INDUSTRIAS DE ENVASE S.

CARTA DE CONTROL INTERNO

POR EL PERIODO QUE TERMINA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
Lima, 20 de setiembre de 2018
Señores:
Junta del consejo Directivo de Industrias del Envase S.A
Presente:
Ref.: Carta de Control Interno
Auditoría financiera al cierre del ejercicio 2017

Estimados señores:
En atención al requerimiento organizacional de evaluación periódica de la situación
económica, operativa y de proyección de Industrias del Envase SAC al 31 de diciembre
de 2017, se presenta el informe de control interno.
Nuestro examen se llevó a cabo con el propósito de emitir una opinión profesional sobre
la razonabilidad de los estados financieros.
Luego, presentamos las observaciones de carácter final, que han sido detectadas y que
contienen sugerencias y/o recomendaciones tanto correctivas y preventivas que ayuden
al logro y alineamiento con la estrategia empresarial.
I INTRODUCCIÓN
1.- Justificación
Los informes sirven de apoyo a la gerencia general y alta dirección para evaluar el
trabajo realizado y también para verificar si lo realizado atiende a los requerimientos de
la empresa.
El marco de internacionalización, exige que la visión futura se enfoque hacia la
evaluación de los requerimientos propios de tal finalidad en todas las áreas de la
empresa; por tal motivo se solicitó informes por áreas, como las de recursos humanos,
producción, mercadeo, finanzas y control de calidad. Además de los Informes que exige
la Ley, certificación de los estados financieros, el dictamen de los mismos, y el informe
de gestión.

2.- Objetivos
Dar a conocer la situación y la estructura del control interno de Industrias del Envase
S.A.C. con el alcance necesario para emitir opinión sobre los Estados Financieros.
Estructura Orgánica de Industrias del Envase S.A

A. ORGANOS DE DIRECCIÓN
Comité Directivo
B. ORGANOS DE EJECUCIÓN
Dirección Ejecutiva
C. ORGANOS DE ASESORAMIENTO
Asesoría jurídica
Control de Calidad
D. ORGANOS DE APOYO
Área administrativa
Área de contabilidad
Área de Finanzas
Área de Logística
Área de Tecnología y desarrollo
Área de Recursos Humanos
3.- Principales líneas de autoridad
Directivos
Cargo Nombre
Director Ejecutivo Ismael Rivera

Jefes de áreas
Cargo Nombre
Jefe de asesoría Legal Otiniano, Juan Pedro
Jefe de Administración Smith Porter, John Adam
Jefe de Ingeniería Newton Rusber, Nash
Jefe de Finanzas John Law
Jefe de Control y Calidad Juan Porter

4.- Base Legal

Normas generales
Constitución Política del Estado Peruano.

Normas Societarias
Ley General de Sociedades 26887

Normas de Contabilidad
Ley N° 28708-Art. 23 y 24 Ley del Sistema Nacional de Contabilidad
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
Resolución de Contaduría N°067-97-EF-93.01 que aprueba el compendio de
Normatividad Contable.
Normas Internacionales de Contabilidad - NIIF

Normas de Auditoria
Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas – NAGA
Normas Internacionales de Auditorías – NIAS
II. DEFICIENCIAS
Como resultado de nuestra auditoría se ha identificado las siguientes deficiencias de
control interno.
1. Se ha formulado las cuentas anuales de forma abreviada cuando correspondería
formulación normal, lo cual implica una disminución cualitativa y cuantitativa de la
información.
Recomendación
Debe presentarse información de las cuentas sin abreviar los importes pues ello
impacta en la relevancia sobre la imagen fiel de los documentos.
2. El rubro Inmueble Maquinaria y Equipo no se ajusta a los métodos de depreciación
dictados por las Normas Internacionales de Información Financiera – Normas NIIF
Recomendación
Debe realizarse una evaluación sobre el tratamiento del rubro IMQ sobre la base de
aplicación de las Normas NIIF, posteriormente debe determinar el ajuste y registro de
conformidad con el modelo del costo o el modelo de revalorización realizando la
tasación de los activos llevados a valor razonable.
3. El área de logística adquirió existencias durante el año 2017, sin realizar una
efectiva evaluación de ofertas de proveedores locales. Se evidencia falta de
planificación en las adquisiciones.
Recomendación
Realizar cotizaciones como mínimo con tres proveedores locales, a fin de obtener la
cantidad requerida a un nivel razonable en calidad y precio y en la oportunidad debida.
Elaborar un plan de compras que incluya un control presupuestario.
4. Durante los meses mayo, junio, julio y agosto, no existe documentación de soporte
de las cuentas por cobrar al empleado.
Recomendación
Vigilar que los montos generados y entregados en calidad de préstamos a los
empleados sean respaldados con documentación que permita gestionar su cobro.
5. Se ha detectado que durante el mes de julio y diciembre del 2017, se efectuaron
descuentos no justificados en el pago de planilla de empleados. Se evidencia error
involuntario.
Recomendación
Capacitar al personal en el conocimiento, uso y empleo de las normas vigentes en
materia laboral.
6. Se encontró un presunto daño patrimonial por un valor de $250,000 representados
en transferencias bancarias irregulares, sin ningún soporte legal, realizadas por el
tesorero de la empresa
Recomendación
Establecer controles para el cumplimiento de las funciones establecidas por parte del
tesorero y Contador que eviten prácticas indebidas.