia, capacidad para actuar como sujetos de derecho, esto es,
capacidad para adquirir y poseer bienes de todas clases, para contraer
obligaciones y ejercitar acciones judiciales.
Son personas jurídicas no lucrativas aquellas en las cuales sus miembros no

persiguen fines económicos para sí mismos, sino orientan sus esfuerzos a fines
asistenciales o altruistas como son la Asociación, Fundación, el Comité y las
Comunidades Campesinas y Nativas, reguladas por el Código Civil.
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2.2. DESCRIPCIÓN DEL TIPO PENAL

Lo encontramos en el Artículo 198 del Código Penal Peruano que dice:
Será reprimido con pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de cuatro
años el que en su condición de fundador, miembro del directorio o del concejo
de administración de vigilancia, gerente, administrador o liquidador de una
persona jurídica, realiza, en perjuicio de ella o de terceros, cualquiera de los
actos siguientes:
1. Ocultar a los accionistas, socios, asociados o terceros interesados, la

verdadera situación de la persona jurídica, falseando los balances, reflejando u
omitiendo en los mismos beneficios o pérdidas o usando cualquier artificio que
suponga aumento o disminución de las partidas contables.
2. Proporcionar datos falsos relativos a la situación de una persona jurídica.
3. Promover, por cualquier medio fraudulento, falsas cotizaciones de acciones,

títulos o participaciones.
4. Aceptar, estando prohibido hacerlo, acciones o títulos de la misma persona

jurídica como garantía de crédito.
5. Fraguar balances para reflejar y distribuir utilidades inexistentes.
6. Omitir comunicar al directorio, consejo de administración, consejo directivo u

otro órgano similar, acerca de la existencia de intereses propios que son
incompatibles con los de la persona jurídica.
7. Asumir préstamos para la persona jurídica.
8. Usar en provecho propio, o de otro, el patrimonio de la persona.
Partiendo del concepto normativo a efectos penales de persona jurídica, por ello
se entiende penalmente por persona jurídica como un ente ideal que representa
un centro de situaciones jurídicas e imputaciones de deberes y derechos, en
otras palabras es la reducción abstracta de la pluralidad de personas a una
entidad ideal de referencia nominativa, que intervienen en el mercado tengan o
no ánimo de lucro.
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Así la personalidad jurídica propia y separada de la de sus integrantes o

directivos (fundaciones) y su participación en el mercado, aunque no se busque
beneficio, es decir, el reparto directo de ganancias entre los participantes (caja
de ahorros, cooperativas) son las notas esenciales.
Por otro lado, la sociedad puede estar en formación o constituida, es decir se

trata de una persona jurídica plena, o de otra aun no consolidada jurídicamente
por entero, pues la personalidad jurídica íntegra se adquiere cuando se inscribe
en el Registro respectivo el acta fundacional y los estatutos. Se debe tenerse en
cuenta que durante el periodo previo al de la plena adquisición de personalidad
jurídica son necesarios actos jurídicos y económicos, que pueden ser
manipulados dolosamente y, por tanto, ser generadores de un comportamiento
susceptible de ser incluido en un delito societario. Ejemplo: la formulación de
cuenta de gastos de constitución intencionalmente incorrecta; sin olvidar que una
vez adquirida plena capacidad jurídica la sociedad se subroga en el patrimonio
fundacional y que, en todo caso, los promotores son responsables de su gestión
previa a la inscripción.
Los tipos penales, en su mayoría exigen que el autor sea un administrador, ello
convierte a estos delitos en delitos especiales, normalmente propios.
La discusión doctrinaria sobre la responsabilidad penal de las personas jurídicas

ha sido superada, prevaleciendo el principio de que sólo la persona natural libre
y consciente puede ser sujeto activo del delito.
2.3. EL BIEN JURÍDICO PROTEGIDO

Como el legislador lo ubica dentro del título perteneciente a los delitos contra el
patrimonio, se deduce que el bien jurídico protegido es el patrimonio social,
como una universalidad jurídica, como señala Mirabete, en su Manual de
Derecho Penal, 1985, Sao Paulo pág. 309. Siguiendo a Fragoso, que la tutela
jurídica está dirigida a la protección de los intereses patrimoniales de los
accionistas o socios de una persona jurídica. El perjuicio ocasionado al
patrimonio social puede ser con una efectiva disminución del patrimonio social
o con dejarse de obtener determinadas ganancias, etc.
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De otro lado también se protege la tutela de la fe pública, en el sentido de

confianza, honestidad y buena fe en los negocios, pues, aunque en forma
secundaria, la buena fe es lesionada en las diversas figuras delictivas del artículo
198 del Código Penal.
El delito de fraude en las Personas Jurídicas, al igual que en delito de estafa,

requiere un engaño, siendo característica especial de este tipo, que la acción
tienda a perjudicar el patrimonio de una persona jurídica o lesionar el patrimonio
de un tercero, utilizando algún fraude en la persona jurídica.
Desde un entendimiento de mayor comprensión normativa, no solo ha de

identificarse el patrimonio social (activos y pasivos), de la persona jurídica, desde
aspectos de individualidad, en cuanto a los sujetos afectados, sino también
desde una visión supraindividual (indirectamente), el funcionamiento de la
actividad económica, que se refleja en la actuación de la persona jurídica en el
circuito socio-económico.
La lesión al bien jurídico se hace efectiva con la disminución del patrimonio

social, dejándose de obtener utilidades o poniéndose en peligro el patrimonio
social o las potenciales utilidades. De ahí que la interpretación más conveniente,
resulta ser aquella que engloba no solo la lesión efectiva, sino también el peligro
de lesión, pues permite cubrir mayores supuestos de administración fraudulenta.
En consecuencia, el delito en hermenéutica es un delito de peligro concreto pues
para su real verificación o consumación requiere solo la puesta en peligro del
patrimonio de la persona jurídica o de tercero
2.4. SUJETO ACTIVO

El tipo legal del artículo 198, señala taxativamente quienes pueden ser sujetos
activos, razón por la que se advierte que nos encontramos frente a figuras
delictivas propias, en la que la relación funcional entre la acción y el sujeto activo
es imprescindible
Se conoce también como un delito especial, porque sólo puede ser cometido por
quien reúne la calidad de fundador, miembro del directorio o del consejo de
administración o del consejo de vigilancia, gerente, administrador o liquidador de
una persona jurídica.
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Estas exigencias cobran sentido en razón de que las conductas incriminadas

presuponen un nivel de decisión y participación al interior de la persona jurídica.
Se trata de un tipo penal alternativo dada la multiplicidad de los comportamientos
criminalizados y descritos en los ocho incisos de la norma.
Fundador: Son aquellos que otorgan la escritura constitutiva y suscriben las

acciones o los firmantes de fundación, esto en cuanto a las Sociedades
Anónimas y en las otras personas jurídicas, se llama fundadores, a aquellos que
otorgan la escritura pública o también llamados promotores en las sociedades
regulares, tal como lo señala Montoya Manfredi, Ulises; Derecho Comercial,
Lima 1988, pág 199.
Miembro del directorio: No se necesita ser socio para desempeñar la función

de director salvo que el estatuto así lo exija. La función principal del director es
la gestión social con carácter permanente. Estos miembros están autorizados
para adoptar las decisiones sobre todos los asuntos que no estén atribuidos o
reservados a la junta general o a otro órgano social. Pueden cometer cualquiera
de las acciones delictivas previstas, uno o más directores.
Consejo de administración: Existen algunas personas jurídicas que cuentan

con un conjunto de personas autorizadas a representarlas y encargadas de la
gestión social, por medio de la escritura de constitución social. En las
cooperativas es el órgano responsable de la administración.
Consejo de vigilancia: Órgano colegiado para ciertas personas jurídicas, es

obligatorio para las sociedades con más de cincuenta accionistas, con un
determinado capital, es decir se toma en cuenta un criterio numérico de socios o
de volumen de capital. En las cooperativas es el órgano fiscalizador.
Gerente: Es aquella persona encargada de la administración directa e inmediata

de la persona jurídica y es el ejecutor de las decisiones y resoluciones del órgano
superior, ya sea del directorio o de la junta general de socios. El cargo de gerente
está basado en la confianza y es revocable en cualquier momento por el órgano
de quien emanó su nombramiento. El cargo le faculta autonomía en sus
decisiones, sin necesidad de consentimiento o de ratificación de otro órgano
superior.
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Administrador: Son personas naturales que representan y gestionan los

negocios de la persona jurídica.
Liquidador: La disolución de la persona jurídica, produce la cesación del

contrato y la extinción de la relación social, estando autorizados para pretender
la restitución en dinero o en especies de las respectivas aportaciones. Se
constituye así en el representante legal de la sociedad encargada de realizar las
operaciones propias de la liquidación.
2.5. SUJETO PASIVO

Es la persona jurídica, no se requiere que los actos antes mencionados
produzcan la imposibilidad de satisfacer sus compromisos o lo coloquen en la
necesidad de ser disuelta.
En relación causal, si se afecta a la persona jurídica directamente se está

lesionando a los intereses de los accionistas, socios o asociados y a los terceros
interesados.
Los terceros interesados vienen a ser aquellos afectados mediante falsas

comunicaciones. Que pueden ser, los futuros socios, los posibles acreedores y
más directamente los acreedores.
2.6. ELEMENTO SUBJETIVO DEL TIPO

En este aspecto, se requiere ineludiblemente el Dolo (que se concibe como la
conciencia y voluntad del sujeto de realizar el hecho tipificado objetivamente en
la figura delictiva.
Pero el texto legal no hace referencia a ningún elemento subjetivo del tipo, no se
exige un ánimo de lucro en el sujeto activo, a pesar de que en la mayoría de los
casos éste ocurrirá.
2.7. SUPUESTOS TÍPICOS:

Las Conductas defraudatorias de los que se sirve el sujeto activo para perjudicar
al sujeto pasivo, los tenemos claramente definidos por el art. 198º del Código
Penal los cuales son ocho: mencionaremos solo 1
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1. Ocultar a los accionistas, socios, asociados o terceros interesados la

verdadera situación de la persona jurídica, falseando los balances, reflejando u
omitiendo en los mismos beneficios o pérdidas o usando cualquier artificio que
suponga aumento o disminución de las partidas contables.
En este aspecto el comportamiento consiste en ocultar a personas interesadas

la situación real de la persona jurídica, mediante cualquier engaño que suponga
alguna variación en las partidas contables. Entendiéndose por ocultar, toda
acción u omisión destinada a esconder o disimular un determinado hecho.
La ocultación de la situación real tiene que hacerse por cualquier medio que
suponga una variación de las partidas contables; para el efecto el Código Penal
indica como posibles medios de variación: el falseamiento de balances, reflejar
u omitir en ellos los beneficios o pérdidas.
Ocultación de la persona jurídica falseando balances.
El balance es la anunciación del activo y del pasivo, y el resultado de su

confrontación. El balance indica el estado del activo y del pasivo de la persona
jurídica, que permite por comparación con balances de periodos anteriores,
seguir la marcha de los negocios o apreciar que existen ganancias o pérdidas.
La importancia del balance para el tipo legal es su función informativa, que

reposa en los principios de claridad, veracidad, unidad, continuidad y prevención
o prudencia, por lo que permite conocer la verdadera situación económica de la
persona jurídica.
Tipo objetivo
Se configura cuando se informa en asamblea o en junta general, con falsedad,

en forma inexacta, u ocultando hechos que deben informarse por ser de interés.
Señala Antolisei, Falso balance se da cuando no se indican en los activos bienes

que efectivamente forman parte del patrimonio social.
Es pues el falso balance aquel en el que se omite circunstancias que deben

hacerse figurar o se asientan otras que no coinciden con la realidad;
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determinando una confusión o engaño de la situación económica de la persona

jurídica.
Para Fragoso, este tipo de delito se da por comisión y omisión, debiendo referirse
a hechos de importancia, es decir hechos que puedan influir sobre la economía
de la persona jurídica.
3.- CONSECUENCIAS JURÍDICAS EN NUESTRO CÓDIGO PENAL
3.1. DERECHO PENAL

El comportamiento típico, antijurídico y culpable que protagoniza un cuidado
activa el sistema penal oponiendo al autor una determinada consecuencia
jurídica. Siendo las consecuencias jurídicas son las penas, las medidas de
seguridad, las medidas accesorias y las responsabilidades civiles que derivan
del delito.
El derecho penal es el creador del poder penal del Estado, un poder que aún
sometido a ciertos límites, modernamente representa la más poderosa
autorización coactiva contra los individuos que posee la organización política.
La característica formal del Derecho consiste en que puede ser impuesto de

modo inexorable a todos los sujetos, a cualquier precio, con, sin o en contra de
la voluntad de estos, venciendo en tal caso su resistencia por medio de la fuerza.
La pena es una manifestación de la impositividad inexorable del derecho.
El iuspuniendi es la facultad de imponer el cumplimiento de penas o medidas de

seguridad a las personas que realizan comportamientos prohibidos en la ley
penal. Es un derecho subjetivo del Estado que surge de la relación jurídica entre
el Estado y el que infringe la ley penal (imputado) en virtud de la cual uno tiene
derecho a imponer una pena o medida y aquél a sufrirla.
Por otro lado, el derecho penal es la ultima ratio que tiene una sociedad para
reaccionar contra aquellos comportamientos que lesionan o ponen en peligro un
bien jurídico, al ser ultima ratio la sanción penal ha de ser usada únicamente
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después que los otros mecanismos de control social han fracasado. Es decir, las
normas penales han de ser subsidiarias a las demás. En este sentido, el derecho
penal responde a la política criminal diseñada en la Constitución de un
determinado Estado, política que tiene en la familia, la escuela y las demás
ramas del derecho otros mecanismos para controlar la existencia de
comportamientos socialmente desestabilizadores.
3.2. PRINCIPIOS DEL DERECHO PENAL LIMITADORES DEL IUSPUNIENDI

Además, el derecho penal se rige por estrictos principios limitadores del ius
puniendi, con límites cuantitativos (con relación al número de tipos penales que
debe dictar un legislador en la actualidad y a la forma de aplicar las penas), así
como límites cualitativos (la intervención estatal debe hacerse en la forma
señalada en la constitución y las leyes)
Mediante los límites cuantitativos se debe optar por las penas menos gravosas,
que sean suficientes para restablecer el ordenamiento jurídico transgredido,
debe haber una proporcionalidad entre el delito cometido y la pena, la duración
de la pena debe estar prefijada dentro de ciertos límites, en la forma previa y por
la ley, además sólo se pueden tipificar conductas que atentan contra valores
fundamentales denominados “bienes jurídicos penalmente protegidos.
Los límites cualitativos se refieren que se realizan bajo la dirección de

ciertos principios:
A) principio de legalidad o intervención legalizada; B) intervención mínima; C)

Principio de legalidad en lo referido al iuspuniendi (las penas a imponer a causa
de la comisión de un delito sólo pueden ser establecidas y determinadas en su
duración por el legislador, al juez toca sólo determinarlas para el caso concreto
pero siempre del marco legal pre fijado); D) Principio de intervención mínima.
El Derecho Penal precisa las sanciones, qué deben consistir las penas o las
medidas de seguridad, estableciendo su índole, su intensidad y propósito de cara
a la sociedad
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3.3. SANCIONES PENALES

Las sanciones penales tienen una razón de ser, esto es, han sido creadas para
cumplir ciertos fines, los mismos que muchas veces son dejados de lado a la
hora de tipificar y sancionar las conductas delictivas. La función de la pena más
allá de su conceptualización, cumple función de prevención general, pues tiene
que ver con regular la convivencia en la sociedad, el funcionamiento social, la
norma que lo permite.
Nuestro Código Penal señala que la pena tiene función preventiva, protectora y
re socializadora [artículo IX del Título Preliminar]. De la norma acotada se
desprende que para el sistema jurídico penal peruano la pena cumple
básicamente las siguientes funciones: prevención general y prevención especial.
La prevención general circunscribe su análisis, antes que en el penado, en la

sociedad, de manera que a través de la pena se influencia en la sociedad a través
de la amenaza penal y su posterior ejecución. Pudiendo esta ser negativa o
positiva. Por la primera a través de la pena se buscaría un efecto intimidatorio
que genera la amenaza de su imposición en aquellos individuos que poseen
cierta tendencia a delinquir; mientras que por la segunda la pena tendría el efecto
de aprendizaje motivado socio-pedagógicamente por la confianza en el derecho
que se produce en la población por medio de la actividad de la justicia penal.
En la prevención especial, la finalidad de la pena está referida a la persona del

penado, de quien se busca obtener su socialización.
CONCEPTO DE PENA
La palabra pena proviene del latín poena, que significa castigo, tormento físico,
padecimiento, sufrimiento 3. Es un “mal” que debe imponerse al culpable o
responsable de la comisión de un delito. Es una figura previamente creada por
el legislador, en forma escrita y estricta, al amparo del “principio de legalidad” 4,
donde toda persona debe ser castigada si el hecho está previsto en la ley como
delito con anterioridad a la comisión del
La pena “es un castigo consistente en la privación de un bien jurídico por la

autoridad legalmente determinada a quien tras un debido proceso, aparece como
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responsable de una infracción del Derecho y a causa de dicha infracción” 6.

Bramont-Arias7, dice: “…las penas buscan la prevención del delito respecto del
autor que cometió el ilícito penal, es decir la prevención de la pena consiste en
hacer que el sujeto no vuelva a delinquir.
CLASES DE PENAS
El Código penal peruano en su Artículo 28 clasifica las penas de la siguiente

manera: a. Penas privativas de libertad; b. Penas restrictivas de libertad; c.
Penas limitativas de derechos; d. Penas de Multa.
 PENA PRIVATIVA DE LIBERTAD
La pena privativa de libertad impone al condenado la obligación de permanecer

encerrado en un establecimiento. El penado pierde su libertad ambulatoria por
un tiempo de duración variable que va de la mínima de dos días hasta la cadena
perpetua (Art. 29 del C. P.)
 PENAS RESTRICTIVAS DE LA LIBERTAD
Son aquellas que, sin privar totalmente al condenado de su libertad de

movimiento, le imponen algunas limitaciones. Se encuentran reguladas por el
artículo 30º del Código Penal. Son penas que restringen los derechos de libre
tránsito y permanencia en el territorio nacional de los condenados.
Su fundamento constitucional se encuentra en el artículo 2.24.D de la

Constitución (1993), que indica que:
“nadie será procesado ni condenado por acto u omisión que al tiempo de

cometerse no esté previamente calificado en la ley de manera expresa e
inequívoca, como infracción punible; ni sancionado con pena no prevista en la
ley”.
Las penas restrictivas de libertad que contempla el Código Penal son: 1. La

expatriación, tratándose de nacionales; 2. La expulsión del país, tratándose de
extranjeros.
 PENAS LIMITATIVAS DE DERECHOS
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Consideradas en los artículos 31º al 40º del Código Penal. Estas sanciones
punitivas limitan el ejercicio de determinados derechos económicos, políticos y
civiles, así como el disfrute total del tiempo libre. Son de tres clases: Prestación
de servicios a la comunidad (variante especial del trabajo correccional en
libertad), limitación de días libres (el condenado sólo debe internarse en un
centro carcelario por periodos breves que tienen lugar los días sábados,
domingos o feriados) e inhabilitación (incapacidades o suspensiones que pueden
imponerse a un condenado).
3.4. MULTA
La pena de multa obliga al condenado a pagar al Estado una suma de dinero

fijada en días multa. El importe del día multa es equivalente al ingreso promedio
diario del condenado y se determina atendiendo a su patrimonio, renta,
remuneraciones, nivel de gasto y demás signos exteriores de riqueza.
3.5. DETERMINACIÓN Y APLICACIÓN DE LA PENA

La pena se determina en la ley, y con el Juez. La determinación ejecutiva a que
lleva el sistema penitenciario, no es propiamente de una determinación de pena
sino de un gesto de administración.
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CONCLUSIONES
 Entre las innumerables definiciones de persona en Derecho, podemos

citar tres, todas equivalentes: 1º Persona es todo ente susceptible de
tener derechos o deberes jurídicos; 2º Persona es todo ente susceptible
de figurar como término subjetivo en una relación jurídica; y 3º Persona
es todo ente susceptible de ser sujeto activo o pasivo –pretensor u
obligado—en una relación jurídica.
 Persona es el ente apto para ser titular de derechos o deberes jurídicos;
personalidad es la cualidad de ser persona, o sea, la aptitud para ser
titular de derechos o deberes jurídicos.
 Si se entiende por sujeto de derecho aquel que actualmente tiene un
derecho o deber, el concepto de persona es más amplio porque
comprende también a quien puede llegar a tener un derecho o un deber,
aunque actualmente no lo tenga. Pero tomada la expresión, ¨sujeto de
derecho¨ en abstracto, o sea, sin referirla a ningún derecho o deber
concreto, viene a ser sinónimo de persona.
 A las personas, o sea, a los posibles sujetos de derecho, se contraponen
las cosas, las cuales sólo pueden llegar a ser objetos de derechos. Entre
esas cosas no se incluyen en la actualidad a los seres humanos. En
cambio, la expresión comprende tanto las llamadas cosas corporales,
como las incorporales.
 El derecho vigente ha corregido las desviaciones antiguas y medioevales
de reconocer personalidad jurídica a ciertos entes. En especial no se la
reconoce a los animales, a los cuales los emperadores romanos llegaron
a conceder honores y los juristas medioevales a exigir responsabilidades
penales, llegando incluso a ser sometidos a condenas penales.
 El derecho penal interviene dentro del ámbito de la persona jurídica en
tanto, la sociedad exige seguridad de que los administradores no
defrauden las expectativas normativas de una correcta y leal
administración del patrimonio ajeno. Entendamos que se sanciona el
abuso de poder que ejercen en la sociedad por el control del capital social.
 Constituye un elemento esencial y distintivo de este delito en particular, la
consideración del ámbito de la empresa como cauce de la comisión del
ilícito, dado que por sus caracteres particulares la sociedad ofrece formas
propias de actuación que no se presentan en otros niveles de la
colectividad.
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 El incremento de la intervención del Derecho Penal necesariamente va de

la mano de una política criminal determinada por la especial posición que
el legislador tenga con respecto a la naturaleza jurídica de la sociedad y
la intervención del estado en la órbita de las contrataciones particulares.
BIBLIOGRAFÍA
 CARO CORIA, Dino Carlos. “La responsabilidad penal de las personas

jurídicas en la reforma penal de 1991”; En Themis, Nº 24, 2da época,
1992, Pág. 69.
 GARCIA CAVERO, Percy; “Fraude en la administración de personas
jurídicas y delitos contra la confianza y buena fe en los negocios”;
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 GARCIA CAVERO, Percy; “Derecho Penal Económico. Parte Especial”.
Tomo Il; Editorial Grijley, 1ra edición, Lima 2007, Pág. 360.
 MARTINEZ HUAMAN, Raúl; “El delito de administración desleal del
patrimonio de la persona jurídica” in Revista de Derecho Penal y
Procesal Penal Especializada, Gaceta Jurídica, Nº1, Julio, Lima 2009,
Pág. 179.
 MEINI MÉNDEZ, Iván en “La responsabilidad penal de las personas
jurídica” Pontificia Universidad Católica del Perú, Fondo Editorial, Lima
1999, Pág. 68.
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Derecho penal económico y responsabilidad de las personas jurídicas

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DERECHO Y CIENCIAS POLITICAS

El presente trabajo es una investigación realizada en sobre la base de lo que se

.El trabajo ha sido dividido en tres capítulos que se desarrollan como

DERECHO PENAL ECONOMICO

1.- PERSONA JURÍDICA

En otras palabras, una persona jurídica colectiva es aquella que tiene la

En el Otomano no se consideró a la sociedad tal como se la concibe ahora, sin

Además de esto, en Roma también se reconoció la facultad que tenían ciertos

Posteriormente, en la Edad media se utilizaban denominaciones como

1.1. Nacimiento de la persona jurídica

1.2. Organismos rectores

El administrador. Varios administradores solidarios o mancomunados. El

1.3. Responsabilidad de la persona jurídica

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2.1. EL DELITO DE FRAUDE EN LA ADMINISTRACIÓN DE PERSONAS

Persona jurídica es un sujeto de derechos y obligaciones que existe, pero no

Persona Jurídica es una empresa que ejerce derechos y cumple obligaciones a

Al constituir una empresa como Persona Jurídica, es la empresa (y no el dueño)

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2.2. DESCRIPCIÓN DEL TIPO PENAL

1. Ocultar a los accionistas, socios, asociados o terceros interesados, la

2. Proporcionar datos falsos relativos a la situación de una persona jurídica.

3. Promover, por cualquier medio fraudulento, falsas cotizaciones de acciones,

4. Aceptar, estando prohibido hacerlo, acciones o títulos de la misma persona

5. Fraguar balances para reflejar y distribuir utilidades inexistentes.

6. Omitir comunicar al directorio, consejo de administración, consejo directivo u

7. Asumir préstamos para la persona jurídica.

8. Usar en provecho propio, o de otro, el patrimonio de la persona.

Así la personalidad jurídica propia y separada de la de sus integrantes o

Por otro lado, la sociedad puede estar en formación o constituida, es decir se

La discusión doctrinaria sobre la responsabilidad penal de las personas jurídicas

2.3. EL BIEN JURÍDICO PROTEGIDO

De otro lado también se protege la tutela de la fe pública, en el sentido de

El delito de fraude en las Personas Jurídicas, al igual que en delito de estafa,

Desde un entendimiento de mayor comprensión normativa, no solo ha de

La lesión al bien jurídico se hace efectiva con la disminución del patrimonio

2.4. SUJETO ACTIVO

Estas exigencias cobran sentido en razón de que las conductas incriminadas

Fundador: Son aquellos que otorgan la escritura constitutiva y suscriben las

Miembro del directorio: No se necesita ser socio para desempeñar la función

Consejo de administración: Existen algunas personas jurídicas que cuentan

Consejo de vigilancia: Órgano colegiado para ciertas personas jurídicas, es

Gerente: Es aquella persona encargada de la administración directa e inmediata

Administrador: Son personas naturales que representan y gestionan los

Liquidador: La disolución de la persona jurídica, produce la cesación del

2.5. SUJETO PASIVO

En relación causal, si se afecta a la persona jurídica directamente se está

Los terceros interesados vienen a ser aquellos afectados mediante falsas

2.6. ELEMENTO SUBJETIVO DEL TIPO

2.7. SUPUESTOS TÍPICOS:

1. Ocultar a los accionistas, socios, asociados o terceros interesados la

En este aspecto el comportamiento consiste en ocultar a personas interesadas

Ocultación de la persona jurídica falseando balances.

El balance es la anunciación del activo y del pasivo, y el resultado de su