UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA 2018

“Año del Dialogo y Reconciliación Nacional”

UNIVERSIDAD NACIONAL DE
PUIRA-PROEDUNP

Alumnos:
 Abad López Elizabeth Jesslyn.
 Aguilar Requena Luiginn.
 Ramaycuna Sullon Zully.
 Ramírez Flores Anabel.

Facultad:
 Ciencia contable y financiera

Curso:
 Peritaje Contable

Tema:
 Campo de las Actividades Periciales.

Profesor:
 CPC. Marco Antonio Cardoza Paiva

Ciclo:
 x

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INDICE
INTRODUCCION....................................................................................................................... 3
I. CAMPOS DE DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD PERICIAL ................................ 4
OBJETIVOS GENERALES ...................................................................................................... 4
I.1. PERITAJE ADMINISTRATIVO JUDICIAL DEL ADMINISTRADOR ...................... 4
DIAGRAMA DE LOS CAMPOS DE LA ACTIVIDAD PERICIAL..................................... 4
I.2. PERITAJE ADMINISTRATIVO JUDICIAL EN EL CAMPO CIVIL ......................... 5
LAS RELACIONES JURIDICAS ............................................................................................. 5
ETAPAS DEL PROCESO CIVIL ............................................................................................. 7
CLASIFICACION DE LAS PERICIAS EN MATERIA CIVIL ............................................ 7
I.3. PERITAJE ADMINISTRATIVO JUDICIAL EN EL CAMPO PENAL ....................... 8
1.4. PERITAJE ADMINISTRATIVO JUDICIAL EN EL CAMPOLABORAL .................. 9
1.5. PERITAJE ADMINISTRATIVO JUDICIAL EN EL CAMPO TRIBUTARIO .... 10

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INTRODUCCION

El presente trabajo tiene como propósito conocer los campos jurídicos en donde se
desarrollan las pericias administrativas dentro de ellos tenemos el Peritaje
Administrativo Judicial en el Campo Civil, Peritaje Administrativo Judicial en el
Campo Penal, Peritaje Administrativo Judicial en el Campo Laboral y Peritaje
Administrativo en el Campo Tributario.

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I. CAMPOS DE DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD PERICIAL

La actividad Pericial de los peritos Administradores en el ámbito judicial cobra

especial importancia cuando el juez necesita conocimientos técnicos, científicos o
artísticos que no posee a la hora de adoptar una decisión relacionada con la sentencia,
los campos de acción dentro de la actividad pericial se dan en el ámbito del campo o
materia civil, penal, laboral y tributaria.

OBJETIVOS GENERALES
 Conocer y analizar los campos jurídicos donde el Perito Administrador pueda
ejercer la actividad Pericial.
 Conocer y analizar la actividad pericial en el Campo Civil.
 Conocer y analizar la actividad pericial en el Campo Penal.
 Conocer y analizar la actividad pericial en el Campo Laboral.
 Conocer y analizar la actividad pericial en el Campo Tributario.

I.1. PERITAJE ADMINISTRATIVO JUDICIAL DEL ADMINISTRADOR

El Peritaje Judicial donde tiene su actuación el Administrador se encuentra

enmarcado en los procedimientos técnicos y legales que se dan en concordancia con las
normas legales para ello.
La prueba pericial es el instrumento que proporciona esos conocimientos al juez.
El informe o dictamen pericial del Administrador ha de realizarse siguiendo unas
premisas fundamentales basadas en la calidad, objetividad e imparcialidad de su
actuación teniendo en observancia el aspecto procedimental para ello señala:
Dentro del peritaje judicial existen distintos tipos de peritaje dependiendo del
proceso judicial o campo jurídico en el que se incluyan en el ámbito civil, penal, laboral
y tributario.

DIAGRAMA DE LOS CAMPOS DE LA ACTIVIDAD PERICIAL

CAMPOS DE
ACCION

CIVIL

PENAL

LABORAL

TRIBUTARIO

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I.2. PERITAJE ADMINISTRATIVO JUDICIAL EN EL CAMPO CIVIL

El gran maestro Escriche nos decía que cuando para la decisión de un asunto
litigioso se necesitan conocimientos facultativos, han de nombrar las partes a dos peritos
que hagan el examen o reconocimiento y que rindan su declaración.
El peritaje administrativo judicial en el campo jurídico civil está orientado
normalmente a dirimir cuestiones económicas entre particulares, por ejemplo, el
incumplimiento de un contrato.
Por ello es necesario se tenga en cuenta las relaciones jurídicas y procesales que
tiene en cuenta el órgano jurisdiccional.
Cuando nos referimos al órgano jurisdiccional se esté considerando al juez,
asimismo existe dos partes, material y procesal. Dentro de ello se da la relación jurídica
sustantiva y la relación jurídica procesal; dentro de la relación jurídica sustantiva se
tiene al sujeto activo y sujeto pasivo quienes intervienen en un conflicto de intereses
con relevancia jurídica y dentro de la relación jurídica procesal se les denomina
demandante y demandado cuya intervención del estado a instancias de parte p también
podemos decir que se da a través del órgano jurisdiccional para resolver un conflicto de
interés con relevancia jurídica.

LAS RELACIONES JURIDICAS

 CONFLICTO DE INTERES: Es la confluencia de intereses contrapuestos sobre

un mismo bien jurídico y el intento del titular de uno de los intereses de primar
sobre el interés del otro, que a su vez resiste el interés ajeno.

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 INCERTIDUMBRE JURIDICA: Es la falta de convicción o reconocimiento
social en torno a la vigencia o eficacia de un derecho.
PROCESO: Es un conjunto de actos coordinados que se ejecutan por o ante funcionarios del
órgano jurisdiccional, para obtener la declaración, la defensa o la realización coactiva de los
derechos que pretendan tener las personas privadas o públicas.

Para poder orientarnos con respecto al aspecto procesal nos enfocaremos a comprender
algunas doctrinas y/o interpretaciones de algunos tratadistas o estudiosos:
 Devis Echandia: Nos dice que “Es el conjunto de actos coordinados ejecutados
por los funcionarios judiciales del estado para lograr la acción de la ley en un
caso concreto, con el fin de declarar o satisfacer coactivamente los derechos
consagrados en ella…”
 Vescovi: “Conjunto de actos dirigidos a un fin, la solución de conflicto mediante
la imposición de la regla jurídica, el derecho…”

FINES DEL PROCESO: Los fines del proceso de acuerdo a lo descrito por el Art. III
del Título Preliminar del código procesal civil.

 Finalidad Concreta: resolver un conflicto de interés o eliminar una

incertidumbre jurídica, ambas con relevancia jurídica.
 Finalidad Abstracta: lograr la paz social en justicia.

PROCEDIMIENTO: Es la parte secuencia de las diversas actividades que se sigue

desde un punto inicial hasta llegar al final de acuerdo a las reglas o normas dadas.

CLASES DE PROCESOS
Tenemos procesos según la doctrina, materia jurídica y de acuerdo a la ley peruana.

 SEGÚN LA DOCTRINA

Contenciosos De jurisdicción voluntaria

Cognición No contenciosos
Ejecución No contenciosos
Cautelar No contenciosos

 SEGÚN LA MATERIA

 Proceso Constitucional
 Proceso Civil
 Proceso Penal
 Proceso Laboral
 Proceso Familiar

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 SEGÚN LA LEY PERUANA

CONTENCIOSO NO CONTENCIOSO
Conocimiento Sucesión intestada
Abreviado Adopción
Sumarísimo Ofrecimiento de pago
Ejecución Inventario
Cautelar Ins. Y rectificación de Partida

ETAPAS DEL PROCESO CIVIL

PRIMERAS: Postulatoria, se presenta al órgano jurisdiccional los temas matera de

argumentación, prueba y persuasión durante el proceso, la misma que comprende los
siguientes actos procesales:
 Demanda
 Calificación de la Demanda
 El Emplazamiento
 Contestación de Demanda
 La Rebeldía
 El Saneamiento Procesal
 La Fijación de puntos controvertidos
 El Saneamiento Probatorio

SEGUNDA: Probatoria, las partes acreditan lo ocurrido, según lo descrito en la parte

Postulatoria.

TERCERA: Decisoria, el juzgador resuelve el conflicto, exponiendo las razones de

hecho y derecho.

CUARTA: Impugnatoria, partes pueden exigir nuevo examen de la decisión obtenida.

QUINTA: Ejecutoria, Se busca la eficacia de la decisión judicial obtenida en el

proceso.

CLASIFICACION DE LAS PERICIAS EN MATERIA CIVIL

Los peritajes Administrativo Judicial se presentan en las Jurisdicciones civil, de

instrucción y de trabajo siendo esta:

 En los juicios de Civiles:

a. Peritajes sobre los beneficios de inventarios.
b. Peritajes sobre liquidación de sociedades.
c. Peritajes sobre rendición de cuentas.
d. Peritajes sobre participación testamentaria.

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e. Peritaje sobre fecha retroactiva y causa de quiebra.
 En los Juicios de Instrucción:
a. Peritajes sobre los delitos contra el patrimonio público y privado.
b. Peritajes sobre calificaciones de quiebra.
c. Peritajes sobre siniestros de incendio, con visos de intención.

 En los Juicios de Trabajo:

a. Peritajes sobre beneficios sociales.

I.3. PERITAJE ADMINISTRATIVO JUDICIAL EN EL CAMPO PENAL

Los procesos penales están centrados en resolver delitos. En general son periciales que
requieren mucho cuidado y precisión, tanto a la hora de recoger pruebas como a la hora
de redactar el informe, ya que la opinión del perito puede llevar a una persona a la
cárcel.

CARACTERISTICAS DE LA PRUEBA PENAL

 Histórica: la prueba nos brinda el conocimiento del pasado, de aquello que

modifico el bien jurídico del sujeto.
 Sustancial: El objeto de la prueba es el arribo de la certeza por parte del Juez
respecto a la existencia o la inexistencia de un hecho.
 Racional: La relación de casualidad (causa- efecto) dolo puede determinarse en
base al razonamiento.
 Subjetiva: La prueba penal es el resultado de un trabajo crítico y reflexivo del
investigador.
IMPORTANCIA DE LA PRUEBA PENAL
Para que el Juzgador declare la existencia de responsabilidad penal e impondrá la
sanción correspondiente al autor de un hecho punible, es preciso que adquiera la certeza
de su comisión y de la vinculación con el accionar del procesado. O sea, el Juzgador
debe de adoptar tal criterio en base al convencimiento generado por la certeza
proporcionada tras la valoración de los medios probatorios aportados por los órganos de
prueba. De ahí la importancia de la prueba para adquirir dicha certeza.

CARGA DE LA PRUEBA PENAL

En el proceso penal es el Ministerio P1blico, que generalmente no representa la fuente

primigenia de la acusación, pues, casi siempre, formula la imputación sobre una noticia
del delito que ha recibido. Es el Ministerio Publico quien tiene el deber de probar las
imputaciones que promueve, pero no se le puede considerar como el único
administrador de la prueba. El Juez Penal debe llegar a la certeza libremente, no basta
pues con las pruebas suministradas por el acusador, debe además indagar de oficio,
tanto en el período de instrucción como en el juicio oral.
Nuestra legislación en materia procesal penal nos muestra que la actividad probatoria es de tres
tipos:

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 Cuando está confiada a una sola persona: Sistema Inquisitivo
 Cuando está confiada a órganos distintos y separados: Sistema Acusatorio
 Cuando ambos sistemas se combinan: Sistema Mixto
PRUEBAS EN EL PROCESO PENAL ACTUAL
El Código de Procedimientos Penales (aún vigente) en su artículo 72° establece que la
instrucción o investigación judicial tiene por objeto reunir la prueba de la realización del delito,
delas circunstancias en las que se ha perpetrado y de sus móviles, así como, establecer la
participación de los autores y cómplice en su ejecución o después de su realización, sea para
borrar las huellas que sirven para su descubrimiento, para dar auxilio a los responsables o para
aprovecharse de alguna norma del resultado.
Concluimos, señalando que la Teoría de la Prueba comprende tres cuestiones principales:
1. El objeto y la carga de la prueba
2. Los órganos y los medios de prueba
3. La convicción y la apreciación de la prueba
LOS PERITAJES JUDICIALES EN EL CAMPO PENAL
PERITAJES SOBRE DELITOS CONTRA EL PATRIMONIO PÚBLICO Y PRIVADO
La que se da por efecto de defraudación, malversación de fondos, estafas, desfalcos,
apropiaciones ilícitas, abusos de confianza, violación de depósitos, peculado y contra la fe
pública, etc.
PERITAJES SOBRE CALIFICACION DE QUIEBRA Y CULPA FRAUDULENTA
En la que los peritos exponen las características que presentan los hechos comprobados y que el
Juez los apreciará para resolver sobre la calificación que corresponde.

1.4. PERITAJE ADMINISTRATIVO JUDICIAL EN EL CAMPOLABORAL

Los procesos sociales son aquellos que se encargan de decidir sobre cuestiones laborales, por
ejemplo el incumplimiento de un convenio laboral o problemas con un contrato de trabajo.

LOS PERITAJES EN LOS PROCESOS JUDICIALES EN ELCAMPO

LABORALPERITAJES SOBRE BENEFICIOS SOCIALES
Estas pericias surgen cuando las partes (demandante y demandado) no se ponen de acuerdo o no
llegan a una conciliación judicial o extrajudicial.
LEY PROCESAL DEL TRABAJO LEY 26636 TITULO II; ACTIVIDAD PROCESAL
CAPITULO I, MEDIOS PROBATORIOS SUB CAPITULO IV, PERICIA.
Articulo 36
PERICIA MATERIA LABORAL
La pericia en materia laboral es esencialmente contable y es practicada por Peritos inspectores
judiciales dependientes de los Juzgados de Trabajo. Su finalidad es presentar al órgano
jurisdiccional la información obtenida de los libros y documentación contable que sirvan para
calcular los montos de los beneficios en litigio. Si se requiere de otros conocimientos de
naturaleza científica, tecnológica, artística o análoga, puede actuarse la prueba pericial
correspondiente, solicitando la intervención de entidades oficiales o designando a peritos la

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forma prevista por la Ley. El Juez debe señalar en forma precisa los puntos que serán objeto de
pericia. En ningún caso los Peritos emiten opinión legal sobre la materia que se les somete a
informe.

1.5.PERITAJE ADMINISTRATIVO JUDICIAL EN EL CAMPO

TRIBUTARIO
El peritaje en el campo tributario, conlleva a establecer una relación entre los sujetos
involucrados, es decir entre el auditor tributario y el contribuyente dada a que los informes
técnicos contables emitidos por los funcionarios de la SUNAT, es una investigación
administrativa por la presunta comisión de delitos tributarios basadas en las presunciones y que
este acto no es un jurídico penal o no se aplica mecánicamente el derecho penal, por tal motivo
mediante el (decreto Legislativo 1123°,se modificó el texto único ordenado del Código
Tributario aprobado por el decreto supremo N°135-99 EF, la que describe lo siguiente “Artículo
194°, informes de Peritos. Los informes técnicos o contables emitidos por los funcionarios de la
SUNAT, que realizaron la investigación administrativa del presunto delito tributario, tendrá
para todo efecto legal, el valor de la pericia institucional”, de acuerdo al presente artículo
mencionado se ha tenido casos de jurisprudencias en la que retraían el proceso penal en la que
se haya producido el Visio que afectaban los derechos fundamentales del contribuyente, Cuando
se trata en materia tributaria es procedente accionar mediante la apelación, para que se
pronuncie el Tribunal fiscal y el tribunal fiscal pueda disponer la realización de peritaje cuando
sucede este caso el costo de la pericia son asumidos por ambas partes. Sin embargo es necesario
aclarar que cuando se encuentre en órganos jurisdiccionales, el juez o el tribunal pueden
requerir o prescindir de las pericias.
LA REALIDAD DE LOS DELITOS TRIBUTARIOS Y LAPARTICIPACION DEL
PERITO.
Para la participación del perito es necesario que el profesional conozca la Ley Penal Tributaria
aprobada mediante el decreto Legislativo N°813 en concordancia con el código Tributario por
ende detallaremos sobre estas normas.
NUEVA NORMA XVI
Calificación, elusión de norma tributaria y simulación. “Al aplicar la norma tributaria podrá
usarse todo los métodos de interpretación admitidos por el derecho. Para determinar la
verdadera naturaleza del hecho imponible, la SUNAT tomara en cuenta los actos, situaciones y
relaciones económicas que efectivamente realicen, persigan o establezcan los deudores
tributarios”. El Código tributario, en su artículo N°178 numeral 1 describe los siguiente, “No
incluir en las declaraciones ingresos y/o remuneraciones y/o retribuciones y/o rentas y/o
patrimonio y-o actos gravados y-o tributos retenidos o percibidos, o declarar cifras o datos
falsos que generen aumentos indebidos de saldos o perdidas tributarias o créditos a favor del
deudor tributario y-o que generen la obtención indebida de notas de crédito negociables u otros
valores similares.
CONCEPTO DE EVACION TRIBUTARIA
“Evadir”, va tener el significado de sustraerse al pago (dolosamente o no) de un tributo que se
adeuda. en consecuencia la evasión tributaria es un concepto genérico que engloba tanto al
ilícito tributario (infracción tributaria) ilícito tributario penal (delito Tributario).La Ley Penal
tributaria en su artículo N°4 describe “La defraudación tributaria será reprimida con pena
privativa de libertad no menor de 8 ni mayor de 12 años y con 730 a 1460 días - multa. Con

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respecto al artículo N° 5 sobre los delitos Contables determina “será reprimido con pena
privativa de libertad no menor de 2 ni mayor de 5 años y con 180 a 365días- multa, el que
estando obligado por las normas tributarias a llevar libros y registros contables. De acuerdo a
los procedimientos administrativos las apelaciones administrativas en materia tributaria son
resueltas por el Tribunal fiscal.

WEBGRAFIA
http://actualidadempresa.com/corrupcion-definicion-consecuencias-causas-y-medidas-para-
combatirla/
284120786-Procedimientos-y-Tecnicas-Peritaje-Contable-Judicial.pdf
LA%20CORRUPCION%20EN%20PERU%20Y%20PERITAJE%20CONTABLE%20JUDICI
AL.pdf

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