I.

CAJA Y BANCOS
PROGRAMA DE AUDITORÍA EMPRESA
EXAMINADA: Mayoreo Regiomontana S.A de C.V
PERIODO:
CUENTA: Caja y bancos
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA CEDULA FECHA AUDITOR
1 Ejecute un arqueo de caja
2 Analizar el fondo para pagos en efectivo
3 Solicitar o analizar rendiciones de caja
chica
4 Cuente e indique el efectivo disponible.
Evalué el riesgo de control y diseñe
pruebas adicionales de controles para
el efectivo

5 Obtenga detalles de los saldos de

efectivo y concílielos con el mayor
general

6 Evalué el riesgo de control y diseñe

pruebas adicionales de controles para
el efectivo

7 Obtenga y prepare conciliaciones de

cuentas bancarias a la fecha del
balance general.

8 Verificar los cheques girados y no

cobrados según las conciliaciones de
las cuentas bancarias.

9 Realizar los ajustes en el balance

general si hubiera.
10 Evalúe su presentación apropiada en
los estados financieros y las
revelaciones sobre el efectivo.

PREPARADO POR:
REVISADO POR:

Empresa: Mayoreo Cuestionario de Fecha:

Regiomontana S.A de auditoria
C.V. Entrevistado: Revisado por:
Cargo: Versión:
 Cuenta: Caja y Banco

N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA OBS.

SI NO N/A
1 ¿Existe un control adecuado sobre las entradas de X
efectivo mediante facturas y boletas pre-numeradas y
relaciones de cobranza?

2 ¿Existe una persona que prepara una lista del dinero y los X
cheques recibidos?
3 ¿Todos los ingresos y cobranzas, son reportados X
oportunamente al departamento de contabilidad?
4 ¿Las cobranzas diarias son depositadas al banco? X

5 ¿Existe autorización previa de las salidas de efectivo? X

6 ¿Se hacen todos los desembolsos con cheques, excepto X

los de caja chica?
7 ¿Los cheques anulados son apropiadamente cancelados X
y archivados?
8 ¿Se requiere que los cheques sean librados con firmas X
mancomunadas?
9 ¿Está prohibida la firma de cheques en blanco? X

10 ¿Se controla la secuencia numérica de los cheques? X

11 ¿Las cuentas de cheques se concilian mensualmente y X

se investigan y registran con oportunidad los ajustes que
de ella se deriven?

12 ¿Se controla la secuencia numérica de los cheques? X

13 ¿Se cancelan los documentos con un sello fechador de pagado de tal X

manera que se prevenga su uso para un pago por duplicado?
14 ¿El pago de las facturas es aprobado por algún funcionario X
responsable?

PREPARADO POR:

REVISADO POR :

EMPRESA EXAMINADA: Mayoreo Regiomontana S.A de C.V

PERIODO:

RESUMEN DE LA CUENTA CAJA Y BANCOS SEGÚN BALANCE

CODIGO CUENTA SALDOS
101 Caja 54,000.00
102 Fondos fijos 15,600.00
104 Cuentas corrientes 2’510,400.00
TOTAL ⊥2’580,000.00

ARQUEO DE CAJA Y BANCOS

DENOMINACION CANTIDAD IMPORTE IMPORTE

PARCIAL TOTAL
Saldo al 31 de diciembre del 56,500.00
2006
Egresos según comprobantes (8,000.00)
BILLETES

Billetes de diez 20.00 200.00

Billetes de veinte 50.00 1,000.00

Billetes de cincuenta 80.00 4,000.00
Billetes de cien 150.00 15,000.00

Billetes de doscientos 120.00 24,000.00

44,200.00
MONEDAS
Monedas de cinco 150.00 750.00
Monedas de dos 55.00 110.00
Monedas de un sol 80.00 80.00
Monedas de cincuenta 40.00 20.00
céntimos
Monedas de veinte céntimos 100.00 20.00
980.00
Total fondo recontado (45,180.00)
sobrante(faltante) ⊥ 3,320.00
PREPARADO POR:
REVISADO POR::

EMPRESA EXAMINADA: Mayoreo Regiomontana S.A. de C.V.

PERIODO:

CUENTA: Caja y bancos

FONDOS FIJOS
Gastos de caja chica durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre del año
2008
MESES SEGÚN LIBROS SEGÚN DIFERENCIAS
Y AUDITORÍA
 REGISTROS

Enero 1,100.00 1,100.00

Febrero 1,400.00 1,400.00
Marzo 150.00 250.00 100.00
Abril 4,000.00 4,000.00
Mayo 2,500.00 2,500.00
Junio 160.00 160.00
Julio 580.00 580.00
Agosto 700.00 1,700.00 1,000.00
Septiembre 1,800.00 1,800.00
Octubre 950.00 950.00 190.00
Noviembre 260.00 450.00
Diciembre 2,000.00 2,000.00
TOTALES 15,600.00 16,890.00
Diferencia ⊥ -1,290.00

RESUMEN
ANÁLISIS DE LA CUENTA FONDOS FIJOS (En nuevos soles)
DETALLE MONTOS

Según libros y registros 15,600.00

Según auditoría 16,890.00

Diferencias ⊥
(1,290.00)
Nota: En los fondos fijos se encontró una diferencia de 1,290.00
PREPARADO POR:

REVISADO POR :

RESUMEN DE LA CUENTA CAJA Y BANCOS

SALDOS
CODIGO CUENTA SALDOS SEGÚN SEGÚN DIFERENCIAS
LIBROS AUDITORÍA
101 Caja 54,000.00 57,320.00 3,320.00
102 Fondos fijos 15,600.00 14,310.00 -1,290.00
104 Cuentas corrientes 2’510,400.00 2’560,000.00 49,600.00
TOTAL ⊥2’580,000.00 2’631,630.00 ⊥51,630.00
PREPARADO POR: REVISADO POR :
 II. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

PROGRAMA DE AUDITORÍA
EMPRESA EXAMINADA: Mayoreo Regiomontana S.A de C.V.
PERIODO:
CUENTA: Cuentas por cobrar comerciales.
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA CEDULA FECHA AUDITOR
1 Aplicación del cuestionario de control
interno, con el fin de evaluar el grado de
solidez del mismo.

2 Comprobar el registro de ventas y el

auxiliar respectivo.
3 Formular una cedula de saldos de cuentas
por cobrar.
4 Obtener un balance de las cuentas por
cobrar comerciales.
5 Obtener análisis de los documentos por
cobrar y del interés respectivo.
6 Confirmar las cuentas por cobrar con los
deudores.
 7 Revisar el corte de fin de año de las
transacciones de fin de año.
8 Realizar procedimientos analíticos para
las cuentas por cobrar, ventas,
documentos por cobrar e ingresos por
intereses.
9 Determinar si la provisión para cuentas
incobrables es adecuada.
10 Evaluar la presentación y la revelación en
los estados financieros de las cuentas por
cobrar y las ventas.

PREPARADO POR:
REVISADO POR:

III. EXISTENCIAS

PROGRAMA DE AUDITORÍA
EMPRESA EXAMINADA
PERIODO:
CUENTA: Existencias
N°
CEDULA FECHA AUDITOR
PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA
1 Aplicación del cuestionario de control
interno.
2 Obtener un conocimiento del control
interno sobre el inventario y el costo de
los bienes vendidos.

3 Obtener un listado de los inventarios.

Cotejar los totales de existencias con su

respectivo libro mayor y auxiliar.
4 Cotejar los totales de existencias con su
respectivo libro mayor y auxiliar.
 5 Evaluar la presentación en los estados
financieros de las existencias, incluida la
revelación adecuada.

PREPARADO POR:

REVISADO POR :

Empresa: Mayoreo Cuestionario de Fecha:

Regiomontana S.A de auditoria
C.V Entrevistado: Revisado por:
Cargo: Versión:
Área: ……
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA OBS.

SI NO N/A
1 A. EXISTENCIAS X
¿Se manejan inventarios permanentes para:
a) Productos terminados.
b) Productos en proceso.
c) Materias primas y auxiliares.
d) Envases y embalajes.
2 ¿Se controlan todas las adquisiciones recibidas, así como X
las devoluciones?
3 ¿Se formulan informe de recepción pre- numerados, con X
copia del departamento de contabilidad?
4 ¿Las salidas de materias primas, productos terminados, X
se expiden en base a pedidos o vales de consumo
debidamente autorizados?

5 ¿El control de existencias proporciona el control X

unitario?
6 ¿Se efectúan verificaciones permanentes de los X
inventarios mensualmente?
7 ¿Se encuentran aseguradas las existencias? X

8 ¿Los ajustes de inventarios se realizan con aprobación X

del personal responsable?
9 B. COSTOS X
¿El sistema de costos está integrado y controlado por el
departamento de costos que permiten determinar los
costos de producción?
 10 ¿El personal de costos está familiarizado con los proceso X
de producción mediante la visita a sus instalaciones?
11 ¿Cuál de los siguientes sistemas de valuación de costos X
emplea la empresa:
a) PEPS
b) UEPS
c) PROMEDIO PONDERADO.

IV. INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS

PROGRAMA DE AUDITORÍA
EMPRESA EXAMINADA: Mayoreo Regiomontana S.A de C.V.
PERIODO
CUENTA : Inmuebles, maquinarias y equipos
N°
PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA CEDULA FECHA AUDITOR
1 Obtener un conocimiento del control
interno sobre los inmuebles,
maquinarias y equipos.

2 Comparar adiciones de propiedad,

planta y equipos durante el año.
3 Investigar la condición, de la
propiedad, planta y equipo durante el
año.

4 Cotejar los totales del tipo de activo

contra sus correspondientes libros
auxiliares.

5 Evaluar la presentación y revelación

en los estados financieros de los
activos

PREPARADO POR:
REVISADO POR :
 N° OBS.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA
SI NO N/A
1 ¿Se autorizan y aprueban debidamente las adiciones X
al activo fijo por el órgano o personal que autoriza?

2 ¿Se concilia periódicamente el inventario de activo X

fijo tangible con los libros auxiliares?
3 ¿Se requiere una aprobación por escrito antes de la X
venta de un activo fijo tangible?
4 ¿La empresa revisa periódicamente el activo con el X
objeto de determinar si la cobertura de seguro es
suficiente?

5 ¿Forman parte de las cuentas las partidas X

completamente depreciadas de activo si todavía
están en uso?

6 ¿Se dedica un cuidado apropiado a las pequeñas X

herramientas, conservándolos en lugares
específicos?

7 ¿Se encuentran en un lugar seguro las maquinarias X

y equipos?

Empresa: Mayoreo Cuestionario de Fecha:

Regiomontana S.A. de auditoria
C.V. Entrevistado: Revisado por:
Cargo: Versión:
Área: ……
 CUENTAS DEL PASIVO
PROGRAMA DE AUDITORÍA
EMPRESA EXAMINADA: Mayoreo Regiomontana S.A. de C.V.
PERIODO:
CUENTA: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

N°
PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA CEDULA FECHA AUDITOR
1 Aplicación del cuestionario de control
interno, con el fin de evaluar del grado
de solidez del mismo.

2 Obtener un balance de prueba de las

cuentas por pagar a la fecha del
balance general y conciliar con el
mayor general.
3 Conciliar los pasivos con extractos
mensuales de los proveedores.
4 Confirmar la cuentas por pagar
mediante correspondencia directa con
los proveedores

5 Evaluar la presentación en los estados

financieros de las cuentas por pagar
comerciales, incluida la revelación
adecuada.

PREPARADO POR:

REVISADO POR:
Empresa: Mayoreo Cuestionario de Fecha:
Regiomontana S.A. de auditoria
C.V Entrevistado: Revisado por:
Cargo: Versión:
Área: ……

N° OBS.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA
SI NO N/A
1 COMPRAS X
¿Las funciones de compra están separadas con las de:
a) Recepción
b) Producción y almacén
c) Caja
2 ¿Se formulan las compras debidamente autorizadas? X
3 ¿Están PRE-numeradas las órdenes de compra? X
4 ¿Existe un momento establecido para la emisión de las X
órdenes de compra?
5 ¿Se solicitan cotizaciones a varios proveedores y se X
selecciona la más conveniente?
6 ¿Se conservan dichas cotizaciones y listas de precios en X
archivos especiales?
7 ¿Se efectúa un recuento de la mercadería que se X
recibe?
8 ¿Se realiza un control de calidad de la mercadería que X
se recibe?
9 B. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES X
¿Se revisan las facturas del proveedor?
10 ¿Existe un funcionario para autorizar los pagos? X
11 ¿Se mantienen una base de datos de los proveedores en X
la que se consigna información básica y antecedentes?
PREPARADO POR:
REVISADO POR :
 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
PROGRAMA DE AUDITORÍA EMPRESA
EXAMINADA: Mayoreo Regiomontana S.A. de C.V.
PERIODO:
CUENTA: Otras cuentas por pagar.
N°
PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA CEDULA FECHA AUDITOR
1 Aplicación del cuestionario de control
interno, con el fin de evaluar del grado de
solidez del mismo.

2 Obtener un balance de prueba de las

otras cuentas por pagar a la fecha del
balance general y conciliar con el mayor
general.

3 Verificar la exactitud de los saldos

4 Examinar la documentación tributaria, si

está de acuerdo con las declaraciones.
5 Realizar la correcta y oportuna aplicación
tributaria
6 Verificar la aplicación de la normatividad
tributaria
7 Evaluar la presentación en los estados
financieros de los tributos por pagar,
incluida la revelación adecuada.

Empresa: Mayoreo Cuestionario de Fecha:

Regiomontana S.A. de auditoria
C.V Entrevistado: Revisado por:
Cargo: Versión:
Área: ……
 N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA OBS.

1 ¿La presentación de las declaraciones de impuestos SI NO N/A

es en los plazos establecidos? X

2 ¿Las declaraciones presentadas son perforadas y X

archivadas?
3 ¿Los empleados son nombrados y contratados de X
acuerdo a ley?
4 ¿Se emiten oportunamente las resoluciones de X
nombramiento y/o contrato de personal?
5 ¿Se efectúa rotación de personal periódicamente? X
6 ¿Se provisionan las CTS de acuerdo a las normas X
legales vigentes?
7 ¿Los depósitos de las CTS se efectúan de acuerdo a la X
normatividad vigente?
8 ¿Se otorgan adelantos de beneficios sociales? X

DEUDAS A LARGO PLAZO

PROGRAMA DE AUDITORÍA

EMPRESA EXAMINADA: Mayoreo Regiomontana S.A. de C.V.

PERIODO:
CUENTA: Deudas a largo plazo
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA CEDULA FECHA AUDITOR
1 Aplicación del cuestionario de control
interno, con el fin de evaluar del grado de
solidez del mismo.
 2 Obtener un balance de prueba de las
deudas a largo plazo a la fecha del
balance general y conciliar con el mayor
general.

3 Verificar la exactitud de los saldos

4 Examinar la documentación de las

deudas, si está de acuerdo con el saldo
de balance.

5 Evaluar la presentación en los estados

financieros de las deudas a largo plazo,
incluida la revelación adecuada.

PREPARADO POR:

REVISADO POR:

Empresa: Mayoreo Cuestionario de Fecha:

Regiomontana S.A. de auditoria
C.V. Entrevistado: Revisado por:
Cargo: Versión:
Área: ……

N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA OBS.

SI NO N/A
1 ¿Los contratos eternos son aprobados según las X
disposiciones legales?

2 ¿Se mantiene archivado los documentos X

sustentatorios de las deudas a largo plazo?
3 ¿Se concilia la cuenta de control del mayor general X
con el libro auxiliar?
4 ¿Se encuentran los registros de pasivos a largo plazo X
bajo el control de un funcionario responsable?
5 ¿Las deudas a largo se pagan en los plazos X
establecidos?
 CAPITAL CONTABLE
XIV. Capital social
PROGRAMA DE AUDITORÍA
ENTIDAD EXAMINADA: Mayoreo Regiomontana S.A. de C.C
PERIODO:

CUENTA PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA CEDULA FECHA AUDITOR

: Cuentas
del
patrimonio.
N°
1 Aplicación del cuestionario de control
interno, con el fin de evaluar del grado
de solidez del mismo.

2 Obtener un balance de prueba de los

saldos del patrimonio a la fecha del
balance general y conciliar con el
mayor general.

3 Verificar la exactitud de los saldos

4 Examinar la documentación de la
reserva legal, si está de acuerdo con
el saldo de balance.

5 Evaluar la presentación en los estados

financieros de las cuentas del
patrimonio, incluida la revelación
adecuada.

PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ

REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
Empresa: Mayoreo Cuestionario de Fecha:
Regiomontana S.A. de auditoria
C.V. Entrevistado: Revisado por:
Cargo: Versión:
Área: ……

N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA OBS.

SI NO N/A
1 ¿La reserva legal se realiza de acuerdo a lo X
establecido en los estatutos de la empresa?
2 ¿Se hacen disminuciones e incrementos en el X
capital?
3 ¿Se separa un capital adicional? X
4 ¿Las donaciones, capitalizaciones se registran en X
los libros contables?
5 ¿Las utilidades obtenidas se distribuyen de manera X
equitativa?