ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

2013

Ventas Netas 3850000 100%

Costo de Ventas 3250000 84%
UTILIDAD BRUTA 600000 16%
Gastos de Administración 230300 6%
Gastos de Ventas 200000 5%
Depreciación 20000 1%
UTILIDAD DE OPERACIÓN 149700 4%
Interes 76000 2%
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS 73700 2%
30% Impuesto a la renta 22110 1%
UTILIDAD NETA DESPUES DE IMPUESTOS 51590 1%

ACCIONES COMUNES 1000

COMPRAS 60% COSTO DE VENTAS 60%
IDAS BALANCE GENERAL

2012 2013
ACTIVO
3432000 100% ACTIVO CORRIENTE
2864000 83% Caja y Bancos 52000
568000 17% Cuentas por Cobrar 402000
240000 7% Inventarios 836000
100000 3% TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1290000
18900 1%
209100 6% ACTIVO NO CORRIENTE
62500 2% Planta y Equipo 527000
146600 4% Depreciación acumulada 166200
43980 1% Planta y Equipo Neto 360800
102620 3% TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 360800

TOTAL ACTIVO 1650800

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar 175200
Documentos por pagar 225000
Otros 98110
TOTAL PASIVO CORRIENTE 498310

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a largo plazo 437132
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 437132

TOTAL PASIVO 935442

PATRIMONIO
Acciones comunes 460000
Utilidades retenidas 203768
Utilidades del Ejercicio 51590
TOTAL PATRIMONIO 715358
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1650800
E GENERAL 1. Índice de Liquidez General
Activo Corriente
2012 Pasivo Corriente

2. Prueba Acida
3.15% 57600 3.92% Activo Corriente - Inventario
24.35% 351200 23.91% Pasivo Corriente
50.64% 715200 48.69%
78.14% 1124000 76.53% 3. Capital de trabajo
Activo Corriente - Pasivo Corriente

31.92% 491000 33.43%

10.07% 146200 9.95% 4. Rotación Anual de Cuentas por Cobra
21.86% 344800 23.47% Ventas (Al crédito)
21.86% 344800 23.47% Cuentas por cobrar

100.00% 1468800 100.00% 5. Periodo Promedio de Cobranzas

360
Rotación Anual de Cuentas por Cobrar

10.61% 145600 9.91% 6. Rotación Anual de Inventarios

13.63% 200000 13.62% Costo de Ventas
5.94% 106480 7.25% Inventario
30.19% 452080 30.78%
7. Promedio de Inmovilización de Invent
360
26.48% 352952 24.03% Rotación Anual de Inventarios
26.48% 352952 24.03%
8. Rotación Anual de Cuentas por Pagar
56.67% 805032 54.81% Compras
Cuentas por Pagar
Compras 60%
27.87% 460000 31.32%
12.34% 101148 6.89% 9. Promedio de Pagos
3.13% 102620 6.99% 360
43.33% 663768 45.19% Rotación Anual de Cuentas por Pagar
100.00% 1468800 100.00% 10. Rotación del Activo Total
Ventas (Netas)
Activo Total

11. Rotación del Activo Fijo

Ventas (Netas)
Activo Fijo Neto
quidez General
2012 2013
2.49 2.59 ☺

iente - Inventario 2012 2013

o Corriente 0.90 0.91 ☺

e - Pasivo Corriente 2012 2013

671920 791690 ☺

ual de Cuentas por Cobrar

2012 2013
9.77 ☺ 9.58

medio de Cobranzas
360 2012 2013
de Cuentas por Cobrar 36.84 ☺ 37.59

ual de Inventarios
2012 2013
4.00 ☺ 3.89

Inmovilización de Inventarios
360 2012 2013
ual de Inventarios 89.90 ☺ 92.60

ual de Cuentas por Pagar

2012 2013
11.80 ☺ 11.13
Costo de Venta

360 2012 2013

de Cuentas por Pagar 30.50 ☺ 32.34
el Activo Total
2012 2013
2.34 ☺ 2.33

el Activo Fijo
2012 2013
9.95 10.67 ☺
12. Razón o Índice de Endeudamiento
Pasivo Total 2012 2013
Activo Total 0.55 ☺ 0.57

13. Razón deuda o Capital Contable

Deuda Total 2012 2013
Patrimonio 1.21 ☺ 1.31

14. Razón o Cobertura de Intereses Totales

Utilidad de Operación UAIIMP 2012 2013
Intereses 3.35 ☺ 1.97

15. Margen de Utilidad Bruta

Utilidad Bruta 2012 2013
Ventas Netas 0.17 ☺ 0.16

16. Margen de Utilidad Neta

Utilidad Neta 2012 2013
Ventas Netas 0.03 ☺ 0.013

17. Rentabilidad Neta del Patrimonio (ROE)

Utilidad Neta 2012 2013
Capital o Patrimonio 0.15 ☺ 0.07

18. Rentabilidad de la Inversión (ROA)

Utilidad Neta 2012 2013
Activo Total 0.07 ☺ 0.03

2012 2013
Utilidad Neta Ventas 0.03 0.013
X
Ventas Activo Total 2.34 2.33

19. Valor en libro por acción

Patrimonio Neto 2012 2013
N° Acciones Comunes 663.77 715.36 ☺

20. Rentabilidad por Acción. UPA

 Utilidad Neta 2012 2013
N° Acciones Comunes 102.62 ☺ 51.59
Rentabilidad
Rotación
 CUADRO DUPONT (2013)

Ventas
Netas

3850000

Menos
Util. Neta
Despues de
Impuestos
51590
Costos Gastos
Depreciac.
Intereses e
Renta. Neta Impuestos
Entre
sobre Ventas
0.01 3798410
Ventas
Netas
3850000

Rentab. De
la Inversión X
3.13%
Ventas
Netas
3850000

Activo
Corriente
Rotación
Activo Total Entre
1290000
2.33
Activo Total Mas

1650800

Activo No
Corriente

360800
Costo de ventas

3250000

Gastos de
Admin.
230300

Gastos de
Ventas
200000

Depreciación

20000

Intereses

76000

Impuesto a la
Renta
22110

Caja

52000

Cuentas por
cobrar
402000

Inventarios
 Inventarios

836000

Planta y Equipo

527000

Depreciación
acumulada
166200
 CUADRO DUPONT (2012)

Ventas
Netas

3432000

Menos
Util. Neta
Despues de
Impuestos
102620
Costos Gastos
Depreciac.
Intereses e
Renta. Neta Impuestos
Entre
sobre Ventas
0.03 3329380
Ventas
Netas
3432000

Rentab. De
la Inversión X
6.99%
Ventas
Netas
3432000

Activo
Corriente
Rotación
Activo Total Entre
1124000
2.34
Activo Total Mas

1468800

Activo No
Corriente

344800
Costo de ventas

2864000

Gastos de
Admin.
240000

Gastos de
Ventas
100000

Depreciación

18900

Intereses

62500

Impuesto a la
Renta
43980

Caja

57600

Cuentas por
cobrar
351200

Inventarios
 Inventarios

715200

Planta y Equipo

491000

Depreciación
acumulada
146200