Universidad Laica “ELOY ALFARO” de Manabí

Extensión en El Carmen

Carrera:
Ingeniería en Contabilidad y Auditoría

Tema:
Definición de la Auditoria Forense

Estudiante:
Constante Moreira Christian Elías

Docente:
Ing. Freddy Segundo Yugcha Toala

Asignatura:
Auditoria Forense

Nivel:
Noveno Semestre

Jueves 18 de octubre de 2018

Introducción

El objetivo de este ensayo es definir y comprender el tema propuesto en este caso la

Auditoria Forense. El estudio de este tema se realizará a través de la recopilación y
análisis de la conceptualización de diferentes autores a fin de comprender el uso de esta
ciencia en el ámbito educativo y profesional.

El desarrollo de estas definiciones por parte de los autores citados tales como, Cáceres,
Díaz, Flores, y otros autores que se han enfocado en la Auditoria Forense dando paso a
la comprensión de la tipología de esta rama de la auditoria y su uso en diversos campos
profesionales, empresariales y sociales por ende su uso es cada vez más indispensable
siendo eje principal de la administración eficaz y eficiente de los lideres al frente de las
empresas y organizaciones.

El presente texto está desarrollado en base a las técnicas de aprendizaje adquirido a través
de la institución educativa en la que realizo mi formación profesional. La importancia de
este texto es que las ideas plasmadas sean de utilidad para los lectores y de beneficio
educativo a fin de utilizar la información para el logro de la excelencia profesional y una
apertura en el campo empresarial
Conceptualización de auditoria forense

El término forense corresponde al latín forensis, que significa público.

Complementando su significado, nos remitimos a su origen fórum, del latín que
significa foro, plaza pública o de mercado en las antiguas ciudades romanas,
donde se trataban las asambleas públicas y los juicios. Por lo tanto, sitio en que
los tribunales oyen y determinan las causas; lo forense se vincula con lo relativo
al derecho y la aplicación de la ley, en la medida en que se busca que un
profesional idóneo asista al juez en asuntos legales que le competan y, para ello,
aporte pruebas de carácter público que se presenten en un juzgado o Corte Judicial.
(Zoila Cáceres, 2010, págs. 41, 42)

La auditoría forense, es una ciencia que permite reunir y presentar información

financiera, contable, legal, administrativa e impositiva, en una forma que será
aceptada por una corte de jurisprudencia contra los perpetradores de un crimen
económico, por lo tanto, existe la necesidad de preparar personas con visión
integral, que faciliten evidenciar especialmente, delitos como la corrupción
administrativa, el fraude contable, el delito en los seguros, el lavado de dinero y
el terrorismo, entre otros. La sociedad espera de los investigadores, mayores
resultados que minimicen la impunidad, especialmente en estos momentos tan
difíciles, en los cuales el crimen organizado utiliza medios más sofisticados para
lavar dinero, financiar operaciones ilícitas y ocultar los resultados de sus diversos
delitos. (Sara Meliza Diaz Ortega, 2015, pág. 25)

Flores (2009) afirma que “la Auditoria Forense es una alternativa para combatir
la corrupción, porque permite que experto emitan ante los jueces conceptos y opiniones
de valor técnico, que le permiten a la justicia actuar con mayor certeza” (pág. 68).

La Auditoría Forense la podemos definir como: La exploración o examen crítico

de las actividades, operaciones y hechos económicos, incluidos sus procesos
integrantes, mediante la utilización de procedimientos técnicos de auditoría, a
través de los cuales se busca determinar la ocurrencia de hechos ilícitos
relacionados con el aprovechamiento ilegal de los bienes y recursos de un ente
público o privado. Tales procedimientos tienen por finalidad obtener evidencia
válida y suficiente para ser usada ante las autoridades jurisdiccionales. (Flores,
2009, pág. 69)
 La auditoría forense es una disciplina especializada que requiere un conocimiento
experto de la teoría contable, auditoria y métodos de investigación. La auditoría
forense constituye una rama importante de la contabilidad investigativa utilizada
en la reconstrucción de hechos financieros, investigaciones de fraudes, cálculos
de daños económicos y rendimientos de proyecciones financieras. (Flores, 2009,
pág. 69)

El Auditor Forense

Días (2010) sostiene que:

El Auditor/Contador Forense no es un simple tenedor de libros o un auditor

rutinario, este profesional requiere de las mismas destrezas básicas que se
necesitan para ser un buen auditor, más habilidades especiales como para prestar
atención a los detalles mínimos, analizar información en forma exhaustiva y
dominar elementos básicos del procesamiento de datos. (Sara Meliza Diaz Ortega,
2015, pág. 32)

El auditor forense debe ser un profesional altamente capacitado, experto

conocedor de: contabilidad, auditoría, control interno, tributación, finanzas,
informática, técnicas de investigación, legislación penal y otras disciplinas. En
cuanto a su formación como persona el auditor forense debe ser objetivo, ético,
independiente, justo, honesto, inteligente, astuto, sagaz, planificador, prudente,
precavido. (Ocampo S., Trejos Buriticá, & Martinez, 2010, pág. 6)
Conclusión

En base a los autores citados concluyo que la auditoria forense es una herramienta de
detección y análisis exhaustivo de una empresa sea del sector público o privado. Esta se
realiza en función de las técnicas de auditoria con diferencia de que su uso se aplica
directamente para la prevención o detección de fraudes en una empresa debido a su
tipología.

Puedo afirmar que la auditoria forense en la actualidad es de aplicación fundamental en

las empresas ya que por medio de ésta pueden prevenir pérdidas considerables por fraudes
o así mismo detectarlos cuando ya existe un indicio de este. Para la ejecución de la
auditoria forense el auditor debe cumplir con el perfil adecuado, con conocimientos
técnicos de investigación y análisis además tener el perfil ético y personal adecuado, que
cumpla con los requerimientos necesarios para la ejecución optima de la auditoria forense.

Referencias
Flores, A. E. (2009). Auditoria forense. QUIPUKAMAYOC, 67-93.
Ocampo S., C. A., Trejos Buriticá, O. I., & Martinez, S. (2010). LAS TÉCNICAS
FORENSES Y LA AUDITORIA. Pereira: Scientia Et Technica.
Sara Meliza Diaz Ortega, P. E. (2015). LA AUDITORIA FORENSE: METODOLOGÍA
Y HERRAMIENTAS APLICADAS EN LA DETECCIÓN DE DELITOS
ECONÓMICOS EN EL SECTOR EMPRESARIAL DE LA CIUDAD DE
CARTAGENA. Cartagena de Indias.
Zoila Cáceres, C. N. (2010). Auditoría forense aplicada al lavado de dinero. Santo
Domingo: Universidad APEC, 2010.