¡La universidad para todos!

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CURSO: COSTOS Y PRESUPUESTOS

Tema: PRESUPUESTO DE INGRESOS

Docente: ENCINAS GARCIA, Luis Alberto

Escuela Profesional Periodo académico: 2018-2

INGENIERÍA INDUSTRIAL -7 Semestre:
Unidad:
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ORIENTACIONES
• Lea los textos que se presentan a continuación.

• Revise los materiales y las actividades de

autoevaluación para afianzar sus conocimientos
sobre los temas en clase.

• Analice y comprenda lo que cada uno expresa.

• Amplíe la información con la Guía Didáctica.

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PRESUPUESTOS
DE INGRESOS
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CONTENIDOS TEMÁTICO

Presupuesto de Ingresos y Gastos

Presupuesto-Planificación

Control de Presupuesto
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PRESUPUESTOS DE INGRESOS Y
GASTOS
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Presupuesto de Ingresos y Egresos

( Estado de Resultados).

•Ingresos
 Criterios para fijar el “Precio de Venta”.
 “Otros” ingresos.

•Egresos (Costos de operación / producción)

 Definición.
 Diferentes clasificaciones
 Costos Fijos.
 Costos Variables.
 Gasto vs. Inversión.

•Estado de Resultados.

•Proyección del Estado de Resultados.

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No conocer los costos de producción es como manejar en una

autopista, en la noche, por el canal contrario, con las luces apagadas y
con lentes oscuros …
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Presupuesto-planificación
• Corresponde a la cuantificación de los ingresos y gastos futuros,
que son medidos con el objeto de establecer metas respecto de
ellos (ingresos, costos, activos, deuda).

Tomando como base las operaciones futuras y desempeño que se

espera lograr, a fin de lograr los objetivos fijados por la empresa.
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Presupuesto-planificación ….

• Objetivos de la presupuestación

 Posibilita la coordinación de las actividades

 Cuantifica los objetivos para cada división operativa
 Motiva a los responsables de cada centro de responsabilidad con el
presupuesto.
 Permite controlar el grado de consecución de los objetivos y planes pre
establecidos
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Presupuesto maestro

1) Ejemplo de Presupuesto operativo

2) Ejemplo de Presupuesto financiero
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Presupuesto de Ingresos
Cuadro 9 Pasteleria Ramona Luna Mendoza
2 de Diciembre de 2001 Ingresos
Unidades
Productos Precio 2002

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct
Pasteles de cumpleaños 175.00 50 50 67 67 67 34 34 42 42 50
Pasteles de bodas 1,500.00 3 5 7 5 7 7 3 3 7 5
pasteles de quince años 1,200.00 5 7 7 5 7 7 5 5 7 5

Ingresos
Productos Precio 2002

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct

Pasteles de cumpleaños 175.00 8,801 8,801 11,735 11,735 11,735 5,868 5,868 7,334 7,334 8,801
Pasteles de bodas 1,500.00 5,029 7,544 10,059 7,544 10,059 10,059 5,029 5,029 10,059 7,544
pasteles de quince años 1,200.00 6,035 8,047 8,047 6,035 8,047 8,047 6,035 6,035 8,047 6,035

Ingresos totales 19,866 24,392 29,840 25,314 29,840 23,973 16,932 18,399 25,440 22,380
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Gastos de Administración
Cuadro 10 Pasteleria Ramona Luna Men
2 de Diciembre de 2001 Gastos de Administración
Proforma Mensual
Conceptos 2002

Renta de oficinas
• . Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago

Asesor contable 350 350 350 350 350 350 350 350
Papelería y artículos de oficina
Gas o gasolina y lubricantes Autos
Gastos de publicidad
Pasajes y viáticos
Comisiones
Gastos de distribución
Gastos de eq. Transporte admón.
Seguros admón..
Materiales de empaque
Registros diversos
Suscripciones
Otros
Otros
Imprevistos
Total de gastos de administración 350 350 350 350 350 350 350 350
Depreciación 150 150 150 150 150 150 150 150
Amortización

Sueldos del personal administrativo

Empleados administrativos Sueldo Primer año de operaciones

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago

Gerente 1,000.00 1.0 1.0 1.0 1.0 1.0 1.0 1.0 1.0

Sueldo neto del personal administrativo 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000
Gastos indirectos de personal 350 350 350 350 350 350 350 350
Total sueldos y salarios de administración 1,350 1,350 1,350 1,350 1,350 1,350 1,350 1,350

Total gastos administrativos 1,850 1,850 1,850 1,850 1,850 1,850 1,850 1,850
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Materias primas
Cuadro 12 Pasteleria Ramona Luna Mendoza
2 de Diciembre de 2001 Materias Primas
Requerimiento de materias primas
Precio o % de
Materias primas costo sobre 2002
ventas
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep
Pasteles de cumpleaños 105.00 50 50 67 67 67 34 34 42 42

Pasteles de bodas 900.00 3 5 7 5 7 7 3 3 7

pasteles de quince años 720.00 5 7 7 5 7 7 5 5 7

Costos de materias primas

materias primas Precio 2002

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep

Pasteles de cumpleaños 105.00 5,281 5,281 7,041 7,041 7,041 3,521 3,521 4,401 4,401

Pasteles de bodas 900.00 3,018 4,526 6,035 4,526 6,035 6,035 3,018 3,018 6,035

pasteles de quince años 720.00 3,621 4,828 4,828 3,621 4,828 4,828 3,621 3,621 4,828

Costo total de la materia prima 11,919 14,635 17,904 15,188 17,904 14,384 10,159 11,039 15,264
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Gastos de operación
Cuadro 11 Pasteleria Ramona Luna Mendoza
2 de Diciembre de 2001 Gastos de Operación
Gastos de Producción indirectos
Conceptos 2002

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep

Energía eléctrica 500 600 600 500 700 500 500 800 800
Agua 15 15 15 15 15 15 15 15 15
Gas y combustibles instalaciones 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Gas o gasolina y lubricantes Autos 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Renta de edificio
Reparaciones autos 150 150 150 150 150 150 150 150 150
Reparaciones instalaciones 200 200 200 200 200 200 200 200 200
Artículos de limpieza 100 100 100 100 100 100 100 100 100
Seguros de automóviles
Seguros de instalaciones
Materiales de empaque 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Registros diversos
Suscripciones
Transporte de carga
Otros
Imprevistos
Depreciacion 353 353 353 353 353 353 353 353 353
Amortización 8 8 8 8 8 8 8 8 8
Total de gastos de operaciòn 2,227 2,327 2,327 2,227 2,427 2,227 2,227 2,527 2,527
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Control Presupuestario
• La presupuestación y el control son procesos complementarios dado que la
presupuestación define objetivos previstos, los cuales tienen valor cuando
exista un plan que facilite su consecución (recursos), mientras que la
característica del control presupuestario es la comparación entre la
programación y la ejecución, debiéndose realizar de forma metódica y regular.

• El eje fundamental del control presupuestario se centra en la información

necesaria acerca del nivel deseado de rendimiento, el nivel real y la desviación.
Además es necesaria la acción para poner en marcha los planes y modificar las
actividades futuras. En consecuencia el control presupuestario va mucho más
allá de la mera localización de una variación.
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PRACTICA DESARROLLADA DE FLUJO DE CAJA

Por el método de entrada y salida de efectivo
• La empresa BATERIA SAA, proporciona la siguiente información para elaborar el
FLUJO DE CAJA

1. Las ventas presupuestales para el año 2015 en moneda nacional:

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

VENTAS---- 85,000 199,000 90,000 70,000 80,000 82,000

2. El 70% de las ventas es el crédito y el 30% al contado.-----De las ventas al crédito el 60% se
cobra en el mes que corresponde y el saldo durante el siguiente mes.-----Las Cuentas por
Cobrar correspondiente a Diciembre del año anterior (2014), se cobraron en Enero 2015.

3. Las compras presupuestales de Enero a Junio 2015 son:

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

COMPRAS-- 50,000 60,000 40,000 48,000 38,000 40,000

a. Las compras de Diciembre 2014 que asciende la suma de $ 30,000 fueron pagados en
Enero 2015.

b. Se paga a los proveedores durante el mes siguiente de las compras.

CONTIN UA LAS PREGUNTAS DEL CASO

 PRACTICA¡LaDESARROLLADA
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Por el método de entrada y salida de efectivo
• CONTINUA LAS PREGUNTAS:

4. En el mes de Marzo 2015 se comprará una camioneta por un valor de $ 85,000, suma que se
cancelará al mes siguiente.

5. Otros Ingresos y otros Gastos en efectivo son:

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Otros ingresos 1,800 700 2,900 1,500 600 2,000

Otros egresos 700 500 900 400 700 500

6. Las amortizaciones que se liquidarán en el año 2015 son:

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Amortizaciones 8,000 8,000 9,000 8,000 11,000 13,000

7. Se obtendrá un préstamo bancario en el mes de Abril por $ 70,000

8. El impuesto a la Renta a Pagar de 3ra. Categoría será S/. 18,000 en Abril

9. El saldo Inicial de Caja es de S/. 8,000

CONTINUA LAS PREGUNTAS:

 PRACTICA¡LaDESARROLLADA
universidad para todos! DE FLUJO DE CAJA
Por el método de entrada y salida de efectivo

• CONTINUA LAS PREGUNTAS:

• SE PIDE: Elaborar lo siguiente

a. Cuadro de Cobranza de las ventas a crédito

b. Cuadro de entradas de efectivo

c. Cuadro de salida de efectivo

d. Flujo de caja
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F L U J O DE C A J A

A. CUADRO DE COBRANZAS DE LAS VENTAS A CREDITO

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

60% Crédito de Ventas 35,700 42,000 37,800 29,400 33,600 34,440

40% Venta de Crédito 25,000 23,800 28,000 25,200 19,600 22,400
60,700 65,800 65,800 54,600 53,200 56,840

B. CUADRO DE ENTRADAS DE EFECTIVO

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

ENTRADA DE OPERACIÓN
Ventas al contado 25,500 30,000 27,000 21,000 24,000 24,600
Cobros de clientes 60,700 65,800 65,800 54,600 53,200 56,840

TOTAL 86,200 95,800 92,800 75,600 77,200 81,440

OTRAS ENTRADAS
Otros ingresos 1,800 700 2,900 1,500 600 2,000
Préstamo 70,000

TOTAL 1,800 700 2,900 71,500 600 2,000

TOTAL ENTRADAS 88,000 96,500 95,700 147,100 77,800 83,440

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C. CUADRO DE SALIDA DE EFECTIVO

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

SALIDA
Amortización 8,000 8,000 9,000 8,000 11,000 13,000
Proveedores 30,000 50,000 60,000 40,000 48,000 38,000
Impuesto a la Renta 18,000
TOTAL 38,000 58,000 69,000 66,000 59,000 51,000

OTRA SALIDA
Compra camioneta 85,000
Otros Gastos 700 500 900 400 700 500
TOTAL 700 500 900 85,400 700 500

TOTAL SALIDA 38,700 58,500 69,900 151,400 59,700 51,500

D. F L U J O D E C A J A

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

SALDO INICIAL 8,000 57,300 95,300 121,100 116,800 134,900
ENTRADAS 88,000 96,500 95,700 147,100 77,800 83,440

DISPONIBLE 96,000 153,800 191,000 268,200 194,600 218,340

SALIDA 38,700 58,500 69,900 151,400 59,700 51,500
SALDO FINAL 57,300 95,300 121,100 116,800 134,900 166,840
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GRACIAS