Disciplina: GESTÃO DE FLUXO DE CAIXA

Código da turma: 7CCBNT01

Professor: JAMARIAN RIKER Data: 24/10/2016
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Nome do aluno/Matrícula
ATIVIDADE DE FIXAÇÃO

1) A tabela acima apresenta informações para a elaboração da demonstração

dos fluxos de caixa de determinada empresa para o ano de 2013. Com base nessas
informações, após a elaboração, pelo método indireto, da demonstração dos fluxos
de caixa de acordo com o Pronunciamento Técnico do CPC 03 (R2),

a) Caixa consumido pelas atividades operacionais foi maior que o caixa

consumido pelas atividades de investimento.
b) As atividades operacionais e as atividades de financiamento reduziram o
saldo de caixa e equivalentes de caixa no final do exercício.
c) Os três fluxos de caixa geraram caixa e aumentaram em mais de R$ 100.000
o saldo de caixa e equivalentes de caixa no final do período.
d) O caixa gerado pelas atividades de financiamento foi maior que R$ 500.000.
e) O caixa consumido pelas atividades de investimento foi menor que R$
200.000.

OPERACIONAIS - 147.417,00
Lucro Líquido do Exercício 11.666,00
Depreciação e Amortização 74.061,00
Equivalência Patrimonial - 13.199,00
 Provisões 28.735,00
Aumento dos Ativos Operacionais - 326.766,00
Aumento nos Passivos Operacionais 78.086,00
INVESTIMENTO - 188.682,00
Aquisição de Imobilizado - 129.727,00
Aquisição de Controlada - 106.955,00
Venda de Contrato... 48.000,00
FINANCIAMENTO 481.185,00
Capitação de Empréstimo 552.993,00
Pagamento de Juros s/ Empréstimo - 71.808,00
AUMENTO LIQUIDO DE CAIXA 145.086,00

a. Errado. Pois o caixa consumido pelas atividades de investimento foi maior

que o das atividades Operacionais.
b. Errado. Pois as atividades de Financiamento não reduziram o saldo de caixa.
c. Errado. Somente o Fluxo de Caixa de Financiamento aumentaram em mais
de R$ 100.000 o saldo de caixa e equivalentes de caixa no final do período.
d. Errado. O caixa gerado pelas atividades de financiamento NÃO foi maior que
R$ 500.000.
e. CERTO.

2) Na Demonstração dos Fluxos de Caixa, são itens classificados como fluxo de

caixa das atividades de financiamento:

a) Os pagamentos de caixa para resgatar ações da entidade e para reduzir o

passivo relativo a arrendamento mercantil financeiro.
b) O caixa recebido proveniente da emissão de debêntures e os pagamentos
para aquisição de ações ou instrumentos de dívida de outras entidades.
c) Os pagamentos de caixa para aquisição de ativo intangível e o pagamento de
dividendos.
d) Os pagamentos de caixa a fornecedores de mercadorias e serviços e o caixa
recebido pela emissão de instrumentos patrimoniais.
e) Os recebimentos de caixa decorrentes de royalties, honorários, comissões e
outras receitas e a amortização de empréstimos e financiamentos.

a) os pagamentos de caixa para resgatar ações da entidade (FINANCIAMENTO) e para reduzir

o passivo relativo a arrendamento mercantil financeiro (FINANCIAMENTO).

b) o caixa recebido proveniente da emissão de debêntures (FINANCIAMENTO) e os

pagamentos para aquisição de ações ou instrumentos de dívida de outras

entidades(INVESTIMENTO).
c) os pagamentos de caixa para aquisição de ativo intangível (INVESTIMENTO) e o pagamento

de dividendos (FINANCIAMENTO).

d) os pagamentos de caixa a fornecedores de mercadorias e serviços (OPERACIONAL)e o

caixa recebido pela emissão de instrumentos patrimoniais (FINANCIAMENTO).

e) os recebimentos de caixa decorrentes de royalties, honorários, comissões e outras

receitas (OPERACIONAL) e a amortização de empréstimos e

financiamentos(FINANCIAMENTO).

3) Determinada empresa comercial apresentava as seguintes demonstrações

contábeis (valores expressos em reais):
Com base nestas demonstrações contábeis e considerando, ainda, que os juros não
foram pagos e foi recebido o valor da venda de terreno não destinado a aluguel, o
fluxo de caixa gerado pelas Atividades Operacionais no primeiro trimestre de 2013
foi

a) R$ 42.000,00.
b) R$ 121.000,00.
c) R$ 98.000,00.
d) R$ 132.000,00.
e) R$ 19.000,00.

Lucro líquido.......................................... 76.000

(+) depreciação...................................... 10.000
(+) prejuízo na venda de imobilizado...... 23.000
(+) despesa de juros.............................. 12.000 121.000

Lucro Líquido Ajustado...........................121.000

(-)aumento duplicatas a receber.............(48.000)
(+)diminuição estoques...........................8.000
(-)aumento despesas antecipadas...........(5.000)
(-)diminuição de fornecedores................(35.000)
(+)aumento salários a pagar....................6.000
(-)diminuiçao de adiantamento de clientes...(5.000) 42.000
Geração de caixa/equivalentes de caixa nas atividades operacionais...................... 42.000

4) Ao se elaborar a Demonstração de Fluxo de Caixa, deve- se atentar às

transações relacionadas a atividades de investimento e financiamento que afetam
ativos e passivos, mas não impactam o Caixa. Indique a opção abaixo que indica
esse tipo de transação:

a) Aquisição de imobilizado via contrato de arrendamento mercantil.

b) Recebimento pela venda de participações em outras empresas, não
classificado como equivalente de caixa ou mantido para negociação.
c) Resgate do principal de aplicações financeiras não classificadas como
equivalentes de caixa.
d) Recebimentos resultantes da venda de imobilizado utilizado na produção.
e) Recebimentos resultantes da venda de intangível utilizado na produção.

Na aquisição por leasing (arrendamento mercantil) no primeiro momento não há desembolso,

apenas no mês subsequente quando inicia-se o pagamento das parcelas. E na aquisição por
leasing há alteração tanto no Ativo quanto no Passivo aumentando-os.
Gabrito: A

5) Nos termos da Contabilidade Societária, a demonstração contábil que possui

o objetivo primário de prover informações relevantes sobre os pagamentos e
recebimentos, em dinheiro, de uma empresa, ocorridos durante determinado
período, denomina-se:

a) Balanço de Resultados.
b) Demonstração das Variações Patrimoniais.
c) Demonstração dos Fluxos de Caixa.
d) Demonstração do Resultado Nominal.
e) Balanço Orçamentário.

6) Pelo método indireto de elaboração da Demonstração dos Fluxos de Caixa, o

aumento de Duplicatas a receber contribui para a formação do:

a) Caixa líquido gerado nas atividades de financiamento ou de investimentos.

b) Caixa líquido consumido nas atividades de investimentos.
c) Caixa líquido consumido nas atividades de financiamento.
d) Caixa líquido consumido nas atividades operacionais.
e) Caixa líquido gerado nas atividades operacionais ou de financiamento.

Como a empresa realizou uma venda a prazo aumentando a duplicatas a receber e

consequentemente aumentando o ativo sem que haja a entrada de dinheiro, há um consumo de
caixa.
Se fosse um decréscimo em duplicatas a receber seria uma geração de caixa.
Entenda-se duplicatas a receber como contas a receber que faz parte da atividade operacional
da empresa e consequentemente como atividade operacional no DFC.

7) A empresa Inovação S.A. produtora de cabos de energia efetuou as seguintes

operações em 2012:

I. Lançamento da depreciação do ano.

II. Pagamento de dividendos.
III. Juros sobre o Capital Próprio Recebido.

Pode-se afirmar que estes eventos afetam a Demonstração dos Fluxos de Caixa,
respectivamente, como:
a) Ajuste das atividades operacionais; saída das atividades de financiamento;
entrada das fontes de investimento.
b) Entrada das fontes de investimento; saída das fontes de financiamento;
entradas das fontes de financiamento.
c) Entrada das fontes de financiamento; entrada das fontes de investimento;
saída das fontes de financiamento.
d) Entrada das atividades operacionais; saída das atividades de financiamento;
saídas das fontes de investimento.
e) Saída das atividades operacionais; saídas das atividades operacionais;
entrada das atividades operacionais.
Trata-se da DFC - Método Indireto A Demonstração do Fluxo de Caixa é uma
ferramenta útil na gestão empresarial. Em muitos países, é obrigatória, somente,
para determinados tipos de empresa. Este relatório indica quais as contas ou grupos
de contas que determinaram aumentos ou diminuições de recursos de caixa.

A demonstração dos fluxos de caixa é composta por contas, classificadas em

elementos, denominados atividades:
a) Atividades Operacionais - são transações que envolvem o objeto social da
empresa, ou seja, principais atividades que geram receitas (recebimento de venda,
prestação de serviços, pagamento de fornecedor, pagamento de funcionários) e
outras receitas que não estão ligadas as atividades de financiamentos e
investimentos.
 b) atividades de Investimento - ligada às atividades de compra de ativos financeiros,
aquisições de ações, juros recebidos de contratos de mútuos, essas transações não
podem ser revendidas, isso pode entrar em desacordo com o objetivo social da
empresa.
c) atividades de financiamento - ligada às atividades como empréstimos obtidos de
curto de longo prazo, integralização de capital e pagamentos de lucros, essas
atividades modificação a composição do capital próprio e capital de terceiros.
O DFC Método Indireto começa com o lucro líquido, a partir da DRE, mais as
variações das contas do Ativo, Passivo e Patrimônio Líquido. Comparando-se o
Balanço Patrimonial de um período com o subsequente verifica-se que: 1) Os
aumentos de ativos e diminuições de passivos determinam usos de caixa; e 2)
diminuições de ativos e aumentos de passivos determinam fontes de caixa.
A alternativa correta é "a".

8) Em uma Demonstração dos Fluxos de Caixa, a movimentação financeira

decorrente das transações de venda de um veículo que era utilizado pela
diretoria, do resgate de uma aplicação financeira de longo prazo (não
equivalente à caixa), do pagamento de dividendos, da compra de mercadoria
para venda (em uma empresa comercial) estão apresentadas
respectivamente em:

a) Atividade de financiamento, Atividade de investimento, Atividade de

financiamento, Atividade operacional.
b) Atividade de financiamento, Atividade operacional, Atividade operacional,
Atividade operacional.
c) Atividade de financiamento, Atividade operacional, Atividade de
financiamento, Atividade operacional
d) Atividade de investimento, Atividade de investimento, Atividade de
financiamento e Atividade operacional.
e) Atividade operacional, Atividade de investimento, Atividade de investimento,
Atividade de financiamento