Paso 3.

Aplicar Legislación Tributaria Colombiana

Presentador por:

Hernán Agustín Patiño. Código: 12.745.414

María Paula Cerquera. Código: 1.061.806.269
Rocío del Carmen Narváez. Código: 27.400.509
Sandra Restrepo León. Código: 34.569.015

Grupo: 102011_52

Presentado a:
Julián Andrés Dueñas

Universidad Nacional Abierta y a Distancia UNAD

Escuela de Ciencias Administrativas, Contables, Económicas y de Negocios
Legislación Comercial y Tributaria
Noviembre-2017
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Contenido

Contenido
INTRODUCCION .......................................................................................................................... 3
CONCLUSIONES ........................................................................................................................ 11
BIBLIOGRAFÍA .......................................................................................................................... 13

Ilustraciones

Ilustración 1Factura de venta .......................................................................................................... 6

Tablas

Tabla 1Sintesis sistema tributario ................................................................................................... 5

Tabla 2 Sintesis monotributo .......................................................................................................... 8
Tabla 3 Sintesis RUT .................................................................................................................... 10
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INTRODUCCIÓN

La legislación en su definición establece que es un conjunto de leyes que permiten llevar un control

dentro de un territorio. Una de las ramas de este tema es la legislación tributaria que es la encargada

de elaborar la normatividad con la cual el Estado pueda ejercer poder para realizar recaudos para

la gestión pública.

El desarrollo del presente documento, está bajo la norma del curso de Legislación comercial y

tributaria, con sus apartados de información que se ubican en el entorno de conocimiento, y la guía

propuesta por el tutor a cargo, brinda datos que son significativos para el aprendizaje del estudiante

unadista, permitiendo que los conceptos obtenidos sean empleados en los puntos a desarrollar,

como lo son, el desarrollo del aporte individual de los estudiantes en cuestiones específicas de

tributación, y desarrollo de los ítems del trabajo colaborativo que implicaba el uso de los

conocimientos previos.

Lo anterior haciendo énfasis en el aprendizaje autónomo, con el cual el estudiante puede crecer

no solo académicamente, sino que también profesional, personal y laboralmente

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I. Síntesis con las respuestas dadas por cada uno de los integrantes del grupo.

Nombre 1. ¿cómo le influye el sistema
Estudiante tributario actual?
Estudiante1. No participó.
Lucy Isabel
Redin
Estudiante 2. En la parte económica, los ingresos
María Paula que obtengo son medidos, con estos
Cerquera suplo muchas obligaciones como todos
los humanos. Imposición de tributos
más elevados y los ingresos no son
proporcionales a todos los porcentajes
por lo que hay que pagar por estar en
un país que es individualista.
Estudiante 3. Influencia negativa porque en
Rocío del Colombia existen una gran cantidad de
Carmen impuestos que terminan afectando a la
Narváez clase menos favorecida.
Otro componente negativo es que el
salario mínimo en Colombia, es muy
bajo, que no le alcanza para satisfacer
las necesidades básicas de los
trabajadores.
Estudiante 4. Influye porque al aumentar de manera
Hernán desproporcionada el IVA, ocasionando
Patiño el encarecimiento de productos de la
Belalcazar
canasta familiar, afectando al pueblo
trabajador y se enriquezca un sector del
gobierno corrupto que no distribuye la
riqueza por igual.
Estudiante 5. Nos afecta a todos diariamente tanto en
Sandra la vida personal como profesional, ya
Restrepo que hoy en día la mayoría de los
León productos o servicios que consumimos
están gravados en algún tipo de
impuestos, éstos hacen que los
productos de la canasta familiar suban
y por tanto dependiendo de nuestros
ingresos eso podría mejorar o
desmejorar nuestra calidad de vida.
Tabla 1Sintesis sistema tributario
5
Afectación
La inflación, el costo de vida, la
canasta familiar, los servicios
públicos.
El salario minino.
Los perjuicios de estas malas acciones
se ven reflejadas en las vías, salud,
vivienda, educación, deporte, cultura,
ciencia, etc.
Cantidad de impuestos afecta a la clase
menos favorecida.
El IVA pasó del 16 al 19%, impuesto
de sobre tasa a la gasolina del 20%,
impuesto predial, impuesto de
rodamiento, impuesto valorización.
Salario mínimo muy bajo.
La tasa de tributación en Colombia es
muy baja 12% sin los impuestos
locales, por lo tanto esta tasa no aporta
a la tasa de redistribución de riqueza en
el país. El IVA, afecta al pueblo
trabajador.
La corrupción ha desviado muchos
recursos que deberían ser para repartir
la riqueza en Colombia.
Canasta familiar.
Los impuestos se destinan a otros
fines muy diferentes, en muchas
ocasiones personas corruptas se
apropian de los recursos provenientes
del Estado y eso afecta directamente a
la sociedad.
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II. Junto con su grupo de trabajo tienen ya constituida una empresa con la figura de SAS
(Sociedad por Acciones Simplificadas), y realizan la primera venta de su sistema para la papa,
por un valor de $4.500.000, realicen una proyección de la factura de venta, tengan en cuenta
los impuestos aplicables.

R/. Al ser una empresa SAS y estar conformada la empresa por 5 socios, y estar clasificada en el
Régimen Común, se debe pagar el IVA 19% y tener actualizada la Resolución de la Dian, que le
exige a todo comerciante de Régimen común y está vigente por 2 años con el número de factura;
001 hasta 1000 desde 04/11/2017 hasta el 04/11/2019.

Al estar todo al día y ser Régimen Común, la FACTURA DE VENTA 001 seria de:

Ilustración 1Factura de venta


III. Realicen cuadro resumen similar al del punto I, con las respuestas que cada participante
dio en las preguntas del punto 4, relacionadas con el Monotributo.
Síntesis con las respuestas dadas por cada uno de los integrantes del grupo.
Nombre ¿En qué consiste el Monotributo?
Estudiante
Estudiante1. No participó.
Lucy Isabel
Redin
Estudiante 2. Es una alternativa para simplificar el
María Paula pago de impuestos que hoy ya se
Cerquera pagan y que formalizaría a los
pequeños comerciantes.
Remplazaría el impuesto de renta, será
una alternativa al régimen
simplificado de IVA.
Estudiante 3. Es una especie de impuesto alternativo
Rocío del u opcional dirigido a pequeños
Carmen comerciantes que hoy deben declarar
Narváez renta y no están obligados a facturar
con IVA, ahorrando en una cuenta
particular que le sirva en su vejez por
medio del programa BEPS con
posibilidad de cubrir riesgos de
incapacidad, invalidez o deceso.
Estudiante 4. Según la nueva reforma tributaria en la
Hernán parte 4 del artículo 165 de la ley 1819
Patiño de 2016, es un nuevo impuesto que se
Belalcazar creó a partir del 1 de enero del 2017,
con el fin de enfocarse en los pequeños
negocios que en su mayoría están en la
informalidad. El gobierno aplica el
nuevo impuesto disfrazado que no
pagaría el impuesto a la renta y les
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¿Para usted, en su vida personal,
sería útil el Monotributo?
Argumente su respuesta.
Siendo una pequeña comerciante, el
Monotributo significaría una ventaja
para poder acceder a los beneficios de
la seguridad y demás prestaciones que
esta reforma trae consigo; pero de igual
manera tendría inconvenientes al
momento de créditos con entidades
bancarias, y demás restricciones que
ser monotributista significa.
En mi vida personal, es mínima.
1. Porque no tiene caducidad, es
indefinido.
2. Usted no se beneficia de utilidad o
ganancia.
3. No hay una entidad a la luz pública
encargada de administrar estos
recursos y que le garantice en el futuro
realmente los beneficios de invalidez,
vejez y muerte.
4. Es un impuesto discriminatorio o
excluyente porque se exceptúa a las
grandes cadenas de almacén y se lo
aplica únicamente a los pequeños
comerciantes.
Actualmente soy un empleado y por
ese motivo no me sería útil el
monotributo, pero es muy importante
conocerlo porque pienso que en un
futuro como profesional de
Administración de Empresas se puede
ofrecer al administrar mi propio
negocio y conocer los impuestos para
no tener problemas con el Gobierno.
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aplica a negocios de personas

naturales.
Estudiante 5. Es un impuesto de carácter voluntario En mi vida personal no me afecta, ya
Sandra que se presenta como alternativa al que mis ingresos no califican para
Restrepo impuesto de renta, es decir, los poder acceder a los beneficios
León contribuyentes de este impuesto emanados de mi suscripción a este
pueden acogerse de manera esquema tributario, pero considero
voluntaria. que tiene ciertas ventajas para cierto
tipo de comerciantes, permitiéndoles
pagar el impuesto equivalente al de
renta de manera gradual y evita tener
que pagarlo de una cada año.
Tabla 2 Sintesis monotributo

IV. Realicen cuadro resumen similar al del punto I, con las respuestas que cada participante
dio en las preguntas del punto 5, relacionadas con el RUT (Registro único tributario).

Nombre ¿Cómo le parece la ¿Para qué sirve el ¿Si una persona crea su
Estudiante plataforma para RUT? RUT, significa que debe
comenzar a pagar
actualizar el RUT de la impuestos?
DIAN?

Estudiante1. No participó.
Lucy Isabel
Redin
Estudiante 2. Realizando la actividad, la
María página es muy sencilla de
Paula manejar, y entender,
Cerquera posibilita el desarrollo del
formulario desde
cualquier parte, haciendo
que el acceso a este paso
para cualquier trámite sea
más amplio y sencillo,
evitando tantas
dificultades que trae
consigo estar en las
oficinas, como lo son
transportarse hasta estos
lugares, el tiempo, el
papeleo, todo desde la
comodidad del hogar.
Permite tener una No, el hecho de
certificación o garantía inscribirse en el RUT no
que se cumple con lo obliga al sujeto a pagar
establecido por la ley, tributo, ya que es un
brindando argumentos y documento formal que se
evidencias al usa para acceder a
empresario que está muchos documentos o
iniciando en el mundo puestos laborales, su
comercial. función es llevar un
Además facilita la control de información
identificación de la de los habitantes y sus
persona y sus datos ingresos y/o actividades
personales permiten que comerciales.
las entidades a las que
pueda solicitar
cualquier proceso,
tengan soportes
fehacientes que les de

Estudiante 3. Excelente página porque
Rocío del es muy ágil y útil, está
Carmen disponible, no se hace
Narváez necesario viajar, evita el
trámite, se ahorra dinero y
tiempo. La plataforma nos
permite modificar
cualquiera de los campos
del formulario, bien sea la
actividad económica, los
establecimientos u otra
información.
Estudiante 4. Revisando la plataforma
Hernán me parece muy ágil. Con
Patiño esta vía online se ahorra
Belalcazar
tiempo, es una ayuda muy
importante que facilita
para el empresario o el
comerciante que quiera
realizar un negocio y
poder comercializar de
manera legal. Es una
herramienta que se puede
obtener de manera gratuita
y que se puede actualizar
de manera constante.
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seguridad o confianza
para poder avalar estos.
Nos sirve para avalar e Si una persona crea su
identificar la actividad RUT, no debe pagar
económica ante terceros impuesto. El hecho de
con quienes se sostenga estar inscritos en el RUT,
una relación comercial, no generará ningún pago,
laboral o económica en este registro es como
general. Este tener una identificación.
documento le señala sus
obligaciones frente al
Estado Colombiano.
Le permite a la DIAN
contar con información
veraz, actualizada,
clasificada y confiable
de todos los sujetos
obligados a inscribirse
en el mismo y facilite el
cumplimiento de las
obligaciones tributarias,
aduaneras y cambiarias,
así como la
simplificación de
trámites y reducción de
costos.
Es una herramienta que Se puede inscribir y crear
nos permite que realizar el RUT que es un
o avalar una actividad documento, necesario
económica con terceros para realizar
para podernos transacciones
identificar a qué tipo de comerciales, pero no
régimen pertenecemos. necesariamente si
También con este tenemos creado el RUT
documento, el gobierno debemos tributar. Porque
le señala sus en la DIAN se lleva el
obligaciones formales registro que personas
tributarias frente al comerciales están
Estado Colombiano. Le obligadas a tributar.
permite a la DIAN
contar con información
actualizada en caso de
recaudo tributario.

Estudiante 5. La plataforma es fácil de
Sandra manejar en el sentido en el
Restrepo que hay información
León suficiente que le permita
desarrollar y cumplir con
cada uno de los pasos.
Además, muchos de los
trámites relacionados con
el Rut que antes se debían
hacer en las oficinas de la
Dian, hoy se pueden hacer
de manera virtual, lo que
ahorra tiempo, dinero y es
mucho más cómodo.
Tabla 3 Sintesis RUT
10
Es como la cédula de No, porque se pueden
ciudadanía de los inscribir personas
comerciantes y la naturales pertenecientes
cédula comercial de las al régimen simplificado
personas naturales. Nos y que por alguna razón
permite tener una requieran de este
identificación y le da requisito para poder
cierta garantía frente a adelantar cualquier
terceros o personas con transacción o actividad
quienes se lleven a cabo comercial. No es una
diferentes obligación inmediata de
transacciones. pagar impuestos salvo
La identificación por que por razón del monto
medio del RUT le de la transacción o
permite a la persona cualquier otra causa
tener cierta seguridad, establecida en el estatuto
en el sentido de una tributario esté obligada a
posible suplantación de hacerlo.
su identidad comercial y
su historial comercial y
tributario.
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CONCLUSIONES

Aprendí que la reforma tributaria en Colombia se está realizando cada 2 o 3 años, por el déficit
fiscal que viene causando el gobierno de turno y en la reforma ley 1819 de Diciembre 2016. Se
gravo con más impuestos como el IVA del 19% que ha golpeado a todos los hogares en especial
la clase media. Implementaron el mono tributo, un impuesto disfrazado para legalizar a
microempresarios como tiendas de barrio, ventas de licor, etc. para captar más impuestos y
despilfarrarlos en la corrupción.

Hernán Agustín Patiño

Los impuestos son importantes en la medida en que estos son utilizados como fuente de ingresos,
que en teoría debería ser distribuido de manera equitativa en programas que beneficien a la
población, el problema es que en Colombia, factores como la corrupción, la violencia y la mala
administración, dificultan la labor de la destinación y uso de estos recursos de manera eficiente, es
por ello que el aumento de impuestos como el mono tributo entre otros, no se ve reflejado en
muchos ocasiones en un mejoramiento del nivel de vida de la mayoría de la población.

Sandra Restrepo León

El sistema tributario Colombiano se caracteriza por constantes cambios que producen inestabilidad
para contribuyentes, complejidad para su interpretación, e inequidad, sobre todo con relación al
tratamiento de los diferentes sectores. Se requiere una reforma integral, en aras de mayor
simplicidad y equidad, sin afectar de forma importante los ingresos tributarios totales. Cambios en
esta dirección deben contribuir a reducir la informalidad e incrementar la competitividad de la
economía. Consideramos que este es el principal cuello de botella que hoy por hoy impide un
comportamiento más dinámico de la inversión, el empleo y, por tanto, el crecimiento económico.
Rocío Narváez Rosero
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Es necesario los impuestos para poder que el Estado funcione y logre hacer todas las actividades
que le son encomendadas; estos dineros son aportados por lo casi 47 millones de habitantes que
tiene el país; pero hay grandes fisuras en estas entidades que hacen que la corrupción evite que los
beneficios lleguen a las personas. El Estado trata de implementar medidas que ayuden a muchos
de los pequeños y medianos comerciantes pero estas políticas son muy inestables, gracias a los
diversos cambios que no son muy acertados, comparándolos con la inversión e inflación, y demás
componentes económicos, en muchos estos aspectos no son amigables con empresarios y lo que
hacen es evitar su crecimiento empresarial. Es menester tener una reforma que sea coherente con
los gastos gubernamentales, deudas externas y presupuesto nacional, para que en proporción con
estos datos se realice el recaudo, realizando una campaña extensa anticorrupción en las entidades
públicas y permitir que el manejo de los dineros sea transparente.

María Paula Cerquera A.

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BIBLIOGRAFÍA

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DIAN. (2016). RUT. Obtenido de http://www.dian.gov.co:

http://www.dian.gov.co/contenidos/servicios/rut_preguntasfrecuentes.html

Internos, D. G. (2016). Impuesto Sobre la Renta. Obtenido de http://www.dgii.gov.do:

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Id=10vi50t6nx_1#!%40%40%3F_afrWindowId%3D10vi50t6nx_1%26_afrLoop%3D292
8402917469818%26_afrWindowMode%3

Nacional, I. d. (2017). #100ExpertosDicen Tributación en Colombia - Edna Bonilla. Obtenido de

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