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(ENTIRILLADO ELECTRÓNICO)
GOBIERNO DE PUERTO RICO
CÁMARA DE REPRESENTANTES
P. de la C. 1544
16 DE ABRIL DE 2018
Presentado por los representantes y las representantes Méndez Núñez, Torres Zamora,
Ramos Rivera, Rodríguez Aguiló, Hernández Alvarado, Alonso Vega, Aponte Hernández,
Banchs Alemán, Bulerín Ramos, Charbonier Chinea, Charbonier Laureano, del Valle
Colón, Franqui Atiles, González Mercado, Lassalle Toro, Lebrón Rodríguez, Mas-
Rodríguez, Meléndez Ortiz, Miranda Rivera, Morales Rodríguez, Navarro Suárez, Pagán
Cuadrado, Parés Otero, Peña Ramírez, Pérez Cordero, Pérez Ortiz, Quiñones Irizarry,
Rivera Guerra, Rivera Ortega, Rodríguez Hernández, Santiago Guzmán, Soto Torres y
Torres González
LEY
Para enmendar la Secciones 1000.02, 1001.01, 1010.01, 1010.04, 1010.05, 1021.01, 1021.02,
1021.03, 1022.01, 1022.02, 1022.03, 1022.04, 1023.01, 1023.04, 1023.06, 1023.08,
1023.09, 1023.21, 1023.22, 1031.01, 1031.02, 1032.05, 1032.06, 1033.02, 1033.07,
1033.10, 1033.14, 1033.15, 1033.17, 1033.18, 1034.01, 1035.01, 1035.02, 1051.01,
1051.04, 1051.05, 1051.06, 1051.07, 1051.09, 1051.10, 1051.11, 1051.12, 1051.13,
1051.14, 1052.01, 1061.01, 1061.02, 1061.03, 1061.04, 1061.06, 1061.07, 1061.15,
1061.16, 1061.17, 1062.01, 1062.02, 1062.03, 1062.08, 1062.09, 1063.01, 1063.03,
1063.07, 1063.09, 1063.12, 1071.02, 1071.04, 1071.08, 1074.03, 1081.01, 1081.02,
1081.05, 1101.01, 1112.01, 1113.04, 1114.06, 1115.01, 2051.01, 3020.05, 3020.05A,
3050.02, 3050.10, 3060.08, 4010.01, 4030.14, 4030.19, 4030.20, 4060.01, 4210.01,
5022.01, 5050.06, 6010.01, 6010.02, 6010.05, 6010.06, 6010.07, 6021.02, 6030.10,
6041.09, 6041.10, 6041.11, 6042.18, 6051.02, 6051.07, 6051.08, 6051.11, 6051.12,
6051.17, 6054.03, 6073.01, 6073.02, 6073.05 y 6080.01, 6080.05 y 6080.06 6110.03;
derogar las secciones 1032.06, 6073.03, 6073.04; añadir nuevas Secciones 1021.06,
1022.07, 1033.21, 1035.08, 1051.15, 1051.16, 1063.15, 1101.02, 1116.16, 1116.17,
2
E. Ramos/LaCapitana
EXPOSICIÓN DE MOTIVOS
1
Cruz, A. & Cao, R. (2003). Control de la Evasión Tributaria y Equidad Fiscal: Un Análisis de la Experiencia de
Puerto Rico 1987-97. Universidad de Puerto Rico, Departamento de Economía, Unidad de Investigaciones
Económicas.
3
E. Ramos/LaCapitana
En el año 2011, el Código de Rentas Internas de Puerto Rico fue enmendado con la
intención de otorgar alivios contributivos, fomentar el desarrollo económico y la creación
de empleos. A tales fines, el Código de Rentas Internas Para un Nuevo Puerto Rico de
2011 aprobado en virtud de la Ley Núm. 1-2011 (“Código”), implementó una reducción
de tasas contributivas para individuos y corporaciones. A su vez, estableció un régimen
para la Contribución Básica Alterna (“CBA”) con mayor rigurosidad en cuanto al reclamo
de ciertas deducciones contra el ingreso bruto. Este Código presentó un cambio de
política pública que se regía bajo la máxima de que un dólar en el bolsillo de la gente vale
más que un dólar en el bolsillo del gobierno.
Desde que asumimos las riendas de Puerto Rico en enero de 2017, la política
4
E. Ramos/LaCapitana
pública de esta administración ha sido demostrar que Puerto Rico está abierto para hacer
negocios. Del mismo modo, entendemos que una de las principales maneras para poder
salir de esta crisis fiscal es promoviendo el desarrollo económico. Hasta el 2016, la imagen
de Puerto Rico se encontraba lacerada mundialmente. Es nuestro norte el encaminar a
Puerto Rico a que se convierta en una jurisdicción sólida económicamente.
Ciertamente, Puerto Rico atraviesa una crisis fiscal y económica sin precedentes.
Es necesario una reforma abarcadora que atienda las imperfecciones de nuestro sistema
contributivo que no sólo estimule el desarrollo economico económico sino que también
promueva un ambiente donde permee el cumplimiento voluntario y ejemplar de todos
los sectores para lograr tener un sistema verdaderamente justo y equitativo.
Por años, el Gobierno ha operado con un déficit estructural que ha sido financiado
con emisiones de bonos y préstamos al Banco Gubernamental de Fomento. A la par con
lo anterior, desde hace años, el Gobierno de Puerto Rico ha enfrentado una crisis de flujo
de efectivo en las arcas gubernamentales, en parte, por la reducción en la base
contributiva provocada por la emigración masiva y el cierre de empresas debido a la crisis
económica. Para combatir dicha reducción, gobiernos anteriores han recurrido a
aumentar impuestos como medida para paliar la crisis de flujo de efectivo. No obstante,
dichas medidas resultaron contraproducentes, pues las mismas no tomaban en
consideración el efecto que nuevos tributos podría tener en nuestra frágil economía. Las
contribuciones excesivas y sistemas contributivos complejos restringen el desarrollo de
empresas e individuos y debilitan el potencial económico de las gestas económicas
llevadas a cabo por los mismos. Es por esto que, al momento de modificar un sistema
contributivo, el desarrollo económico debe ser el norte que dirija a quienes lo proponen.
E. Ramos/LaCapitana
Cónsono con las mejores prácticas del mundo, esta este nuevo modelo contributivo
tiene como objetivo el redefinir la filosofía de administración tributaria y adoptar una
conducta proactiva en lugar de continuar siendo reactivos en el proceso de identificar
faltas en el cumplimiento de las obligaciones contributivas que establece el Código y las
posibles causas que provocan tal incumplimiento. Esta reforma contributiva está basada
en unos principios fundamentales y mejores prácticas de administración tributaria: (i) el
uso de la tecnología como herramienta para aumentar el cumplimiento; (ii)
reestructuración de la línea de servicios a los contribuyentes; (iii) refinamiento de las
estrategias de fiscalización y mitigación de riesgos de incumplimiento; y (iv) una
transformación de procesos para facilitar el cumplimiento cabal con las obligaciones
contributivas.
A. INDIVIDUOS
Decía John F. Kennedy que “la integridad de un sistema que opera a base de la
auto-imposición depende en gran medida de la voluntad continua de cada ciudadano en
descargar su responsabilidad de contribuir a el al costo de mantener una sociedad
civilizada, en proporción justa y equitativa, con el mayor grado de honestidad y
exactitud. En la medida en que un sector de la población no cumpla con esta
responsabilidad, el resto de la población se ve obligada a sobrellevar una carga mayor en
el pago de contribuciones.”
Franklin D. Roosevelt decía que “la conciencia social de un individuo se mide con
certeza al evaluar su conducta respecto al pago de contribuciones; después de todo, es el
precio que pagamos como ciudadanos por el privilegio de formar parte de una sociedad
civilizada.”
2
3. Institutional Arrangements of Tax Administrations, OECD (2017), Tax Administration 2017: Comparative
Information on OECD and Other Advanced and Emerging Economies, OECD Publishing, Paris.
6
E. Ramos/LaCapitana
población. En síntesis, esta reforma no es otra cosa que una redistribución de la carga
contributiva y la implementación de mecanismos para combatir la evasión del pago de
contribuciones. Es por tal razón, que este nuevo modelo contributivo es fiscalmente
neutral (“revenue neutral”) para fines del gobierno. Es decir, al redistribuir la carga
contributiva, sumando un sistema de captación y fiscalización más agresivo y eficiente,
podemos asegurar que la inmensa mayoría de nuestros contribuyentes, pagarán menos
contribuciones, así inyectando a la economía de Puerto Rico.
E. Ramos/LaCapitana
E. Ramos/LaCapitana
Contribución Opcional
E. Ramos/LaCapitana
En el Plan para Puerto Rico, nos comprometimos con reducir las tasas
contributivas a los individuos. Esta reforma permite una reducción en tasas
contributivas, aumentando el umbral de ingreso bruto. Las enmiendas al Código aquí
propuestas, representan una reducción de responsabilidad contributiva al 90% de los
individuos. Estos estarían contribuyendo cerca de $200 millones menos con las
disposiciones de esta Ley.
B. CORPORACIONES
El régimen de contribución sobre ingresos de corporaciones requiere un mayor
10
E. Ramos/LaCapitana
3
Pub. Law 115–97, 131 Stat. 2054.
11
E. Ramos/LaCapitana
La política pública de esta administración ha sido demostrar que Puerto Rico está
abierto para hacer negocios. Además, la eliminación del impuesto B2B para un 77% de los
contribuyentes es uno de varios compromisos programáticos de esta administración y con
esta reforma hacemos cumplir el mismo. El presente proyecto establece la eliminación
12
E. Ramos/LaCapitana
de en 2 fases:
La eliminación del impuesto B2B se establece en armonía con una política pública
de promover el uso de métodos electrónicos en transacciones comerciales. Por tanto, se
faculta al Secretario de Hacienda a establecer normas y procedimientos dirigidas a
fomentar y obligar el cumplimiento con las responsabilidades contributivas de forma
electrónica. Con la eliminación del impuesto B2B, también cumplimos con uno de los
compromisos que le hiciéramos al pueblo en el Plan para Puerto Rico, plan de gobierno
avalado por los electores en las pasadas elecciones de 2016.
Luego del paso del huracán María, quedó demostrado que la industria de los
4
Orden Ejecutiva Núm. OE-2017-47.
5
Véase Determinación Administrativa Núm. 17-12 del Departamento de Hacienda.
13
E. Ramos/LaCapitana
Esta reforma introduce una tasa especial intermedia de IVU de un 7% la cual será
aplicable a la venta de alimentos preparados, según lo define nuestro Código. Sin
embargo, la imposición y el cobro de esta tasa especial será tratada como una especie de
privilegio para aquellos comerciantes que cumplan con ciertos parámetros establecidos
por el Secretario. En particular, las ventas de alimentos preparados estarán sujetas a la
tasa especial intermedia de 7% siempre y cuando dichas transacciones sean pagadas por
métodos electrónicos.
Puerto Rico pasa por la crisis fiscal más severa en tiempos recientes. Esta crisis
nos ha llevado al establecimiento de una junta no electa tomando decisiones, en ocasiones
en contravención con la política pública de esta administración y los mejores intereses del
pueblo puertorriqueño. No obstante, debemos ser proactivos en la consecución de un
sistema contributivo más equitativo y más efectivo. La máxima de que un dólar en manos
de los puertorriqueños rinde mucho más que un dólar en manos del gobierno ha sido
puesta en vigor nuevamente. Los cambios aquí establecidos permitirán que los
puertorriqueños tengan más dinero en su bolsillo, impactando positivamente la
economía.
E. Ramos/LaCapitana
Luego de haber tomado las medidas necesarias para reencaminar a nuestra isla,
hoy podemos ofrecer un nuevo modelo contributivo que será en beneficio para los
contribuyentes, a la vez que es fiscalmente neutral (“revenue neutral”) para el Gobierno.
El mismo, será sufragado con la nueva política pública de este nuevo modelo contributivo
y con cerca de $300 millones de ahorros que provendrán de la revisión de los incentivos
existentes que compondrán el Código de Incentivos, pieza legislativa que se presentará
próximamente. Aunque son muchos los obstáculos que debemos aun superar en el
camino hacia la recuperación definitiva, hay esperanza y optimismo en nuestra gente.
Hay un nuevo amanecer en nuestra isla, y eso debe motivarnos a todos para no defraudar
a Puerto Rico. El camino hacia la recuperación económica está trazado. Esta
administración, continuará comprometida con Puerto Rico para dirigirlo hacia el repunte
definitivo de nuestra economía. Ese es nuestro norte y hacia eso nos dirigimos. Estamos
confiados que con las acciones que hemos tomado y que tomaremos, Puerto Rico se
levantará, con más fuerza que nunca.
2 conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”, para que lea
3 como sigue:
6 designadas como:
10 Subtítulo C - Arbitrios
E. Ramos/LaCapitana
1 Subtítulo E - Bebidas
3 Adiciones la Contribución”
5 según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto
11 (a) …
12 …
16 (f) …
17 …”
18 Artículo 3.-Se enmiendan los párrafos (3) y (35) y se añaden los párrafos (36), (37),
19 (38), y (39) del apartado (a) de la Sección 1010.01 de la Ley 1-2011, según enmendada,
20 conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”, para que lea
21 como sigue:
16
E. Ramos/LaCapitana
4 (1) …
5 (2) …
E. Ramos/LaCapitana
18 (B) .…
19 (4) …
20 …
E. Ramos/LaCapitana
3 siguientes requisitos:
10 [o]
15 Seccion 1061.15(a)(3):
19 subsiguiente;
E. Ramos/LaCapitana
11 subsiguiente; o
20 contributivo anterior.
E. Ramos/LaCapitana
15 de contabilidad distintos.
16 Disponiéndose que una vez la entidad cumpla con al menos uno de los
18 Contribuyentes, para todos los propósitos de este Código y para todos los años
E. Ramos/LaCapitana
1 requisitos dispuesto en este parrafo. Dicha solicitud deberá ser mediante la petición de una
19 de información o reparo.
E. Ramos/LaCapitana
22 otro local fijo de negocios en Puerto Rico a través del cual se ejecutan, o se
23
E. Ramos/LaCapitana
1 dan las directrices para llevar a cabo, las operaciones en acciones o valores,
3 (b) …”
4 Artículo 4.-Se enmienda el apartado (a) y el parrafo párrafo (2) de este del apartado
5 (a) de la Sección 1010.04 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de
6 Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”, para que lea como sigue:
10 significa cualquier –
11 (1) …
13 si acciones con más del cincuenta (50) por ciento del poder total
15 voto, o más del cincuenta (50) por ciento del valor total de todas las
19 (3) …
20 …”
21 Artículo 5.-Se enmienda enmiendan los apartados (a) y (b) y se añade el apartado (c) la
24
E. Ramos/LaCapitana
1 Sección 1010.05 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas
2 Internas para un Nuevo Puerto Rico”, para que lea como sigue:
11 personas en común, si –
13 con por lo menos cincuenta (50) por ciento de las acciones con
17 [corporaciones] entidades; y
E. Ramos/LaCapitana
2 (C) una persona posee directamente acciones con más de cincuenta (50)
3 por ciento de las acciones o interés con derecho al voto o del valor
5 por lo menos una (1) de las entidades dentro del grupo de entidades.
6 (b) ...
7 (1) ...
12 cincuenta (50) por ciento o más del valor de sus acciones o el interés
13 en dicha entidad; o
14 (4) una [corporación] entidad en la que el cincuenta (50) por ciento o más
15 del valor de sus acciones o del interés en la entidad es poseído por una
18 contribuyente; o
19 (5) ...
E. Ramos/LaCapitana
2 Subtítulo;
15 (6) Disponiéndose que las entidades descritas en los párrafos (2), (3) y (4) de
18 Artículo 6.-Se enmiendan los apartados eliminan los párrafos (4), (5) y (6) del apartado
19 (a), y (b) se elimina todo el contenido del párrafo (7) del apartado (b) y se añade el apartado (c) de
20 la Sección 1021.01 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas
21 Internas para un Nuevo Puerto Rico”, para que lea como sigue:
27
E. Ramos/LaCapitana
7 (1) …
8 (2) …
11 …
12 ...
13 (4) Contribución para los años contributivos que comiencen después del 31 de
E. Ramos/LaCapitana
1 $26,000
6 sobre $62,750
7 (5) Contribución para los años contributivos que comiencen después del 31 de
10 Contribución fuere:
21 sobre $67,250
29
E. Ramos/LaCapitana
1 (6) Contribución para los años contributivos que comiencen después del 31 de
2 diciembre de 2015:
17 diciembre de 2018:
E. Ramos/LaCapitana
1 en exceso de $21,000
7 por ciento
9 (b) Ajuste gradual de los tipos contributivos menores de la tasa [de treinta y
11 dependientes.
12 (1) ...
13 (2) ...
14 (3) ...
16 del 2013 pero antes del 1 de enero de 2019 la contribución impuesta por
18 este apartado) será aumentada por cinco (5) por ciento del exceso del
20 dólares.
21 (5) Para los años contributivos comenzados después del 31 de diciembre del
31
E. Ramos/LaCapitana
2 (determinada sin considerar este apartado) será aumentada por cinco (5) por
3 ciento del exceso del ingreso bruto ajustado sobre doscientos mil (200,000)
4 dólares.
5 [(5)](6)(5) Limitación.- El aumento determinado bajo los párrafos (1), (2), (3),
7 contribuyente:
8 (A) ...
9 (B) ...
10 (C) ...
11 (D) ...
17 la Sección 1033.18.
20 (13,273) dólares.
21 [(6)](7)(6) En el caso de una persona casada que viva con su cónyuge y rinda
32
E. Ramos/LaCapitana
7 [(7) Las disposiciones de este apartado (b) no aplicarán para los años
10 contribución determinada bajo esta sección será el noventa y cinco (95) por ciento de la
11 suma de las cantidades determinadas en los apartados (a) y (b) de esta sección.”
12 Artículo 7.-Se enmiendan los párrafos (1), (2) y (6) del apartado (a) de la Sección
13 1021.02 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas
E. Ramos/LaCapitana
3 (A) …
4 (B) ...
7 ...
9 2018:
13 no mayor de$50,000
15 no mayor de $75,000
17 no mayor de $150,000
19 no mayor de $250,000
21 (2) Ingreso neto sujeto a contribución básica alterna.- Para fines de este
34
E. Ramos/LaCapitana
2 significa:
7 (i) ...
8 (ii) ...
9 (iii) ...
10 (iv) ...
16 (3)(B), (3)(L), (3)(M), (4)(D), (6), (7), (10), (11), (12), (15),
17 (16), (17), (20), (22), (23), (24), (25), (26), (27), (29), (30),
E. Ramos/LaCapitana
5 sobre ingresos;
22 reclamar el mismo;
36
E. Ramos/LaCapitana
5 1033.01(b)(3);
8 1031.02(a)(2)(D) o 1033.01(b)(4);
15 carácter general;
E. Ramos/LaCapitana
16 reclamar el mismo; y
20 contribuyente.
E. Ramos/LaCapitana
1 1033.07.
E. Ramos/LaCapitana
3 Médicos”.
E. Ramos/LaCapitana
E. Ramos/LaCapitana
5 dichos informes.
10 (3) …
11 (4) ...
12 (5) …
14 anteriores.-
21 (B) ...
42
E. Ramos/LaCapitana
12 de 2018; y
19 (C) ...
20 (i) ...
21 (ii) ...
43
E. Ramos/LaCapitana
1 (D) ...
2 (i) ...
3 (ii) ...”
5 1021.03 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas
9 (a) En el caso de cónyuges que vivan juntos y que rindan planilla conjunta, la
14 forma:
15 (1) la exención personal será la dispuesta en el inciso (A) del párrafo (1)
17 (2) …
18 …
19 (6) ...
21 dispuesta en la Sección 1021.06 siempre y cuando cumpla con todas las condiciones
44
E. Ramos/LaCapitana
2 (b) En el caso de cónyuges que vivan juntos y que rindan planilla conjunta, la
18 (2) las deducciones admisibles en los párrafos (1) y (2) del apartado (a) de la
21 (3) las deducciones admisibles en los párrafos (7) y (8) del apartado (a) de la
E. Ramos/LaCapitana
15 conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”, para que lea
16 como sigue:
19 (a) En el caso de individuos que llevan a cabo industria o negocio por cuenta propia y
E. Ramos/LaCapitana
7 no en exceso de $500,000
20 apartado (a) de esta sección, en lugar de otra contribución dispuesta por este
E. Ramos/LaCapitana
6 la Sección 1062.03(i); y
10 (c) Aquel contribuyente individuo elegible que opte por esta contribución opcional
12 de esta sección sobre el ingreso bruto, sin considerar los ingresos exentos, y no podrá
16 circular o boletín informativo de carácter general las condiciones bajo las cuales un
17 individuo puede optar por esta contribución opcional, establecida en esta sección.
18 Disponiéndose, que el Secretario podrá eximir del requisito de rendir planillas a los
20 esta sección.
21 (e) Las disposiciones de esta sección serán efectivas para años contributivos
E. Ramos/LaCapitana
1 queda facultado para posponer la fecha de vigencia de esta sección para años
4 según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto
7 (a) …
10 corporación regular una contribución de veinte (20) por ciento del ingreso
13 sección será reducida a diecinueve (19) dieciocho punto cinco (18.5) por ciento, y:
14 (c) …
15 …”
16 Artículo 11.-Se enmiendan los apartados (b) y (c) de la Sección 1022.02 de la Ley 1-
17 2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo
20 (a) …
21 (b) …
49
E. Ramos/LaCapitana
1 (1) …
2 (2) …
3 (3) Para los años contributivos que comiencen después del 31 de diciembre del
4 2018:
12 (c) …
13 …”
14 Artículo 12 11.-Se enmiendan los apartados (b) y (d) enmienda el apartado (b) y se
15 añade el apartado (g) de la Sección 1022.03 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida
16 como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”, para que lea como sigue:
18 (a) …
19 (b) Contribución Mínima Tentativa.- Para los fines de esta sección y excepto lo
E. Ramos/LaCapitana
1 (1) …
2 (2) …
3 (c) …
4 …
8 dieciocho punto cinco (18.5) por ciento del monto por el cual el ingreso neto
9 alternativo mínimo para el año contributivo exceda el monto exento, reducido por
12 Sección 1061.15(a)(3) estarán sujeta a una tasa de veintitres veintitrés (23) por
15 Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un
18 Alternativo Mínimo
E. Ramos/LaCapitana
1 de la contribución regular.
2 (1) …
3 (2) …
4 (3) …
5 (4) …
6 (5) …
7 (6) …
17 deducciones:
E. Ramos/LaCapitana
1 sobre ingresos;
18 reclamar el mismo;
E. Ramos/LaCapitana
6 reclamar el mismo;
9 1031.02(a)(2)(D) o ó 1033.01(b)(4);
16 carácter general;
E. Ramos/LaCapitana
17 reclamar el mismo;
E. Ramos/LaCapitana
E. Ramos/LaCapitana
7 por la Sección 1022.01, sujeto a los ajustes de los párrafos (1) al (5)
22 (b) ...
57
E. Ramos/LaCapitana
1 ...”
2 Artículo 14 13.-Se añade una nueva Sección 1022.07 a la Ley 1-2011, según
3 enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”,
15 no en exceso de $500,000
E. Ramos/LaCapitana
7 el apartado (a) de esta sección, en lugar de otra contribución dispuesta por este
15 la Sección 1062.03(i); y
19 (c) Aquella corporación elegible que opte por esta contribución opcional determinará
21 sobre el ingreso bruto, sin considerar los ingresos exentos, y no podrá reclamar
E. Ramos/LaCapitana
3 circular o boletín informativo de carácter general las condiciones bajo las cuales una
4 corporación puede optar por esta contribución opcional, establecida en esta sección.
5 (e) Las disposiciones de esta sección serán efectivas para años contributivos
7 queda facultado para posponer la fecha de vigencia de esta sección para años
10 según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto
15 diez (.10) por ciento sobre el monto total de activos al cierre de su año
18 los Artículos 13.290 a 13.350 del Código de Seguros de Puerto Rico, según
E. Ramos/LaCapitana
1 impuesta por esta sección será de punto veinte (.20) por ciento.
2 (b) ...”
4 según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto
8 Intereses
9 (a) …
11 (1) Opción.-
12 (A) ...
13 (B) ...
14 (C) ...
E. Ramos/LaCapitana
9 diez (10) por ciento, o diecisiete (17) por ciento, según aplique, sobre
17 (E) ...
18 (F) ...
19 (G) ...
20 (2) …
E. Ramos/LaCapitana
1 (A) ...
20 este inciso.”
E. Ramos/LaCapitana
1 según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto
5 (a) …
6 …
9 (1) …
E. Ramos/LaCapitana
5 (3) …
6 (4) …
7 (5) …
8 (6) …
9 (f) ...
10 ...”
12 según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto
15 Cuentas Separadas
18 que sea incluible en el ingreso bruto como una ganancia de capital a largo
E. Ramos/LaCapitana
1 contribución igual al quince (15) por ciento sobre el monto de la “suma global” que
2 sea incluible en el ingreso bruto, siempre y cuando cumplan cumpla con los
3 siguientes requisitos.
19 por escrito en la cual haga constar bajo su firma que opta porque se
21 (b) ...
22 …”
66
E. Ramos/LaCapitana
2 según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto
8 total que bajo la Sección 1081.01(b)(1) sea considerada como una ganancia
10 Sección sección o tributar dicho ingreso como ingreso ordinario, lo que sea
17 por ciento de la porción tributable de la distribución total o diez (10) por ciento si
18 se cumplen los incisos (A) y (B) del párrafo (1) del apartado (b) de la Sección
E. Ramos/LaCapitana
1 (c) y (d) del apartado (c) de la Sección 1023.21 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida
2 como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”, para que lea como sigue:
6 (a) ...
7 (b) ...
13 o participaciones;
E. Ramos/LaCapitana
14 diferimiento;
E. Ramos/LaCapitana
1 (e) ...
2 …”
4 (c) de la Sección 1023.22 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de
5 Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”, para que lea como sigue:
8 capital
9 (a) ...
10 (b) ...
15 domésticas y extranjeras; o
E. Ramos/LaCapitana
8 plusvalía.
15 [(v)](5) En el caso de una entidad que haya elegido tributar como sociedad
E. Ramos/LaCapitana
1 (d) ...
2 ...”
3 Artículo 22 20.-Se enmiendan los párrafos (3) y (11), (13) y (14), y se añade un
4 párrafo (15) añaden los párrafos (14), (15), (16), (17) y (18) al apartado (b) de la Sección
5 1031.01 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas
8 (a) …
9 (b) Exclusiones del Ingreso Bruto.- Las siguientes partidas serán excluidas de
11 (1) ...
12 ....
13 ...
E. Ramos/LaCapitana
7 …
16 (A) En general.-
17 (i) ...
18 (ii) ...
19 (iii) ...
20 (iv) ...
21 (v) ...
73
E. Ramos/LaCapitana
1 (vi) ...
2 (12) …
3 (13) …
21 de despido, sin que sea necesario determinar su justa causa, hasta una
74
E. Ramos/LaCapitana
3 enmendada.
4 (16) Pago Cualificado por Concepto de Ayuda para sobrellevar Desastres. – Para
6 excluye del ingreso bruto todo Pago Cualificado por Concepto de Ayuda
E. Ramos/LaCapitana
E. Ramos/LaCapitana
2 pagos:
11 o
13 dichos pagos:
16 contratista independiente;
19 independiente;
E. Ramos/LaCapitana
12 área cuyos residentes sean elegibles para recibir ayuda bajo los
14 Rico.
E. Ramos/LaCapitana
8 cláusulas (i) y (ii) del inciso (A) del párrafo (15) (16) de este apartado no
19 que:
22 según definido en el inciso (A) del párrafo (15) (16) de este apartado.
79
E. Ramos/LaCapitana
12 (19) Cantidad recibida por un individuo por concepto del crédito por trabajo
15 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo
18 (a) Las siguientes partidas de ingreso estarán exentas de tributación bajo este
19 Subtítulo:
20 (1) …
21 …
80
E. Ramos/LaCapitana
2 (A) …
3 (B) …
E. Ramos/LaCapitana
1 (i) ...
2 (ii) ...
E. Ramos/LaCapitana
4 según enmendada.
11 el Gobierno Federal;
12 (H) …
13 (I) ...
14 (J) …
20 total de dos mil (2,000) dólares por cada contribuyente que sea
E. Ramos/LaCapitana
20 (L) ...
21 (M) ...
84
E. Ramos/LaCapitana
1 (N) …
2 (O) …
3 (P) …
4 (Q) …
19 ...
20 (4) …
21 (5) ...
85
E. Ramos/LaCapitana
1 (6) …
2 (7) ...
3 (8) …
4 (9) ...
5 (10) ...
6 (11) ...
7 (12) ...
E. Ramos/LaCapitana
3 (A) …
4 (B) …
E. Ramos/LaCapitana
13 (14) ...
14 (15) …
15 (16) …
16 (17) …
17 (18) ….
18 (19) ...
19 (20) …
20 (21) …
21 (22) ...
88
E. Ramos/LaCapitana
1 (23) …
2 (24) …
3 (25) …
4 (26) ...
5 (27) …
6 (28) ...
7 (29) …
8 (30) …
9 (31) …
10 (32) ….
11 (33) …
12 (34) ...
13 (35) …
E. Ramos/LaCapitana
5 contributivo.”
6 Artículo 24 22.-Se enmienda el apartado (a), se añaden los apartados (b) y (e), y se
7 reenumeran los apartados (c) y (d) la Sección 1032.05 de la Ley 1-2011, según enmendada,
8 conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”, para que lea
9 como sigue:
13 bruto de los padres, aun cuando dichas cantidades no sean recibidas por el
14 menor.
15 (b) Otros ingresos recibidos a nombre del menor.- Para años contributivos comenzados
16 luego del 31 de diciembre de 2018, se considerará que las partidas de ingreso bruto
17 recibidas por o pagadas a nombre de un menor, que no sean por concepto de servicios
18 prestados por dicho menor, según lo dispuesto en el apartado (a), no formarán parte
19 del ingreso bruto del menor, incluyendo, pero sin limitarse a, intereses, dividendos,
20 donativos, pensiones, premios, rifas, entre otros. Dichos ingresos se incluirán como
E. Ramos/LaCapitana
1 (1) Los ingresos descritos en el apartado (b) deberán ser incluidos en la planilla
2 del padre o tutor que tenga la patria potestad legal del menor. En el caso de
3 que la patria potestad del menor sea conjunta entre ambos padres, se
6 [(b)](c) Todos los gastos pagados o incurridos por los padres o por el menor,
8 de los padres sólo por razón del apartado (a), se considerarán como que han
12 razón del apartado (a) será, si no fuere pagada por el menor, considerada
13 para todos los fines como si también hubiere sido debidamente tasada a los
14 padres.
15 (e) Definiciones.-
16 (1) Menor.- Para propósitos de esta sección, el término “menor” significa todo
17 individuo que al último día del año contributivo, durante el cual recibió los
19 dieciocho (18) años de edad, salvo que haya alcanzado la emancipación total
20 antes de dicha edad, por los medios y las causas que establece el Código Civil
21 de Puerto Rico.”
91
E. Ramos/LaCapitana
2 conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”, y se deja como
5 (“Cafeteria Plan”)
6 Artículo 26 24.-Se enmienda enmiendan los apartados (c), (d) y (e) la Sección 1033.02
7 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un
10 (a) …
11 (b) …
13 (1) …
14 (2) …
E. Ramos/LaCapitana
3 (4) …
5 (1) …
6 (2) …
12 el párrafo (1) de este apartado no podrá exceder del ochenta (80) por
20 el párrafo (1) de este apartado no podrá exceder del noventa (90) por ciento
E. Ramos/LaCapitana
2 dicho párrafo.
4 (1) …
5 (2) …
6 (3) …
7 (4) …
21 bajo este apartado, no podrá exceder del noventa (90) por ciento de la
94
E. Ramos/LaCapitana
4 según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto
10 (1) …
11 (A) …
12 …
17 este párrafo utilizando una vida útil de dos (2) años para la
E. Ramos/LaCapitana
3 (2) …
5 automóviles.-
6 (A) …
16 este inciso.
17 (ii) …
18 (B) …
19 (C) …
20 (D) …
21 (E) …
96
E. Ramos/LaCapitana
1 (F) …
E. Ramos/LaCapitana
3 gobierno federal excede los costos en los estados que sirven de base
5 Federal.
6 (H) …
7 …
8 (b) …
9 …”
10 Artículo 28 26.-Se enmienda el inciso (B) del párrafo (1) del apartado (a) de la
11 Sección 1033.10 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas
12 Internas para un Nuevo Puerto Rico”, para que lea como sigue:
14 por Corporaciones
19 (A) …
E. Ramos/LaCapitana
19 (C) …
20 (D) …
21 (2) …
99
E. Ramos/LaCapitana
1 (3) …
2 (4) …
3 (b) ...”
4 Artículo 29 27.-Se enmienda enmiendan los apartados (b), (c) y (d) la Sección 1033.14
5 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un
8 (a) …
11 (A) …
12 (B) …
13 (C) …
18 del ingreso neto para cada uno de los años contributivos que
E. Ramos/LaCapitana
6 ingreso neto:
7 (i) ...
8 (ii) ...
21 (2) …
101
E. Ramos/LaCapitana
1 (3) …
2 (4) …
3 (5) ....
7 monto, si alguno, por el cual el ingreso neto computado con las excepciones
15 [(i)](A) noventa (90) por ciento del ingreso neto sujeto a contribución
18 y];
19 [(ii)](B) ochenta (80) por ciento del ingreso neto para los años
E. Ramos/LaCapitana
1 (C) noventa (90) por ciento del ingreso neto sujeto a contribución
3 diciembre de 2018.
6 del interés en los beneficios de una sociedad (o que tribute como una
11 limitaciones a que se refieren los apartados (a), (b) y (c) serán las siguientes:
12 (1) …
13 (2) …
14 (3) …
15 (4) …
16 (5) ….
E. Ramos/LaCapitana
4 se incurren o pagan, o
8 (“Branch”);
21 dichas leyes.
E. Ramos/LaCapitana
6 (e) …”
7 Artículo 30 28.-Se enmienda enmiendan los apartados (a) y (b) de la Sección 1033.15
8 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un
14 residencial.
15 (A) En general.- …
17 (C) Limitación:
E. Ramos/LaCapitana
6 deducción; o
12 deducción.
E. Ramos/LaCapitana
13 contributivo.
21 párrafo.
107
E. Ramos/LaCapitana
1 (G) Para poder reclamar la deducción bajo el inciso (F) de este párrafo,
11 la deducción.
12 (vi) Explicación sobre las circunstancias por las cuales se acoge a las
19 cooperativas de vivienda.-
20 (A) Concesión.- …
21 (i) …
108
E. Ramos/LaCapitana
10 deducción; o
16 deducción.
E. Ramos/LaCapitana
E. Ramos/LaCapitana
2 (B) Definiciones.- …
4 (A) …
8 (I) …
9 (II) …
20 Puerto Rico; y
21 (IV) …
111
E. Ramos/LaCapitana
1 …
2 (ii) …
3 (iii) …
4 (iv) …
5 (C) …
6 (D) …
7 (E) …
8 (4) …
9 (5) …
E. Ramos/LaCapitana
3 (A) …
4 (B) …
5 (C) …
6 (D) …
7 (E) …
8 (F) …
14 hacen en o antes del último día que se tenga por este Subtítulo
20 retiro individual no más tarde del último día del año contributivo
E. Ramos/LaCapitana
3 (A) …
4 (B) …
5 (C) …
6 (D) …
12 del último día que se tenga por este Subtítulo para radicar la
18 educativa no más tarde del último día del año contributivo para el
E. Ramos/LaCapitana
5 (A) …
6 (B) …
7 (b) Un individuo que reclame una o más de las deducciones admisibles bajo
16 Artículo 31 29.-Se enmienda enmiendan los apartados (a), (b) y (e), y se añade el apartado
17 (h) la Sección 1033.17 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de
18 Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”, para que lea como sigue:
E. Ramos/LaCapitana
1 (1) …
2 …
6 (A) …
7 …
8 (D) …
E. Ramos/LaCapitana
2 dicho inciso no podrán exceder del sesenta (60) por ciento del
E. Ramos/LaCapitana
18 (A) …
19 (B) …
20 (C) …
E. Ramos/LaCapitana
E. Ramos/LaCapitana
2 este párrafo.
22 1986.
120
E. Ramos/LaCapitana
1 (18) …
8 (20) …
13 (A) …
14 (B) …
E. Ramos/LaCapitana
2 mismo individuo;
3 (D) …
4 (E) …
5 (F) …
11 (A) …
12 (B) …
13 (C) …
14 (D) …
20 (c) …
21 (d) …
122
E. Ramos/LaCapitana
3 Unidos.-
5 (A) Regla general.- Para los años contributivos comenzados antes del
9 límite de veinticinco (25) por ciento del ingreso bruto del año
20 veinticinco (25) por ciento del ingreso bruto del año contributivo.
21 (B) …
123
E. Ramos/LaCapitana
1 (C) …
3 (A) Regla general.- Para los años contributivos comenzados después del
7 (B) Definiciones.
E. Ramos/LaCapitana
9 (A) …
10 (B) …
11 (C) …
12 (D) …
13 (E) …
14 (f) …
15 (g) …
18 de 2017 2018, no serán deducibles los pagos por concepto de indemnización por
20 mediante un acuerdo que incluya una cláusula de no divulgación del acuerdo o caso
E. Ramos/LaCapitana
1 toda entidad sin fines de lucro exenta bajo la Sección 1101.01 de este Código, sobre
4 las corporaciones. Disponiéndose que para entidades sin fines de lucro que reciban
9 del Gobierno de Puerto Rico, sino que será pagada de fondos propios de dichas
10 entidades.”
12 conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”, para que lea
13 como sigue:
18 enero de 2019
19 ...
E. Ramos/LaCapitana
8 dólares.
11 2019:
16 dólares.
17 (B) …
18 (C) …
19 (2) …
E. Ramos/LaCapitana
2 (c) …
3 (d) ...”
5 conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”, para que lea
6 como sigue:
8 Jóvenes Universitarios
9 (a) Para años contributivos comenzados después del 31 de diciembre de 2017 2018, un
10 patrono de empresa privada podrá tomar una deducción de ciento cincuenta (150)
11 por ciento por cada joven universitario que se emplee durante por lo menos veinte
12 (20) horas semanales por nueve (9) meses del año contributivo o un minimo mínimo
14 por hora pagado a dicho joven universitario sea mayor de diez (10) dólares por hora
19 oración anterior.
20 (b) El término “joven universitario” significa un estudiante que haya cursado durante
21 dicho año natural por lo menos un semestre escolar de estudios de nivel post-
128
E. Ramos/LaCapitana
3 Puerto Rico o por las del país correspondiente, hasta que obtenga su grado
8 que deberá someter todo patrono de la empresa privada que reclame esta deducción.
9 Artículo 31.- Se enmienda el párrafo (1) del apartado (c) de la Sección 1034.01 de la Ley 1-
10 2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”,
13 (a) …
14 (b) …
21 admitidas hasta el noventa (90) por ciento de la ganancia neta generada por la
129
E. Ramos/LaCapitana
4 (80) por ciento de la ganancia neta generada por la venta de activos de capital
7 antes del 1 de enero de 2019, y noventa (90) por ciento para años contributivos
9 (2) …
10 (3) ...
11 …”
12 Artículo 32.- Se enmienda el párrafo (3) del apartado (a) de la Sección 1035.01 de
13 la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un
16 (a) Ingreso Bruto de Fuentes dentro de Puerto Rico.- Las siguientes partidas de
18 Rico:
19 (1) …
20 (2) …
E. Ramos/LaCapitana
13 creada por ley estatal o federal, cuyos fondos provengan, total o parcialmente, del
16 (4) …
17 …”
18 Artículo 33.- Se enmienda el párrafo (3) del apartado (a) de la Sección 1035.02 de
19 la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un
E. Ramos/LaCapitana
1 (a) Ingreso Bruto de Fuentes Fuera de Puerto Rico. — Las siguientes partidas de
3 Rico:
4 (1) …
5 (2) …
10 creada por ley estatal o federal, cuyos fondos provengan, total o parcialmente, del
11 Fondo General;
12 (4) …
13 …”
15 conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”, para que lea
16 como sigue:
20 interés en una sociedad que genere ingresos de fuentes de Puerto Rico, constituirá
E. Ramos/LaCapitana
1 ingresos de fuentes de Puerto Rico si hubiese vendido todos los activos de la sociedad
14 según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto
18 (a) …
E. Ramos/LaCapitana
16 (3) …
17 …”
19 conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”, para que lea
20 como sigue:
E. Ramos/LaCapitana
1 Para años contributivos comenzados antes del 1 de enero de 2018, [El] el crédito
6 según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto
9 (a) Para años contributivos comenzados antes del 1 de enero de 2018, [La]la
13 o negocio en Puerto Rico será acreditada por tres (3) por ciento de la
21 anterior, y de cualquier otra ley que las sustituya o complemente, por dos
135
E. Ramos/LaCapitana
5 (b) …”
7 según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto
10 (a) Cantidad del Crédito.- Para años contributivos comenzados antes del 1 de enero
14 crédito será de cien (100) por ciento del monto donado durante el año
15 contributivo.
16 (b) …
17 ...”
18 Artículo 39.-Se enmienda el apartado (a) la Sección 1051.07 de la Ley 1-2011, según
19 enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”,
E. Ramos/LaCapitana
1 Agro Puertorriqueño
2 (a) En general.-
3 (1) Para años contributivos comenzados antes del 1 de enero de 2018, todo
9 sección.
10 (2) …
11 (b) …
12 (c) …”
14 según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto
17 Puerto Rico
18 (a) Para años contributivos comenzados antes del 1 de enero de 2018 2013, todo
E. Ramos/LaCapitana
2 (b) …
3 …”
5 (a) de la Sección 1051.10 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de
6 Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”, para que lea como sigue:
8 (a) Cantidad del Crédito.- Para años contributivos comenzados antes del 1 de enero
12 relacionados con los propósitos para cuales fueron creados y/o aquellos
19 crédito será del cien (100%) por ciento del monto donado durante el año
20 contributivo.
21 (b) Requisitos.- Para los años contributivos comenzados después del 31 de diciembre
138
E. Ramos/LaCapitana
2 requisitos:
4 cualquier donativo.
6 Hacienda.
8 certificación anual, no más tarde del 28 de febrero del año siguiente, que detalle
11 (b) (c)Este crédito será en lugar de la deducción por donativos que concede la
17 año contributivo.
E. Ramos/LaCapitana
2 Artículo 42.-Se enmienda enmiendan los (a), (b), (c) y (d) la Sección 1051.11 de la Ley
3 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo
10 apartado (b) de esta Sección sección podrá usar los mismos contra las
11 contribuciones impuestas por este Subtítulo [para cada uno de los años
E. Ramos/LaCapitana
3 (b) Créditos sujetos a moratoria.- Los créditos sujetos a moratoria son aquellos
5 (1) …
6 …
7 (5) los párrafos (E) y (F) del Artículo 4.03 y el Artículo 4.04 de la Ley 212-
10 aquellos créditos concedidos bajo el inciso (A) del párrafo (5) del
E. Ramos/LaCapitana
E. Ramos/LaCapitana
20 solo se podrá reclamar hasta el cincuenta (50) por ciento del crédito
E. Ramos/LaCapitana
4 (6) …
5 …
20 Ley 73-2008, según enmendada, Artículo 2.11 (c) de la Ley 183-2010, Ley 77-
21 2015 y bajo las Secciones 4050.10, 1051.04, 1051.05, 1051.06, 1051.07, 1051.10,
144
E. Ramos/LaCapitana
6 de 2013, que el titular de dicho crédito, emitido bajo las leyes que así se
E. Ramos/LaCapitana
8 planilla informativa.”
9 (3)(2) Los créditos que están sujetos a moratoria, así como aquellos que no lo están
15 Artículo 43.-Se enmienda enmiendan los apartados (a), (b), (c) y (d) de la Sección
16 1051.12 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas
E. Ramos/LaCapitana
9 (1) …
10 …
19 (5) los párrafos (E) y (F) del Artículo 4.03 y Artículo 4.04 de la Ley 212
E. Ramos/LaCapitana
E. Ramos/LaCapitana
E. Ramos/LaCapitana
8 fecha.
12 contributivos.
16 Social”;
E. Ramos/LaCapitana
10 Puerto Rico que sea la otorgante final de dichos créditos contributivos, una
19 Puerto Rico que sea la otorgante final de dichos créditos contributivos, esté
E. Ramos/LaCapitana
1 apartado (a).
4 esta sección, que bajo las disposiciones de las leyes bajo las cuales se otorgan,
21 Artículo 44.-Se enmienda el apartado (a) y se añade el apartado (b) de la Sección 1051.13
152
E. Ramos/LaCapitana
1 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un
8 junio de 2013, o bajo la Sección 1051.11, o bajo [el apartado (b) o (f) de] la
9 Sección 1051.12 de este Subtítulo podrá usar los mismos contra las
14 hasta el monto dispuesto bajo las disposiciones, bajo las cuales el crédito
18 monto del crédito a utilizarse contra las contribuciones sobre ingresos impuestas
19 por este Subtítulo o por cualquier ley especial no podrá reducir las contribuciones
E. Ramos/LaCapitana
2 de 2018, el monto del crédito a utilizarse contra las contribuciones sobre ingresos
3 impuestas por este Subtítulo o por cualquier ley especial no podrá reducir las
10 reclamado.”
12 según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto
16 (a) En general.- Para años contributivos comenzados antes del 1 de enero de 2018,
E. Ramos/LaCapitana
5 (b) ..
6 ...”
7 Artículo 46.-Se añade una nueva Sección 1051.15 a la Ley 1-2011, según
8 enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”,
21 continuación:
155
E. Ramos/LaCapitana
1 (1) Ley Núm. 168 de 30 de junio de 1968, según enmendada, conocida como la
3 (2) Ley Núm. 78-1993, según enmendada, conocida como la “Ley de Desarrollo
6 (3) Secciones 3(b), 5(a), 5(b) y 5A de la Ley Núm. 135-1997, según enmendada,
10 (5) Apartados (c) y (d) del artículo 2.11 de la Ley Núm. 83-2010, según
12 Puerto Rico”;
13 (6) Ley Núm. 27-2011, según enmendada, conocida como la “Ley de Incentivos
15 (7) Ley Núm. 77-2015, conocida como la “Ley de Créditos Contributivos por
E. Ramos/LaCapitana
5 determine, aplicando los parámetros que a esos fines establezca el Comité, que
6 otorgar los mismos es en los mejores intereses de Puerto Rico. Las resoluciones,
15 se indica:
17 Puerto Rico.
E. Ramos/LaCapitana
3 la fecha de la Orden 2017-01 emitida por AAFAF tenía autoridad bajo una
E. Ramos/LaCapitana
6 bajo los párrafos (4), (5) y (7) del apartado (a) de la Sección 1051.12 estarán
16 deberá evaluar el impacto que pueda tener dicha concesión, si alguno, al Plan Fiscal
18 crédito contributivo se regirá por las reglas de uso establecidas en la ley bajo la cual
19 se otorgó dicho crédito o las disposiciones aplicables del Código. Los tenedores de
22 Comité.
159
E. Ramos/LaCapitana
2 - A partir del 2 de julio de 2018, toda solicitud de crédito contributivo que no haya
5 según sea el caso, siguiendo los procedimientos, y criterios establecidos bajo la ley ,
8 enviar copia del documento mediante el cual se concedan los créditos contributivos
10 contributivos, a tener con el Plan Fiscal Certificado y el Plan de Liquidez del Fondo
11 General.
19 Artículo 47.-Se añade una nueva Sección 1051.16 a la Ley 1-2011, según
20 enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”,
E. Ramos/LaCapitana
2 (a) Concesión del Crédito.- Según se dispone en esta sección, se concederá un crédito
9 (b) Limitación.- El monto total del crédito dispuesto en el apartado (a) de esta sección
10 estará disponible solamente para aquellos individuos residentes de Puerto Rico que
11 generen ingreso bruto ganado y cuyo ingreso bruto ajustado no exceda de cien mil
12 (100,000) dólares.
13 (1) Ingreso bruto ganado.- Para fines de esta sección, el término “ingreso bruto
18 año contributivo.
20 (1) Concesión del crédito al padre con el derecho a custodia.- Excepto según se
E. Ramos/LaCapitana
3 (B) dicho hijo está bajo la custodia de uno de dichos padres por más de
4 la mitad del año natural, dicho hijo será considerado, para fines del
9 del crédito para el año.- Un hijo menor de padres descritos en el párrafo (1)
11 durante un año natural del padre que no tiene derecho a la custodia si-
22 los padres.- Para fines de este apartado, en caso de que uno de los padres
162
E. Ramos/LaCapitana
1 vuelva a casarse, el sustento que el hijo reciba del nuevo cónyuge será
9 (B) Uno solo de los padres podrá reclamar la exención por dependiente,
17 En el caso de cónyuges casados, que ambos trabajen, que rindan planilla conjunta
19 establecido en el apartado (a) podrá ser reclamado contra la suma de la contribución total
20 determinada para cada contribuyente. Es decir, este crédito podrá reducir la contribución
22 Artículo 48 47.-Se enmienda enmiendan los apartados (a), (b), (c), (d) y (g) y se añade el
163
E. Ramos/LaCapitana
1 apartado (h) de la Sección 1052.01 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como
2 “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”, para que lea como sigue:
6 residentes de Puerto Rico, durante todo el año, que generen ingreso bruto
10 (1) …
11 (2) …
12 (3) …
16 será equivalente a cinco (5) por ciento de dicho ingreso bruto ganado,
21 máximo descrito en este párrafo será reducido por una partida igual
164
E. Ramos/LaCapitana
7 partida igual al ocho (8) por ciento del ingreso ganado en exceso de
10 trabajo será equivalente a siete punto cinco (7.5) por ciento de dicho
16 partida igual al doce (12) por ciento del ingreso ganado en exceso de
21 máximo descrito en este párrafo será reducido por una partida igual
22 al ocho (8) por ciento del ingreso ganado en exceso de trece mil
165
E. Ramos/LaCapitana
1 (13,000) dólares.
3 trabajo será equivalente a diez (10) por ciento de dicho ingreso bruto
9 partida igual al doce (12) por ciento del ingreso ganado en exceso de
15 una partida igual al ocho (8) por ciento del ingreso ganado en exceso
18 por trabajo será equivalente a doce punto cinco (12.5) por ciento de
E. Ramos/LaCapitana
2 párrafo será reducido por una partida igual al doce (12) por ciento
8 una partida igual al ocho (8) por ciento del ingreso ganado en exceso
10 (b) Ingreso bruto ganado.- Para fines de esta sección, el término “ingreso bruto
19 individuos que trabajen por cuenta propia a ser elegibles para el crédito dispuesto
20 en esta seccion sección, siempre y cuando cumplan con los requisitos que establezca
E. Ramos/LaCapitana
2 (c) Limitaciones.- Para fines del apartado (b) de esta sección, el ingreso bruto
12 el crédito será computado basado en la suma del ingreso ganado de ambos cónyuges.
16 (d) Año contributivo menor de Doce (12) meses.- Excepto en el caso de un año
19 que cubra un período periodo menor de doce (12) meses. Para años
E. Ramos/LaCapitana
8 (b) de esta sección, en exceso de dos mil doscientos (2,200) dólares para el
9 año contributivo.
10 (f) Reintegro del Crédito.- Todo individuo que cualifique para este crédito
19 por ingreso ganado será responsable del pago de una suma igual al crédito
E. Ramos/LaCapitana
5 periodo de diez (10) años contados desde el año en que el Secretario haya
7 (h) Requisitos adicionales para ser elegible para el crédito dispuesto en el párrafo (4)
8 del apartado (a) de esta sección.- Además de los requisitos dispuestos en los
9 apartados (a) al (g) de esta sección, todo contribuyente deberá cumplir con lo
10 siguiente:
13 (a) de esta sección deberán ser residentes de Puerto Rico durante todo el año
17 tener, al último día del año contributivo, veintisiete (27) años o más de edad,
20 cónyuge que, al último día del año contributivo, tengan dieciocho (18) de
E. Ramos/LaCapitana
3 edad; y
4 (4) los contribuyentes casados que rindan planilla por separado no serán
5 elegibles para el crédito dispuesto en el párrafo (4) del apartado (a) de esta
6 sección. y
8 Artículo 49 48.-Se enmienda enmiendan los apartados (a) y (b), se eliminan los párrafos
9 (3) y (4) y se añaden los apartados (f) y (g) la Sección 1061.01 de la Ley 1-2011, según
10 enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”,
13 (a) Obligación de Rendir.- Cada uno de los siguientes individuos rendirá una
16 electrónicos para rendir una planilla, de que se rinde bajo las penalidades
19 bruto, las deducciones y los créditos admitidos bajo este Subtítulo y aquella
E. Ramos/LaCapitana
19 aplica cuando el ingreso bruto de fuentes de Puerto Rico reducido por las
E. Ramos/LaCapitana
1 origen;
2 (3) ...
20 2018, deberán rendir planilla si el ingreso bruto agregado, reducido por las
E. Ramos/LaCapitana
6 vivan juntos al cierre del año contributivo pueden optar por rendir
8 condiciones:
E. Ramos/LaCapitana
1 opcional.
8 (A) ...
9 (B) ...
12 vivan juntos al cierre del año contributivo pueden optar por rendir
14 condiciones:
E. Ramos/LaCapitana
1 (B) ...
2 (C) ...
3 (c) …
4 (d) …
5 (e) …
10 facultado, además, para requerir que la radicación de las planillas de individuos sea
15 alteración realizada.”
17 1061.02 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas
20 (a) Toda corporación sujeta a tributación bajo este Subtítulo rendirá una
E. Ramos/LaCapitana
1 las deducciones y los créditos concedidos por este Subtítulo y aquella otra
5 origen. La planilla deberá ser firmada bajo las penalidades de perjurio por
7 oficial principal, [y] por el tesorero o tesorero auxiliar u otro oficial principal
17 Autorizado con licencia para ejercer la profesión en Puerto Rico y que pertenezca a
E. Ramos/LaCapitana
6 dominio.
7 (b) …
8 (c) …
12 sección.”
14 Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un
17 (a) …
18 (b) …
E. Ramos/LaCapitana
18 (e) …”
19 Artículo 52 51.-Se enmienda enmiendan los apartados (c) y (d) de la Sección 1061.04
20 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un
E. Ramos/LaCapitana
2 (a) …
3 (b) …
E. Ramos/LaCapitana
3 apartado (c) de esta sección, y el periodo de tiempo será igual que el periodo
5 (e) …”
6 Artículo 53 52.-Se enmienda enmiendan los apartados (c) y (d) de la Sección 1061.06
7 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un
11 (b) …
18 especial haga una solicitud a tal efecto no más tarde de dicha fecha de
21 periodo de seis (6) meses, contados a partir de la fecha establecida en el apartado (a)
181
E. Ramos/LaCapitana
1 de la planilla.
12 apartado (c).”
13 Artículo 54 53.-Se enmiendan los apartados (c) y (d), de la Sección 1061.06 1061.07
14 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un
17 (a) …
18 (b) …
E. Ramos/LaCapitana
4 individuos haga una solicitud a tal efecto no más tarde de dicha fecha de
7 periodo de seis (6) meses, contados a partir de la fecha establecida en el apartado (a)
8 de la planilla.
18 apartado (c) de esta sección, y el periodo de tiempo será igual que el periodo
20 Artículo 55 54.-Se enmienda enmiendan los apartados (a), (b) y (c), se añaden los
21 apartados (e) y (f) y se reenumera el apartado (g) de la Sección 1061.15 de la Ley 1-2011, según
183
E. Ramos/LaCapitana
1 enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”,
E. Ramos/LaCapitana
4 1021.02(a)(2) y 1022.04.
13 de América (“US GAAS” por sus siglas en inglés). Todo negocio que
E. Ramos/LaCapitana
12 deberá indicar que los estados financieros han sido sometidos a las Normas
14 (“US GAAS”, por sus siglas en inglés), sin que sea necesario, sin embargo,
21 adversa.
186
E. Ramos/LaCapitana
E. Ramos/LaCapitana
16 de cada una de las personas que forman parte del grupo de entidades
E. Ramos/LaCapitana
6 (5) ...
21 31 de diciembre de 2012.-
189
E. Ramos/LaCapitana
1 (1) …
7 lo siguiente:
8 (A) …
9 …
10 (S) …
E. Ramos/LaCapitana
5 que deberá ser una fecha posterior a la fecha límite para radicar la planilla
11 de Puerto Rico, entidad creada bajo la Ley Núm. 75 del 31 de mayo de 1973
15 apartado.
E. Ramos/LaCapitana
6 auditados con la planilla aplicará a cada miembro del grupo cuyo volumen de
9 auditados individuales por entidad, siempre y cuando en las notas de dichos estados
10 se incluya la información de todos los miembros del grupo que tienen obligación de
13 grupo cuyo volumen de negocio sea menor de un millón (1,000,000) de dólares, será
16 (d) …
E. Ramos/LaCapitana
9 requeridos según los párrafos (1), (2) y (4)(A) del apartado (a) de esta sección, en
11 tipo de informes.
13 Positions” o “UTP”, por sus siglas en inglés).- Toda entidad que venga obligada a
14 radicar los Estados Financieros según requeridos por esta sección deberá, completar
E. Ramos/LaCapitana
1 boletín informativo de carácter general el contenido del Anejo sobre las Posiciones
2 Contributivas Inciertas.
6 Artículo 56 55.-Se enmienda enmiendan los apartados (a), (b) y (c) de la Sección
7 1061.16 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas
11 (1) …
E. Ramos/LaCapitana
9 (B) …
18 apartado.
19 (4) …
20 (b) A Quién Rendir las Planillas.- Todas las planillas requeridas bajo este
E. Ramos/LaCapitana
3 electrónicos exclusivamente.
E. Ramos/LaCapitana
3 (d) …”
5 según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto
8 (a) …
9 …
10 (g) El pago de la contribución al cual se refiere esta sección podrá ser realizado
13 Artículo 58 57.-Se enmienda enmiendan los apartados (a), (c), (i), (l), (n) y (r) de la
14 Sección 1062.01 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas
15 Internas para un Nuevo Puerto Rico”, para que lea como sigue:
19 (A) para pagos realizados antes del 1 de enero de 2019, por servicios
E. Ramos/LaCapitana
3 permanentes, o
4 (B) para pagos realizados antes del 1 de enero de 2019, por servicios
7 (C) ...
8 (D) ...
9 (E) ...
10 (F) para pagos realizados antes del 1 de enero de 2019, por servicios
E. Ramos/LaCapitana
1 patrono y el empleado, o
2 (H) ...
3 (I) ...
4 (2) …
5 (3) …
6 (4) …
7 (5) …
8 (6) …
9 (7) …
10 (8) …
11 (b) …
E. Ramos/LaCapitana
7 puedan ser determinadas por el patrono y cuyo pago para tener derecho a la
18 (i) ...
19 (ii) ...
20 ...
E. Ramos/LaCapitana
13 retención aplicable.
14 (3) …
15 (4) …
16 (5) …
17 (6) …
18 (d) …
19 (e) …
20 (f) …
21 (g) …
201
E. Ramos/LaCapitana
1 (h) …
10 aquella cantidad que pueda ser necesaria para ajustar el monto realmente
15 patrono hacer un estimado de los salarios que serán pagados durante el año natural,
19 salario anual.
20 (j) …
21 (k) …
202
E. Ramos/LaCapitana
11 operación.
12 (m) …
13 (n) Declaraciones.-
16 ...
19 (5) El Secretario podrá exigir que las declaraciones requeridas bajo este
E. Ramos/LaCapitana
4 (o) …
5 (p) …
6 (q) …
9 con respecto al empleado sea diario y el monto de los mismos esté basado
16 retención alguna un dos (2) por ciento, para pagos realizados antes del 1 de
17 enero de 2019 y cinco (5) por ciento para pagos realizados después del 31 de
21 (1) ...
204
E. Ramos/LaCapitana
1 ...
2 (6) ...”
3 Artículo 59 58.-Se enmienda enmiendan los apartados (a), (b) y (e) de la Sección
4 1062.02 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas
8 Extrajudiciales.
14 vendrá obligado a retener el siete (7) por ciento del monto de aquellos
15 pagos, efectuados antes del 1 de enero de 2018 2019, que constituyan ingreso
16 tributable para fines de este Subtítulo. Disponiéndose que para pagos realizados
18 diez (10) por ciento del monto de dichos pagos. Para fines de este apartado el
E. Ramos/LaCapitana
3 ilegales; y
4 (3) aquella parte del pago que por ley, orden del tribunal o acuerdo
9 de este Código.
16 contribución retenida bajo esta sección deberá ser depositada no más tarde del
17 decimoquinto (15to) día del mes siguiente al cierre del mes natural en el cual la
E. Ramos/LaCapitana
6 (c) …
7 (d) …
14 1062.08 y 1062.11. No obstante, aquella parte del pago realizado después del 31 de
19 Artículo 60 59.-Se enmienda enmiendan los apartados (a), (b), (c), (d), (f) y (g), se añade
20 el apartado (h) y se reenumeran los apartados (i) y (j) de la Sección 1062.03 de la Ley 1-2011,
21 según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto
207
E. Ramos/LaCapitana
9 antes de 1 de enero de 2019, el siete (7) por ciento y, para pagos realizados después
10 del 31 de diciembre de 2018, el diez (10) por ciento de dichos pagos. No obstante,
12 [en lugar del siete (7) por ciento,] una cantidad mayor, equivalente al diez
13 (10) por ciento, [o] al quince (15) por ciento, o al veinte (20) por ciento de
16 sobre la totalidad del ingreso pagado la tasa máxima aplicable en la Sección 1021.06.
17 Disponiéndose, además, que el Secretario queda facultado para tomar las medidas
E. Ramos/LaCapitana
15 (1) En el caso de pagos efectuados antes del 1 de enero de 2019, [Los] los
E. Ramos/LaCapitana
6 (3) ...
7 (4) ...
13 (6) ...
14 (7) ...
15 (8) En el caso de pagos efectuados antes del 1 de enero de 2019, [Pagos] pagos
17 durante los primeros tres (3) años del comienzo de una actividad de
20 del 31 de diciembre de 2018, los pagos por servicios a una entidad, según
E. Ramos/LaCapitana
4 (9) ...
5 (10) ...
13 sección.
14 (12) ...
15 (13) ...
16 (14) ...
19 apartado (a) de esta sección, a un individuo que sea socio, accionista o dueño
E. Ramos/LaCapitana
12 apartados (h), (i) y (j) de esta sección, no podrá reclamar dichos pagos como
17 informada en la declaración.
21 décimo (10mo.) decimoquinto (15to) día del mes siguiente al cierre del mes
212
E. Ramos/LaCapitana
6 (e) …
11 Secretario.
12 (g) Relevos.-
17 del 1 de enero de 2019 y cinco (5) seis (6) por ciento en pagos realizados
21 Sección 1061.15.
213
E. Ramos/LaCapitana
9 (3) …Para años contributivos comenzados antes del 1 de enero de 2019, [En]en
15 por ciento de retención aplicable será tres (3) por ciento, en lugar de
17 (4) ...
E. Ramos/LaCapitana
1 exceda de cien mil (100,000) podrán obtener un relevo parcial para que la
2 retención dispuesta en el apartado (a) de esta sección sea cinco (5) seis (6)
10 cualquier contribución bajo esta sección deberá, en o antes del último día del mes
11 siguiente al cierre de cada uno de los trimestres terminados el treinta y uno (31) de
12 marzo, treinta (30) de junio, treinta (30) de septiembre y treinta y uno (31) de
13 diciembre de cada año, rendir una planilla en la que detallara detalle los pagos
15 pagar pague aquella parte de la misma que no haya sido pagada o depositada
E. Ramos/LaCapitana
1 deducción y retención dispuesta en el apartado (a) y a rendir una planilla por las
3 someter, no más tarde del 28 de febrero del año siguiente, una declaración
9 exigir que las declaraciones requeridas bajo este apartado sean radicadas ante el
14 1062.08 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas
19 Exentas
21 (1) …
216
E. Ramos/LaCapitana
1 (2) …
2 (3) …
3 …
4 (b) …
5 …
13 entregarse a la persona a quien se hizo el pago no más tarde del quince (15)
14 de abril del año siguiente al año natural para el cual se rindió la declaración.
E. Ramos/LaCapitana
4 (k) Regla especial en casos de ventas de interés en una sociedad por una persona no
7 la cantidad de quince (15) por ciento sobre el monto de la ganancia en la venta que
8 constituya ingresos de fuentes de Puerto Rico. Además, deberá cumplir con los
11 1062.09 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas
E. Ramos/LaCapitana
2 igual al diez (10) por ciento o diecisiete (17) por ciento, según aplique, del
15 Sección 1023.08.
16 (b) …
17 (c) …
18 (d) …
19 (e) …
20 (f) Declaración Informativa.- Toda persona que venga obligada a deducir y retener
21 cualquier contribución bajo esta Sección sección, deberá rendir una declaración
219
E. Ramos/LaCapitana
1 informativa al Secretario, del modo que éste establezca mediante reglamento. Dicha
4 de la misma deberá entregarse a la persona a quien se hizo el pago no más tarde del
5 28 de febrero del año siguiente al año natural para el cual se rindió la declaración.
8 retenido sobre pagos descritos en esta Sección sección, o no haya radicado ante el
10 apartado, no podrá reclamar dichos pagos, como gastos de operación, en los casos
11 en que los pagos sean gastos ordinarios y necesarios de la operación llevada a cabo
14 según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto
E. Ramos/LaCapitana
10 del pago de contribuciones bajo este Subtítulo, sin incluir los intereses
16 los reglamentos para los cuales más adelante se provee) rendirán, en o antes
E. Ramos/LaCapitana
3 dichos pagos como gastos de operación, en los casos en que los pagos sean gastos de
4 la operación llevada a cabo por el pagador. Sin embargo, en el caso de personas bajo
12 minima mínima en el caso de corporaciones, todo pago debera deberá ser informado
15 (b) ….
16 …”
18 según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto
21 (a) Toda persona que acredite o efectúe pagos de cincuenta (50) dólares o más
222
E. Ramos/LaCapitana
10 Dicha planilla será rendida en o antes del 28 de febrero del año siguiente al
11 año natural en que se hayan pagado o acreditado los intereses. Toda persona
E. Ramos/LaCapitana
2 (b) …”
4 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo
8 (a) Todo negocio financiero, según este término se define en el apartado (d), y
20 esta sección. Disponiéndose que a partir del 1 de julio de 2018 1 de enero de 2019
E. Ramos/LaCapitana
2 aprobada por una cuantía de cien mil (100,000) dólares o más (doscientos mil
4 (b) …
5 …”
7 según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto
11 (a) …
12 …
16 declaraciones, por lo que estará sujeta a las penalidades por dejar de rendir
19 ingresos.”
21 según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto
225
E. Ramos/LaCapitana
3 (a) Toda persona, cualquiera que sea la capacidad en que actúe, que acredite o
18 Artículo 68 67.-Se añade una nueva Seccion Sección 1063.15 a la Ley 1-2011, según
19 enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”,
E. Ramos/LaCapitana
1 Medios Electrónicos
2 (a) Para transacciones, efectuadas a partir del 1 de enero de 2019, Toda toda entidad
4 procesamiento de pagos con tarjetas de crédito o débito o pagos a través de una red
11 apartado (a) de esta sección. Dicha declaración deberá rendirse ante el Secretario
14 número de cuenta del receptor de tales pagos. El Secretario podrá requerir que esta
17 procesamiento del pago o cualquier otro cargo o comisión que la entidad procesadora
E. Ramos/LaCapitana
2 crédito.
4 por una entidad procesadora de pagos que recibe órdenes de pago a través
7 participante correspondiente.
16 a través de dicha organización que se reciben los pagos por las transacciones
18 conectan en la red.
21 otra entidad que los procesa a través del internet o de una red de
22 comunicación.”
228
E. Ramos/LaCapitana
2 según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto
5 (a) …
6 (1) …
7 …
10 incluyendo:
E. Ramos/LaCapitana
4 Sección 1023.10[.];
7 (iii) el monto de los ajustes provistos en los párrafos (1) al (6) del
10 Sección 1022.04.
19 1023.10; y
E. Ramos/LaCapitana
6 (b) …
7 …”
9 según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto
12 (a) …
13 …
E. Ramos/LaCapitana
10 (e) …
11 …”
13 según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto
16 (a) …
17 (b) Terminación.-
18 (1) Regla general.- Para propósitos del apartado (a), una sociedad se
E. Ramos/LaCapitana
5 (2) …
7 según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto
11 (a) …
12 (b) …
13 (c) …
15 (1) En general.- Para fines de esta sección, una sociedad tiene una
17 interés en la sociedad si –
E. Ramos/LaCapitana
4 (2) ...
5 (e) …
6 (f) …”
7 Artículo 73 72.-Se enmienda enmiendan los apartados (b) y (d) de la Sección 1081.01
8 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un
11 (a) …
12 …
14 (1) …
15 (A) …
16 …
E. Ramos/LaCapitana
2 (i) Los primeros diez mil (10,000) dólares que sean distribuidos
E. Ramos/LaCapitana
11 contribuciones.
17 (iii) de este inciso, una cantidad igual al diez (10) por ciento
22 Código.
236
E. Ramos/LaCapitana
1 (vi) Definiciones.-
4 1031.01(b)(15)(C) 1031.01(b)(16)(C).
21 Puerto Rico.
22 (2) …
237
E. Ramos/LaCapitana
1 …
7 igual al veinte (20) por ciento del monto de las mismas en exceso de las
9 por éste. Esta deducción y retención será de diez (10) por ciento si el
10 fideicomiso cumple con los requisitos dispuestos en los incisos (A) y (B) del
13 deberá ser retenida será de diez por ciento (10 %). Para distribuciones
21 con este requisito, pero será responsable de deducir y retener el diez (10)
238
E. Ramos/LaCapitana
1 por ciento.
15 tarde del decimoquinto (15to.) día del mes siguiente a la fecha en que
16 se efectuó la distribución.
19 disposiciones del párrafo (3) o el inciso (D) del párrafo (1) será
E. Ramos/LaCapitana
1 de ésta.
5 inciso (D) del párrafo (1) deberá rendir una declaración informativa y
7 1063.13.
9 disposiciones del párrafo (3) o el inciso (D) del párrafo (1), dejare de
15 retenedor.
16 (8) …
17 …
18 (c) …
19 (d) …
20 (1) …
21 (2) …
240
E. Ramos/LaCapitana
1 (A) ….
6 beneficiarios antes de —
7 (i) …
8 …
11 (C) …
12 (3) …
13 (A) …
14 …
15 (E) …
16 (i) …
17 (ii) …
18 (iii) …
19 (I) …
20 (II) …
E. Ramos/LaCapitana
8 (IV) …
9 …”
10 Artículo 74 73.-Se enmienda enmiendan los apartados (d), (f) y (g) de la Sección
11 1081.02 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas
14 (a) …
15 (b) …
16 (c) …
19 individual.-
20 (A) …
E. Ramos/LaCapitana
15 tasa contributiva por dichos intereses será de diez (10) por ciento,
17 1023.04 (b).
E. Ramos/LaCapitana
E. Ramos/LaCapitana
10 distribución.
11 (D) …
E. Ramos/LaCapitana
E. Ramos/LaCapitana
4 (H) …
12 1081.01(b)(1)(D)(v)(II).
19 este párrafo.
E. Ramos/LaCapitana
7 1031.01(b)(17) 1031.01(b)(18).
14 de Puerto Rico.
E. Ramos/LaCapitana
21 Puerto Rico.
22 (2) …
249
E. Ramos/LaCapitana
1 (3) …
2 (4) …
3 (5) …
4 (6) …
5 (e) …
6 (f) Informes.-
7 (1) Todo fiduciario de una cuenta de retiro individual creada bajo los
E. Ramos/LaCapitana
2 año siguiente al año natural último día del segundo mes luego del mes en
5 (2) …
6 …
8 (60) años.-
9 (1) ..
12 (A) …
13 …
E. Ramos/LaCapitana
5 saldo de la misma.”
6 Artículo 75 74.-Se enmienda el párrafo (4) del apartado (a) y el párrafo (1) del
7 apartado (f) (e) de la Sección 1081.05 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como
8 “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”, para que lea como sigue:
11 (1) …
12 (2) …
13 (3) …
E. Ramos/LaCapitana
4 de 2017 2018, dichas aportaciones se deben efectuar no más tarde del último
7 (5) …
8 (6) …
9 (7) …
10 (8) …
11 (9) …
12 (10) …
13 (11) …
14 (b) …
15 (c) …
16 (d) ...
17 (e) Informes.-
21 educativa bajo los términos del apartado (b) preparará informes para
253
E. Ramos/LaCapitana
13 año siguiente al año natural último día del segundo mes luego del mes en
16 (2) …
17 …”
19 2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo
E. Ramos/LaCapitana
2 (a) …
3 …
6 contributiva concedida bajo esta Sección sección. El Secretario podrá requerir como
10 programa de revisión entre colegas que establezca que la entidad cumple con los
16 procedimientos que deberá seguir el Contador Público Autorizado para emitir dicho
17 informe.”
18 Artículo 77 76.-Se añade una nueva Sección 1101.02 de la Ley Núm. 1-2011, según
19 enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”,
E. Ramos/LaCapitana
2 Lucro
3 (a) Se impondrá una contribución especial a toda entidad sin fines de lucro exenta bajo
12 entidad sea igual o mayor de cincuenta millones (50,000,000) de dólares pero menor
16 sección no sera será aplicable a las entidades descritas en el párrafo (8) del apartado
17 (a) de la Sección 1101.01 de este Código o aquellas entidades que pueden probar, a
19 servicios prestados.
20 (b) Se entenderá que el término compensación incluye salarios, así como toda
E. Ramos/LaCapitana
1 director u oficial dentro del año contributivo, por los servicios prestados a dicha
2 entidad.
6 2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo
9 sus Accionistas
10 (a) …
11 …
13 (1) …
14 …
E. Ramos/LaCapitana
10 compañías y fideicomisos.
11 (d) …
12 …”
13 Artículo 79 78.-Se enmienda el párrafo (7) del apartado (a) de la Sección 113.04
14 1113.04 de la Ley Núm. 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas
15 Internas para un Nuevo Puerto Rico”, para que lea como sigue:
17 (a) …
18 (1) …
19 …
E. Ramos/LaCapitana
1 incluyendo:
7 (ii) el monto de los ajustes provistos en los párrafos (1) al (6) del
10 Sección 1022.04.
15 1021.02(a)(2).
16 (b) …
17 …”
19 2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo
E. Ramos/LaCapitana
1 (a) …
2 (1) …
3 …
6 incluyendo:
21 (iii) el monto de los ajustes provistos en los párrafos (1) al (6) del
260
E. Ramos/LaCapitana
3 Sección 1022.04.
14 será el monto total tributable de las partidas (1) a la (5) y (9) a la (11) del
15 apartado (a).
16 (b) …
17 …”
18 Artículo 81 80.-Se enmienda el inciso (D) del párrafo (3) del apartado (c) de la
19 Sección 1115.01 de la Ley Núm. 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de
20 Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”, para que lea como sigue:
E. Ramos/LaCapitana
1 (a) …
2 (b) …
4 (1) …
5 (2) …
8 que no sea -
9 (A) …
10 (B) …
11 (C) …
19 (E) …
20 (F) …
21 (G) …
262
E. Ramos/LaCapitana
1 …”
3 enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”,
6 Entidades cubiertas bajo la Ley 20- 2012 mejor conocida como “Ley para Fomentar
8 anterior o subsiguiente.”
10 enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”,
14 como “Ley Para Incentivar el Traslado de Individuos Inversionistas a Puerto Rico”, según
17 enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”,
E. Ramos/LaCapitana
5 (a) …
6 …
11 del fallecimiento del causante, una planilla informativa bajo juramento con
19 (1) …
20 …”
21 Artículo 86.-Se enmienda el párrafo (1) del apartado (a) de la Sección 3020.05 de la
264
E. Ramos/LaCapitana
2 “Sección 3020.05.-Cigarrillos
4 sobre cada ciento o fracción de cien (100) cigarrillos. A los fines de este
15 (2) …
16 (b) …”
18 enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”,
21 y Tubos de Cigarrillo
265
E. Ramos/LaCapitana
1 (a) …
2 (b) …
18 similar; y
E. Ramos/LaCapitana
9 (2) …
10 (3) …
11 (4) …
12 (d) …”
13 Artículo 85. - Se enmienda el apartado (a) de la Sección 3050.02 de la Ley Núm. 1-2011,
14 según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”, para
21 (1) A los fines de esta sección, y de las otras disposiciones aplicables de este Subtítulo, los
267
E. Ramos/LaCapitana
3 electrónico manipulado con monedas, tarjetas, fichas o artefactos similares que contengan material
4 de violencia o de índole sexual o de contenido para mayores de 18 años cuando las habilidades o
5 destrezas del jugador afectan significativamente el resultado final de la partida, y no contienen los
7 Se excluyen de este término las máquinas de entretenimiento para uso exclusivo de niños
10 las máquinas tragamonedas en las salas de juego en los hoteles de turismo, autorizadas a tenor con
11 la Ley Núm. 221 de 15 de mayo de 1948, según enmendada. Disponiéndose que el término
12 "máquinas de entretenimiento para uso exclusivo de niños y jóvenes" se refiere a todas aquellas
13 máquinas que no premian al jugador o que premian al jugador con juguetes o boletos para ser
14 intercambiados por juguetes u otros premios que no constituyen dinero en efectivo y son
16 (B) “Máquinas de Juego de Azar” se refiere a las máquinas que usan un elemento de azar
17 para pagar premios, según establecidos por el Tribunal Supremo de Puerto Rico y la Sección 3 de
18 la Ley Núm. 11 de 22 de Agosto de 1933, según enmendada, conocida como “Ley de Máquinas de
19 Juegos de Azar".
21 (A) Por cada vellonera, por cada mesa de billar, por cada
E. Ramos/LaCapitana
14 (3) A partir del 1 de julio de 2017, pero hasta el 30 de junio de 2019, el Secretario podrá
E. Ramos/LaCapitana
4 Hasta $300
15 de Azar”. $3,000
21 anteriores. $3,000
270
E. Ramos/LaCapitana
1 (4) A partir del 1 de enero de 2019 el Secretario cobrará el siguiente impuesto anual por
2 concepto de licencia:
11 $100.
14 sección. $1,500.
E. Ramos/LaCapitana
2 esta sección, el cincuenta (50) por ciento de dicho impuesto ingresará al Fondo General y
4 Rico.
6 carta circular o boletín informativo de carácter general la forma en que se aplicarán las
8 de Juegos de Azar de la Compañía de Turismo de Puerto Rico para inspeccionar todo tipo de
9 máquina sujeta a las disposiciones de esta Ley y determinar cuál clasificación de las
11 (7) Se autoriza al Secretario a, no más tarde del 31 de marzo de 2019, dejar sin efecto
12 cualquier derecho de licencia emitida bajo los párrafos (2) y (3) del apartado (a) de esta
13 sección, que al 1 de enero de 2019, esté vigente y solicitar la renovación del derecho de
17 (b) …
18 …"
19 Artículo 86.- Se añade un apartado (f) a la Sección 3050.10 de la Ley 1-2011, según
20 enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”, para que lea
21 como sigue:
272
E. Ramos/LaCapitana
2 (a) …
3 …
4 (f) Para propósitos de esta sección, el término “traspaso” incluirá una reorganización,
5 según se define en la Sección 1034.04(g) de este Código. Disponiéndose que, en estos casos,
6 si tanto la antigua tenedora como la nueva entidad tenedora de la licencia son controladas
7 por la misma persona o por el mismo grupo de personas, según definido en la Sección
8 1010.05 de este Código, la licencia podrá ser utilizada por el término que le restaba al
11 según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto
20 expida la nueva licencia hasta la fecha del próximo vencimiento del pago
E. Ramos/LaCapitana
2 fecha en que se expida la licencia hasta fecha del próximo vencimiento, más
5 pago.
10 contribuyente deberá pagar un derecho de licencia que será igual a dos punto
16 …”
17 Artículo 89 88.-Se enmiendan los apartados (l), y (m), (ll), (nn) y (bbb) de la Sección
18 4010.01 de la Ley Núm. 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas
19 Internas para un Nuevo Puerto Rico”, para que lea como sigue:
E. Ramos/LaCapitana
3 (a) …
4 …
5 (l) …
6 (1) …
7 (A) …
8 …
14 (2) …
20 …
21 (ll) …
275
E. Ramos/LaCapitana
1 …
2 (11) …
18 este párrafo podrá ser dejada sin efecto por el Secretario o estará
E. Ramos/LaCapitana
8 inmediatamente anterior;
9 …
10 (mm) …
11 (nn)…
12 (1) …
13 …
14 (3)
15 (A) …
16 …
E. Ramos/LaCapitana
14 general;
15 …
16 (bbb) …
17 (1) …
18 …
E. Ramos/LaCapitana
11 dispuesta en este párrafo podrá ser dejada sin efecto por el Secretario o estará
14 carácter general;
E. Ramos/LaCapitana
1 (8) ...
2 ...”
4 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo
8 (a) …
17 boletín informativo de carácter general, los documentos que serán aceptables para
20 2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo
E. Ramos/LaCapitana
3 Servicios de Salud
13 humanos.
14 (b) …
15 …”.”
17 2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo
20 (a) Exención para libros impresos y libros electrónicos.- Se exime del pago del
21 impuesto sobre venta y uso a todos los libros impresos y libros electrónicos.
281
E. Ramos/LaCapitana
5 El término “libro electrónico” también conocido como libro digital o ciberlibro “e-
9 (b) ...
10 ...”
11 Artículo 92.- Se añade una nueva Sección 4030.26 a la Ley 1-2011, conocido como el
12 “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”, para que lea como sigue:
15 (a) Estarán exentos del pago del impuesto sobre ventas y uso fijado en este subtítulo
16 dispuestos por este Subtítulo, los productos de higiene femenina utilizados para absorber
17 el flujo menstrual.”
18 Artículo 93.-Se añade un apartado (h) a enmienda el apartado (f) de la Sección 4060.01
19 de la Ley Núm. 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas
E. Ramos/LaCapitana
1 (a) …
2 …
10 permitida y para los fines descritos en [el] los apartados (g) y (h) el apartado
12 (g) …”
14 persona que incumpla con cualquiera de los requisitos dispuestos en este Código.
20 general las condiciones bajo las cuales se podrá revocar el Certificado de Registro
E. Ramos/LaCapitana
2 Artículo 94.-Se enmiendan los apartados enmienda el apartado (a) y (c) de la Sección
3 4210.01 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas
9 de una partida tributable en Puerto Rico llevada a cabo luego del 30 de junio
14 que se exime del pago del impuesto establecido en esta Sección sección las transacciones
18 4010.01 de este Código, realizadas por restaurantes que obtengan la debida autorización y
21 requisitos para obtener la certificación que se requiere para tener derecho a la exención aquí
284
E. Ramos/LaCapitana
1 dispuesta; disponiéndose, además, que la exención aquí dispuesta aplicará para todo tipo de
2 transacciones de pago, sea mediante moneda de curso legal, tarjeta de crédito, tarjeta de
3 débito, transferencia electrónica, cheque, giro postal o bancario, entre otros métodos legales
6 dedicado principalmente a la venta de que venda comida y bebida para ser consumidas en
7 el mismo local o para ser consumidas fuera del local, siempre y cuando las mismas sean
8 servidas calientes y/o con utensilios para comer, incluyendo platos, cuchillos, tenedores,
9 cucharas, vasos, tazas, servilletas o sorbetos. Disponiéndose, sin embargo, que el Secretario
10 queda facultado para posponer por treinta (30) días la fecha de vigencia de la exención aquí
11 dispuesta.
12 (b) ...
20 aplicables a los servicios tributables bajo los apartados (a) y (b) de esta
21 Sección.
285
E. Ramos/LaCapitana
E. Ramos/LaCapitana
9 (d) …”
11 según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto
14 (a) …
15 (b) Tiempo para el Pago de los Derechos.- Los derechos de licencia deberán
20 dedicarse a tal negocio u ocupación, al tipo fijado por esta sección, para
E. Ramos/LaCapitana
5 que cubra un periodo de dos (2) años. Disponiéndose que, en estos casos, el
6 contribuyente deberá pagar un derecho de licencia que será igual a dos punto
11 párrafo.
12 …”
13 Artículo 96.-Se añade un apartado (c) a la Sección 5050.06 de la Ley 1-2011, según
14 enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”,
17 (a) …
18 (b) …
E. Ramos/LaCapitana
1 dos (2) años. Disponiéndose que, en estos casos, el contribuyente deberá pagar un
2 derecho de licencia que será igual a dos punto cinco (2.5) veces el derecho de licencia
7 Artículo 97.-Se añade un apartado añaden los apartados (e) y (f) a la Sección 6010.01
8 de la Ley Núm. 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas
10 “Sección 6010.01.-Definiciones
11 (a) …
12 …
13 (e) Contribuyente Sucesor.- Para fines de este Subtítulo y salvo que de otra forma se
16 (f) Suspensión.- Para fines de las Secciones 6010.05, 6010.06 y 6010.07 de este
19 Código de Rentas Internas de Estados Unidos de 1986, Título 26 del Código de los
21 Artículo 98.-Se enmienda enmiendan los apartados (a), (g) e (i) de la Sección 6010.02
289
E. Ramos/LaCapitana
1 de la Ley Núm. 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas
14 correo certificado.
15 …
16 (g) …
17 (1) …
18 …
19 (3) …
20 ...
E. Ramos/LaCapitana
1 matemático” no incluye:
3 este párrafo; o
E. Ramos/LaCapitana
2 ...
6 (h) …
11 Subtítulo de este Código será suficiente para los fines de este Código
19 por cualquier Subtítulo de este Código será suficiente para los fines de este
E. Ramos/LaCapitana
1 el Departamento.
2 ...”
3 Artículo 99.-Se enmienda el apartado (c), (f) y (g) de la Sección 6010.05 de la Ley
4 Núm. 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un
10 Subtítulo de este Código será tasado dentro de cuatro (4) años después de
14 enmiende su planilla dentro de los ciento ochenta y tres (183) días antes de
16 contribución, el Secretario tendrá dos (2) años desde que recibe la planilla o
18 (2) …
19 (b) …
20 …
21 (c) …
293
E. Ramos/LaCapitana
1 (1) …
6 veinticinco (25) por ciento del total del [precio contributivo] arbitrio
11 declaración.
12 (3) …
13 (d) …
14 …
21 contribuyente que someta una planilla o declaración fuera del término provisto en
294
E. Ramos/LaCapitana
1 este Código, para ello y que se encuentre bajo investigación por evasión contributiva
2 o haya sido acusado por evasión contributiva deberá solicitar al Secretario una carta
5 periodo de prescripción. El Secretario no podrá rechazar una planilla enmendada que sea
6 sometida luego del vencimiento del periodo de prescripción dispuesto en este Código. No obstante,
7 el que se procese dicha planilla enmendada no dará derecho a la persona a reclamar un reintegro o
8 crédito si el periodo de prescripción del mismo venció. En estos casos, el Secretario tendrá
9 cuatro (4) años desde que recibe la planilla o declaración enmendada para tasar
11 Artículo 100.-Se enmienda el párrafo (4) del apartado (d) de la Sección 6010.06 de la Ley
12 Núm. 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo
15 (a) …
16 (b) …
17 (c) …
19 (1) …
20 (2) …
21 (3) …
295
E. Ramos/LaCapitana
8 (1) …
9 (e) …
10 (e) …
11 (f) …”
12 Artículo 101.-Se enmienda la Sección 6010.07 de la Ley Núm. 1-2011, según enmendada,
13 conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”, para que lea como sigue:
E. Ramos/LaCapitana
3 Artículo 100 102.-Se añade la Sección 6010.09 a la Ley Núm. 1-2011, según
4 enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”,
7 (a) Regla general.- Para propósitos de este Subtítulo, la persona principal responsable
12 principal responsable del pago puede ser una persona natural o entidad jurídica
15 sucesor, según dicho término se define en el apartado (c) de esta sección, será
18 (c) Contribuyente sucesor.- Para propósitos de esta sección, una persona o entidad,
E. Ramos/LaCapitana
7 (d) Excepción.- las disposiciones de esta sección serán aplicables, a menos que el
8 contribuyente sucesor demuestre a satisfacción del Secretario que hubo una razón
13 general, las circunstancias en las que un contribuyente será considerado como una
14 persona principal responsable del pago de una contribución adeudada por otro
16 Artículo 101 103.-Se enmienda el apartado (a) y el párrafo (1) del apartado (b) de
17 la Sección 6021.02 de la Ley Núm. 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de
18 Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”, para que lea como sigue:
20 (a) Autorización.-
21 (1) …
298
E. Ramos/LaCapitana
15 (B) ...
E. Ramos/LaCapitana
10 este párrafo.
E. Ramos/LaCapitana
2 para solicitar un reintegro por aquella cantidad del pago en exceso que fue
6 durante cualquier año natural bajo [la sección 1062.01] las Secciones
9 como que fue pagada por él no antes del decimoquinto (15to) día del
17 decimoquinto (15to) día del cuarto mes siguiente al cierre de tal año
18 contributivo.
19 (b) Limitaciones.-
21 (A) …
301
E. Ramos/LaCapitana
9 (2) …
10 ….”
11 Artículo 102 104.-Se enmiendan los párrafos (a), (b), (c) y (d) y se añade el apartado
12 (f) de la Sección 6030.10 de la Ley Núm. 1-2011, según enmendada, conocida como
13 “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”, para que lea como sigue:
14 “Sección 6030.10.-Penalidades
E. Ramos/LaCapitana
5 adición a cualquier otra penalidad, interés o recargo impuesto por este Código.
6 (b) Penalidades por Delitos Menos Graves.- Salvo que otra cosa expresamente
7 se disponga por este Código, en todo caso de convicción por algún delito
8 menos grave establecido por este Código, además de la restitución de los fondos
11 convicta será castigada con pena de multa no mayor de cinco mil (5,000)
13 días, o ambas penas, a discreción del Tribunal, más las costas del proceso.
15 (1) Salvo que otra cosa expresamente se disponga por este Código, en
21 fluctuará entre tres (3) años un (1) día y ] fija de ocho (8) años. El
303
E. Ramos/LaCapitana
4 (2) Salvo que otra cosa expresamente se disponga por este Código, en
5 todo caso de convicción por algún delito grave [de cuarto grado]
10 fluctuará entre seis (6) meses un (1) día y] fija de tres (3) años. El
E. Ramos/LaCapitana
3 grave.
4 (e) …
5 (f) Toda persona obligada bajo cualquier Subtítulo de este Código a rendir una planilla,
12 reincidencia.”
13 Artículo 103 105.-Se añade la Sección 6030.22 6030.23 a la Ley Núm. 1-2011, según
14 enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”,
18 o Evadir la Contribución.-
E. Ramos/LaCapitana
12 Puerto Rico.
17 Artículo 104 106.-Se añade una nueva Sección 6030.23 6030.24 a la Ley 1-2011,
18 según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto
21 (a) Cualquier acción penal que pueda surgir de las disposiciones de este Código,
306
E. Ramos/LaCapitana
1 prescribirá a los diez (10) cinco (5) años de haberse cometido el acto criminal.”
2 Artículo 107.-Se añade la Sección 6030.25 a la Ley Núm. 1-2011, según enmendada,
3 conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”, para que lea como sigue:
6 Secretario, y este adeudare contribuciones, deficiencias, intereses, recargos o penalidades para uno
7 o varios periodos contributivos, el Secretario podrá acreditar dichos pagos a la deuda exigible más
8 antiguamente tasada por orden riguroso de vencimiento. Si las cantidades adeudadas para un
9 periodo contributivo particular exceden el monto del pago parcial, el Secretario podrá acreditar
10 dicho pago parcial contra el principal, el interés, la penalidad, y el recargo (en dicho orden), hasta
13 Secretario, y este adeudare contribuciones, deficiencias, intereses, recargos o penalidades para uno
14 o varios periodos contributivos, el Secretario podrá acreditar dichos pagos conforme a las
16 establecerá la forma y manera en que un contribuyente podrá solicitar hacer un pago voluntario
19 (c) Efectividad.- Las disposiciones de esta sección serán efectivas para pagos efectuados
20 luego del 28 de febrero de 2019; disponiéndose, que nada de lo dispuesto en esta sección se
22 penalidades.”
307
E. Ramos/LaCapitana
1 Artículo 105 108.-Se enmienda el apartado (a) de la Sección 6041.09 de la Ley Núm.
2 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo
6 (a) …
7 (1) …
8 (2) …
9 (A) …
11 (i) …
12 (ii) …
13 ...”
14 Artículo 106 109.-Se enmienda el apartado (a) de la Sección 6041.10 de la Ley Núm.
15 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo
18 de Corporaciones y Sociedades
19 (a) …
20 (1) …
21 (2) …
308
E. Ramos/LaCapitana
1 (A) …
3 (i) …
4 (ii) …
5 …“
6 Artículo 107 110.-Se enmienda enmiendan los apartados (a) y (b) de la Sección 6041.11
7 de la Ley Núm. 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas
12 (a) …
13 (1) …
14 (2) …
15 (3) …
18 1063.10,
19 (5) …
20 (6) …
21 (7) …
309
E. Ramos/LaCapitana
1 (8) …
2 (9) …
3 (10) …
4 (b) ...
5 (1) …
6 (2) …
10 (4) …
11 (5) …
12 (6) …”
13 Artículo 108 111.-Se enmienda el apartado (a) de la Sección 6051.02 de la Ley Núm.
14 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo
E. Ramos/LaCapitana
7 tomarles declaración con respecto a las materias que por ley deban
E. Ramos/LaCapitana
16 Departamento de Hacienda.
17 (b) …
18 …”
19 Artículo 109 112.-Se enmienda el apartado (a), se reenumera el apartado (d) y se añaden
20 los apartados (e) y (f) de la Sección 6051.07 de la Ley Núm. 1-2011, según enmendada,
21 conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”, para que lea
312
E. Ramos/LaCapitana
1 como sigue:
9 asegurarse de que:
E. Ramos/LaCapitana
5 cuando:
8 acuerdo final; y
13 este Código;
15 Código;
20 (9) otorgar acuerdos sobre materias o asuntos para los cuales no esté
E. Ramos/LaCapitana
2 Código;
4 Código;
9 (9) otorgar acuerdos sobre materias o asuntos para los cuales no esté
11 (b) …
12 (c) ...
13 [(d)] Las penalidades por violaciones con respecto a acuerdos finales están
21 (e) Se autoriza al Secretario a formalizar un acuerdo final por escrito con una entidad
315
E. Ramos/LaCapitana
2 negocios en Puerto Rico con el fin de concederle los beneficios al que tenga derecho
3 bajo el tratado que haya firmado Estados Unidos con dicho país extranjero, con
6 (f) Todo acuerdo final que formalizado luego del 31 de diciembre de 2020 estará sujeto
10 (2) conceder o aplicar a una transacción cubierta por el acuerdo final tasas
15 (4) clasificar como sobrepago o aplicar como sobrepago una cantidad que no consista
21 (8) eximir del requisito de radicación de planillas, a menos que la planilla sea
E. Ramos/LaCapitana
1 (9) otorgar acuerdos sobre materias o asuntos para los cuales no esté
3 Artículo 110 113.-Se enmienda el apartado (a) de la Sección 6051.12 6051.08 de la Ley
4 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo
15 de Puerto Rico, según enmendada, o este Código, antes de que dicho caso
17 (b) …
18 …”
19 Artículo 114.-Se enmienda el apartado (c) de la Sección 6051.11 de la Ley 1-2011, según
20 enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”, para que lea
21 como sigue:
317
E. Ramos/LaCapitana
2 (a) …
3 (b) ….
13 Artículo 111 115.-Se enmienda el apartado (a) de la Sección 6051.12 de la Ley 1-2011,
14 según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto
17 (a) El Secretario podrá permitir o requerir, mediante las reglas que establezca
E. Ramos/LaCapitana
2 medios electrónicos. En este caso se aceptará como válida para todos los
5 Artículo 112 116.-Se añade un apartado (c) a la Sección 6051.17 a la Ley 1-2011,
6 según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto
9 (a) Mediación.- ….
10 …
14 necesarios para lograr una solución justa, rápida y económica de disputas presentes
18 contribuyente.”
19 Artículo 113 117.-Se añade la Sección 6051.20 a la Ley 1-2011, según enmendada,
20 conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”, para que lea
21 como sigue:
319
E. Ramos/LaCapitana
6 gobierno, para que dichas facturas sean aplicadas contra el balance acumulado de
7 sus deudas contributivas, siempre y cuando dichas deudas no sean por concepto del
10 admisibles contra cualquier contribución impuesta por este Código para cualquier
16 Artículo 114 118.-Se añade la Sección 6051.21 a la Ley 1-2011, según enmendada,
17 conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”, para que lea
18 como sigue:
20 este Código
E. Ramos/LaCapitana
3 funcionario se trate de casos meritorios o ello sea beneficioso para el interés público
5 exención es necesaria o conveniente para cumplir con los fines o propósitos de este
8 Secretario lo considere necesario para los mejores intereses del Gobierno de Puerto
10 el que disponga las reglas que apliquen para que un contribuyente que adeude
16 carácter general en la cual se indiquen todos los requisitos para acogerse al mismo.
18 podrá acordar que la contribución a pagar sea a base de lo menor de: la tasa
21 pago.
E. Ramos/LaCapitana
3 de pago, el Secretario deberá requerir que los plazos de dicho acuerdo deberán ser
7 de agente retenedor o cuando la cantidad de la deuda sea una cantidad mayor a cien
14 Código durante los cinco (5) años siguientes a partir de la fecha de la firma del
16 disposición de este Código, el Secretario podrá cobrar todos los intereses, recargos y
19 sola vez.- Una vez el contribuyente haya formalizado un acuerdo de pago bajo un
E. Ramos/LaCapitana
2 voluntaria.
11 colegas.
14 administradas por el Secretario, que se realicen a partir del 1 de julio de 2018 2019,
16 de dos (2) años. Disponiéndose que, en estos casos, el contribuyente deberá pagar
17 un derecho de licencia que será igual a dos punto cinco (2.5) veces el derecho de
20 carácter general la forma y manera que aplicarán las disposiciones de este párrafo.
E. Ramos/LaCapitana
3 Artículo 115 119.-Se añade la Sección 6051.22 a la Ley 1-2011, según enmendada,
4 conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”, para que lea
5 como sigue:
7 (a) Se faculta al Secretario de Hacienda para que, en aquellos casos que el Gobernador
8 de Puerto Rico y/o el Presidente de los Estados Unidos de América declare a Puerto
13 (b) El Secretario de Hacienda podrá, entre aquellas otras facultades que le confiera el
17 penalidad, recargo, término o cualquier otro cargo o proceso que tenga el Secretario
20 Hacienda bajo esta sección tendrá vigencia durante el tiempo que dure la
21 emergencia.”
324
E. Ramos/LaCapitana
1 Artículo 116 120.-Se añade un inciso (C) al párrafo (4) del apartado (a) de la Sección
2 6054.03 a la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas
5 (a) …
6 (1) …
7 …
11 (A) …
12 (B) …
16 (5) …
17 (b) …”
19 2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo
E. Ramos/LaCapitana
3 Hacienda con el fin de poder atender todos los asuntos relacionados a las
5 Departamento de Hacienda.
19 (4) Recibir y tramitar todas las planillas y formularios que los Grandes
E. Ramos/LaCapitana
8 la solicitud.
11 (8) Establecer planes de auditoría para asegurar que todos los Grandes
12 Contribuyentes sean auditados por lo menos una (1) vez cada cinco (5) años;
16 funcionamiento de la oficina.
18 (a) Obligación de registrarse.- Todo contribuyente que cumpla con al menos uno de los
E. Ramos/LaCapitana
3 de este Código.
11 (b) Fecha límite para completar el registro.- La solicitud descrita en el apartado (a) de
14 considerar prórrogas, para el primer año en que dicho contribuyente cumple con al
16 Código.
E. Ramos/LaCapitana
1 (a) Los fondos necesarios para sufragar los gastos ordinarios de funcionamiento de la
3 registro y de las aportaciones anuales que tendrán que hacer los contribuyentes que
9 fondo especial a favor del Secretario de Hacienda para sufragar los gastos de
11 (b) Cargo Administrativo por Registro.- El cargo administrativo por el registro inicial
15 (c) Aportaciones Anuales.- Todos los Grandes Contribuyentes estarán sujetos al pago
20 (d) Penalidad por falta de pago.- Toda persona que, en violación a lo dispuesto en la
21 los apartados (b) y (c) de esta Sección dejare de pagar el cargo administrativo o las
E. Ramos/LaCapitana
6 se cumple con este Código, el Secretario podrá investigar o examinar las cuentas,
E. Ramos/LaCapitana
2 corregir dicha contabilidad luego del Secretario haberle dado aviso y oportunidad
10 radicadas ante el Departamento de Hacienda, podrá emplear para ese fin dichos
12 (f) Toda persona que sea investigada o examinada, sus funcionarios, empleados y
19 Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”, para que lea como sigue:
E. Ramos/LaCapitana
4 (1) …
5 (2) haya emitido una opinión sobre los estados financieros auditados y la
12 Artículo 119 122.-Se enmienda enmiendan los apartado (a)y (b) de la Sección 6073.02
13 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un
16 (a) Toda persona que ejerza como contador público autorizado ante el
21 (1) retener por un periodo de cuatro (4) años luego de emitida la opinión
332
E. Ramos/LaCapitana
3 información; y
E. Ramos/LaCapitana
2 Artículo 120 123.-Se deroga la Sección 6073.03 de la Ley 1-2011, según enmendada,
3 conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”, y se declara
4 Reservada.
5 Artículo 121 Artículo 124.-Se deroga la Sección 6073.04 de la Ley 1-2011, según
6 enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”, y
7 se declara Reservada.
8 Artículo 122 125.-Se enmienda el apartado (a) de la Sección 6073.05 de la Ley 1-2011,
9 según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto
20 siguiente manera:
E. Ramos/LaCapitana
12 Artículo 126.- Se elimina el contenido de los párrafos 2 y 3 del apartado (a) y se elimina el
13 contenido del apartado (b) de la Sección 6080.01 de la Ley Núm. 1-2011, según enmendada,
14 conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”, para que lea como sigue:
E. Ramos/LaCapitana
7 pero no más tarde de diez (10) años luego de la fecha prescrita para el
11 hubieren acordado por escrito tasar el monto del fondo aquí descrito
17 aplicables a las violaciones de esta Sección, véase las Secciones 6030.12 y 6080.02.”
18 Artículo 127.-Se enmienda el párrafo 1 del apartado (a) de la Sección 6080.05 de la Ley 1-
19 2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”,
E. Ramos/LaCapitana
3 (1) Toda persona que haga pagos de salarios y venga obligada a deducir y
12 (2) …
E. Ramos/LaCapitana
4 trimestre, para que dicha contribución pueda ser remitida conjuntamente con
7 Internas Federal.”
8 Artículo 128.-Se enmienda el apartado (a) de la Sección 6080.06 de la Ley 1-2011, según
9 enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”, para que lea
10 como sigue:
17 mes natural, no más tarde del décimo (10mo.) decimoquinto (15to) día
19 Artículo 123.-Se añaden los apartados (c) y (d) a la Seccion 6110.03 de la Ley 1-
20 2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo
E. Ramos/LaCapitana
2 (a) …
3 (b) …
4 (c) Pruebas de Responsabilidad Fiscal para alivios contributivos adicionales para los
6 propósito de proteger la salud fiscal del gobierno de Puerto Rico, antes de entrar en
10 del Subtítulo A de este Código aplicables para los años contributivos que comienzan
12 requisitos:
13 (1) Prueba de ingresos al Fondo General para el año fiscal 2017-2018.- El total
16 (2) Prueba de ingresos al Fondo General para el primer cuatrimestre del año
18 agosto, septiembre y octubre de 2018 deberá exceder de tres (3) por ciento
E. Ramos/LaCapitana
2 individuos y corporaciones.
3 (4) De no cumplirse con lo dispuesto en los párrafos (1) y (2) de este apartado,
6 este apartado.
8 Código relacionados con la sobretasa del impuesto sobre ventas y uso para
9 transacciones efectuadas luego del 30 de junio de 2018, deberán ser financiados por
18 corporaciones.
19 Artículo 129.- Se enmienda el inciso (c) del Artículo 6.03 de la Ley Núm. 83-1991, según
20 enmendada, conocida como “Ley de Contribución Municipal Sobre la Propiedad de 1991”, para
E. Ramos/LaCapitana
1 (a) …
2 (b) …
7 contributivo sea igual o mayor de tres millones (3,000,000) de dólares, tendrá que
10 Autorizado con licencia vigente para ejercer en Puerto Rico. Dicho Informe de Auditor
11 deberá indicar que los estados financieros han sido sometidos a las Normas de Auditoría
12 Generalmente Aceptadas en los Estados Unidos de América (“US GAAS”, por sus
13 siglas en inglés), sin que sea necesario, sin embargo, que el Contador Público
15 según definido por los US GAAS, siempre que la cualificación de la opinión no se deba
21 negocio en Puerto Rico, cuyo volumen de negocios no sea igual o mayor a tres millones
341
E. Ramos/LaCapitana
8 …
9 …”
10 Artículo 130.-Se enmienda el inciso (B) del Artículo 24 de la Ley 272-2003, conocida como
11 “Ley del Impuesto sobre el Canon por Ocupación de Habitación del Estado Libre Asociado de
13 …
14 (d) …
15 (e) …”
16 “Artículo 24.-Impuesto
17 (A)...
19 nueve (9) por ciento sobre el Canon por Ocupación de Habitación. Cuando se trate de
21 salas de juegos de azar, el Impuesto será igual a un once (11) por ciento. Cuando se trate
342
E. Ramos/LaCapitana
2 parte del programa “Posadas de Puerto Rico” o que hayan sido certificadas como un “Bed
3 and Breakfast” (B&B), el Impuesto será igual a un siete (7) por ciento. Los moteles
4 pagarán un impuesto de nueve (9) por ciento cuando dichos cánones excedan de cinco
5 (5) dólares diarios. En el caso de un Hotel Todo Incluido, según definido en el inciso 22
6 del Artículo 2, el Impuesto será igual a un cinco (5) por ciento del cargo global y agrupado
8 el Impuesto será igual a un diez (10) por ciento. En el caso de facilidades recreativas
9 operadas por agencias o instrumentalidades del Estado Libre Asociado de Puerto Rico,
11 ...”
13 enmendada, conocida como la Ley de Estímulo al Mercado de Propiedades Inmuebles, para que lea
14 como sigue:
17 (a) ...
21 (c) …
343
E. Ramos/LaCapitana
1 …”
2 Artículo 132.- Se enmiendan los Artículos 4 y 20 de la Ley Núm. 20-2012 para que lea
3 como sigue:
5 (a) Regla General. - Los negocios elegibles que posean un decreto bajo esta Ley
6 estarán sujetos, en lugar de cualquier otra contribución sobre ingresos dispuesta por el
7 Código o cualquier otra ley, a una tasa fija de contribución sobre ingresos de cuatro (4)
8 por ciento sobre su Ingreso de Exportación de Servicios generado durante todo el periodo
10 operaciones, según determinada al amparo del Artículo 8 de esta Ley. Disponiéndose que
11 a partir del 1 de enero de 2019, la tasa fija de contribución sobre ingreso dispuesta en este artículo
12 será de diez (10) por ciento. No obstante, la tasa fija de contribución sobre ingresos para un
13 año contributivo se reducirá por un (1) por ciento cuando se cumplan las siguientes
15 (i) …
16 (ii) …
17 (b) …
18 (c)…
19 …
E. Ramos/LaCapitana
2 Disponiéndose que toda solicitud de decreto que esté debidamente tramitada al amparo de las
3 disposiciones vigentes de esta Ley bajo la cual fue presentada. Asimismo, se dispone que, a partir
4 del 1 de octubre de 2018, toda solicitud de decreto deberá ser presentada al amparo de las
6 de 2019. Las imposiciones contributivas provistas por esta Ley permanecerán en vigor
8 Artículo 133.- Se enmiendan los Artículos 4, 5 y 12 de la Ley 22-2012 para que lean como
9 sigue:
13 luego de haber advenido residente de Puerto Rico pero antes del 1 de enero de 2036,
16 1112.01 del Código, estará totalmente exento del pago de contribuciones sobre ingresos de
19 residente de Puerto Rico pero antes del 1 de enero de 2036, que consista de intereses, cargos
E. Ramos/LaCapitana
1 Centro Bancario, estará totalmente exento del pago de contribuciones sobre ingresos en
3 Disponiéndose que a partir del 1 de enero de 2019, los ingresos provistos en este artículo, estarán
4 sujetos a una tasa fija de contribución sobre ingresos de diez (10) por ciento, en lugar de cualesquiera
10 Residente Inversionista que sea atribuible a cualquier apreciación que tuviesen valores
11 poseídos por éste antes de convertirse en residente de Puerto Rico, y antes del 1 de enero
12 de 2036, estará sujeta al pago de una contribución de cinco (5) por ciento, en lugar de
14 contribución básica alterna provista por el Subtítulo A del Código. Si dicha apreciación
16 relación con dichos valores, estará sujeta al pago de contribuciones sobre ingresos
18 neta de capital a largo plazo estará limitado a la porción de la ganancia que se relacione
20 vivía fuera de Puerto Rico. Disponiéndose que, para años contributivos comenzados
21 luego del 31 de diciembre de 2016, dicha ganancia de capital será considerada ingreso de
346
E. Ramos/LaCapitana
1 fuentes fuera de Puerto Rico para propósitos de la contribución sobre ingresos dispuesta
2 en el Código. Disponiéndose que a partir del 1 de enero de 2019, la totalidad de la ganancia neta
3 de capital a largo plazo estará sujeta al pago de una contribución de diez (10) por ciento.
4 (b) …”
5 …
6 Artículo 12.–Vigencia.-
8 Disponiéndose que, toda solicitud de decreto que esté debidamente tramitada y pendiente al 31 de
9 diciembre de 2018, será procesada al amparo de las disposiciones vigentes de esta Ley bajo la cual
10 fue presentada. Asimismo, se dispone que, a partir del 1 de enero de 2019, toda solicitud de decreto
11 deberá ser presentada al amparo de las disposiciones de esta Ley. Se recibirán solicitudes de nuevos
12 decretos hasta el 31 de diciembre de 2019. Las imposiciones contributivas provistas por esta Ley
13 permanecerán en vigor durante el término en que los decretos otorgados permanezcan vigentes.”
14 Artículo 124 134.-Se deroga la Ley 156-2015 conocida como la “Ley de la Oficina
15 del Administrador de Rentas Internas del Estado Libre Asociado de Puerto Rico”.
16 Artículo 135.-Se enmienda el Artículo 208 de la Ley Núm. 210-2015, según enmendada,
17 conocida como “Ley del Registro de la Propiedad Inmobiliaria del Estado Libre Asociado de Puerto
E. Ramos/LaCapitana
1 cualquier tipo de contribuciones de agencias estatales, al transcurrir diez (10) años desde
3 de cobrar dicha contribución por operación de la Sección 6010.06(d) de la Ley 1-2011, según
4 enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”, o cualquier
6 Artículo 136.-Se enmiendan los Artículos 4 y 20 de la Ley 14-2017 para que lean como
7 sigue:
9 Los Médicos Cualificados que posean un Decreto bajo esta Ley estarán sujetos, en
10 lugar de cualquier otra contribución sobre Ingreso Elegible dispuesta por el Código o
11 cualquier otra ley, a una tasa fija de contribución sobre ingreso de cuatro (4) por ciento
13 todo el periodo del Decreto, según se dispone en este Artículo, a partir del 1ro. de enero
14 del año en el cual se conceda el Decreto. Disponiéndose que, en aquellos casos en que el
17 retrotraerá al 1ro. de enero de 2017. Disponiéndose que a partir del 1 de enero de 2019, la tasa
18 fija de contribución sobre ingreso dispuesta en este artículo será de diez (10) por ciento.
19 …
20 Artículo 20.-Vigencia.-
21 Esta Ley comenzará a regir sesenta (60) días después de su aprobación con
348
E. Ramos/LaCapitana
2 Disponiéndose que, toda solicitud de Decreto que esté debidamente tramitada y pendiente al 31 de
3 diciembre de 2018, será procesada al amparo de las disposiciones vigentes de esta Ley bajo la cual
4 fue presentada. Asimismo, se dispone que, a partir del 1 de enero de 2019, toda solicitud de Decreto
5 deberá ser presentada al amparo de las disposiciones de esta Ley. Se recibirán solicitudes de nuevos
6 decretos hasta el 31 de diciembre de 2019. Las imposiciones contributivas provistas por esta Ley
7 permanecerán en vigor durante el término en que los decretos otorgados permanezcan vigentes.”
9 según enmendada, y se añade una nueva Sección 3, para que lea como sigue:
11 A los fines de esta Ley, los siguientes términos tendrán el significado que a continuación
12 se expresa:
14 al final de una jugada o el balance disponible para jugar luego de insertarle dinero y los
16 2. “Coin in”- significa los créditos apostados por un jugador en una máquina de juegos de
17 azar, los cuales son registrados en un contador. Los billetes insertados en el validador de
20 cuenta el número de billetes depositados por un jugador en una máquina de juegos de azar.
E. Ramos/LaCapitana
1 5. Derechos de Licencia- significa los derechos que viene obligado a satisfacer cada año, todo
11 10. Dueño Mayorista de Máquina u Operador- significa la persona que sea propietaria de un
13 de juegos de azar, con capacidad para ubicar, operar y administrar dichas máquinas en
14 negocios. El Operador pudiera ser a su vez un dueño de negocio, pero nunca podrá ubicar
16 11. Dueño de Negocio- significa la persona que lleva a cabo una actividad comercial en calidad
19 12. Equipo- significa cualquier computadora, servidor de computadora, u otro aparato, ya sea
E. Ramos/LaCapitana
1 13. Jugada- significa la participación de un jugador por medio de una transacción monetaria
4 14. Jugador- significa aquella persona de dieciocho (18) años o más, que participe activamente
6 15. Juego de Azar- significa el juego electrónico dentro del sistema de las Máquinas de Juegos
8 misma máquina.
9 16. Licencia- significa toda autorización emitida por la Compañía a favor de un Dueño
13 asociación u otra entidad legal que se dedique a fabricar y/o ensamblar máquinas de juegos
14 de azar y los componentes requeridos para la operación de las mismas en Puerto Rico.
15 18. Máquinas de Entretenimiento de Adultos- significa las máquinas que no contienen los
20 máquinas tragamonedas en las salas de juego en los hoteles de turismo, autorizadas a tenor
21 con la Ley Núm. 221 de 15 de mayo de 1948, según enmendada. Disponiéndose que el
E. Ramos/LaCapitana
1 todas aquellas máquinas que no premian al jugador o que premian al jugador con juguetes
2 o boletos para ser intercambiados por juguetes u otros premios que no constituyen dinero
4 19. Máquinas de Juegos de Azar- se refiere a las máquinas que usan un elemento de azar en la
10 Las funciones de las Máquinas de Juegos de Azar pueden estar lógicamente separadas en
14 dentro de la máquina;
15 ii. un dispositivo de bloqueo (“knock-off switch”) para borrar los créditos del contador
17 iii. un dispositivo o mecanismo que haga a la máquina funcionar con total autonomía
18 del jugador, por un ciclo o espacio de tiempo predeterminado y que provoca que el
19 resultado del juego o de la operación que la máquina realiza sea decidido por suerte
20 o al azar;
21 iv. que cumpla con todos los requisitos tecnológicos establecidos en la Sección 23 de
22 esta Ley.
352
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1 20. Máquina Vendedora- significa cualquier máquina que pudiese usarse con fines de juegos
4 21. Marbete- significa la etiqueta que se adhiere en la parte superior izquierda de la pantalla
5 del gabinete de la máquina de juegos de azar, asignado y fijado por la Compañía una vez la
6 misma es aprobada para uso como Máquina de Juegos de Azar. La misma tendrá que
8 22. Negocio- significa local o establecimiento fijo y permanente autorizado por la Oficina de
14 comercial del establecimiento, por lo que para ser considerado como Negocio deberá contar
15 con otras actividades comerciales, a fin de que los ingresos generados por las Máquinas de
17 establecimiento.
19 Juegos de Azar de la Compañía, con funciones relacionadas a las disposiciones de esta Ley.
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3 26. Sistema- significa el sistema de conectividad que funcionará como una conexión
4 centralizada de las Máquinas de Juegos de Azar en todo Puerto Rico con la Compañía como
5 ente fiscalizador de las mismas. Ofrecerá transparencia total al Gobierno de Puerto Rico
6 sobre el cumplimiento de las Máquinas de Juegos de Azar con todas las disposiciones de la
7 presente Ley.
8 27. Sistema Central de Computadora- significan los equipos, programas y todos los
10 que permiten establecer unos controles para propósitos de contabilidad y seguridad de las
14 28. Solicitante- significa toda persona interesada en obtener una licencia para ser Dueño
16 Juegos de Azar.
18 los fines de obtener y/o renovar una licencia, de acuerdo a las disposiciones establecidas por
19 la presente Ley.
20 30. Validador de Dinero- significa el dispositivo que acepta dinero en efectivo o monedas, que
21 esté conectado a una Máquina de Juegos de Azar y convierte el valor del dinero en créditos
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2 1933, según enmendada, y se renumeran los subsiguientes Incisos (g), (h), (i) y (j) como (f), (g),
3 (h) y (i).
7 Entretenimiento de Adultos.
8 …”
9 Artículo-140- Se añade una nueva Sección 6 a la Ley Núm. 11 del 22 de agosto de 1933,
14 en la jurisdicción del Gobierno de Puerto Rico. Se autoriza un máximo de veinticinco mil (25,000)
15 Máquinas de Juegos de Azar en Puerto Rico durante el primer año de la vigencia de esta Ley.
16 Luego de finalizar el primer año de la vigencia de esta Ley, la División de Juegos de Azar podrá
17 aumentar la cantidad de diez mil (10,000) máquinas por año, hasta un máximo de cuarenta y cinco
18 mil (45,000) máquinas autorizadas, si concluye, previo estudio, que no existe una saturación del
19 mercado de Máquinas de Juegos de Azar, el cual tendrá que considerar el impacto económico a los
20 casinos ubicados en hoteles. Dicho estudio será sometido a la Asamblea Legislativa treinta (30)
22 Artículo-141- Se añade una nueva Sección 7 a la Ley Núm. 11 del 22 de agosto de 1933,
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3 Las disposiciones de esta Ley, aplicarán a todo Solicitante, Dueño Mayorista de Máquinas
4 de Juegos de Azar, Dueño de Negocio, Manufacturero o Fabricante y a toda persona que interese
5 dedicarse o se dedique a operar, poseer, distribuir y ofrecer servicios de las Máquinas de Juegos de
6 Azar.
7 Las disposiciones de esta Ley no aplicarán a las máquinas o dispositivos regulados por la
8 Ley Núm. 221 de 15 de mayo de 1948, según enmendada, conocida como “Ley de Juegos de Azar”,
9 la Ley Núm. 83 de 2 de julio de 1987, según enmendada, conocida como “Ley de la Industria y el
10 Deporte Hípico de Puerto Rico” y la Ley Núm. 10 de 24 de mayo de 1989, según enmendada,
12 Artículo-142- Se añade una nueva Sección 8 a la Ley Núm. 11 del 22 de agosto de 1933,
15 Ninguna Persona operará Máquinas de Juegos de Azar en Puerto Rico sin una Licencia y
18 Artículo-143- Se añade una nueva Sección 9 a la Ley Núm. 11 del 22 de agosto de 1933,
21 El Director de Juegos de Azar queda facultado para expedir licencias para la operación de
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2 presente Ley autoriza la Licencia de Máquinas de Juegos de Azar y la Licencia de Dueño Mayorista
4 Artículo-144- Se añade una nueva Sección 10 a la Ley Núm. 11 del 22 de agosto de 1933,
7 Se establece que luego de aprobada la presente Ley, la Compañía tendrá sesenta (60) días
8 para aprobar un reglamento que establezca el procedimiento para la otorgación de las licencias
10 La Compañía deberá dar prioridad durante los primeros tres (3) meses a partir de la
11 aprobación del reglamento a las empresas o individuos que tuviesen vigentes licencias de máquinas
13 embargo, que las licencias que tendrán prioridad serán aquellas máquinas que cualifiquen bajo la
15 Hacienda, en un término de treinta (30) días a partir de la aprobación de esta Ley, tendrá que
16 certificar las licencias vigentes de máquinas de entretenimiento de adultos para el año 2018.
17 Licencia que no haya estado vigente para el año 2018 no tendrá la prioridad establecida en esta
18 Sección.
20 expedido la cantidad de licencias equivalentes a las veinticinco mil (25,000) máquinas de juegos
21 de azar autorizadas mediante la presente Ley, entonces la Compañía podrá aceptar nuevas
22 solicitudes de licencia hasta alcanzar el número máximo autorizado de máquinas de juegos de azar.
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1 Disponiéndose, que, en todos los casos, será requisito para obtener la licencia de dueño mayorista
2 de máquinas de juegos de azar que la titularidad total provenga de capital de Puerto Rico.
4 Dueño Mayorista de Máquina, al igual que al Dueño de Negocio donde se operará la máquina. La
5 Compañía establecerá un reglamento para regir el proceso de investigación a los Solicitantes, donde
6 se establecerán los parámetros que incluirá la investigación, la cual debe incluir, pero sin limitarse
7 a, una evaluación de la capacidad financiera del Solicitante, el historial penal del Solicitante y si
8 existen deudas con el Estado. En aquello casos donde el Solicitante tenga socios o inversionistas,
9 éstos deberán someterse al proceso de investigación. El Dueno Mayorista de Máquina tendrá que
11 Artículo-145- Se añade una nueva Sección 11 a la Ley Núm. 11 del 22 de agosto de 1933,
15 El costo de los derechos por cada licencia o renovación de licencia de dueño mayorista de
16 Máquinas de Juegos de Azar tendrá un cargo de mil quinientos (1,500) dólares por máquina. No
17 podrán poseer los derechos de menos de doscientas cincuenta (250) máquinas ni más de quinientas
19 entidad o corporación podrá ostentar más de quinientas (500) máquinas de juegos de azar, por
20 grupo controlado en caso de entidades, según definido en la Sección 1010.04 de la Ley 1-2011,
21 según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”, y, en
E. Ramos/LaCapitana
2 de juegos de azar será por la cantidad que determine el Director mediante carta circular a esos
3 efectos. Hasta tanto la primera de dichas cartas sea emitida, el cargo requerido será de quinientos
6 Todo Dueño de Negocio que ostente máquinas de juegos de azar en sus facilidades deberá
7 solicitar una licencia para ello en la División. La licencia será de trescientos (300) dólares por cada
9 proveerá al Dueño de Negocio una Licencia para exhibir en un lugar visible dentro del Negocio,
10 que entre otra información, indique el nombre del Negocio, la dirección física y postal y la cantidad
11 de maquinas autorizadas para operar en el mismo. Los ingresos generados por los derechos de
12 Licencia de Dueños de Negocios serán destinados para cubrir los costos de fiscalización de la
14 La Compañía remitirá al Fondo General los ingresos por concepto de las licencias aquí
15 dispuestos.”
16 Artículo-146- Se añade una nueva Sección 12 a la Ley Núm. 11 del 22 de agosto de 1933,
19 Cada Máquina de Juegos de Azar autorizada por la Compañía requerirá un Marbete que
20 contenga tecnología electromagnética, RFID, por sus siglas en inglés. El Marbete se colocará en el
21 lado izquierdo superior de la pantalla de la Máquina. El Marbete será emitido una vez el tenedor
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3 ii. pagado los derechos para dicha licencia, según establecidos en esta Ley.”
4 Artículo-147- Se añade una nueva Sección 13 a la Ley Núm. 11 del 22 de agosto de 1933,
7 Toda licencia de Máquina de Juegos de Azar y Marbete expedidos por la Compañía tendrán
9 Artículo-148- Se añade una nueva Sección 14 a la Ley Núm. 11 del 22 de agosto de 1933,
12 Toda aquella persona que haya obtenido una Licencia expedida por la Compañía tendrá que
13 renovar la misma ante la División de Máquinas de Juegos de Azar en conformidad con las
14 disposiciones de esta Ley. Toda solicitud de renovación de Licencia deberá ser sometida no más
15 tarde de los noventa (90) días antes de la fecha de expiración de dicha Licencia.”
16 Artículo-149- Se añade una nueva Sección 15 a la Ley Núm. 11 del 22 de agosto de 1933,
19 Compañía.
20 El Director de la Compañía tendrá, sin que se entienda como una limitación, las siguientes
21 facultades:
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6 c. Adoptar los reglamentos que fueren necesarios para la ejecución de esta Ley
9 Artículo-150- Se añade una nueva Sección 16 a la Ley Núm. 11 del 22 de agosto de 1933,
11 “Sección 16. Máquinas de Juegos de Azar- Facultades y Deberes del Director de la División
12 de Juegos de Azar.
13 El Director de la División de Juegos de Azar tendrá, sin que se entienda como una
17 b. Hacer cumplir las leyes, reglamentos y órdenes relacionadas con las Máquinas
18 de Juegos de Azar; y
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1 Artículo-151- Se añade una nueva Sección 17 a la Ley Núm. 11 del 22 de agosto de 1933,
4 La Compañía canalizará todo lo relacionado con las Máquinas de Juegos de Azar a través
5 de la División de Juegos de Azar. Esto, con el propósito de poder fiscalizar efectivamente el total
6 de las Máquinas de Juegos de Azar autorizadas para operar en los establecimientos y en el comercio
8 Toda máquina autorizada como Máquinas de Juegos de Azar, deberá ser evaluada
9 personalmente y certificada por los oficiales de juegos electrónicos de la División. Queda prohibido
10 operar cualquier Máquinas de Juegos de Azar que no hayan sido previamente inspeccionadas y
12 Además, la División supervisará la operación de las Máquinas de Juegos de Azar con el fin
15 Artículo-152- Se añade una nueva Sección 18 a la Ley Núm. 11 del 22 de agosto de 1933,
19 identificación:
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5 Artículo-153- Se añade una nueva Sección 19 a la Ley Núm. 11 del 22 de agosto de 1933,
7 “Sección 19- Operación de una Máquina de Juegos de Azar según fue aprobada.
8 Cada Máquinas de Juegos de Azar deberá operar según fue aprobada originalmente por la
9 Compañía. Se prohíbe hacer cambios o alterar la Máquina de Juegos de Azar a menos que se
11 Toda Máquinas de Juegos de Azar será operada y jugada, en todo momento, de conformidad
13 Artículo-154- Se añade una nueva Sección 20 a la Ley Núm. 11 del 22 de agosto de 1933,
16 material promocional.
17 Sera ilegal para todo dueño de negocio y dueño mayorista de máquina, anunciarse en tal
18 forma que promocione, haga publicidad o reseñe de alguna manera que en su establecimiento están
19 localizadas Máquinas de Juegos de Azar. No podrán utilizar los términos casinos, sala de juegos
21 Artículo-155- Se añade una nueva Sección 21 a la Ley Núm. 11 del 22 de agosto de 1933,
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1 “Sección 21. Negocios en los cuales puedan operar las Máquinas de Juegos de Azar.
2 Para ser catalogado como negocio, es requisito indispensable que la operación de Máquinas
4 establecimiento, por lo que para ser considerado como Negocio deberá contar con otras actividades
5 comerciales, a fin de que los ingresos generados por las Máquinas de Juegos de Azar sean un
7 Artículo-156- Se añade una nueva Sección 22 a la Ley Núm. 11 del 22 de agosto de 1933,
11 negocio será de diez (10) máquinas. Para propósitos de este inciso, se considerará que cada
12 pantalla cuenta como una Máquina de Juegos de Azar, independientemente de que una
14 b. Las máquinas de juegos de azar, deberán estar situadas en negocios que, como mínimo, se
15 encuentren a cien (100) metros lineales de distancia de una escuela pública o privada y/o
16 centro de cuido, de lugares regulados por la Ley 83 de 2 de julio de 1987, según enmendada,
19 c. Se establece una zona de prohibición de Máquinas de Juegos de Azar en todo negocio que
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2 un mínimo de cien (100) metros lineales de distancia de otro negocio donde previamente
4 f. El límite máximo de un premio por jugada que puede otorgar la máquina es de mil (1,000)
5 dólares.”
6 Artículo-157- Se añade una nueva Sección 23 a la Ley Núm. 11 del 22 de agosto de 1933,
10 impuestas por ley una contribución sobre los premios obtenidos en las máquinas de juegos
13 No mayor de $500.00 0%
15 Artículo-158- Se añade una nueva Sección 24 a la Ley Núm. 11 del 22 de agosto de 1933,
18 Mediante esta Sección se fijan las normas fundamentales que debe seguir el Gobierno de
19 Puerto Rico al establecer la tecnología, los controles y procedimientos internos, de manera que se
20 garantice el uso adecuado de las Máquinas de Juegos de Azar y la manera correcta para cumplir
E. Ramos/LaCapitana
5 de Juegos de Azar y la División. La Compañía establecerá los reglamentos y/o procesos necesarios
7 Artículo-159- Se añade una nueva Sección 25 a la Ley Núm. 11 del 22 de agosto de 1933,
14 de las máquinas en toda la Isla, con el mandato de ofrecer transparencia total al Gobierno
15 de Puerto Rico sobre el cumplimiento de las Máquinas de Juegos de Azar con todas las
17 Artículo-160- Se añade una nueva Sección 26 a la Ley Núm. 11 del 22 de agosto de 1933,
20 Juegos de Azar
21 El sistema de conectividad instalado en las Máquinas de Juegos de Azar debe cumplir con
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2 a. El sistema debe ofrecer una solución que permita la conectividad de todas las Máquinas
4 b. La conexión del sistema debe tener la habilidad de ofrecer detalles financieros y e uso
6 Operador.
8 d. La tecnología debe ofrecerles a sus usuarios, la capacidad de generar reportes sobre las
10 e. El Sistema debe ofrecer una transparencia total ante la Compañía, en aras de que este
13 g. El Sistema debe ofrecer una réplica del procesamiento y resguardo dentro de Puerto
14 Rico, y una adicional de resguardo y réplica fuera de Puerto Rico, para garantizar la
21 mantenimiento y operación.
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1 i. El Sistema debe utilizar como vía principal de comunicación, una tecnología de “banda
3 permite conectividad de sus sensores por toda la Isla cuya red ofrezca servicios de
4 calidad.
5 j. El Sistema debe ser creado específicamente para las necesidades de las Máquinas de
8 k. El sistema debe tener una capacidad operativa para recopilar el cien por ciento (100%)
11 rastreo satelital conocido en sus siglas en inglés como “GPS”, que alerte de cualquier
12 movimiento o traslado de la máquina a un lugar que no sea permitido en esta Ley y que
14 inspecciones.”
15 Artículo-161- Se añade una nueva Sección 27 a la Ley Núm. 11 del 22 de agosto de 1933,
18 Toda persona que posea una licencia de máquina de juegos de azar será responsable de que
19 la Máquinas de Juegos de Azar cumpla con todos los requisitos de tecnología establecidos en esta
21 requerida por esta Ley será sufragado por una partida de los ingresos generados por cada Máquinas
22 de Juegos de Azar.
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3 Artículo-162- Se añade una nueva Sección 28 a la Ley Núm. 11 del 22 de agosto de 1933,
6 El ingreso generado por las máquinas de juegos de azar será graduado electrónicamente
7 para producir un máximo de diecisiete (17) por ciento del volumen de las máquinas de
8 rédito, disponiéndose que la porción de rédito al jugador nunca será menor de ochenta y tres (83)
9 por ciento.”
10 Artículo-163- Se añade una nueva Sección 29 a la Ley Núm. 11 del 22 de agosto de 1933,
12 “Sección 29. Reglas para Distribuir el Ingreso de las Máquinas de Juegos de Azar.
14 continuación:
20 Compañía.
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1 ii. Un sesenta y cinco (65) por ciento del ingreso a ser distribuido ente
4 Artículo-164- Se añade una nueva Sección 30 a la Ley Núm. 11 del 22 de agosto de 1933,
7 Azar.
8 Toda persona que posea una licencia de dueño mayorista de máquina, será responsable del
9 proceso de remoción, conteo y contabilización de todo el ingreso de dinero obtenido por la máquina
10 de juegos de azar. Además, será responsable de la distribución de todo el ingreso de dinero generado
11 por las máquinas de juegos de azar, de conformidad con lo establecido en esta Ley.
13 validar las cantidades contra la información recopilada a través de los sistemas y/o auditorías,
15 a. Cuarenta y cinco (45) por ciento de dicho ingreso será depositado en un fideicomiso
16 creado por Ley, el cual se destinará como aportación a los Planes de Retiro de la Policía
17 de Puerto Rico. De existir algún sobrante, luego de cubierta la aportación de los planes
20 b. Cuarenta y cinco (45) por ciento de dicho ingreso se destinará para cubrir la aportación
E. Ramos/LaCapitana
1 Municipales, el cual será enmendado a esos fines, al igual que el Artículo 17 de la Ley
3 Ingresos Municipales”. Dichos fondos, serán acreditados al final del cada año fiscal en
4 la misma proporción del pago que los municipios viene obligados a realizar a la
6 c. Diez (10) por ciento de dicho ingreso ingresará al Fondo General del Gobierno de
7 Puerto Rico.
8 En caso de que los ingresos recaudados por concepto de las licencias no lleguen a la cantidad
9 de cuarenta (40) millones, los primeros recaudos serán remitidos al Fondo General hasta cumplir
10 dicha cantidad. Luego de completar la cantidad antes dispuesta, se comenzará con la distribución
13 distribución de los ingresos obtenidos de las máquinas se lleven a cabo de conformidad con las
14 disposiciones de esta Ley. Los dueños mayoristas de máquinas de juegos de azar proveerán a la
16 Artículo-165- Se añade una nueva Sección 31 a la Ley Núm. 11 del 22 de agosto de 1933,
19 Los dueños y/o administradores de cualquier negocio que tuviere dentro de sus facilidades
20 o que permitiese el funcionamiento de máquinas vendedoras de las que pudieren usarse con fines
21 de juegos de azar o lotería, y de las conocidas por el nombre de traganíqueles, que no ostenten
22 licencia y marbete vigente de máquinas de juegos de azar, serán responsable de un delito menos
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2 Artículo-166- Se añade una nueva Sección 32 a la Ley Núm. 11 del 22 de agosto de 1933,
5 1. Multa Administrativa.
7 menor de cinco mil (5,000) dólares ni mayor de diez mil (10,000) dólares por cada violación
8 a esta Ley.
9 2. Penalidades.
10 (a) Todo dueño de Máquina de Juegos de Azar o cualquier otra persona, operador
12 o trate de usar en el mismo una máquina, según descrita en la Sección 30, sin
15 prisión por un término máximo de seis (6) meses o estará sujeto a una multa no
16 menor de cinco mil (5,000) dólares ni mayor de diez mil (10,000) dólares o
18 impondrá una pena de multa fija de veinte mil (20,000) dólares y se considerará
20 (b) Toda persona que infringiere alguna de las disposiciones de esta Ley o de los
22 sentenciada con una pena de multa fija de cinco mil (5,000) dólares o una pena
372
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1 de reclusión por un periodo de tiempo máximo de seis (6) meses o ambas penas
8 induzca a una persona menor de dieciocho (18) años a operar y/o participar de
9 las máquinas de juegos de azar será sancionada con pena de multa fija de diez
10 mil (10,000) dólares y una pena de reclusión por un periodo no menor de un (1)
11 año.
12 (d) Cualquier negocio que infringiere alguna de las disposiciones de esta Ley o de
17 (e) El Director queda facultado, además, para castigar administrativamente por las
22 la Compañía. Los ingresos devengados por concepto del pago de multas serán
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3 Artículo-167- Se añade una nueva Sección 33 a la Ley Núm. 11 del 22 de agosto de 1933,
7 facultad de confiscar y disponer de cualquier máquina vendedora o máquina de juegos de azar que
8 opere sin licencias, con una licencia expirada, con una licencia emitida para otra máquina o que
10 proceso de confiscación y de cómo disponer las máquinas. La Ley Núm. 93-1988, según
17 disposición, sección, subsección, título, capítulo, subcapítulo, acápite o parte de esta Ley
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1 la misma que así hubiere sido anulada o declarada inconstitucional. Si la aplicación a una
7 voluntad expresa e inequívoca de esta Asamblea Legislativa que los tribunales hagan
8 cumplir las disposiciones y la aplicación de esta ley en la mayor medida posible, aunque
9 se deje sin efecto, anule, invalide, perjudique o declare inconstitucional alguna de sus
11 alguna persona o circunstancia. Esta Asamblea Legislativa hubiera aprobado esta Ley sin
15 disponiéndose, sin embargo, que las enmiendas a las Secciones 6051.11 y 6051.22, de la Ley 1-
16 2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”,