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Derecho Tributario
Ab. José Ignacio Vocos
1- El tributo es:
a) Todo tributo sea creado por una ley dictada por el Poder Legislativo.
b) Todo tributo sea creado por un decreto dictado por el Poder
Legislativo.
c) Todo tributo sea revisado y controlado por el Poder Ejecutivo.
d) Todo tributo deba ser aceptado por los contribuyentes.
e) Ninguna es correcta.
a) Ninguna es correcta.
b) 10 años.
c) 3 años.
d) 1 año.
e) 5 años.
20 - La determinación tributaria:
Parcial II
Derecho Tributario
Ab. José Ignacio Vocos
1 - La determinación de oficio:
a) Ninguna es correcta.
b) Tiene efecto devolutivo y suspensivo.
c) Tiene sólo efecto no devolutivo.
d) Tiene efecto interruptivo.
e) Tiene efecto no suspensivo.
a) Ninguna es correcta.
b) Entre otros, quienes no tengan habitualidad en la venta de cosas
muebles.
c) Las personas de existencia visible y las personas de existencia
ideal; los establecimientos comerciales, industriales,
agropecuarios, mineros o de cualquier otro tipo, organizados en
forma estable, pertenecientes a asociaciones, sociedades o
empresas constituidas en el extranjero o a personas físicas
residentes en el exterior; las empresas unipersonales y los sujetos
residentes en el exterior, beneficiarios de rentas ajenas a las
resultantes de la existencia de un establecimiento estable en el
país; y los fideicomisos.
d) Exclusivamente las personas de existencia visible y las personas de
existencia ideal.
e) Exclusivamente las personas de existencia visible y las sociedades
de capital.
a) Del 20%.
b) Del 21%.
c) Del 12%.
d) Del 15%.
e) Ninguna es correcta.
19 - El monotributo:
2. 15 días es el plazo que tiene el sujeto pasivo para interponer un recurso de reconsideración ante la propia administración
en un procedimiento de determinación de oficio es de:
● Reconsideración
Consideración
Replanteo
Desconsideración
Reconvención
4. La AFIP puede establecer a través de una resolución administrativa una alícuota diferente a la prevista en la ley que
regula el tributo.
No, la alícuota debe ser fijada por una resolución del Poder Judicial.
Sí, la alícuota puede ser fijada por una resolución del Poder Ejecutivo.
Sí, la alícuota puede ser fijada por una resolución administrativa.
Ninguna es correcta.
● No, la alícuota debe ser establecida por ley.
6. El efecto que tiene la interposición de un recurso de reconsideración ante la propia administración contra la resolución
desfavorable dictada en un procedimiento de determinación de oficio:
es no suspensivo.
es devolutivo.
● es suspensivo.
es retroactivo.
Ninguna es correcta.
8. Si la AFIP no dictare resolución dentro de los treinta días hábiles administrativos de interpuesto el recurso de pronto
despacho:
puede interponerse un recurso de apelación.
puede interponerse un recurso de reconsideración.
● el procedimiento caduca.
puede interponerse un recurso de revisión.
Ninguna es correcta.
9. El plazo que tiene la AFIP para dictar resolución en un proceso de determinación de oficio es de:
● 90 días hábiles.
90 días corridos.
90 días hábiles administrativos.
60 días hábiles administrativos.
Ninguna es correcta.
10. ¿Cómo se denomina al sujeto que una vez concedida la vista en un proceso de determinación de oficio puede
presentar un descargo y ofrecer prueba?
● Sujeto pasivo
Sujeto activo
Sujeto eficaz
Sujeto inactivo
Sujeto necesario
11. El organismo fiscal que puede aplicar una resolución sin efecto retroactivo es:
Banco Central de la República Argentina
Comisión Nacional de Valores
Bolsa de Comercio
● AFIP.
ANSeS
19. Quienes deben abonar el impuesto sobre la transferencia de bienes inmuebles son:
las personas de existencia visible y las sucesiones indivisas.
● las personas de existencia visible, las personas de existencia ideal y las sucesiones indivisas.
las personas de existencia ideal.
las personas de existencia ideal y las personas de existencia visible.
Ninguna es correcta.
20. Son destinatarios legales del impuesto sobre los bienes personales:
las personas físicas que son titulares de dominio de bienes inmuebles rurales.
las personas físicas domiciliadas en el exterior y las sucesiones indivisas radicadas en él por los
bienes situados en el exterior.
las sociedades de capital.
● Las personas físicas domiciliadas en el país y las sucesiones indivisas radicadas en él por los bienes
situados en el país y en el exterior, y las personas físicas domiciliadas en el exterior y las sucesiones
indivisas radicadas en él por los bienes situados en el país.
Todas son correctas.
22. Las alícuotas que deben aplicarse a las personas de existencia visible con relación al impuesto a las ganancias se
encuentran establecidas en el:
Art. 17 de la ley de impuesto a las ganancias.
Art. 69 de la ley de impuesto a las ganancias.
Art. 90 de la ley de impuesto a las ganancias.
● Art. 20 de la ley de impuesto a las ganancias.
Ninguna es correcta.
25. Las exenciones previstas en el impuesto sobre los bienes personales están establecidas en el:
Art. 23 de la ley de impuesto sobre los bienes personales.
Art. 10 de la ley de impuesto sobre los bienes personales.
Art. 20 de la ley de impuesto sobre los bienes personales.
● Art. 21 de la ley de impuesto sobre los bienes personales.
26. Una vez que le conceden la vista al sujeto pasivo en un proceso de determinación de oficio:
● interponer un recurso de reconsideración.
Todas son correctas.
puede presentar un descargo y ofrecer prueba.
exclusivamente ofrecer prueba.
comparecer a la audiencia fijada.
27. La interposición de una demanda judicial de impugnación de un acto administrativo dictado con motivo de una
determinación de oficio tiene:
efecto devolutivo.
● efecto suspensivo.
efecto no suspensivo.
efecto retroactivo.
Ninguna es correcta.
29. El efecto que tiene la interposición de un recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación contra la resolución
desfavorable dictada en un procedimiento de determinación de oficio:
es retroactivo.
es no suspensivo.
es devolutivo.
● es suspensivo.
Ninguna es correcta.
30. El tribunal competente para interponer una demanda judicial de impugnación de un acto administrativo dictado con
motivo de una determinación de oficio referida a tributos nacionales es:
la Cámara Federal.
● el Juzgado Federal.
el Juzgado Provincial.
el Tribunal Fiscal de la Nación.
Ninguna es correcta.
31. El plazo de interposición del recurso de reconsideración contra una resolución desfavorable dictada en un procedimiento
de determinación de oficio es de:
● 15 días.
10 días.
5 días.
3 días.
Ninguna es correcta.
32. La interposición del recurso de revisión y apelación limitada, una vez resuelto desfavorablemente el recurso de
apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación:
tiene efecto no suspensivo respecto del capital y de las multas.
tiene efecto suspensivo respecto del capital y no suspensivo respecto de las multas.
● tiene efecto no suspensivo respecto del capital y suspensivo respecto de las multas.
tiene efecto suspensivo respecto del capital y de las multas.
Todas son correctas.
33. Si el Tribunal Fiscal de la nación resuelve desfavorablemente un recurso de apelación
interpuesto, el sujeto pasivo puede:
Ninguna es correcta.
interponer el recurso extraordinario federal ante el Tribunal Fiscal de la nación que dictó la resolución,
para que oportunamente resuelva la Corte Suprema de Justicia de la nación.
interponer un recurso de apelación ante el superior jerárquico del funcionario que dictó la resolución.
interponer una demanda judicial contra el fisco.
● interponer un recurso de revisión y apelación limitada ante la Cámara Federal que corresponda.
34. Contra una resolución desfavorable dictada en un procedimiento de determinación de oficio, el sujeto pasivo puede:
puede interponer un recurso de apelación ante la propia administración.
puede interponer un recurso de apelación ante el Director General.
● interponer un recurso de reconsideración ante la misma administración o un recurso de apelación ante
el Tribunal Fiscal de la Nación.
puede interponer un recurso de reconsideración ante el Tribunal Fiscal de la Nación.
Ninguna es correcta.
35. Una vez dictada la resolución que rechaza el recurso de reconsideración interpuesto en un procedimiento de
determinación de oficio, el sujeto pasivo puede:
interponer una demanda judicial ante la Justicia Provincial.
interponer una demanda judicial ante el Juez Administrativo.
● interponer una demanda judicial ante el Tribunal Fiscal de la Nación.
interponer una demanda judicial ante la Justicia Federal.
Ninguna es correcta.
36. El plazo para interponer una demanda judicial de impugnación de un acto administrativo dictado con motivo de una
determinación de oficio es de:
● 30 días.
15 días.
5 días.
10 días.
Ninguna es correcta.
PREGUNTAS PARA FINAL
UNIDAD 2
2.1.2- Se vende un inmueble que fue adquirido para liquidar créditos provenientes de una industria, obteniéndose una
ganancia. La enajenación se produjo dentro del término de dos años computados desde la fecha de adquisición. ¿Cuál es
el tratamiento que corresponde dispensar en el impuesto a las ganancias al resultado generado por dicha operación?:
- Se tratará como una ganancia gravada porque su beneficiario es un sujeto empresa y resulta de aplicación las
disposiciones previstas en el apartado 2) art. 2º de la ley al impuesto a las ganancias.
2.1.2- Una persona física (empresa unipersonal) que se dedica con carácter habitual a la compraventa de inmuebles, realiza
una operación sujeta a: en forma simultánea con la firma del boleto de compraventa se abona el 20% del precio estipulado.
El 80% restante se abonará a los 30 días de firmado el boleto de compraventa. La posesión se otorgará a los 45 días de la
fecha del boleto. La escritura traslativa del dominio se celebrará a los 60 días de firmado el boleto. ¿Cuál es el tratamiento
en el impuesto a las ganancias y el momento en que la enajenación se encuentra perfeccionada (nacimiento del hecho
imponible)?:
2.1.2- La firma argentina APPLESHOP SA debe abonar a una compañía extranjera $80000 por fletes (netos) por el
transporte de productos desde el puerto de Bs As hacia destinos ubicados en el exterior. Señalar el monto por impuestos a
las ganancias:
- $2800.
2.1.2- El objeto del impuesto a las ganancias en general se diferencia por las características de la renta en función de:
- Las personas que las obtienen además de la ganancia obtenida por el resultado de las ventas de bienes de uso.
2.1.3- Un matrimonio tiene un hijo de 14 años que juega al fútbol, el club Barcelona de España decide comprarlo para sus
divisiones inferiores, porque sus padres como representantes del menor reciben la suma de $4000000 en abril de 2000; sus
padres intervienen tal importe en Bonos del Tesoro Nacional (BONTES) por lo que reciben una renta en concepto de
intereses cada 6 meses de $200000, el 1º vencimiento fue el 09/2000, el 2º en 02/2001, el 3º en 09/2001. ¿Cómo deben
declarar estas rentas en el impuesto a las ganancias?:
- El menor debe hacer una DDJJ a su nombre por el importe correspondiente a $4000000 recibidos, los intereses
provenientes de la colocación de dinero están exentos. El padre es responsable de la presentación y pago de la
DDJJ.
2.1.3- La figura de la Sucesión Indivisa es una ficción legal admitida como sujeto pasible del impuesto a las ganancias
durante el período de su existencia. Dicho lapso es el que se extiende:
- Desde el fallecimiento del contribuyente persona física (causante) y hasta el dictado de la declaratoria de
herederos.
2.1.4- El valor de un bien recibido en herencia por parte de una persona física, en su DDJJ:
- Se trata de un beneficio no gravado y debe ser incluido como un concepto que justifica incrementos patrimoniales
o de consumo.
2.1.4- En el esquema de liquidación del impuesto a las ganancias de personas físicas y sucesiones indivisas, las
deducciones personales se deducen:
- En el último término y hasta el límite de las ganancias.
2.1.6- El Sr. Armando Boero, contribuyente del impuesto a las ganancias, ha realizado un viaje de placer junto a su familia
en Julio de 2005, habiendo incurrido en gastos por $9200 en concepto de vestimentas, comidas y alojamiento. Al respecto
el Sr. Boero le consulta si puede deducir dicho importe de su liquidación del impuesto a las ganancias del período fiscal
2005:
- No. Los gastos incurridos por el contribuyente y su familia para vivir durante el período fiscal no son deducibles;
ello, dado que la ley de impuesto le permite descontar sumas en concepto de deducciones personales, previstos en
su art. 23.
2.1.6- ¿Cuál de los siguientes conceptos no son deducibles del impuesto a las ganancias?
- Las sumas destinadas a la adquisición de bienes y mejoras.
2.1.6- Las donaciones que un contribuyente “persona física” realiza al Estado Nacional tiene el siguiente tratamiento:
- Es deducible hasta el límite del 5% de la ganancia neta del ejercicio. Es decir, el 5% se aplica antes de la
deducción de las quebrantos de ejercicios anteriores y de las deducciones personales.
2.1.6- El 12/2005, Martín Baigorria debió abonar $7500 por servicios de traslado de ambulancias, de hospitalización y de
tratamiento kinésico para su hijo menor por accidente automovilístico. La obra social a la que Baigorria y su familia están
adheridos no contempla dentro de su cartilla la cobertura médica de tales prestaciones como tampoco el reintegro de la
suma abonada por las mismas. Determinar el impuesto a las ganancias del período fiscal 2005:
- Sólo podrá computar como deducción $3160 hasta la concurrencia con el porcentaje de ganancia neta establecido
en la ley y sus reglamentos, ello siempre y cuando las mismas estén debidamente facturadas.
2.1.6- El día 15/08/2005 la Sra. Amelia López, residente en el país y contribuyente del impuesto a las ganancias, debió
abonar $2500 de gastos atribuibles al sepelio de su madre (a su cargo hasta esa fecha) acaecido en Colonia, Uruguay.
Llegado el momento de confeccionar la DDJJ del período fiscal 2005, consulta la posibilidad de deducir dicha suma:
- No podrá ser deducido íntegramente en la DDJJ del período fiscal 2005.
2.1.7- Jorge Estevez, administrador de empresas, casado con Sandra Sánchez, abogada, presentan la siguiente situación:
ambos trabajan en sus profesiones facturando por igual $35000 anuales promedio cada uno. Tienen 3 hijos, uno de 26 que
no trabaja, otro de 21 que comenzó a trabajar en noviembre del 2000 por $300 por mes y el 3º de 7 meses, nacido el
31/10/2000. La esposa tuvo a su cargo a su madre hasta el 01/06/2000 en que falleció en un accidente. ¿Qué importe
podrán deducir en concepto de deducciones personales en el impuesto a las ganancias?:
- El esposo podrá deducir $9795 y la esposa $10305, disminuido en el porcentaje correspondiente de acuerdo a la
tabla de mérito del art. 231.
2.1.7- Las condiciones para poder deducir una carga de familia (hijo) son:
- Menor de 24 años o incapacitado para el trabajo, residente argentino y que no haya recibido ingresos de cualquier
tipo durante el año fiscal superiores a $4800.
2.1.7- Habiendo obtenido en un ejercicio una ganancia neta de $5000 una persona física que liquida su impuestos a las
ganancias procede a descontar sus deducciones personales que totalizan $18500:
- Esta situación no arroja ni ganancias ni quebrantos en el ejercicio que se liquida.
2.1.8- El resultado derivado de la locación de bienes muebles complemento de un contrato de locación de un bien inmueble
es:
- Ganancia de 1º categoría, por ende se declara en función a su devengamiento.
2.1.9- La Sra. Alba Suárez alquila al Sr. Jorge Almeida un depto ubicado en la zona céntrica de Córdoba a razón de $500
mensuales. El contrato de locación suscripto por las partes, tuvo comienzo el 01/10/2004, extendiéndose por 24 meses. En
el año 2005 el inquilino abonó a su cargo el impuesto inmobiliario, la contribución municipal sobre inmuebles y los servicios
de luz, gas y teléfono. De los alternativos que se presentan a continuación señale cuál es la que corresponde que la Sra.
Suárez aplique por período fiscal 2005:
- Declarar como ganancia bruta de 1º categoría los alquileres devengados por 12 meses ($6000) más todos los
impuestos tomados a cargo por el inquilino, y a su vez deducir los impuestos que recaigan sobre el inmueble (con
independencia de quien los pague y de que estén abonados o no) por su condición de erogaciones, necesarios
para el mantenimiento de la ganancia gravada.
2.1.9- Un productor agropecuario nos consulta si alquila su campo qué método de deducción de gastos de mantenimiento le
conviene a efectos del impuesto a las ganancias:
- Sólo por el método de gastos reales.
2.1.9- Sabiendo que un contribuyente persona física ha efectuado la opción de deducir gastos de mantenimiento presuntos
en el impuesto a las ganancias a partir del período fiscal 2003, y que posee los siguientes inmuebles: 3 deptos en Córdoba
alquilados desde el 2003 a razón de $300 por mes cada uno, 1 depto en Mar del Plata destinado a veraneo. Lo utilizó
durante los meses de enero, febrero y marzo del 2005 para dicho fin, habiéndose mantenido desocupado el resto del año, 1
campo de 100 has en un paraje cercano a las Ciudad de San Francisco, Depto de San Justo, Pcia de Córdoba, arrendado a
un colono desde el 10/2003. Señale la deducción que les correspondió tomar por tal concepto, para el período fiscal 2005:
- Le correspondió considerar gastos de mantenimiento presuntos para los deptos (3 alquilados en Córdoba y el
utilizado para veraneo en Mar del plata) y gastos de mantenimiento para campo arrendado.
2.1.10- Luisa Gómez es asociada de una Cooperativa de Créditos. Durante el año 2005 ha percibido en concepto de interés
accionario la suma de $ 5240. Indique su por dicha suma le corresponderá tributar impuesto a las ganancias y en que
categoría.
- Si. El interés accionario que distribuyan a sus asociados las cooperativas que no sean de consumo ni trabajo,
constituye una renta gravada en la 2º categoría del impuesto a las ganancias.
2.1.11- Las ganancias que grava la tercera categoría (en el caso de las sociedades que lleven libros) en el impuesto a las
ganancias son:
-Partiendo del resultado neto del ejercicio comercial se realizan los ajustes impositivos en más o en menos, según
corresponda.
UNIDAD 3
3.1.1- Los bienes pertenecientes a menores de edad en el impuesto sobre los bienes personales los debe declarar:
- Los padres o tutores en representación de los menores.
3.1.1- El impuesto sobre los bienes personales que alcanza a los residentes extranjeros, por los bienes en el país debe
ingresarlo:
- Excepto que se trate de acciones o título valores, quien disponga de los bienes en el país de una tasa de 0,75%,
sin considerar el mínimo exento.
3.1.3- Se solicita indique el monto a pagar del impuesto sobre los bienes personales para el período fiscal 2001, del Señor
Enrique Tornú, quien nos proporciona el siguiente detalle de bienes al 31/12/01, encontrándose los mismos a valores
impositivos (bienes personales) al 31/12/01: AUTOMOTORES: BMW 525 i mod 1993 $28000; Renault 11 mod 1996
$10000; INMUEBLES: Casa habitación en Villa Belgrano $150000; depto en Punta del Este $100000; DISPONIBILIDADES:
Saldo en caja de ahorro Bco de Córdoba $5500; saldo en C.C. Bco de Córdoba $15000; CREDITOS: Dinero prestado a un
familiar $35000; TOTAL DE BIENES EN EL PAIS Y EN EL EXTERIOR $344000.
- $1941,75
3.2- El hecho imponible del impuesto a la ganancia mínima presunta se determina sobre la base de los activos de:
- Las empresas y de las personas físicas y sucesiones indivisas titulares de inmuebles rurales.
3.2- ¿Cuándo se entiende que revisten el carácter de inmuebles rurales en el impuesto a la ganancia mínima presunta?:
- Cuando así lo dispongan las leyes catastrales locales.
3.2- Roberto Sánchez, posee un campo de su propiedad en la localidad de Oncativo, Provincia de Córdova (Zona Rural) de
5000 ha que a la fecha mantiene inexplorado, nos consulta si dicho inmueble se encuentra alcanzado por algún gravamen
nacional:
- Dicho inmueble se encuentra gravado por el impuesto a las ganancia mínima presunta, al resultar Roberto
Sánchez sujeto del impuesto.
UNIDAD 4
4.1.1- Se contrata una empresa de pintura especialista en frentes de oficinas para que pinte la fachada de tres dúplex. ¿La
operación se encuentra alcanzada por el IVA?:
- Está alcanzada por tratarse de una prestación de servicio sobre inmueble ajeno.
4.1.1- De los actos que a continuación se detallan, mencione cuál es objeto de imposición del IVA:
- Venta de mostrador utilizado en el local de venta.
4.1.1- Señale si la siguiente operación está alcanzada por el IVA: Un responsable inscripto que vende artículos del hogar a
través de una sucursal en Montevideo, durante el mes de febrero vendió una partida completa de televisores a un minorista
de Punta del Este:
- La operación no está alcanzada por no darse el elemento territorial.
4.1.1- ¿Es correcta la siguiente afirmación?: “El IVA es un instrumento idóneo para favorecer la integración económica
internacional, si se utiliza la modalidad de país de destino”:
- Si debido a que ésta modalidad prevé que la exportación se encuentra exenta del IVA, se le concede al exportador
un crédito por el impuesto abonado en el mercado interno y la importación de productos alcanzado por el IVA.
4.1.2- Indique de las siguientes operaciones, cuál no configura una venta gravada por el IVA:
- Expropiación.
4.1.2- Talleres Gráficos Cejas SRL encuaderna libros que le traen 3º personas y acondicionan libros viejos:
- Respuesta correcta es la más larga.
4.1.2- Oscar Martínez, empresa unipersonal dedicada la fabricación de máquinas agrícolas efectuó las siguientes
operaciones: venta de máquinas a diferentes clientes, retiro de cortadora de césped para utilizarla en el jardín de su casa,
venta de mostrador usado en local de ventas. ¿Cuál es el tratamiento que debe dispensar a cada uno de estos impuestos al
valor agregado?:
- Operaciones alcanzadas por el impuesto: la del inc. a) por tratarse de venta de cosas muebles realizadas en el
país, por un habitualista, la del inc. b) autoconsumo, la del inc. c) venta de un bien de uso (inmueble por accesión)
utilizado en la actividad gravada
4.1.2- Una cantina funciona a la entrada de un establecimiento metalúrgico. Acceden a ella todo el personal de la fábrica y
eventuales transeúntes. ¿Sus ventas generan débito fiscal?:
- Las ventas de la cantina están alcanzadas por el IVA.
4.1.2- Se encarga a una fábrica de muebles la elaboración de los muebles de cocina y baño para instalarlos en la obra de
una vivienda familiar. Nos consultan si la fabricación e instalación se encuentran gravadas por el IVA:
- Se encuentra alcanzado por tratarse de elaboración de una cosa mueble.
4.1.3- Un establecimiento educacional privado incorporado a los planes de enseñanza oficial, durante el verano habilita su
pileta de natación, cobrando una entrada de $5 por día para el uso de la misma. ¿Están alcanzadas por el IVA los
ingresos?:
- No se encuentran exentas por estar expresamente gravadas en el inc. 8 punto 13 del art. 13.
4.2- Puccio S.A. recibe un anticipo que congela el precio definitivo de un juego de dormitorio que se encuentra disponible
para el comprador. ¿Genera alguna obligación para Puccio S.A. en el impuesto al valor agregado?:
- Un débito fiscal en proporción a la seña recibida.
4.2- Un productor primario ganadero, adquiere en una veterinaria de su zona, vacunas para desparasitar la próxima cría de
sus animales. Cancelará ésta operación entregando Kg de carne (ganado en pie). La operación se realiza con las siguientes
condiciones: El productor compra 1500 vacunas el 11/06/01. Por cada vacuna el veterinario le cobra 0,500 Kg de carne a un
valor de $2,50 por Kg. El productor cancela la operación con la entrega comprometida el 20/11/01. Bajo el supuesto que
ambas operaciones están alcanzadas por el IVA ¿cuándo nace el hecho imponible y cuánto es el importe en cada uno de
ellos?:
- Venta de vacunas y venta de carne producidas. En ambas operaciones el hecho imponible nace el 20/11/01 y el IVA
es de $393,75.
4.2.1- En el caso de efectuar una obra sobre inmueble propio que se encuentre alcanzada por el impuesto al valor
agregado, la base imponible se determina sobre el precio:
- que convengan las partes, con el límite del avalúo fiscal respecto de la proporción de la obra .
4.2.3- El 15/05/06 El Ferretero SRL adquiere en HIERROCORD SA (ambos responsables inscriptos ante el IVA) 100 kgs de
varillas de hierro de de 2 pulgadas de diámetro por $15000. Por la venta-gravada con tasa del 21% HIERROCORD SA
extiende la siguiente factura: Precio Neto $15000; IVA $3050, Total facturado $18250. El 21/05/06 HIERROCORD SA
concede una bonificación del 10% sobre el total facturado. El Ferretero SRL le consulta sobre el monto del Crédito Fiscal
que podrá computar en su declaración jurada del 05/2006:
- Monto del Crédito Fiscal computado: $3050.
4.2.5- El saldo técnico de una DDJJ del IVA surge de la diferencia entre:
- El débito fiscal y el crédito fiscal.
4.4- El régimen simplificado para pequeños contribuyentes contempla las siguientes obligaciones tributarias:
- El IVA, el impuesto a las ganancias y los aportes a la seguridad social de corresponder.
4.4- Las causales de exclusión del régimen simplificado para pequeños contribuyentes, entre otras son:
- Cuando alguno de los parámetros establecidos para la categoría en el régimen superen la última categoría
prevista.
UNIDAD 5
5.1.1- Las normas que regulan el impuesto sobre los ingresos brutos en la Provincia de Córdoba, prevén actividades con
ingresos no computables. ¿Cuál de las siguientes operaciones están comprendidas en dicho tratamiento?
- Los alquileres de inmuebles.
5.1.1- Los principales elementos que caracterizan al objeto del impuesto sobre los ingresos brutos son:
- El ejercicio de una actividad habitual con propósito de lucro y sustento territorial.
5.1.2- Corresponde tributar bajo convenio multilateral en el impuesto sobre los ingresos brutos, cuando:
- La actividad como proceso económico único e inseparable, desarrolla una o varias de sus etapas en distintas
jurisdicciones, con sustento territorial en cada una de ellos.
5.2- Identifique la siguiente definición de hecho imponible con que tributo se corresponde: “El ejercicio de cualquier actividad
comercial, industrial, de servicios u otra a título oneroso, y todo otro hecho o acción destinado a promoverla, difundirla,
incentivarla o exhibirla de algún modo, en virtud de servicios municipales de contralor, salubridad, higiene, asistencia social,
desarrollo de la economía y cualquier otro no retribuido por un tributo especial, pero que tienda al bienestar general de la
población”.
- Contribución municipal que incide sobre la actividad comercial, industrial y de servicios.
UNIDAD 6
6.1- Son contribuyentes del pago de los tributos a nivel nacional por deuda propia:
- Personas de existencia visible, sus herederos, personas jurídicas y sucesiones indivisas.
6.2.2- Contra las sentencias emanadas del Tribunal Fiscal de la Nación, el contribuyente debe:
- Recurrir a la Justicia.
6.2.2- el término de prescripción establecido en la ley de Procedimiento Tributario (Ley 11683), establece un:
- Plazo límite para las acciones del fisco y las demandas de repetición de los contribuyentes.
6.2.2- Contra las resoluciones que determinen impuesto o impongan sanciones, los infractores o responsables podrán
interponer Recurso de:
- Reconsideración ante el superior o recurso de apelación ante Tribunales Fiscales.
6.3.1- La sanción por omisión prevista en la Ley 11683, se trata de una sanción de tipo:
- Material.
6.3.1- La falta de cumplimiento a un requerimiento efectuado por la AFIP tendiente a fiscalizar a un contribuyente es
sancionado con:
- Multa.
6.3.1- Frente a una fiscalización donde se determine una diferencia de impuesto, el contribuyente tiene las siguientes
opciones:
- Aceptar la diferencia determinada o no aceptarla.
6.3.1- Las infracciones de tipo formales que prevé la Ley de Procedimiento Tributario son por:
- Falta de presentación de la DDJJ, demás deberes formales y las situaciones previstas como causal de clausura.
EXÁMENES DE DERECHO TRIBUTARIO
2- ( 9.1 ) El derecho internacional tributario es la rama del derecho tributario cuyo objeto es estudiar las normas..
a- fundamentales que disciplinan el ejercicio del poder tributario, la cuales se encuentran en las cartas
constitucionales de los Estados de derecho.
b- Ninguna de las otras opciones es correcta.
c- que regulan las controversias de todo tipo que se plantean entre el fisco y los sujetos pasivos.
d- sustanciales relativas en general a la obligación tributaria.
e- que corresponde aplicar cuando dos o más naciones o entes supranacionales integrados entran en
contacto por motivos de distinta índole.
8-( 8.3.6 ) La multa aplicable en el supuesto de configurarse una defraudación fiscal genérica es:
Entre dos y diez veces el importe del tributo evadido.
9-(14.2.1 ) El aspecto material del hecho imponible del impuesto de sellos de la provincia de Córdoba:
Consiste en el ejercicio de cualquier comercio, industria, oficio, profesión, locación de bienes, obras o servicios, y
toda otra actividad a título oneroso realizada en forma habitual en el territorio de la provincia de Córdoba,
cualquiera sea el sujeto que la ejerza y el lugar donde la lleve a cabo.
10-( 6.6.12 ) Para interponer un recurso de reconsideración en todos los supuestos previstos en la Ley 11.683:
a- No es necesario pagar previamente la suma de dinero que reclama el fisco en concepto de tributos,
accesorios y multas.
b- No es necesario pagar previamente la suma de dinero que reclama el fisco en concepto de tributos, pero
sí en lo que respecta a accesorios y multas.
c- Es necesario pagar previamente la suma de dinero que reclama el fisco en concepto de tributos, pero no
en lo que respecta a accesorios y multas.
d- Es necesario pagar previamente la suma de dinero que reclama el fisco en concepto de tributos,
accesorios y multas.
e- Ninguna de las otras opciones es correcta.
12-( 9.6 ) Los precios de transferencia son aquellos que fijan empresas:
a- o grupos vinculados por transacciones entre ellos y que son similares o iguales a los precios de
competencia fijados por empresas independientes actuando en circunstancias similares.
b- por transacciones entre ellos y que son distintos de los precios de competencia fijados por empresas
independientes actuando en circunstancias similares.
c- o grupos vinculados por transacciones entre ellos y que son distintos de los precios de competencia
fijados por empresas independientes actuando en circunstancias similares.
d- Ninguna de las otras opciones es correcta.
e- o grupos vinculados por transacciones entre ellos y que son distintos de los precios de competencia
fijados por empresas independientes actuando en circunstancias diferentes.
14-( 10.1.2 ) Entre otros, algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto a las ganancias son:
a- La posesión de un activo existente al día de cierre de un ejercicio por parte de sociedades, asociaciones,
fundaciones, empresas o explotaciones unipersonales, personas físicas y sucesiones indivisas titulares
de inmuebles rurales, fideicomisos, fondos comunes de inversión y los establecimientos estables
domiciliados o ubicados en el país que pertenezcan a personas de existencia visible o ideal ubicadas en
el exterior, o a explotaciones o empresas unipersonales ubicadas en el exterior.
b- La obtención de un premio en los juegos o concursos que la ley detalla.
c- Los beneficios obtenidos por la enajenación de bienes muebles amortizables, acciones, títulos, bonos y
demás títulos valores cualquiera fuera el sujeto que los obtenga.
d- La posesión por personas físicas o sucesiones indivisas, domiciliadas o radicadas en el país o en el
extranjero, de un patrimonio bruto conformado por bienes inmuebles urbanos y muebles.
e- Las ventas de cosas muebles; las obras, locaciones y prestaciones de servicios, las importaciones
definitivas de cosas muebles y la importación de servicios.
16-( 5.6 ) La legislación tributaria nacional establece que la fecha a partir de la cual comienza a correr el término de
prescripción es el día:
a- 31 de diciembre del año en que se produzca el vencimiento de los plazos para la presentación de las
declaraciones juradas e ingreso del importe tributario.
b- siguiente en que se produzca el vencimiento de los plazos para la presentación de las declaraciones
juradas e ingreso del tributario.
c- en que se produzca el vencimiento de los plazos para la presentación de las declaraciones juradas e
ingreso del importe tributario.
d- Ninguna de las otras opciones es correcta.
e- 1º de enero del año siguiente al año en que se produzca el vencimiento de los plazos para la presentación
de las declaraciones juradas e ingreso del importe tributario.
17-( 15.2.1 ) El aspecto material del hecho imponible de la contribución municipal que incide sobre la actividad
comercial, industrial y de servicios de la ciudad de Córdoba:
a- Consiste en la situación jurídica de ser propietario o poseedor a título de dueño de un bien inmueble que
se encuentre en una zona de la provincia de Córdoba beneficiada directa o indirectamente con los
servicios de barrido y limpieza de calles, recolección y tratamiento de residuos domiciliarios, prestación o
puesta a disposición del servicio sanitario cloacal, higienización y conservación de arbolado público,
nomenclatura parcelaria y/o numérica, o cualquier otro servicio que presta la Municipalidad no retribuido
por un tributo especial.
b- Consiste en la situación jurídica de ser propietario o poseedor a título de dueño de un bien inmueble que
se encuentre en una zona de la ciudad de Córdoba beneficiada directa o indirectamente con los servicios
de barrido y limpieza de calles, recolección y tratamiento de residuos domiciliarios, prestación o puesta a
disposición del servicio sanitario cloacal, higienización y conservación de arbolado público,
nomenclatura parcelaria y/o numérica, o cualquier otro servicio que presta la Municipalidad no retribuido
por un tributo especial.
c- Consiste en el ejercicio de cualquier actividad comercial, industrial, de servicios, u otra a título oneroso, y
todo hecho o acción destinado a promoverla, difundirla, incentivarla o exhibirla de algún modo, en virtud
de los servicios municipales de contralor, salubridad, higiene, asistencia social, desarrollo de la economía
y cualquier otro no retribuido por un tributo especial, pero que tienda al bienestar general de la población.
d- Ninguna de las otras opciones es correcta.
e- Consiste en la situación jurídica de ser titular de dominio de un vehículo automotor, acoplado y similares,
radicados en la ciudad de Córdoba, en virtud de los servicios municipales de conservación y
mantenimiento de la viabilidad de las calles, señalización vial, control de circulación vehicular y todo otro
servicio que de algún modo posibilite o favorezca el tránsito vehicular, su ordenamiento y seguridad.
18-( 14.10 ) En el procedimiento de ejecución fiscal de la provincia de Córdoba, el demandado deberá ser citado de
remate en el plazo de:
a- 5 días subsiguientes al vencimiento del plazo para que comparezca a estar a derecho.
b- 3 días subsiguientes al vencimiento del plazo para que comparezca a estar a derecho.
c- 6 días subsiguientes al vencimiento del plazo para que comparezca a estar a derecho.
d- Ninguna de las otras opciones es correcta.
e- 2 días subsiguientes al vencimiento del plazo para que comparezca a estar a derecho.
19-( 9.6 ) Las ganancias que obtienen los exportadores del extranjero por la simple introducción de sus productos
en la República Argentina:
a- Son de fuente extranjera.
b- Ninguna de las otras opciones es correcta.
c- Son de fuente argentina.
d- Se encuentran sometidas a la potestad tributaria de la nación donde nació el destinatario legal tributario.
e- Son de fuente local.
20-( 7.6.9 ) Si el sujeto pasivo ha pagado espontáneamente un tributo y, luego, considera que lo ha hecho de
manera excesiva o indebida, y desea que se le restituya su importe sebe interponer:
1. un recurso de reconsideración ante la misma administración.
2. un recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la nación.
3. Ninguna de las otras opciones es correcta.
4. una demanda de repetición ante la Justicia Federal.
5. un reclamo ante la AFIP, solicitándole la restitución del importe abonado en forma excesiva o
indebida.
24-( 8.3.5 ) La multa aplicable en el supuesto de configurarse una omisión fiscal es:
a- Ninguna de las otras opciones es correcta.
b- Entre el 10% y el 50% del tributo dejado de pagar, retener o percibir oportunamente.
c- Entre el 100% y el 200% del tributo dejado de pagar, retener o percibir oportunamente.
d- Entre el 50% y el 100% del tributo dejado de pagar, retener o percibir oportunamente.
e- Entre dos y diez veces el importe del tributo evadido.
23-( 6.6.10 ) Los hechos u omisiones que den lugar a la clausura que refiere el Art. 40 de la Ley 11.683:
a- Deberán quedar expuestos en un acta de comprobación.
b- Deberán ser expuestos verbalmente por el actuante al infractor.
c- Ninguna de las otras opciones es correcta.
d- No deberán quedar expuestos en un acta de comprobación.
e- Deberán ser expuestos verbalmente por el actuante al infractor, con la presencia de dos testigos.
24-( 5.5 ) La Corte Suprema de Justicia de la Nación decidió que el crédito hipotecario:
a- tiene preferencia sobre los impuestos provinciales adeudados anteriores y posteriores a la constitución
del gravamen.
b- Ninguna de las otras opciones es correcta.
c- tiene preferencia sobre los impuestos provinciales adeudados posteriores a la constitución del gravamen.
d- tiene preferencia sobre los impuestos provinciales adeudados anteriores a la constitución del gravamen.
e- no tiene preferencia sobre los impuestos provinciales adeudados posteriores a la constitución del
gravamen.
25-( 6.6.9 ) Quienes no se encontraren inscriptos como contribuyentes o responsables ante la AFIP cuando
estuvieren obligados a hacerlo:
a- Ninguna de las otras opciones es correcta.
b- Serán sancionados solamente con una clausura de tres a diez días del establecimiento, local, oficina,
recinto comercial, industrial, agropecuario o de prestación de servicios.
c- Serán sancionados con una multa de treinta pesos y clausura de un día del establecimiento, local, oficina,
recinto comercial, industrial, agropecuario o de prestación de servicios.
d- Serán sancionados solamente con una multa de trescientos pesos a treinta mil pesos.
e- Serán sancionados con una multa de trescientos pesos a treinta mil pesos y clausura de tres a diez días
del establecimiento, local, oficina, recinto comercial, industrial, agropecuario o de prestación de servicios.
26-( 6.6.7 ) -En el proceso de determinación de oficio, si transcurren 90 días desde la evacuación de la vista o del
fenecimiento del término para contestar dicha vista y el Juez administrativo no dicta resolución, el sujeto pasivo
puede:
a- Solicitar la caducidad de las actuaciones.
b- Requerir pronto despacho.
c- Ninguna de las otras opciones es correcta.
d- Solicitar el archivo de las actuaciones.
e- Interponer un recurso de reconsideración ante su superior jerárquico.
27-( 9.7 ) Las transacciones que empresas y entes domiciliados o ubicados en el país realicen con personas físicas
o jurídicas domiciliadas, constituidas o ubicadas en los países de escasa o nula tributación:
a- Serán consideradas ajustadas a las prácticas normales entre partes no vinculadas.
b- No serán consideradas ajustadas a las prácticas o a los precios normales de mercado entre partes
independientes.
c- Ninguna de las otras opciones es correcta.
d- Serán consideradas ajustadas a las prácticas o a los precios normales de mercado entre partes
independientes.
e- No serán consideradas ajustadas a las prácticas o a los precios normales de mercado entre
partes vinculadas.
28-( 6.6.9 ) Cuando una infracción surja con motivo de impugnaciones vinculadas al proceso de determinación,
a- Ninguna de las otras opciones es correcta.
b- El Juez administrativo debe promover la acción penal que corresponda.
c- El Juez administrativo debe aplicar la correspondiente sanción en una resolución diferente de la que
determina el tributo.
d- En primer lugar, el Juez administrativo debe aplicar la sanción correspondiente a la infracción y luego
emitir la boleta de deuda correspondiente al tributo.
e- El Juez administrativo debe aplicar la correspondiente sanción en la misma resolución que determina el
tributo.
29-( 14.9 ) El Código Tributario de la provincia de Córdoba establece que las resoluciones que apliquen las
sanciones previstas en los Arts. 61, 66 y 67 del citado cuerpo normativo o declaren la inexistencia de presuntas
infracciones:
a- Ninguna de las otras opciones es correcta.
b- Deberán ser notificadas a los interesados y quedarán firmes, si dentro de los 5 días de notificadas, éstos
no interponen el recurso de reconsideración previsto en el Art. 112 del Código consignado.
c- Deberán ser notificadas a los interesados y quedarán firmes, si dentro de los 10 días de notificadas, éstos
no interponen el recurso de reconsideración previsto en el Art. 112 del Código consignado.
d- Son irrecurribles.
e- Deberán ser notificadas a los interesados y quedarán firmes, si dentro de los 15 días de notificadas, éstos
no interponen el recurso de reconsideración previsto en el Art. 112 del Código consignado.
30-( 7.4.2 ) En el ámbito nacional, citado de comparendo y remate, el ejecutado:
a- Puede comparecer a estar a derecho e interponer las excepciones de pago total documentado y
prescripción, exclusivamente.
b- Puede solamente contestar la demanda.
c- Ninguna de las otras opciones es correcta.
d- Puede solamente comparecer a estar a derecho.
e- Puede comparecer a estar a derecho y oponer excepciones al progreso de la ejecución fiscal.
33-( 2.3 ) La estructura de la norma jurídica tributaria posee dos partes diferenciadas:
A-El supuesto hipotético (hecho imponible) y el mandato de pago tributario.
B-El Estado y el mandato de pago.
C-El Estado y el sujeto pasivo.
D-Ninguna de las otras opciones es correcta.
E-El supuesto hipotético (hecho imponible) y el Estado.
34-( 5.3.4 ) El resarcimiento es la relación jurídica que se traba entre el sujeto pasivo que paga una deuda total o
parcialmente..
A-ajena, como acreedor, y el sustituto, como deudor.
B-Ninguna de las otras opciones es correcta.
C-propia y el sustituto.
D-ajena, como acreedor, y el destinatario legal tributario, como deudor.
E-propia y el responsable solidario.
42-( 8.3.4 ) La clausura preventiva es una medida cautelar precautoria mediante la cual se dispone: Un cierre del
establecimiento para impedir que se sigan configurando actividades
A-ilícitas productoras de graves daños o llevadas a cabo por quien fue objeto de clausuras administrativas
anteriores en un período no superior al año.
B-lícitas productoras de daños leves o llevadas a cabo por quien fue objeto de clausuras administrativas
anteriores en un período no superior a los dos años.
C-Ninguna de las otras opciones es correcta.
D-lícitas productoras de graves daños.
E-lícitas productoras de graves daños o llevadas a cabo por quien fue objeto de clausuras administrativas
anteriores en un período no superior a los tres años.
45-( 6.6.4 ) De todas las actuaciones realizadas por el fisco concernientes a las tareas de fiscalización e
investigación:
A-Ninguna de las otras opciones es correcta.
B-Deberá labrarse un acta, la cual tendrá la calidad de instrumento privado.
C-Solamente deberá efectuarse una intimación verbal.
D-Deberá labrarse un acta, la cual tendrá la calidad de instrumento público.
E-No será necesaria la redacción de ningún tipo de documento.
46- ( 10.2.10 ) En el impuesto a la ganancia minima presunta estan exentos los activos nacionales inferiores:
A-a $ 176.000
B-a $ 240.000
C-niguna de las otras respuestas es correcta
D-a $200.000
E-$ 100.000
49-( 6.6.5 ) Evacuada la vista o transcurrido el término concedido por la ley tributaria sin que el sujeto pasivo haya
contestado la vista, el Juez administrativo debe:
A-dictar una resolución, la cual debe ser fundada.
B-elevar las actuaciones al Tribunal Fiscal de la nación.
C- correr una vista al agente fiscal.
D-dictar resolución, la cual no debe ser fundada.
E-Ninguna de las otras opciones es correcta.
53-( 8.6.8 ) La aplicacion de la ley penal tributaria es competencia en el interior del pais de
A-la justicia federal
B- la Fiscalia anticorrupción
C- la justicia nacional en lo penal economico
D-el fuero penal del poder judicial de la provincia
E-ninguna de las otras opciones es correcta
54-( 13.2.1 ) Algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto a las transacciones financieras
son:
A-Realizar operaciones de crédito y de débito en cuentas, cualquiera sea su naturaleza, abiertas en las entidades
regidas por la ley de entidades financieras.
B-Los rendimientos, rentas, beneficios o enriquecimientos obtenidos, entre otros, por sociedades, empresas,
explotaciones unipersonales y fideicomisos.
C-Ninguna de las otras opciones es correcta.
D-Las ventas de cosas muebles; las obras, locaciones y prestaciones de servicios, las importaciones definitivas de
cosas muebles y la importación de servicios.
E-Los beneficios obtenidos por la enajenación de bienes muebles amortizables, acciones, títulos, bonos y demás
títulos valores cualquiera fuera el sujeto que los obtenga.
56-( 7.2.2 ) En el recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la nación, si se admitiere la apertura y producción
de la prueba, el plazo para su producción es de
A-noventa días.
B-sesenta días, prorrogable a solicitud de las partes por treinta días más.
C-Ninguna de las otras opciones es correcta.
D-treinta días, prorrogable a solicitud de las partes por treinta días más.
E-sesenta días, el cual es improrrogable.
57-( 6.6.7 ) En el proceso de determinación de oficio, resuelto desfavorablemente el recurso de apelación ante el
Tribunal Fiscal de la nación, el sujeto pasivo puede:
A-Interponer una demanda judicial contra el fisco.
B-Ninguna de las otras opciones es correcta.
C-Interponer un recurso de apelación ante el superior jerárquico del funcionario que dictó la resolución.
D-Interponer el recurso extraordinario federal ante el Tribunal Fiscal de la nación que dictó la resolución, para que
oportunamente resuelva la Corte Suprema de Justicia de la nación.
E-Interponer un recurso de revisión y apelación ante la Cámara Federal que corresponda.
59- ( 7.2.2 ) En la interposición del recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la nación el apelante debe
expresar:
A-todos sus agravios, oponer excepciones, ofrecer prueba y acompañar la documentación que haga a su derecho.
B-Ninguna de las otras opciones es correcta.
C- sus agravios y ofrecer prueba recién cuando el recurso es concedido ante el Tribunal Fiscal de la nación.
D-todos sus agravios, oponer excepciones, ofrecer prueba y acompañar la documentación que haga a su derecho,
recién cuando el recurso es concedido ante el Tribunal Fiscal de la nación.
E-todos sus agravios, pero no puede ofrecer prueba.
60- ( 6.6.9 ) Quienes encarguen o transporten comercialmente mercaderías, aunque no sean de su propiedad, sin el
respaldo documental que exija la AFIP:
A-Serán sancionados con una multa de trescientos pesos a treinta mil pesos y clausura de tres a diez días del
establecimiento, local, oficina, recinto comercial, industrial, agropecuario o de prestación de servicios.
B-Serán sancionados solamente con una clausura de tres a diez días del establecimiento, local, oficina, recinto
comercial, industrial, agropecuario o de prestación de servicios.
C-Serán sancionados con una multa de treinta pesos y clausura de un día del establecimiento, local, oficina, recinto
comercial, industrial, agropecuario o de prestación de servicios.
D-Serán sancionados solamente con una multa de trescientos pesos a treinta mil pesos.
E-Ninguna de las otras opciones es correcta.
62- ( 6.6.7 ) El plazo para interponer el recurso de reconsideración o el recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal
de la nación contra la resolución que se dicta en el proceso de determinación de oficio es de:
A-15 días de notificada la resolución.
B-15 días de notificada la resolución, prorrogable por única vez por 15 días.
C-Ninguna de las otras opciones es correcta.
D-5 días de notificada la resolución.
E-10 días de notificada la resolución.
63- Concepto relación obligatoria principal:
Es el vinculo obligacional que se entabla entre el Fisco como sujeto activo, que tiene la pretensión de una
prestación pecuniaria a titulo de tributo y el sujeto pasivo, que debe cumplir la prestación debida.-
70- Cuál es la alícuota del impuesto a la transferencia de bienes inmuebles de personas físicas y sociedades
indivisas.:
35%:
74- En el acta de comprobación de los hechos u omisiones que den lugar a la clausura , el oficial deberá:
Dejar constancia de todas las circunstancias relativas a los mismos, las que desee incorporar el interesado, a su
prueba y a su encuadramiento legal, conteniendo además una citación para que el responsable, munido de las
pruebas de que intente valerse, comparezca en audiencia para su defensa que se fijara para una fecha NO
ANTERIOR A 5 DIAS NI SUPERIOR A 15 DIAS. Firmada por todos y notificadas.-
76- Respecto de las facultades de fiscalización e investigación, la orden de allanamiento debe ser emitida por:
77- En los casos de denuncia penal efectuado por terceros ante la justicia federal, esta ultima procedera a:
Remitir los antecedentes al organismo recaudador que corresponda a fin de que inmediatamente dé comienzo al
procedimiento de verificación y determinación de la deuda, quien debera hacerlo dentro de los 90 días habiles
prorrogables a requerimiento fundado de dicho organismo.-
Es el carácter extensivo de la tributación y significa que cuando una persona fisica o ideal se halla en las
condiciones que marcan, según la ley, la aparicion del deber de contribuir, deber que debe ser cumplido cualquiera
sea el carácter del sujeto, categoría social, sexo, nacionalidad, edad o estructura.
81- Si una persona de existencia visible hubiera denunciado un domicilio fiscal y decide cambiarlo debe:
2 a 6 años
Para que conteste dentro de los 30 días y oponga todas las defensas y excepciones que tuviere, las que seran
resueltas en la sentencia definitiva.-
88- Recurso de apelación ante el T.F.N , si se admite la apertura y producción la de la prueba el plazo es:
15 días. Puede interponerse sin necesidad de pago previo. Tiene efecto suspensivo y el monto recurrido no debe
ser superior a $2500.-
90- 3.1.1- Son contribuyentes y sujetos pasivos del impuesto sobre los bienes personales las personas físicas y
sucesiones indivisas domiciliadas y:
91- EL acto procesal que da inicio al procedimiento de determinación de oficio, debe ser suscripto por:
Juez administrativo.
94-Las funciones del Administrador Federal de Ingresos Públicos y su delegación está normado en:
Decreto Nacional PEN 618/97
95-Los decretos reglamentarios dictados por el PE y las resoluciones generales o interpretativas emitidas por la
AFIP:
No pueden crear tributos, ni alterar sus aspectos estructurantes
99- Respecto a las personas de existencia ideal, en caso de discordancia entre el domicilio legal y el lugar donde
está situada la principal y efectiva, prevalecerá:
El lugar donde está situada la dirección o Administración principal y efectiva
103 -El criterio imperante sostiene que la Tasa resulta exigible en virtud de:
Una prestación efectiva de un servicio, aun sin particularización estricta.
105-Si en los reclamos de repetición de tributos abonados espontáneamente no se dictare resolución en sede
administrativa dentro de los 3 meses de interpuesto el reclamo, el sujeto pasivo puede:
Dentro de los 15 días del vencimiento del plazo consignado (denegatoria tácita), puede :a) interponer un recurso de
reconsideración ante la misma administración, b) apelar ante el Tribunal Fiscal de la Nación o c) promover una
demanda contenciosa ante la Justicia Federal
107-El código tributario de la Pcia de Córdoba establece que los contribuyentes responsables o 3ª que realicen
cualquier hecho, aserción, omisión, simulación o maniobra con el propósito de producir o facilitar la evasión total o
parcial de las obligaciones tributarias que a ellos o a 3ª incumban:
Incurren en defraudación fiscal y son punibles con multas graduables de 2 a 10 veces el importe del tributo que se
defraudare o se intentare defraudar al fisco y/o clausurar de 10 a 30 días, sin perjuicio de l responsabilidad por los
delitos comunes.
112-El acta de comprobación de los hechos u omisiones que den lugar a la clausura que refiere el art. 41 de la ley
11.683:
Dejará constancia de todas las circunstancias relativas a las mismas, las que desee incorporar el interesado, a su
prueba y a su encuadramiento legal, conteniendo además una citación, para que el responsable, munido de las
pruebas que intente valerse , comparezca a una audiencia para su defensa en fecha no anterior a 5 días ni superior
a 15 días.
114-El peaje dentro de la trilogía adoptado por nuestro ordenamiento de tasas, impuestos y contribuciones
especiales es:
Contribución especial
115- El estado
Es el sujeto activo de la obligación
117- El Impuesto
Es una especie del genero tributo
118- algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto al valor agregado es:
ventas de cosas muebles; las obras, locaciones y prestaciones de servicios, las importaciones definitivas de cosas
muebles y la importación de servicios
119--El aspecto material del hecho imponible de la contribución municipal que incide sobre la actividad comercial,
industrial y de servicios de la ciudad de Córdoba:
Consiste en la situación jurídica de ser propietario o poseedor a título de dueño de un bien inmueble que se
encuentre en una zona de la ciudad de Córdoba beneficiada directa o indirectamente con los servicios de barrido y
limpieza de calles, recolección y tratamiento de residuos domiciliarios, prestación o puesta a disposición del
servicio sanitario cloacal, higienización y conservación de arbolado público, nomenclatura parcelaria y/o numérica,
o cualquier otro servicio que presta la Municipalidad no retribuido por un tributo especial
121- que es un exención de impuesto:
Neutralizan totalmente la consecuencia normal derivada de la configuración del hecho imponible
126- La resolución del recurso de apelación judicial dictada en los casos de multa y clausura en los Juzgados en lo
Penal Económico de la Capital Federal y los Juzgados Federales en el resto del territorio de la República
Argentina:
Es apelable por vía de recurso de apelación, con efecto devolutivo, ante la Cámara Federal de Apelaciones.
-Es apelable por vía de recurso de reconsideración, con efecto suspensivo, ante la Cámara Federal de Apelaciones.
-Es apelable por vía de recurso de apelación, con efecto devolutivo, ante la Corte Suprema de Justicia de la Nación.
-Es inapelable
127- En el ámbito nacional, en el proceso de ejecución fiscal, citado de comparendo y remate, el ejecutado:
Puede comparecer a estar a derecho y oponer excepciones al progreso de la ejecución fiscal.
-puede comparecer a estar a derecho e interponer las excepciones de pago total documentado y prescripción,
exclusivamente.
-Puede solamente comparecer a estar a derecho.
-Puede solamente contestar la demanda.
129- En el caso que un sujeto pasivo considere que ha abonado un tributo de manera excesiva o indebida en
cumplimiento de una determinación de oficio, cierta o presuntiva, podrá:
En el plazo de prescripción de las obligaciones tributarias (cinco años), interponer una demanda de repetición
de tributos y accesorios ante el Tribunal Fiscal de la nación o promover una demanda de repetición
contencioso judicial ante la Justicia Federal.
-dentro de los 15 días de su notificación, solamente apelar ante el Tribunal Fiscal de la Nación.
-Dentro de los 30 días de su notificación, interponer un recurso de Reconsideración ante la misma administración o
reconsideración ante el Tribunal Fiscal de la nación.
-Dentro de los 15 días de su notificación, interponer un recurso de Apelación ante la misma administración o apelar
ante el Tribunal Fiscal de la Nación.
133- En el ámbito nacional, por vía de ejecución fiscal se persigue el cobro de:
Tributos, pagos a cuenta, anticipos, accesorios, actualizaciones, multas ejecutoriadas, intereses u otras
cargas cuya percepción está a cargo de la AFIP.
-Tributos e intereses, exclusivamente, cuya percepción está a cargo de la AFIP.
-Tributos, exclusivamente, cuya percepción está a cargo de la ANSES
-Tributos y multas, exclusivamente, cuya percepción está a cargo de la AFIP.
134- Contra la sentencia desfavorable dictada por una Cámara Contenciosa Nacional y/o una Cámara Federal de
Apelaciones, el sujeto pasivo:
Puede interponer un recurso de ordinario y /o extraordinario ante la Corte Suprema de Justicia de la nación.
- no puede interponer ningún recurso.
- Puede interponer un recurso de Apelación ante la Corte Interamericana de Derechos Humanos, conforme el
Art. 75, inciso 22 de la Constitución Nacional
-Puede interponer un recurso de apelación ante el Tribunal Superior de Justicia Provincial
137- El Hecho imponible del tributo denominado impuesto está constituido por:
-Negocios, actos o hechos de naturaleza económica o jurídica.
-Servicios realizados por el Estado.
-Funciones realizadas por el Estado.
-Obras o prestaciones realizadas por el Estado que generan un beneficio al obligado al pago.
138- El hecho punible del delito de evasión fiscal simple consiste en:
-Evadir fraudulentamente el pago de un tributo nacional por un monto superior a 100 mil pesos e inferior a un
millón de pesos por cada ejercicio.
-Evadir fraudulentamente el pago de un tributo nacional por un monto superior a doscientos mil pesos por cada
ejercicio.
-Omitir el ingreso en término de un importe correspondiente a un impuesto nacional por parte de los agentes de
retención o de percepción por una suma superior a diez mil pesos.
143- 8.4.13 Hecho punible del delito de alteración dolosa de registros consiste
El hecho punible consiste en sustraer, suprimir, ocultar, adulterar, modificar o inutilizar los registros o soportes
documentales o informáticos del fisco nacional, relativos a las obligaciones tributarias o de recursos de la
seguridad social, con el propósito de disimular la real situación fiscal de un obligado.
144- 1.2.2- Indique la naturaleza jurídica de las contribuciones provisionales. (seguridad social):
Contribuciones parafiscales
151-Que tiene que hacer un contribuyente ante una liquidación de impuestos mal efectuada:
Hacer un reclamo ante la AFIP
-Dada la forma federal de estado que implanta la constitución, el poder tributario se halla repartido entre tres
fuentes: a) el estado federal, b) las provincias y c) los municipios.
-Después de la reforma del año 1994, en jurisdicción de las provincias, los municipios de cada una de ellas tienen
reconocido por el art. 123, CN, un ámbito de autonomía en el que la constitución provincial debe reglar el alcance y
contenido de la misma autonomía en el orden económico y financiero, lo que implica admitir el poder tributario
municipal.
-El art. 4, C.N., dice que el gobierno federal provee a los gastos de la nación con los fondos del tesoro nacional,
formado del producto de derechos de importación y exportación, de la venta o locación de tierras de propiedad
nacional, de la renta de correos, de las demás contribuciones que equitativa y proporcionalmente a la población
imponga el congreso general, y de los empréstitos y operaciones de crédito que decrete el mismo congreso para
urgencias de la nación o para empresas de utilidad nacional.
Si un contribuyente rectificare voluntariamente su declaración jurada antes de corrérsele la vista del Art. 17 de la
Ley 11.683 y no fuere reincidente en las infracciones del Art. 46 ni en las de su agregado, la multas de estos
artículos y la del Art. 45 se reducirá a un tercio de su mínimo legal.
Dicha reducción será aplicable si el contribuyente presenta declaraciones juradas rectificativas a instancia de la
inspección actuante y abona íntegramente el saldo declarado dentro de los cinco días de formalizada dicha
presentación.
Cuando la pretensión fiscal fuere aceptada una vez corrida la vista, pero antes de operarse el vencimiento del
primer plazo de quince días acordado para contestarla, la multa de los Arts. 45 y 46, excepto reincidencia en la
comisión de la infracción prevista en el último, se reducirá a dos tercios de su mínimo legal.
En caso de que la determinación de oficio fuese consentida, la multa quedará reducida de pleno derecho al mínimo
legal.
Cuando fueren de aplicación los Arts. 45 y 46 y el saldo adeudado no fuere superior a $.1.000, no se aplicará
sanción si el éste fuere ingresado voluntariamente, o antes de vencer el plazo de la vista del Art. 17.
En los casos de los Arts. 38, 39 y 40, y sus respectivos agregados, el juez administrativo podrá eximir al
responsable cuando a su juicio no existiere gravedad.
Si en la primera oportunidad de defensa en la sustanciación de un sumario por infracción al Art. 39 o en la
audiencia que marca el Art. 41, se reconociere la materialidad de la infracción, las sanciones se reducirán, por
única vez, al mínimo legal.
Las multas deberán ser abonadas dentro del plazo de quince días de notificadas (Art. 51, Ley 11.683). Caso
contrario, devengarán un interés punitorio (Art. 52).
Quienes no se encontrasen inscriptos como contribuyentes o responsables en la Afip cuando estuvieren obligados
a hacerlo
multa y clausura de establecimiento.
Quienes no llevaren registros o anotaciones de sus adquisiciones de bienes o servicios o de sus ventas o si las
llevaren fueren incompletas o defectuosas incumpliendo con las formas, requisitos o condiciones exigidos por la
Afip
multa y clausura de establecimiento
2) 7.6.10en el caso que se pretendan repetir pagos efectuados a requerimiento del sujeto
Puede iniciar demanda contenciosa ante la justicia nacional o una demanda dircta ante el
tribunal fiscal de la nación
3) 11.1.1 que se entiende por impuesto a los premios de sorteo y concursos deportivos
Es el tributo que grava la obtención de un premio de sorteo en los juegos o concursos que la
ley detalla
4) 8.1 el derecho penal tributario estudia
Deberían ser notificadas a los interesados y quedar en firmes si dentro de los 15 dias de
notificadas estos no interponen el recurso de reconsideración en el art 123 del código
consignado
6) 12.1.1 que se entiende por I.V.A
Es un impuesto que grava: la venta de cosas muebles situadas o colocadas en el país, las
obras, locaciones y prestaciones de servicios, realizadas en territorio d e la nación, las
importaciones definitivas de cosas muebles y las prestaciones comprendidas en el inc. E art
3 realizadas en el exterior cuya utilización o explotación efectiva se lleve a cabo en el país
cuando los prestatarios sean sujetos del impuesto por otros hechos imponibles y revistan la
calidad de responsables inscriptos
7) 12.1.7 cual es la base imponible del I.V.A
La base imponible es el 90% del valor del bien o del total del premio
12) 11.2.11 en los impuestos sobre los bienes personales se hayan exentos
1º categoría que grava las rentas del suelo 2º categoría grava las rentas de los bienes
muebles amortizables 3º categoría que grava las rentas de sociedades de capital y 4º
categoría que grava las rentas del trabajo personal
16) 10.2.1 cual de las siguientes opciones NO constituye uno de los caracteres del impuesto a
la ganancia mínima presunta
Provincial
17) 7.1 que se entiende por derecho procesal tributario
Es el conjunto de normas que regulan la actividad jurisdiccional cuyo objeto es dirimir las
diversas clases de controversias que se relacionan con la materia tributaria
18) 13.2.1 algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto a las
transacciones financieras son