INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLOGICO PRIVADO FINNEY Y MILLER

CASO PRÁCTICO EMPRESA HOTELERA CIELO AZUL S.R.L.

El HOTEL CIELO AZUL S.R.L., es una institución de carácter público que ofrece al viajero alojamiento,
alimentos y bebidas cuyo objetivo para el presente ejercicio, es incrementar las utilidades.

En los servicios de alimentos incluye: desayuno, almuerzo y cena.

Atendiendo a la calidad de servicio que el hotel ofrece al público la clasificación optada es de 3 (tres)
ESTRELLAS, en ésta categoría nuestro hotel tiene habitaciones con teléfono, ducha privada con ducha
caliente día y noche, aire acondicionado, restaurante, bar entre otros servicios.

Con relación a la ubicación, nuestro edificio está ubicado dentro de la ciudad y en una zona céntrica,
nuestra atención cubrirá todo el año, es de servicio permanente.

El alojamiento que nuestro hotel ofrece al público, consiste en 13 habitaciones simples y 7 habitaciones
dobles.

En las habitaciones se han instalado los siguientes muebles, artefactos y otros:

 Una o dos camas, dependiendo de la habitación (Simple o Doble).

 Un closet para ropa.
 Un televisor a colores, conexión a CABLE TV.
 Un teléfono.
 Una mesita de noche.
 Una mesa y silla.
 Calefacción.
 Ventilador.

1. El HOTEL CIELO AZUL S.R.L., con RUC N° 20133875591 reinicia sus operaciones en el 30.11.
2017 con el siguiente inventario inicial:

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 12,650.00
104101 Banco Interbank 12,650.00
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS 1,057.45
252401 Suministros Restaurant 15.95
252402 Utillaje y Cobertores 800.00
252403 Utiles de Limpieza 116.50
252404 Suministros de Lavandería 83.00
252409 Suministros Administración 42.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 13,707.45

ACTIVO NO CORRIENTE
33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 450,173.00

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331111 Terrenos 128,000.00

332111 Edificaciones 230,000.00
334111 Equipos de Transporte 25,080.00
335111 Muebles y Enseres 37,530.00
336901 Equipos Diversos 29,563.00
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA -21,107.30
391311 Depreciación Edificaciones Costo 7,500.00
391331 Equipos de Transporte 7,100.00
391341 Muebles y Enseres 3,999.30
391305 Equipos Diversos 2,508.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 429,065.70

TOTAL ACTIVO 442,773.15

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 12,304.18
421201 Cuentas por Pagar Comerciales Terceros 12,304.18
TOTAL PASIVO 12,304.18

PATRIMONIO
50 CAPITAL SOCIAL 350,000.00
501101 Acciones
59 RESULTADOS ACUMULADOS 80,468.97
591101 Utilidades Acumuladas
TOTAL PATRIMONIO 430,468.97

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 442,773.15

2. El día 01.12.2017, se compra suministros de utillaje y cobertores para habitaciones, de

INVERSIONES MEMONTEX E.I.R.L., con RUC N° 20600008537, según FACTURA N° 005-05901, lo
cual es pagada con CHEQUE N° 0015001, el monto es como sigue:

CANTIDAD DESCRIPCIÓN P.UNIT. TOTAL

5 Sábanas 35.00 175.00
7 Fundas 9.00 63.00
4 Edredones 45.00 180.00
5 Frazadas 35.00 175.00
6 Toallas 20.00 120.00
V.C. 713.00
IGV 18% 128.34
P.C. 841.34

3. El día 01.12.2017 se compra suministros para restaurante de SUPERMERCADOS PERUANOS

S.A., con RUC N° 20100070970, según FACTURA N° 001-340 y se paga con CHEQUE N° 0015002.
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CANTIDAD DESCRIPCION P.UNIT. TOTAL

50 Kg. Arroz 1.51 75.50
50 kg. Azúcar 1.68 84.00
12 Lt. Aceite 3.78 45.36
24 Unid. Leche 0.84 20.16
50 Unid. Café 0.17 8.50
100 Unid. Té 0.08 8.00
12 Kg. Sal 0.84 10.08
2 Kg. Mantequilla 6.72 13.44
3 Kg. Mermelada 12.61 37.83
4 Kg. Huevo 4.00 16.00
V.C. 318.87
IGV 18% 57.40
P.C. 376.27

4. El día 04.12.2017 se compra suministros de limpieza para habitaciones a COMERCIAL PAMELA

E.I.R.L., con RUC N° 20519762316, FACTURA N° 001-124 y se paga con CHEQUE N° 0015003
como sigue:

CANTIDAD DESCRIPCION P.UNIT. TOTAL

10 Jabonsillos 2.00 20.00
24 Papel higiénico 0.50 12.00
20 Cera 2.50 50.00
2 Escobillones 3.00 6.00
18 Ambientadores 6.00 108.00
2 Recogedores 3.00 6.00
V.C. 202.00
IGV 18% 36.36
P.C. 238.36

5. El día 05.12.2017 se realiza mantenimiento y reparación de las habitaciones por ABAD ELISEO
ARIAS CONDOR con RUC N° 10208997713, el cual emite su recibo por honorarios N° E001-600
por S/. 500.00 y se paga con CHEQUE N° 0015004.
6. Se presta servicios de alojamiento en habitaciones simples y dobles, a extranjeros y peruanos
con facturas N° 002-001 a 002-017, según los siguientes días como sigue:

FECHA FACTURA N° N° DOC. IDENT. V.S. HABITACIÓN DESAYUNO V.S. TOTAL IGV P.S. PAIS
01.12.2017 002-001 00482764 200.00 10.00 210.00 37.80 247.80 P
01.12.2017 002-002 07180713 200.00 10.00 210.00 37.80 247.80 P
01.12.2017 002-003 08478374 200.00 10.00 210.00 37.80 247.80 P
01.12.2017 002-004 09929426 200.00 10.00 210.00 37.80 247.80 P
02.12.2017 002-005 26717614 200.00 10.00 210.00 37.80 247.80 P
02.12.2017 002-006 72776925 400.00 20.00 420.00 75.60 495.60 P
02.12.2017 002-006 72776925 200.00 10.00 210.00 37.80 247.80 P
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1,600.00 80.00 1,680.00 302.40 1,982.40

02.12.2017 002-007 01286860 400.00 20.00 420.00 75.60 495.60 P

02.12.2017 002-007 01286860 200.00 10.00 210.00 37.80 247.80 P

600.00 30.00 630.00 113.40 743.40

03.12.2017 002-008 000070877 800.00 40.00 840.00 7.20 847.20 E

03.12.2017 002-008 000070877 600.00 30.00 630.00 5.40 635.40 E
03.12.2017 002-008 000070877 200.00 10.00 210.00 1.80 211.80 E
1,600.00 80.00 1,680.00 14.40 1,694.40

04.12.2017 002-009 089814940 800.00 40.00 840.00 7.20 847.20 E

04.12.2017 002-009 089814940 400.00 20.00 420.00 3.60 423.60 E
04.12.2017 002-009 089814940 200.00 10.00 210.00 1.80 211.80 E
1,400.00 70.00 1,470.00 12.60 1,482.60

05.12.2016 002-010 000296930 800.00 40.00 840.00 7.20 847.20 E

05.12.2016 002-010 000296930 400.00 20.00 420.00 3.60 423.60 E
05.12.2016 002-010 000296930 200.00 10.00 210.00 1.80 211.80 E
1,400.00 70.00 1,470.00 12.60 1,482.60

06.12.2017 002-011 000186247 800.00 40.00 840.00 7.20 847.20 E

06.12.2017 002-011 000186247 400.00 20.00 420.00 3.60 423.60 E
06.12.2017 002-011 000186247 200.00 10.00 210.00 1.80 211.80 E
1,400.00 70.00 1,470.00 12.60 1,482.60

07.12.2017 002-012 KB947863 800.00 40.00 840.00 7.20 847.20 E

07.12.2017 002-012 KB947863 400.00 20.00 420.00 3.60 423.60 E
07.12.2017 002-012 KB947863 200.00 10.00 210.00 1.80 211.80 E
1,400.00 70.00 1,470.00 12.60 1,482.60

08.12.2017 002-013 089814940 600.00 40.00 640.00 7.20 647.20 E

08.12.2017 002-013 089814940 300.00 20.00 320.00 3.60 323.60 E
08.12.2017 002-013 089814940 300.00 20.00 320.00 3.60 323.60 E
1,200.00 80.00 1,280.00 14.40 1,294.40

08.12.2017 002-014 000296930 600.00 40.00 640.00 7.20 647.20 E

08.12.2017 002-014 000296930 300.00 20.00 320.00 3.60 323.60 E
08.12.2017 002-014 000296930 300.00 20.00 320.00 3.60 323.60 E
1,200.00 80.00 1,280.00 14.40 1,294.40

08.12.2017 002-015 KB947863 600.00 40.00 640.00 7.20 647.20 E

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08.12.2017 002-015 KB947863 300.00 20.00 320.00 3.60 323.60 E

08.12.2017 002-015 KB947863 300.00 20.00 320.00 3.60 323.60 E
1,200.00 80.00 1,280.00 14.40 1,294.40

09.12.2017 002-016 000070877 600.00 40.00 640.00 7.20 647.20 E

09.12.2017 002-016 000070877 300.00 20.00 320.00 3.60 323.60 E
09.12.2017 002-016 000070877 300.00 20.00 320.00 3.60 323.60 E
1,200.00 80.00 1,280.00 14.40 1,294.40

09.12.2017 002-017 08231089 2,400.00 120.00 2,520.00 453.60 2,973.60 P

09.12.2017 002-017 08231089 2,400.00 120.00 2,520.00 453.60 2,973.60 P
09.12.2017 002-017 08231089 2,400.00 120.00 2,520.00 453.60 2,973.60 P
09.12.2017 002-017 08231089 2,400.00 120.00 2,520.00 453.60 2,973.60 P
9,600.00 480.00 10,080.00 1,814.40 11,894.40
TOTAL 23,800.00 1,270.00 25,070.00 2,352.60 27,422.60

SIMPLES 19,000.00 950.00 19,950.00 2,295.00 22,245.00

DOBLES 4,800.00 320.00 5,120.00 57.60 5,177.60
TOTAL 23,800.00 1,270.00 25,070.00 2,352.60 27,422.60

7. Se presta servicios de alojamiento en habitaciones, de huéspedes peruanos, por lo cual se

emiten Facturas de N° 002-018 a N° 002-020, según los siguientes días:

FECHA FACTURA N° N° DOC. IDENT. V.S. HABITACIÓN DESAYUNO V.S. TOTAL IGV P.S. PAIS

11.12.2017 002-018 07990925 900.00 60.00 960.00 172.80 1,132.80 P

11.12.2017 002-018 07990925 600.00 40.00 640.00 115.20 755.20 P

11.12.2017 002-018 07990925 300.00 20.00 320.00 57.60 377.60 P

1,800.00 120.00 1,920.00 345.60 2,265.60

12.12.2017 002-019 00511213 900.00 60.00 960.00 172.80 1,132.80 P

12.12.2017 002-019 00511213 600.00 40.00 640.00 115.20 755.20 P

12.12.2017 002-019 00511213 300.00 20.00 320.00 57.60 377.60 P

1,800.00 120.00 1,920.00 345.60 2,265.60

15.12.2017 002-020 09339605 900.00 60.00 960.00 172.80 1,132.80 P

15.12.2017 002-020 09339605 600.00 40.00 640.00 115.20 755.20 P

15.12.2017 002-020 09339605 300.00 20.00 320.00 57.60 377.60 P

1,800.00 120.00 1,920.00 345.60 2,265.60

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5,400.00 360.00 5,760.00 1,036.80 6,796.80

SIMPLES

DOBLES 5,400.00 360.00 5,760.00 1,036.80 6,796.80

TOTAL 5,400.00 360.00 5,760.00 1,036.80 6,796.80

8. El día 15.12.2017 se compra petróleo para la unidad de transporte del gerente, de SATURNINA
TENORIO Y COMPAÑÍA S.R.L., con RUC N° 201760745567 con FACTURA N° 001-25302.

CANTIDAD DESCRIPCIÓN P.UNIT. TOTAL

10 Galones DIESEL 10.00 100.00
V.C. 100.00
IGV 18.00
P.C. 118.00

9. El día 16.01.2017 se compra suministros para administración a LIBRERÍA BAZAR AMERICA

S.R.L., con RUC N°: 20200331347 con FACTURA N° 001-0524 y se paga con CHEQUE N° 0015005

CANTIDAD DESCRIPCIÓN P.UNIT. TOTAL

2 Millares Papel Bond 30.00 60.00
24 Lapiceros 1.00 24.00
V.C. 84.00
IGV 15.12
P.C. 99.12

10. Se presta servicios de alojamiento en habitaciones simples y dobles a turistas extranjeros, se

emite FACTURAS N° 002-021 al N° 002-027, según los días como sigue:

FECHA FACTURA N° N° DOC. IDENT. V.S. HABITACIÓN DESAYUNO V.S. TOTAL IGV P.S. PAIS

18.12.2017 002-021 000296930 200.00 10.00 210.00 1.80 211.80 E

19.12.2017 002-022 000070877 200.00 10.00 210.00 1.80 211.80 E

20.12.2017 002-023 089814940 200.00 10.00 210.00 1.80 211.80 E

20.12.2017 002-024 000186247 200.00 10.00 210.00 1.80 211.80 E

21.12.2017 002-025 000296930 200.00 10.00 210.00 1.80 211.80 E

22.12.2017 002-026 089814940 200.00 10.00 210.00 1.80 211.80 E

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23.12.2017 002-027 000070877 200.00 10.00 210.00 1.80 211.80 E

1,400.00 70.00 1,470.00 12.60 1,482.60

SIMPLES 1,400.00 70.00 1,470.00 12.60 1,482.60

DOBLES - - - - -

TOTAL 1,400.00 70.00 1,470.00 12.60 1,482.60

11. Se registra y cancela los siguientes servicios, correspondientes al mes de Diciembre 2017

N° FACTURA 001-12896041 121-16783386 050-1254821

F.EMISIÓN 01/12/2017 07/12/2017 08/12/2017
F.CANCELACIÓN 15/12/2017 25/12/2017 26/12/2017
F.VENCIMIENTO 18/12/2017 23/12/2017 29/12/2017
SERVICIO AGUA LUZ TELÉFONO TOTAL
V.C. 71.00 186.00 257.00 514.00
IGV 12.78 33.48 46.26 92.52
P.C. 83.78 219.48 303.26 606.52

20134052989 Ent.Prest.Servicios de Saneamiento Tacna S.A.

20119205949 Emp.Reg.Serv.Pub.Elect.ElectrosurS.A.
20100017491 Telefónica del Perú S.A.A.

12. El día 12.12.2017 se compra suministros de lavandería para habitaciones de SUPERMERCADOS

PERUANOS S.A., con RUC N° 20100070970 con FACTURA N° 003-2452 y se paga con CHEQUE
N° 0015006:

CANTIDAD DESCRIPCION P.UNIT. TOTAL

60 Detergente Ariel 2.00 120.00
24 Lejía 0.50 12.00
3 Escobillas 2.00 6.00
5 Guantes 2.50 12.50
4 Lavadores 10.00 40.00
2 Depósitos de ropa 15.00 30.00
V.C. 220.50
IGV 18% 39.69
P.C. 260.19

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13. El día 29.12.2017 se calcula y se paga planillas de remuneraciones correspondientes al mes de

Diciembre del 2017. Se cancela con CHEQUE N° 0015007. Correspondiente
DNI NOMBRE R.B. AFP/ONP CARGO

03280200 Samuel Arias Liendo S/. 800.00 Integra Almacenero

00445213 Lorena Díaz Gonzales S/. 800.00 Integra Vigilante
00514421 Matías Moran Gamarra S/. 5,800.00 Integra Cuartelero
00805262 José Gamarra Pinedo S/. 1,600.00 Integra Mozo
08091340 Martín Coaquira Perez S/. 3,200.00 Integra Administrador

14. El día 30.12.2017 se efectúa las estimaciones de CTS se hará a razón del 8.33% por mes,
vacaciones y gratificaciones correspondientes al mes de enero.

15. El día 30.12.2017 se registra consumo de suministros según kardex como sigue:

El día 01.12.2017, se consume suministros de utillaje y cobertores para habitaciones según,

según kardex como sigue:

CANTIDAD DESCRIPCION P.UNIT. TOTAL

3 Sábanas 35.00 105.00
6 Fundas 9.00 54.00
2 Edredones 45.00 90.00
6 Frazadas 35.00 210.00
4 Toallas 20.00 80.00
TOTAL 539.00

Los materiales serán consumidos en habitaciones simples.

 El día 01.12.2017 se consume suministros de restaurante según kardex, como sigue:

CANTIDAD DESCRIPCION P.UNIT. TOTAL

34 Kg. Arroz 1.66 56.44
30 Kg. Azucar 1.53 45.90
10 Lt. Aceite 3.78 37.80
20 Unid. Leche 0.84 16.80
30 Unid. Café 0.17 5.10
70 Unid. Té 0.08 5.60
11 Kg. Sal 0.84 9.24
2 Kg. Mantequilla 6.72 13.44
2 Kg. Mermelada 12.61 25.22
4 Kg. Huevo 4.00 16.00
TOTAL 231.54

16. Con fecha Se consume suministros de limpieza para habitaciones según kardex como sigue:

CANTIDAD DESCRIPCION P.UNIT. TOTAL

12 Jaboncillos 2.00 24.00

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10 Papel Higiénico 0.50 5.00

8 Cera 2.50 20.00
3 Escobillones 3.00 9.00
14 Ambientadores 6.00 84.00
1 Recogedores 3.00 3.00
TOTAL 145.00

 Forma parte del costo habitaciones

CANTIDAD DESCRIPCION P.UNIT. TOTAL

10 Detergente Ariel 2.00 20.00
13 Lejía 0.50 6.50
2 Escobillas 2.00 4.00
4 Guantes 2.50 10.00
5 Lavadores 10.00 50.00
4 Depósito de Ropa 15.00 60.00
TOTAL 150.50

 El día 24.12.2017 se consume útiles de escritorio para administración según kardex

como sigue:

CANTIDAD DESCRIPCION P.UNIT. TOTAL

1 Millares Papel Bond 30.00 30.00
15 Lapiceros 1.00 15.00
TOTAL 45.00

17. Completar las operaciones de ventas por servicios según el Registro de Huéspedes en los
siguientes días:

FECHA FACTURA N° N° DOC. IDENT. V.S. HABITACIÓN DESAYUNO V.S. TOTAL IGV P.S. PAIS

24.12.2016 002-028 26717614 1,600.00 80.00 1,680.00 302.40 1,982.40 P

24.12.2016 002-028 26717614 1,200.00 60.00 1,260.00 226.80 1,486.80 P

24.12.2016 002-028 26717614 800.00 40.00 840.00 151.20 991.20 P

24.12.2016 002-028 26717614 400.00 20.00 420.00 75.60 495.60 P

4,000.00 200.00 4,200.00 756.00 4,956.00

SIMPLES 4,000.00 200.00 4,200.00 756.00 4,956.00

DOBLES - - - - -

TOTAL 4,000.00 200.00 4,200.00 756.00 4,956.00

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18. El día 31.12.2017 deberá de calcular el costo de cada habitación simple y doble, así como
determinar la utilidad que genera cada uno.
19. El día 31-12-2017 se efectúa la estimación de depreciación correspondiente al mes de
diciembre 2017. Para aplicar acertadamente la depreciación por área deberá revisar el anexo
de activos fijos.

ACTIVOS FIJOS VALOR VIDA ÚTIL DEPREC. ANUAL DEPRECIACIÓN

PARA MES
DEPREC.
EDIFICIOS 230,000 20 Años
EQUIPOS DIVERSOS 29,563 10 Años
MUEBLES Y ENSERES 37,530 10 Años
EQUIPOS DE TRANSPORTE 25,080 5 Años
TOTAL 322,173

Elaborar los cuadros de depreciación, hacer el asiento respectivo.

DATOS ADICIONALES:

CLIENTES:

N° DOCUMENTO NOMBRES Y APELLIDOS PAIS

07990925 CARDENAS MIGUEL ELSA CIRILA P
09339605 SOTOMAYOR VERTIZ ABDIAS TEOFILO P
00511213 MAQUERA VARGAS ABEL P
00482764 ANQUISE CHOQUECOTA AGUSTIN P
07180713 VARGAS LOAYZA RICARDO LEONEL P
08478374 VARGAS CORDOVA JORGE ANTONIO P
09929426 CASTRO CUNEO DANILO MARTIN P
26717614 ARIAS ABANTO NIEVES P
72776925 PINEDO AVALOS JOSSELINE TRACY P
01286860 PINEDA PINEDA ABAD ANTONIO P
08231089 MORALES LAVAUD MIGUEL ISAIAS P
KB947863 MUHAMMAD TUFAIL MUGHAL E
000186247 MUHAMMAD NAEEM BUTT E
000296930 GARIN RODRIGUEZ ANTONIO GUSTAVO E
089814940 VERKAMP KEVIN MICHAEL E
000070877 ALPACA CAMPOS VICTOR JOSE E

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