GERENCIA DISTRITAL EL ALTO DEPARTAMENTO DE FISCALIZACIÓN PROGRAMA DE VERIFICACIÓN EXTERNA
1. DATOS
RAZÓN SOCIAL: COOPERATIVA DE TRANSPORTE
PESADO LA PAZ 2000 LTDA. NIT: 121085023 DIRECCION: El Alto Av. Jorge Carrasco N° 100 TIPO DE VERIFICACIÓN: EXTERNA OPERATIVO: Impuesto sobre las utilidades de las Empresas N° DE ORDEN: 0012OFE00257 PERIODOS A Enero a Diciembre/ 2008 FISCALIZAR:
2. OBJETO
Analizar, verificar y comprobar mediante pruebas de suficiencia, aplicando procedimientos
de auditoría, los estados en fiscalización y normas de acuerdo a disposiciones legales Leyes: N° 2492, N° 843, N° 1606 con sus respectivos Decretos Reglamentarios y Guías Técnicas relacionadas con Verificación Externa.
3. PROCEDIMIENTOS
N° PROCEDIMIENTOS A APLICAR REF HECHO
P/T POR 1 Notificar al contribuyente con Orden de Verificación Interna SVME 2 Realizar análisis de gabinete con el sistema Integrado de SVME Recaudación para la Administración Tributaria (SIRAT II) 3 Elaborar Acta de Recepción de Documentos SVME 4 Verificar y analizar los documentos recibidos del SVME contribuyente en base a la solicitud realizada 5 En caso de que no proporcione información y/o incumpla con SVME deberes formales, elaborar el Acta por Contravenciones Tributarias de acuerdo a la R.N.D. 10.0037.07 o la R.N.D. 10.0003011 de 12 de julio del 2012 6 Efectuar relevamiento de información de las declaraciones SVME juradas presentadas por el contribuyente y verificar con las información registrada en SIRAT II 7 Verificar la correcta exposición de los ingresos y gastos en el SVME Estado de Resultados resultante de la fiscalización de aspectos formales que deben cumplir los Estados
Dirección: Av. Jorge Carrasco Nº 100, Teléfonos: 2-841562; 2811563
SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES
GERENCIA DISTRITAL EL ALTO
Financieros y para determinar si la información detallada en
Formulario 605 V.2. (Presentación de Estados Financieros) del informante coincide con los Estados Financieros solicitados. 8 Verificar la integridad de la información proporcionada y SVME verificar el registro de facturas de compras en el libro de compras y de ventas en el libro de ventas (Ingresos facturados y declaradas en el formulario correspondiente: sobretodo verificar la veracidad de los ingresos no facturados por operaciones no gravadas por el IVA. 9 Efectuar relevamiento de información de las facturas de SVME compras, gastos y ventas, verificar que estén reportadas en el SIRAT II. 10 Determinar el pago del impuesto sobre las utilidades de las SVME empresas IUE. 11 Elaborar cuadro de resumen del Pago del IUE. SVME 12 Elaborar el informe de Verificación Interna del periodo SVME revisado 13 Elaborar Resolución Determinativa. SVME 14 Elaborar la vista de cargo si el contribuyente no cancela los SVME reparos determinados, unificado procedimientos 15 Notificar la Vista de Cargo al Contribuyente SVME 16 Recibir descargos a la Vista de Cargo en documentos, SVME originales o copias legalizadas. 17 Elaborar el informe de Conclusiones para remitir a Jurídica. SVME 18 Imprimir el reporte gerencial emitido por el SIF (SIRAT II) que SVME contenga todos los datos de la Orden de Fiscalización. 19 Organizar, foliar y firmar los papeles de trabajo y documentos SVME de respaldo.
ELABORADO POR: REVISADO POR:
SUPERVISORA FISCALIZADOR
Fecha:
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