4. El contribuyente ABC identificado con NIT 901.094.

094- productor de bienes exentos y

con periocidad de presentación del impuesto sobre las ventas bimestral, le presento la
siguiente información:
Ingresos exentos $120.000.000
Iva generado por ingresos exentos $0
Compras gravadas a la tarifa general (19%) $98.000.000
Iva descontable por compras gravadas a la tarifa general (19%) $18.620.000
Total iva a pagar $ 0
Saldo a favor por el periodo $18.620.000
De acuerdo a la información presentada por el contribuyente que puede hacer con el saldo
a favor. Justifique su respuesta.

El contribuyente tiene tres opciones para usar el saldo a favor que son:
-Imputar: Es cuando tomo un saldo a favor, se pasa de un periodo a otro periodo.
-Compensación: Se compensa con otro impuesto, es decir que el saldo a favor se puede
usar para pagar otro impuesto como, retención en la fuente, renta.
-Devolución: Es el valor que el contribuyente puede retirar de la administración DIAN,
(Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales) antes de que le cumpla el paso de los 2
años para retirar.
 AVICOLA SAN MARINO S.A.S
NIT: 900.432.564-1

Compra de alimentos concentrado por $65.000.000 más iva del 5%, la compra fue realizada a una persona jurídica gran contrib
operación fue con transferencia electrónica.

Causacion
CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
14350501 ALIMENTO DE CONCENTRADOS 65,000,000
24080101 IVA DESCONTADO COSTOS 3,250,000
23654001 RETENCION 2,5% 1,625,000
22050501 PROVEEDOR 66,625,000

Pago
CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
22050501 PROVEEDOR 66,625,000
11100501 BANCO BBVA CTA AHORROS 66,625,000

Compra de empaque por valor de $24.500.000 gravados a la tarifa general (19%) a una persona natural perteneciente al régim
el proveedor le concedió crédito a 30 días.

Causacion
CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
14350502 EMPQUES 24,500,000
24080101 IVA DESCONTADO COSTOS 4,655,000
23654001 RETENCION 2,5% 612,500
22050501 PROVEEDOR 28,542,500

Vende huevo en cascara por valor de $120.000.000 exento del impuesto a las ventas a una persona natural régimen común, el
con transferencia electrónica.

Causacion
CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
41050501 HUEVO EN CASCARA 120,000,000
13050501 CLIENTE NACIONAL 120,000,000

Pago
CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
13050501 CLIENTE NACIONAL 120,000,000
11100501 BANCO BBVA CTA AHORROS 120,000,000

Paga servicio de vigilancia a la empresa seguridad napoles ltda régimen común por valor de $12.800.000, acordando (AIU equi
10%) del valor del contrato, la empresa le concedió crédito a 15 días

Causacion
CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
51350501 SERVICIO DE VIGILANCIA 12,800,000
51350598 AIU EQUIVALNETE 10% 1,280,000
24080102 IVA TRANSCITORIO 243,200
23353001 SERVICIOS 14,323,200

Venta de huevo pasteurizado con proceso de manufactura por valor de $12.400.000 a un gran contribuyente gravado a la tarifa
(19%), el pago fue por transferencia electrónica.

Causacion
CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
41050502 HUEVO PASTEURIZADO 12,400,000
24080201 IVA GENERADO 19% 2,356,000
13551501 RETE FUENTE 2,5% 310,000
13551701 RETE IVA 353,400
13551001 RETE ICA 5X1000 62,000
13551002 SOBRE TAZA BOMBERIL 3,720
13050501 CLIENTE NACIONAL 14,026,880

Pago
CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
13050501 CLIENTE NACIONAL 14,026,880
11100501 BANCO BBVA CTA AHORROS 14,026,880

Compra mercancía excluidas del impuesto sobre las ventas por $12.300.000 a una persona perteneciente al régimen simplifica
20% en efectivo y el saldo con transferencia electrónica

Causacion
CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
14350503 MERCANCIA EXCLUIDA 12,300,000
23654002 RETENCION 3,5% 430,500
22050501 PROVEEDOR 12,730,500

Pago
CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
22050501 PROVEEDOR 12,730,500
11050501 CAJA GENERAL 2,546,100
11100501 BANCO BBVA CTA AHORROS 10,184,400

Contrato la construcción de una bodega por valor de $220.000.000 con una persona jurídica, se acordó entre las partes un (AIU
equivalente al 10% del contrato y la utilidad del contrato fue de 3% del valor del contrato).

Causacion
CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
51451001 CONSTRUCCIONES Y EDI 220,000,000
 51451098 AIU EQUIVALNETE 10% 22,000,000
51452098 UTILIDADES 3% 6,600,000
24080102 IVA TRANSCITORIO 1,254,000
23657001 OBRA CIVIL 2% 132,000
23353002 CONTRATO OBRA CIVIL 249,722,000

IVA PORRATEO
INGRESOS VALOR % IVA GENERADO
INGRESOS GRAVADO AL 19% 12,400,000 9.37 2,356,000
INGRESOS EXCENTOS 120,000,000 90.63 -
TOTAL DE INGRESOS BRUTOS 132,400,000 100
COMPRAS IVA IVA DESCON TOTAL IVA
COMPRAS GRAVADAS AL 5% 65,000,000 3,250,000 100 3,250,000
COMPRAS GRAVADAS AL 19% 24,500,000 4,655,000 100 4,655,000
SERVCIO DE VIGILANCIA AIU 1,280,000 243,200 9.37 22,777
COMPRAS EXCLUIDAS 12,300,000 - -
CONTRUCCION Y EDIFICACION 6,600,000 1,254,000 9.37 117,444
TOTAL DE COMPRAS 109,680,000 9,402,200 8,045,221

RETE IVA CERTIFICADO DE IVA 353,400

IVA GENERADO 2,356,000

IVA DESCONTABLE 8,045,221
VALOR A PAGAR - 5,689,221
RETENCIONES PRACTICADAS 353,400
VALOR A PAGAR O FAVOR - 6,042,621

SANCION POR EXTEMPORANEIDAD

TOTAL DE INGRESOS BRUTOS 132,400,000

FECHA VENCIMIENTO 16/03/2018
DIA DE PRESENTACION 21/05/2018
MESES 3
TARIFA DE LA SANCION 5%
CALCULO SANCION 19,860,000

ART 640 La reincidencia aumenta el valor de las sanciones.

1. La sanción se reducirá al cincuenta por ciento (50%) del monto previsto en la ley, en tanto concurran las siguien
condiciones:
a) Que dentro de los dos (2) años anteriores a la fecha de la comisión de la conducta sancionable no se hubiere co
misma; y
b) Siempre que la Administración Tributaria no haya proferido pliego de cargos, requerimiento especial o emplaza
previo por no declarar, según el caso.
 VALOR DE SANCION POR EXTEMPORANEIDAD 19,860,000
BENEFICIO TRIBUTARIO ART 640 50%
NUEVO SALDO DE LA SANCION 9,930,000

SANCION POR INTERESES DE MORA

DATOS INFORMATIVOS DATOS DE CALCULO
% DESDE HASTA T. DIARIA DIAS INTERES
TRIMESTRAL
29.02% 1-mar-18 31-mar-18 0.079507% 15 39,000
28.72% 1-abr-18 30-abr-18 0.078685% 30 78,000
28.66% 1-may-18 20-may-18 0.078521% 20 52,000
169,000
SANCION POR INTERESES DE MORA 169,000
 rsona jurídica gran contribuyente, la

ural perteneciente al régimen común,

natural régimen común, el pago fue

.000, acordando (AIU equivalente al

buyente gravado a la tarifa general

ente al régimen simplificado, cancela

dó entre las partes un (AIU

anto concurran las siguientes

ncionable no se hubiere cometido la

miento especial o emplazamiento

NUEVO DIAS
SALDO ACUMULAD
OS
3,344,000 15
3,422,000 45
3,474,000 65
 Declaración del Impuesto sobre las

4. Númer
1. año 2 0 1 8 0 2
Colombia

Un compromiso que no podemos evadir

1 Lea Cuidadosamente las instrucciones

5. Número de Identificaciín Tributaria (N6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido
declarante
Datos del

90043256 4 1
11. Razón social

AVICOLA SAN MARINO SAS

24. Periodicidad de la declaración, Marque "x". Bimestral X Cuatrimestral
Si es una corrección indiqu25.Código 26. No. Formulario

Por operaciones gravadas al 5% 27

-
Por operaciones gravadas a la tarifa general 28
12,400,000
A.I.U por operaciones gravadas (Base Gravable esp29
-
Por exportacion de bienes 30
-
Por exportacion de servicios 31
-
Por ventas a sociedades de comercializacion
32
internacional -
Por ventas a zonas francas 33 -
Ingresos

Por juegos de suerte y azar 34

-
Por operaciones exentas (Arts. 477, 478 y 481 E.T.)35 120,000,000
Por venta de cerveza de producción nacional o imp36
ivada (Continuación)

-
Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares 37 -
Por operaciones excluidas 38
-
Por operaciones no gravadas 39

Total Ingresos brutos (sume 27 a 39) 40

132,400,000
 Liquidación pri
Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o
41
resueltas -
Total Ingresos netos recibidos durante el per 42
132,400,000
De bienes gravados a la tarifa del 5% 43
-
De bienes gravados a la tarifa general 44
Importaciones

-
De bienes y servicios gravados provenientes
45
de Zonas Francas -
De bienes no gravados 46
-
De bienes excluidos, exentos y no gravados
47
provenientes de Zonas Francas -
De servicios 48
-
Compras

De bienes gravados a la tarifa del 5% 49

65,000,000
De bienes gravados a la tarifa general 50
Nacionales

24,500,000
De servicios gravados a la tarifa del 5% 51
12,800,000
De servicios gravados a la tarifa general 52
-
De bienes y servicios excluidos, exentos y no 53
12,300,000
Total Compras e importaciones brutas (Sume 54
114,600,000

Control de saldos
Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o
55
resueltas en este periodo -

Total compras netas realizadas durante el peri

56
114,600,000
A la tarifa del 5% 57
-
Liquidación

generado
Impuesto
privada

A la tarifa general 58
2,356,000
Sobre AIU en operaciones gravadas (Base grav59
-
En juegos de suerte y azar 60
-
95. No. Identificación signatario. 93.DV
997. Espacio exclusivo para el
 997. Espacio exclusivo para el
981. Cód Representación entidad recaudadora
(Fecha Efectiva de la transacc
Firma del declarante o de quien lo representa

982. Código Contador o Revisor

Fiscal

Firma Revisor Fiscal o Contador. 994. Con Salvedades

Coloque el timbre de la maquina r
al dorso de este formula
983. No. Tarjeta Profesional
o sobre las Ventas - IVA Privada 300
4. Número de formularo

9. Primer nombre 10. Otros nombres

En venta cerveza de producción

61
Impuesto generado

nacional o importada -
En venta de licores, aperitivos, vinos y
62
similares 5% -
En retiro de inventario para activos fijos,
63
consumo, muestras gratis o donaciones -
IVA recuperado en devoluciones en
64
compras anuladas, rescindidas o resueltas -
Total impuesto generado por
65
operaciones gravadas (Sume 57 a 64) 2,356,000
Por importaciones gravadas a la tarifa del
66
5% -
Por importaciones gravadas a la tarifa
67 -
general
De bienes y servicios gravados
68
provenientes de Zonas Francas -
Por compras de bienes gravados a la
69 3,250,000
tarifa del 5%
Por compras de bienes gravados a la
70
ivada (Continuación)

tarifa general 4,655,000

uesto descontable

Por licores, aperitivos, vinos y similares 71 -

Por servicios gravados a la tarifa del 5% 72
-
Por servicios gravados a la tarifa general 73
140,000
Descuento IVA exploración hidrocarburos
74
Art. 485-2 E.T.
 Liquidación pri
Total impuesto pagado o facturado

Imp
75
(Sume 66 a 74) 8,045,000
IVA retenido por servicios prestados en
Colombia por no domiciliados o no 76
residentes
-
IVA resultante por devoluciones en ventas
77
anuladas, rescindidas o resueltas
Ajuste impuestos descontables (pérdidas,
78
hurto o castigo de inventarios)
Total Impuestos descontables (75 +
79
76 + 77 + 78) 8,045,000
Saldo a pagar por el período fiscal (65 -79,
80
si el resultado es menor a cero escriba 0) -
Saldo a favor del período fiscal (79 - 65, si
81
el resultado es menor a cero escriba 0) 5,689,000
Saldo a favor del período fiscal anterior 82
-
Retenciones por IVA que le practicaron 83
354,000
Saldo a pagar por impuesto (80 - 81 - 82 -
84
83 si el resultado es menor a cero escriba 0) -
Sanciones 85
9,930,000
Total saldo a pagar por este período (80 -
81 - 82 - 83 + 85, si el resultado es negativo 86
escriba
3,887,000
o Total 0)
saldo a favor por este período (81
+ 82 + 83 - 80 - 85, si el resultado es negativo 87
escriba 0)
-
Saldo susceptible a devolución y/o
88
compensación por el presente periodo -
Control de saldos

Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o

89
compensado a imputar en el periodo siguiente -
Saldo a favor sin derecho a devolución y/o
Compensación susceptible de ser imputado en el 90
siguiente periodo -
Total saldo a favor a imputar al periodo
91
siguiente (Casilla 87 - 88) -

xclusivo para el sello de la

fectiva de la transacción) 980. Pago Total -

996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora

re de la maquina registradora
o de este formulario
www.accounter.co
 Recibo Oficial de Pago Impuesto

4. Númer
1. año 2 0 1 8 2. Concepto 3. Período
Colombia

Un compromiso que no podemos evadir

1 Lea Cuidadosamente las instrucciones
5. Número de Identificaciín Tributaria (N6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido
Datos del
obligado

90043256 4 1
11. Razón social

AVICOLA SAN MARINO SAS

24. Si es gran contribuyente, marque "x".
25. No. Título judicial 26. Fecha de depósito 27. Cuota No. 28. De

30. No. Acto oficial 31. Fecha del acto oficial 32. Fecha para
el pago de este recibo

AAAA MM DD

Valor pago sanción

Pagos

Valor pago intereses de mora

Valor pago impuesto

 Servicios Informáticos Electrónicos

37. Tipo de 38. Número de identificación Apellidos

subsidiario

documento
solidario o
Deudor

44. Razón social

45. Dirección

997. Espacio exclusivo para el

982. Código Contador o Revisor Fiscal entidad recaudadora

Firma deudor solidario o subsidia

Impuestos Nacionales
490
4. Número de formularo

9. Primer nombre 10. Otros nombres

28. De 29. No. Formulario

USO OFICIAL 33. Cód. Título

AAAA MM DD

34
3,887,000
35
169,000
36
4,056,000
ctrónicos - Más formas de servirle!

Apellidos y nombres del deudor solidario o subsidiario

46. Teléfono 47. Cód. 48. Cód.

Dpto. Ciudad/
Municipio
xclusivo para el sello de la
dad recaudadora
980. Pago Total 4,056,000
996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora