Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
FACULTAD DE INGENIERIA
DEPARTAMENTO DE MECANICA
INGENIERIA CIVIL MECANICA
ANALISIS FINANCIERO
Freddy Zavala G.
PLANIFICACION FINANCIERA
PLANIFICACION FINANCIERA
Planeación a Planeación a
largo plazo corto plazo
Estrategia (planes (planes
estratégicos) operativos)
Presupuestos Presupuestos
a largo plazo a corto plazo
NATURALEZA DEL PRESUPUESTO
1. El Pronóstico de Ventas
2. Presupuesto de Producción
3. cédulas del presupuesto
4. Presupuesto del Costo de Ventas
5. Presupuesto de Gastos de Administración
6. Presupuesto de Caja
7. Estado de Resultados Proyectado
8. Balance General Proyectado
9. Estado de Flujo de Efectivo Proyectado
ELABORACION DEL PRESUPUESTO MAESTRO
El Pronóstico de Ventas:
Presupuesto de Producción:
Se debe determinar las unidades de producción
presupuestadas de artículos terminados, lo cual
se expresa de la siguiente manera:
FORMULA
= Compras M. Primas $
ELABORACION DEL PRESUPUESTO MAESTRO
x Base Qq.
d. Niveles de Inventarios:
+ Costo de la producción $
= Costo de ventas $
ELABORACION DEL PRESUPUESTO MAESTRO
Presupuesto de Gastos de Administración:
Gastos de Venta y Otros Gastos.
Presupuesto de Caja:
Considera todos los efectos estimados del nivel de
operación obtenido de los puntos anteriores, sobre la
posición de la caja.
• Presupuestos Operacionales
• Presupuestos Financieros
PRESUPUESTO OPERATIVO
Ejercicio Presupuesto Maestro
Activo Pasivo
Caja 10.000 Proveedores 16.800
Clientes 16.000 Remuner. por Pagar 4.250
Mercaderías 48.000 Patrimonio:
Seguros Vigentes 1.800 Capital 77.000
Activo Fijo 37.000 Utilidad ejerc. 1.950 78.950
- Dep. Acum.(12.800) 24.200
Total Activo 100.000 Total Pasivo 100.000
Ejercicio Presupuesto Maestro
Información Adicional:
Julio
29.400 14.700
Presupuesto de Inversiones
Abril
•Presupuesto de Resultados
Presupuesto de Caja
Abril Mayo Junio Julio Total
Egresos Operación:
Productos
P Q
Terminados
Materia Prima A 10 unidades 8 unidades
Materia Prima B 8 unidades 6 unidades
Mano de Obra
16 unidades 18 unidades
Directa
Empresa Industrial Fertisa
Balance General
Al 31/12/2011
En ($)
Activo Corriente 73.000 Pasivo Corriente 14.000
Inventario
Trimestres
Ítems
1 2 3 4
Cobros 160.000 180.000 250.000 310.000
Egresos 30.000 46.000 51.000 70.000
Pago de Materias Primas 32.000 31.000 35.000 28.000
Otros Costos y Gastos 103.000 105.000 120.000 135.000
Salarios 6.000 50.000
Pago de Impuestos a la Renta
Compra de Maquinaria
Caso: Empresa Industrial Fertisa
La empresa desea mantener un saldo mínimo de caja al final de cada
trimestre de 15.000 en caso de necesidad de financiamiento se
puede solicitar un préstamo y hacer el reembolso del mismo en
múltiples de 100 a un interés de 8,06% anual. La gerencia desea
pagar los préstamos lo antes posible. El interés se calcula y se paga
al reembolsarse el capital, suponer que el impuesto a la renta fue de
18.000.
• Presupuesto de producción.
• Presupuesto adicionales:
• Gastos de fabricación.
• Niveles de inventarios.
• Presupuesto financiero.
Presupuesto de Venta
N° de Precio de
Producto Venta Total
Unidades Venta
P 6.000 120 770.000
Q 1.500 150 225.000
Total 7.500 270 945.000
Financiamiento