CONTABILIDAD FINANCIERA

ASIENTOS DE CIERRE AL 31 DE DICIEMBRE

(ANTES DE LA HOJA DE TRABAJO)

1. POR LAS PROVISIONES:

1.1. POR ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

68 D Genera AxD 94 D
19 H 79 H

1.2. POR DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS

68 D Genera AxD 94 D
29 H 79 H

1.3. POR DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

68 D Genera AxD 94 D
39 H 79 H

1.4. POR COMPENSACIÓN DE TIEMPO DE SERCICIOS

62 D Genera AxD 94 D
41 H 79 H

2. POR EL COSTO DE VENTAS

Inventario Inicial de Mercaderías 69 D

+ compras de Mercaderías 20 H
(Inventario Final de Mercaderías) No Genera AxD
COSTO DE VENTAS

3. POR LA CANCELACIÓN DEL COSTO DE VENTAS

61 D No Genera AxD
69 H

4. POR LA CANCELACIÓN DE LAS CUENTAS 79 Y 94

79 D
94 H

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CONTABILIDAD FINANCIERA

ASIENTOS DE CIERRE DESPUÉS DE LA HOJA DE TRABAJO DE OCHO COLUMNAS

ASIENTOS DE CIERRE DESPUÉS DE LA HOJA DE TRABAJO

Para cancelar el Elemento Para cancelar la Cta. 89 con Para cancelar las cuentas del
6 y 7 con la cuenta 89 La cuenta 59 Balance

a) Cuando hay Utilidad a) Cuando hay Utilidad a) Cuando hay Utilidad

7 D 89 D 39 D
6 H 59 H 4 D
89 H 5 D
b) Cuando hay Pérdida 1 H
b) Cuando hay Pérdida 2 H
59 D 3 H
7 D 89 H
89 D
6 H

Para cancelar el Elemento Para cancelar la cta. 85 con Para cancelar la cuenta 85
6 y 7 con la cuenta 85 las cuentas 87, 88 y 89 Con las cuentas 88 y 89

a) Cuando hay Utilidad a) Cuando hay Utilidad a) Cuando hay Utilidad

7 D 85 D 85 D
6 H 87 H 88 H
85 H 88 H 89 H
89 H

Para cancelar las cuentas 87, Para cancelar las cuentas 88

88 y 89 con las cuentas 41, y 89 con la cuenta 40 y 59
40 y 59 respectivamente respectivamente

87 D 88 D
88 D 89 D
89 D 40 H
41 H 59 H
40 H
59 H

CPCC. Hugo Rafael NÚÑEZ MEZA Página 2