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ACTIVIDAD 3: Tarea - "Presentación Estados Financie

TIEMPO REQUERIDO:
1 SEMANA

¿Qué competencias desarrollará a través de esta actividad?

• Construye los estados financieros baá sicos de una organizacioá n a partir de los datos de la hoja
para presentar la informacioá n contable y financiera de una organizacioá n.

• Aplica las formalidades legales y de estructura de las NIIF a los estados financieros baá sicos de
organizacioá n para cumplir con las disposiciones legales actuales.

• Identifica los conceptos de informe de gestioá n y de otros reportes de gobierno corporativo en


presentacioá n de informacioá n financiera para evidenciar su funcionalidad en las organizaciones

¿Qué debe hacer?

Inicialmente verificar que su equipo permita las ventajas emergentes y no tenga bloqu
complementos y cookies para visualizar los contenidos de forma correcta.

Estimados estudiosos
1. Revisar la lectura 2 y los demaá s recursos de estudio que aparece en el material del moá dulo 1

2. Conformar un equipo de trabajo, maá ximo 4 de personas estudiosos para la realizacioá n de los
puntos. Para la creacioá n de grupos se pueden colocar de acuerdo por medio del chat social o en
correos personales.
Recuerde que al trabajar en grupo, todos los integrantes deben subir el mismo archivo a

3. En sus equipos de trabajo respectivos:

a) Terminar de diligenciar la hoja de trabajo considerando los ajustes contables


realizados. Esto es llenar las columnas de Balance de Prueba, Estado de Resultados,
Estado de Situacioá n Financiera.
b) Presentar de manera formal (teniendo en cuenta estructura de encabezado, cuerpo
central de cifras, seccioá n de firmas y mencioá n de notas) del Estado de Situacioá n
Financiera (E.S.F) para el anñ o dado de ARTEKO COLOMBIA SAS.
c) Presentar de manera formal (teniendo en cuenta estructura de encabezado, cuerpo
central de cifras, seccioá n de firmas y mencioá n de notas) del Estado de Resultados (E.R)
para el anñ o dado de ARTEKO COLOMBIA SAS.
d) Explicar con sus propias palabras, de forma amplia las partes de que componen un
informe de gestioá n. Y coá mo este ayuda a la organizacioá n en presentar informacioá n
adecuada a las necesidades de sus usuarios.
e) Explicar de forma amplia y clara los principales elementos que componen los
reportes de Gobierno Corporativo y la importancia para la transparencia en la
informacioá n financiera.
Para los numerales a), b) y c) tener en cuenta lo siguiente: la informacioá n se elaboroá
considerando los criterios de presentacioá n de las NIC-NIIF.

La Companñ íáa ARTEKO COLOMBIA SAS. (NIT. 856-889-563-1) es una empresa dedicada a
la comercializacioá n de productos artesanales al por mayor y menor que fue constituida,
de acuerdo con las leyes colombianas, en la ciudad de Bogotaá el 15 de agosto de 2001
mediante escritura puá blica de constitucioá n No. 3445-4 en la Notaríáa 18 de dicha ciudad.
Su domicilio principal estaá en Bogotaá D.C. en la carrera 59ª No. 43-18. El teá rmino de
duracioá n de la sociedad va hasta 2050.

La companñ íáa observa y aplica los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados


(PCGA) que aplican actualmente NIC-NIIF para Pymes, sigue las normas e instrucciones
de la Superintendencia de Sociedades y las disposiciones que le aplican a la sociedad
referentes a las normas tributarias, entre otras normas legales del Coá digo de Comercio y
demaá s emitidas por oá rganos de vigilancia y control Estatal. Sus activos, pasivos,
patrimonio, ingresos, costos y gastos siguen los procedimientos de valuacioá n definidos
en los PCGA de aplicacioá n en Colombia.

¿Qué debe entregar?

A traveá s del botoá n “Enviar Tarea” del respectivo recurso, cada integrante debe:
el link donde reposa la actividad con los ejercicios realizados (documentos de google drive), si se trabajo
Si se trabajoá en un archivo excel, el documento debe adjuntarse.

Material de apoyo

Lectura - moá dulo 2 (pdf)


Archivo: pasos para la presentacioá n de estados financieros
Video clase: Estados financieros
Presentacioá n: video clase estados financieros
Archivo: excel video clase estados financieros
Material de consulta del moá dulo, ver en especial los numerales 1, 2, 3, 9 y 10
Bases de datos UMB
Formatos en hoja excel suministrado:
AJUSTES
ASIENTOS_AJUSTES
HOJA DE TRABAJO
ESTADO SITUACIÓN FINANCIERA
ESTADO DE RESULTADOS

Palabras clave:

ESTADOS FINANCIEROS
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
INFORME DE GESTION
REPORTES DE GOBIERNO CORPORATIVO

¿Bajo qué criterios será evaluada la actividad?

Ver RUÚ BRICA

· IMPORTANTE: El estudioso que no haya presentado la actividad en los tiempos establecid


con máximo 5 días hábiles para presentar la respectiva excusa y avalar junto a la coordin
programa una ampliacioá n de su fecha de entrega. De no recibir una excusa en ese plazo, no se
fechas de entrega.
Financieros"

atos de la hoja de trabajo

eros baá sicos de una

corporativo en la
organizaciones.

no tenga bloqueado los


ma correcta.

al del moá dulo 1.

alizacioá n de los siguientes


chat social o en sus
smo archivo a la plataforma por la tarea respectiva.
egrante debe:
e), si se trabajoá con herramienta web 2.0.
arse.
mpos establecidos, contaraá
to a la coordinación del
se plazo, no se ampliaraá n
NIVEL ALTO BÁSICO BAJO
CRITERIOS DE
5,0 - 4,6 4,5 - 3,0 2,9 - 0
DESEMPEÑO

Carece del uso de la hoja de


La informacioá n de la hoja Algunos elementos de la trabajo para preparar los
de trabajo es usada hoja de trabajo son usados estados financieros. No se
HOJA DE TRABAJO correctamente para correctamente para evidencia el
DILIGENCIADA preparar los estados preparar los estados diligenciamiento de la
financieros. financieros. misma oá sus elementos no
alcanzan lo esperado.

El estado de situacioá n Carece de la presentacioá n


El estado de situacioá n financiera algunas veces oá adecuada del Estado de
ESTADO DE financiera es presentado parcialmente se presenta de Situacioá n financiera al no
SITUACIÓN de forma correcta y con forma correcta evidenciarse los elementos
FINANCIERA base en la estructura considerando la estructura estructurales y formales de
formal de las NIC-NIIF. formal de las NIC-NIIF. las NIC-NIIF.

El estado de resultados Carece de la presentacioá n


El estado de resultados es algunas veces oá adecuada del Estado de
presentado de forma
ESTADO DE correcta con base en la parcialmente se presenta de Resultados al no
RESULTADOS estructura formal de las forma correcta considerarse los elementos
considerando la estructura estructurales y formales de
NIC-NIIF. formal de las NIC-NIIF. las NIC-NIIF.

Se explica y presenta con Algunas veces se explica y Poco o nada explica o


ELEMENTOS sus propias palabras y
INFORME DE ampliamente las partes presenta partes que presenta las partes que
GESTIÓN que componen un informe componen un informe de componen un informe de
gestioá n. gestioá n.
de gestioá n.

Se explica con sus propias Algunas veces se explica los Poco o nada explica los
palabras y ampliamente elementos que componen elementos que componen
los principales elementos los reportes de Gobierno los reportes de Gobierno
ELEMENTOS que componen los reportes Corporativo y algunas veces Corporativo. Poco o nada se
GOBIERNO de Gobierno Corporativo y oá parcialmente explica la tiene en cuenta la
CORPORATIVO la importancia para la importancia para la importancia para la
transparencia en la transparencia en la transparencia en la
informacioá n financiera. informacioá n financiera. informacioá n financiera.

La construccioá n, disenñ o y La construccioá n, disenñ o y No participa en equipo para


contenido solicitado de la contenido solicitado de
TRABAJO la construccioá n, disenñ o y
actividad se hace de forma la actividad algunas
COLABORATIVO contenido del trabajo
colaborativa con el grupo veces da cuenta del solicitado.
de trabajo asignado. trabajo en grupo.

Algunas veces las Carece del uso de


Las herramientas herramientas ofimaá ticas herramientas ofimaá ticas o
ofimaá ticas o de web 2.0
PRESENTACIÓN Y o de web 2.0 usadas dan de web 2.0 para presentar
son usadas creativamente
CREATIVIDAD cuenta de la creatividad adecuadamente, en orden,
para mostrar el contenido para mostrar el claridad y coherencia el
solicitado. contenido solicitado. contenido solicitado.
% EN LA NOTA
ESCALA
(VALORACIOÚ N)

15%

25%

25%

10%

10%

5%

10%

100%
1
2
3
4
5
6
7
AJUSTES REALIZADOS
Hecho el arqueo de caja faltan dinero y se lleva a responsabilidades del personal.
El banco informa que recibió una consignación de otras plazas de clientes de la empresa.
Hecho el análisis de cartera, se calculó la provisión cartera por valor de:.
Según estudio de la depreciación de activos fijos, faltan por depreciar la suma de:
De los gastos pagados por anticipado, se hizo el estudio y falta por causar servicios por valor de.
El gasto por arrendamiento esta sobrevaluado porque se registro el reconocimiento de un mes adicional de servicio, el cual aún
Los ingresos recibidos por anticipado, todos corresponden a ventas del presente ejercicio.
250
3,850
10,000
4,400
2,000
1,500
12,000

34,000
ASIENTOS DE CONTABILIDAD DE AJUSTES.

ARTEKO COLOMBIA SAS. ASIENTO DE


NIT 856.889.563-1 CONTABILIDAD No. 01

DETALLE: FECHA 31/12/ 2016


Se registra el faltante en caja general y se carga a la cuenta de responsabilidades de
empleados según autorizacion expresa del empleado.
ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
NATUR. CUENTAS. No. PARCIALESDEBITOS. CREDITOS.
Activo Responsabilides. 250
Activo Caja General 250

PREPARADO. REVISADO APROBADO. CONTABILIZADO.

ARTEKO COLOMBIA SAS. ASIENTO DE


NIT 856.889.563-1 CONTABILIDAD No. 02

DETALLE: FECHA 31/12/ 2016


Se registra la consignación en cuenta corriente por el cliente Pedro Perez Garcia de la
ciudad de Pitalito Huila.
ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
NATUR. CUENTAS. No. PARCIALESDEBITOS. CREDITOS.
Activo Bancos Moneda Nacional. 3,850
Activo Clientes. 3,850

PREPARADO. REVISADO APROBADO. CONTABILIZADO.

ARTEKO COLOMBIA SAS. ASIENTO DE


NIT 856.889.563-1 CONTABILIDAD No. 03

DETALLE: FECHA 31/12/ 2016


Se registra la provisión cartera, teniendo en cuenta las fechas de vencimiento de cada
uno de los clientes, según estudio adjunto.
ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
NATUR. CUENTAS. No. PARCIALESDEBITOS. CREDITOS.
Gastos Provisión cartera. 10,000
Activo Provisión Clientes. 10,000

PREPARADO. REVISADO APROBADO. CONTABILIZADO.

ARTEKO COLOMBIA SAS. ASIENTO DE


NIT 856.889.563-1 CONTABILIDAD No. 04

DETALLE: FECHA 31/12/ 2016


Se registra la depreciación de vehículos de propiedad de la compañía.
ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
NATUR. CUENTAS. No. PARCIALESDEBITOS. CREDITOS.
Gastos Depreciación vehiculos. 4,400
Activo Depreciación Acumulada. 4,400

PREPARADO. REVISADO APROBADO. CONTABILIZADO.

ARTEKO COLOMBIA SAS. ASIENTO DE


NIT 856.889.563-1 CONTABILIDAD No. 05

DETALLE: FECHA 31/12/ 2016


Se registra la causación de gastos pagados por anticipado en periodos anteriores.
ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
NATUR. CUENTAS. No. PARCIALESDEBITOS. CREDITOS.
Gastos Servicios. 2,000
Activo Gastos pagados por anticipado. 2,000

PREPARADO. REVISADO APROBADO. CONTABILIZADO.


ARTEKO COLOMBIA SAS. ASIENTO DE
NIT 856.889.563-1 CONTABILIDAD No. 06

DETALLE: FECHA 31/12/ 2016


Se registra la capitalización del gasto por concepto de arrendamiento del mes de enero
por no corresponder a la presente vigencia del año 2016.
ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
NATUR. CUENTAS. No. PARCIALESDEBITOS. CREDITOS.
Activo Gastos pagados por anticipado. 1,500
Gastos Arrendamientos. 1,500

PREPARADO. REVISADO APROBADO. CONTABILIZADO.

ARTEKO COLOMBIA SAS. ASIENTO DE


NIT 856.889.563-1 CONTABILIDAD No. 07

DETALLE: FECHA 31/12/ 2016


Se registra la causación de ls ingresos recibidos por anticipado, por haber cumplido el
compromiso de la venta o prestación del servicios.
ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
NATUR. CUENTAS. No. PARCIALESDEBITOS. CREDITOS.
Pasivo Ingresos recibidos por anticipado. 12,000
Ingresos Comercio al por mayor y al por menor. 12,000

PREPARADO. REVISADO APROBADO. CONTABILIZADO.


CREDITOS.

CREDITOS.
CREDITOS.

CREDITOS.

CREDITOS.
CREDITOS.

CREDITOS.
HOJA DE TRABAJO: ARTEKO COLOMBIA SAS.
SALDOS A 31 DE DICIEMBRE DE 2016
cifras en miles de pesos colombianos
Código CUENTAS. BALANCE DE PRUEBA. AJUSTES.
Débitos. Créditos. Débitos. Créditos.
ACTIVO Efectivo 1,000 250
ACTIVO Bancos. 6,000 3,850
ACTIVO Inversiones Acciones. 7,000
ACTIVO Clientes. 170,000 3,850
ACTIVO Anticipo de impuestos. 10,000
ACTIVO Responsabilidades. 250
ACTIVO Provisión. Clientes. 10,000
ACTIVO Mercancías no fabricadas. 120,000
ACTIVO Flota y equipo de transporte. 20,000
ACTIVO Depreciación acumulada. 5,000 4,400
ACTIVO Gastos pagados anticipado. 15,000 1,500 2,000
PASIVO Bancos nacionales. 34,000
PASIVO Nacionales. 60,000
PASIVO Costos y gastos por pagar. 5,000
PASIVO Impuesto sobre las ventas. 15,000
PASIVO Salarios por pagar. 10,000
PASIVO Ingresos recibidos por anticipado. 15,000 12,000
PATRIMONIO Capital suscrito y pagado. 60,000
PATRIMONIO Reservas obligatorias. 10,000
PATRIMONIO Utilidad acumuladas. 15,000
INGRESOS Comercio por mayor y menor. 605,000 12,000
INGRESOS Financieros. 5,000
GASTOS Gastos de personal. 115,000
GASTOS Impuestos. 5,000
GASTOS Arrendamientos. 65,000 1,500
GASTOS Servicios. 30,000 2,000
GASTOS Gastos legales. 5,000
GASTOS Depreciaciones. 2,000 4,400
GASTOS Provisión. Deudores. 10,000
GASTOS Financieros. 8,000
COSTOS Costo de ventas. 260,000
TOTALES 839,000 839,000 34,000 34,000
GASTOS Impuestos. De renta.
GASTOS Ganancias y pérdidas.
PASIVO Provisión. Impuestos de renta.
PATRIMONIO Utilidad del ejercicio.
SUMAS IGUALES 839,000 839,000 34,000 34,000
EKO COLOMBIA SAS.
CIEMBRE DE 2016
esos colombianos
BALANCE AJUSTADO. EST. RESULTADOS BALANCE GENERAL.
Débitos. Créditos. Débitos. Créditos. Débitos. Créditos.
750 750
9,850 9,850
7,000 7,000
166,150 166,150
10,000 10,000
250 250
10,000 10,000
120,000 120,000
20,000 20,000
9,400 9,400
14,500 14,500
34,000 34,000
60,000 60,000
5,000 5,000
15,000 15,000
10,000 10,000
3,000 3,000
60,000 60,000
10,000 10,000
15,000 15,000
617,000 617,000
5,000 5,000
115,000 115,000
5,000 5,000
63,500 63,500
32,000 32,000
5,000 5,000
6,400 6,400
10,000 10,000
8,000 8,000
260,000 260,000
853,400 853,400 504,900 622,000
38,643
78,457
38,643
78,457
853,400 853,400 622,000 622,000 348,500 348,500
ARTEKO COLOMBIA SAS.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
SALDOS A 31 DE DICIEMBRE DE 2016
cifras en miles de pesos colombianos
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalentes 3 10,600
Inversiones temporales 7,000
Cuentas por cobrar, neto 4 166,400
Inventarios, neto 5 120,000
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 304,000

ACTIVOS NO CORRIENTES
Flota y equipo de transporte, neto 6 10,600
Otros activos 14,500
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 25,100

TOTAL ACTIVOS $ 329,100

PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Prestamos 34,000
Cuentas por pagar a proveedores 60,000
Cuentas por pagar - otros 5,000
Impuestos, gravámenes y tasas 15,000
Obligaciones laborales 10,000
Pasivos estimados y provisiones 38,643
Pasivos diferidos 3,000
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 165,643

TOTAL PASIVOS $ 165,643

PATRIMONIO
Capital Social 60,000
Reservas 10,000
Resultado del ejercicio 78,457
Resultados de ejercicios anteriores 15,000
TOTAL PATRIMONIO $ 163,457

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 329,100

* Las notas son parte integral de los Estados Financieros


___________________ _________________ _________________
Representante legal Contador Público Revisor Fiscal
Alex Rodriguez Carlos Saenz Michael Jackson
C.C. X. XXX.XXX.XXX T.P No. XX.XXX T.P. No. XX.XXX

NOTAS

ENTE ECONÓMICO

La Compañía ARTEKO COLOMBIA SAS. (NIT. 856-889-563-1) es una empresa dedicada a la comercialización de productos
artesanales al por mayor y menor que fue constituida, de acuerdo con las leyes colombianas, en la ciudad de Bogotá el 15
de agosto de 2001 mediante escritura pública de constitución No. 3445-4 en la Notaría 18 de dicha ciudad.

PRINCIPALES POLÍTICAS Y PRACTICAS CONTABLES

La compañía observa y aplica los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) que aplican actualmente NIC-
NIIF para Pymes, sigue las normas e instrucciones de la Superintendencia de Sociedades y las disposiciones que le aplican a
la sociedad referentes a las normas tributarias, entre otras normas legales del Código de Comercio y demás emitidas por
órganos de vigilancia y control Estatal.
ización de productos
udad de Bogotá el 15
iudad.

lican actualmente NIC-


iciones que le aplican a
demás emitidas por
ARTEKO COLOMBIA SAS
ESTADO DE RESULTADOS
SALDOS A 31 DE DICIEMBRE DE 2016
En miles de pesos colombianos
notas
INGRESOS OPERACIONALES
Ventas 617,000
(-) COSTO DE VENTAS 260,000
Margen bruto 357,000

Gastos operacionales
(-) De administracion y ventas 236,900

Utilidad operacional 120,100

INGRESOS NO OPERACIONALES
(+) Financieros 5,000

GASTOS NO OPERACIONALES
(-) Financieros 8,000

Utilidad antes de impuestos 117,100

(-) Impuesto de renta (provisión) 38,643

Utilidad del ejercicio $ 78,457

Representante legal Contador Público


Alex Rodriguez Carlos Saenz
C.C. X. XXX.XXX.XXX T.P No. XX.XXX
Revisor Fiscal
Michael Jackson
T.P. No. XX.XXX

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