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"LAIVE SOCIEDAD ANÓNIMA" (LAIVE S.A.) se constituyó por Escritura Pública de 20 de octubre
de 1910, ante el Notario de Lima, Dr. Don Adolfo Prieto, bajo el nombre de "Sociedad Ganadera
del Centro Sociedad Anónima", la que se encuentra inscrita en el Asiento 1, de Fojas 231 del
Tomo 5 del Registro Mercantil de Lima. Inició sus operaciones en 1910.
Por Escritura Pública de 03 de Junio de 1993, celebrada ante Notario Ernesto Velarde Arenas, y
cumpliendo el acuerdo de Junta General Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas de 8 de
Marzo de 1993, ratificó la Fusión por Absorción de Agroindustrias Andinas S.A. (inscrito en el
Asiento 59, de Fojas 299 del Tomo 107 del Registro Mercantil de Lima).
Por Escritura Pública de 21 de Abril de 1994, celebrada ante Notario Ernesto Velarde Arenas, y
cumpliendo el acuerdo de Junta General Extraordinaria y Ordinaria de Accionistas de 14 de
Marzo de 1994, modificó su Razón Social de Sociedad Ganadera del Centro S.A. a LAIVE S.A.
(inscrito en Fojas 299-300-301 del Tomo 107 del Registro Mercantil de Lima).
Por Escritura Pública de 15 de Noviembre de 1994, celebrada ante Notario Ernesto Velarde
Arenas, y cumpliendo el acuerdo de Junta General Extraordinaria de Accionistas de 16 de
Setiembre de 1994, se fusionó con Industrias Lácteas de Tacna S.A. (inscrito en el Asiento 62
Fojas 301 del Tomo 107 del Registro Mercantil de Lima).
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Por Escritura Pública de 21 de Mayo de 1998, celebrada ante Notario Dr. Abraham Velarde
Álvarez, y cumpliendo el acuerdo de Junta Obligatoria Anual de Accionistas de 09 de Marzo de
1998, adecuó su Estatuto a lo estipulado en la Ley General de Sociedades Nº 26887 (inscrito en
la Partida Nº 11022192 del Registro de Personas Jurídicas de Lima, el 22 de Junio de 1998).
Por Escritura Pública del 24 de abril de 2012, celebrada ante Notario Aníbal Corvetto Romero y
cumpliendo el acuerdo de la Junta General
2.1 MISION
2.2 VISION
2.3. Posicionamiento
consumo humano, trátese de derivados de las frutas, lácteos, cárnicos, vinos y licores, así como
dedicarse a cualquier otra actividad conexa y vinculada con el objeto antes señalado, que
Extraordinaria de Accionistas del 26 de enero de 2012, se fusionó con NGBV Holding S.A., en
calidad de absorbida con la sociedad Laive S.A. (inscrita en la partida 11022192 del Registro de
- El mercado al que se dirige Laive es de bienes diferenciados, ya que buscan saciar todoslos
diferenciados por ejemplo en el área de la leche: Leches evaporadas, frecas, “Sbelt” (bajos en
grasas) y sin lactosa (característica que hoy en día se ha vuelto necesariatanto en productos
como en servicios en restaurantes y cafés, ya que cada vez hay másconsumidores que
demandan esta opción). Asimismo, en el mercado de los yogurts, secuenta con diversos
sabores y tamaños (debido a que las personas se mueven en unmundo acelerado y muchas
veces prefieren adquirir una botella personal en lugar de labotella de un litro que es más común
en el mercado), así como también está dirigido haciadiversos consumidores, como por ejemplo
niños, personas que buscan reforzar su salud y alimentación, como la línea “Biodefensa”.
2.6.PROVEEDORES
- En la industria láctea, los principales proveedores son los ganaderos. El principal insumo es la
leche fresca, la cual representa en promedio entre 35% y 85% del costo de producción,
dependiendo del tipo de producto. El abastecimiento de leche se realiza través de diversos
proveedores de distintos tamaños como Fongales (fondos ganaderos lecheros), ganaderos o a
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través de ganadería propia. Sin embargo, se estima que del total de proveedores, 3% de estos
representan el 50% del abastecimiento local de leche fresca.
- Actualmente el acopio de la leche se ha extendido a casi toda la costa y una parte importante
de la sierra. A pesar del esfuerzo de la industria láctea por expandir su red de acopio, existe
cierta rivalidad entre las empresas por incrementar su participación en el aprovisionamiento
local de leche, debido al déficit de producción. Esto podría suponer cierto poder de negociación
por parte de los proveedores para fijar sus precios, los que, sin embargo, se han mantenido
relativamente estables, de forma similar al de los productos terminados. Según la Asociación
de Ganaderos Lecheros en el Perú existen más de 40 empresas productoras de derivados
lácteos y se dedican a una sola actividad, o tan solo a importar y comercializar productos
lácteos. La industria se abastece sobre todo de leche fresca provista por más de 15 mil
ganaderos nacionales, siendo Gloria (69%), Nestlé (12%) y Laive (9%) los principales
consumidores de leche destinada al sector industrial
2.7.RECURSOS HUMANOS
La Empresa LAIVE S.A para el registro y presentación de sus estados financieros utiliza las
principales políticas Contables:
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b. Los estados financieros separados han sido preparados sobre la base del costo
histórico, excepto por ciertos instrumentos financieros y obligaciones de pagos basados
en acciones, los cuales han sido medidos a su valor razonable. Los estados financieros
separados se presentan en Soles y todos los valores están redondeados a miles de Soles
(S/(000)), excepto cuando se indique lo contrario.
e. Los inventarios están valuados al costo o al valor neto de realización, el menor. El valor
neto de realización es el precio de venta estimado en el curso normal del negocio, neto
de descuentos y otros costos y gastos incurridos para poner los inventarios en condición
de venta. El costo se determina siguiendo el método de costo promedio diario, excepto
en el caso de las existencias por recibir, las cuales se presentan al costo específico de
adquisición.
j. Los ingresos son reconocidos en la medida en que sea probable que los beneficios
económicos fluyan a la Compañía. El ingreso es medido al valor razonable de la
contrapartida recibida o por recibir, excluyendo descuentos, impuestos y otros
conceptos relacionados a las ventas.
después de la fecha del estado separado de situación financiera. Los gastos por
intereses de financiamiento se reconocen según el criterio del devengado.
l. El impuesto a las ganancias corriente se calcula por el monto que se espera pagar a la
Autoridad Tributaria. Las normas legales y tasas usadas para calcular los importes por
pagar son las que están vigentes en la fecha del estado separado de situación
financiera.
m. Se reconoce una provisión sólo cuando la Compañía tiene alguna obligación presente
(legal o implícita) como consecuencia de un hecho pasado, es probable que se requerirá
para su liquidación un flujo de salida de recursos y puede hacerse una estimación
confiable del monto de la obligación. Las provisiones se revisan periódicamente y se
ajustan para reflejar la mejor estimación que se tenga a la fecha de estado separado de
situación financiera.
2.9. Organigrama
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Las actividades de la empresa LAIVE S.A están reguladas por la normatividad legal siguiente:
- NIIF 16 “Arrendamientos”
El consumo per cápita de productos lácteos es el más bajo de la región con relación a lo
recomendado por la FAO, por lo que existe una demanda potencial, especialmente en el
segmento de menores ingresos quienes aún no han cubierto sus necesidades básicas de
consumo de productos lácteos, en dicho segmento se puede ganar participación en el
mercado. Aunque en el último año en nuestro país y América Latina, existe una la
inestabilidad política debido a la corrupción; sin embargo, el ambiente macroeconómico
es positivo durante los próximo quinquenio.
Pasivos No Corrientes 0 0 0 0% 0% 0
Otros Pasivos Financieros 0 86,011 122,482 4% 7% -36,471 -30%
Cuentas por Pagar
0 2,577 1,685 X
Comerciales 0% 0% 892 53%
Cuentas por Pagar a
0 162,013 31,891 X
Entidades Relacionadas 8% 2% 130,122 408%
Ingresos Diferidos 0 102,745 51,021 5% 3% 51,724 101% X
Provisión por Beneficios a
0 2,180 390 X
los Empleados 0% 0% 1,790 459%
Otras Provisiones 0 2,098 1,909 0% 0% 189 10%
Total Pasivos No Corrientes 0 357,624 209,378 18% 12% 148,246 71%
Total Pasivos 0 1,269,067 1,056,527 63% 61% 212,540 20%
Patrimonio 0 0 0 0% 0
Capital Emitido 0 250,000 250,000 12% 14% 0 0%
Otras Reservas de Capital 0 64,267 62,237 3% 4% 2,030 3%
Resultados Acumulados 0 419,592 376,994 21% 22% 42,598 11% X
Total Patrimonio 0 733,859 689,231 37% 39% 44,628 6% X
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 0 2,002,926 1,745,758 100% 100% 257,168 15%
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2. Cuentas por Cobrar Comerciales: La cuenta representa el 1% (2015) y 1% (2016) del total de activos,
hubo una variación absoluta de S/. 4,460, con una variación relativa del 34%, del ejercicio 2016 al
ejercicio 2015 debido a creditos no pagados por clientes y otorgamiento de creditos a largo plazo.
3. Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas: La cuenta representa el 17% (2015) y 11% (2016) del
total de activos, hubo una variación absoluta de S/. 76,160, con una variación relativa del - 26%, del
ejercicio 2016 al ejercicio 2015 debido a pagos oportunidos realizados por la entidad subordinada y el
despacho de menor monto de mercaderia.
4. Anticipos: La cuenta representa el 1% (2015) y 1% (2016) del total de activos, hubo una variación
absoluta de S/. 3,335 con una variación relativa del 27%, del ejercicio 2016 al ejercicio 2015 debido a
pago de entidades relacionadas en peridodos menores a los acordados y recepcion de efectivo antes
de la entrega de mercaderia.
5. Inventarios: La cuenta representa el 30% (2015) y 30% (2016) del total de activos, hubo una variación
absoluta de S/. - 60,527, con una variación relativa del 11%, del ejercicio 2016 al ejercicio 2015 debido
a mala implemenetacion de las politicas de compra, un sobre stock en almacen y mercaderia de otras
temporadas.
6. Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar: La cuenta representa el 11% (2015) y
19% (2016) del total de activos, hubo una variación absoluta de S/. 204,057, con una variación relativa
del 111%, del ejercicio 2016 al ejercicio 2015 debido a una ineficiente implementacion de polticas de
cobranza, execivos plazos en el credito a entidades relacionadas.
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7. Propiedad Planta y Equipo: La cuenta representa el 33% (2015) y 32% (2016) del total de activos,
hubo una variación absoluta de S/. 66,735, con una variación relativa del 12%, debido a un incremento
en las adquisiones de maquinaria necesaria para realizacion de las ventas, revaluaciones como
reemplazo de maquinaria inservible para la empresa.
8. Activos por impuesto diferido: La cuenta representa el 1% (2015) y 1% (2016) del total de activos,
hubo una variación absoluta de S/. 3,645, con una variación relativa del 31%, debido a impuestos a
favor de la empresa.
9. Otros pasivos financieros: La cuenta representa el 23% (2015) y 21% (2016) del total de activos,
hubo una variación absoluta de S/. 22,729 con una variación relativa del 6%, debido a prestamos
otorgados por bancos con una tasa de interes alta relativa al capital inicial.
10. Cuentas por Pagar Comerciales: La cuenta representa el 15% (2015) y 14% (2016) del total de
activos, hubo una variación absoluta de S/. 17.428 con una variación relativa del 6%, debido al aumentó
de compras al crédito de prendas de temporada como el pago de lamacen de prendas de temporadas
pasadas.
11. Cuentas por pagar a entidades relacionadas: La cuenta representa el 2% (2015) y 3% (2016) del
total de activos, hubo una variación absoluta de S/. 29,872 con una variación relativa del 99%, debido
a retrasos en el pago, pedidos fuera de tiempo cuyo saldo no pude cubrirse oportunamente y cambios
en la gerencia que ocasiono el retraso de pedidos.
12. Otras provisiones: La cuenta representa el 2% (2015) y 3% (2016) del total de activos, hubo una
variación absoluta de S/. 1,665 con una variación relativa del 11%, debido a provisiones relaizadas para
prevenir futuros riesgos y/o contingencias.
13. Pasivos por impuesto a las ganancias: La cuenta representa el 1% (2015) y 1% (2016) del total de
activos, hubo una variación absoluta de S/. 3.379 con una variación relativa del -24%, debido a los
intereses por los prestamos obtendios que ocasionaron una disminucion en el impuesto a las ganancias
obtenidas.
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14. Cuentas por pagar comerciales (pasivo no correinte): La cuenta representa el 0% (2015) y 0%
(2016) del total de activos, hubo una variación absoluta de S/. 892.00 con una variación relativa del
53%, debido a cuotas pendientes de pago por contrato.
15. Cuentas por pagar entidades relacionadas: La cuenta representa el 2% (2015) y 8% (2016) del total
de activos, hubo una variación absoluta de S/. 130,122 con una variación relativa del 408%, debido a
contrato con nuevas entidades ademas por el cambio de gerencia hubo retrasos en el papeleo
pertinente.
16. Ingresos diferidos: La cuenta representa el 3% (2015) y 5% (2016) del total de activos, hubo una
variación absoluta de S/. 51,724 con una variación relativa del 101%, debido al pago realizado por la
empresa para la recepcion de futura mercaderia.
17. Provision por beneficios a empleados: La cuenta representa el 0% (2015) y 0% (2016) del total de
activos, hubo una variación absoluta de S/. 1,790 con una variación relativa del 459%, debido a futuros
pagos a empleados incluyendo sus beneficios labores.
18. Resultados acumulados: La cuenta representa el 22% (2015) y 21% (2016) del total de activos, hubo
una variación absoluta de S/. 42,598 con una variación relativa del 11%, debido a cuentas pendientes
de pago, venta de prendas fuera de temporada mediante estrategias de marketing.
19. Patrimonio:La cuenta patrimonio representa el 39% (2015) y 37% (2016), hubo una variación
absoluta de S/. 44,628 con una variación relativa del 6%, debido al aumento de resultados acumulados
para el periodo 2016, adicion de inversion de accionistas y venta de acciones minoritarias.
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Ingreso (Gasto) por Impuesto 0 -72,373 -75,358 -42% -44% 2,985 -4%
Ganancia (Pérdida) Neta
0 172,598 173,142
de Operaciones Continuadas 100% 100% -544 0%
Ganancia (Pérdida) Neta del
0 172,598 173,142 100% 100% -544 0%
Ejercicio
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1.- Costo de ventas: Por cada sol de ventas netas este genera un costo de S/. -12.01 (2016) y S/ -
11.62 (2015) o por cada sol de ventas netas se obtiene un costo del -1201% (2016) y -1162% (2015).
Con una variación absoluta de S/ -62,214, y una variacion relativa del 3% del ejercicio 2016 al 2015,
debido al aumento en las ventas y el buen manejo en las politicas de compras.
2.- Ganancia bruta: Por cada sol de ventas netas este genera una ganancia bruta de S/. 5.10 (2016)
y S/ 4.92 (2015) o por cada sol de ventas netas se obtiene una ganancia bruta del 510% (2016) y
492% (2015). Con una variación absoluta de S/29,246, y una variación relativa del 3% del ejercicio
2016 al 2015 debido al aumento en el nivel de ventas por estrategias bien utilizadas ademas el coste
no aumento significativamente en relacion con las ventas.
3.- Otros ingresos operativos: Por cada sol de ventas netas este genera otros ingresos operativos
de S/. 0.06 (2016) y S/ 0.09 (2015) o por cada sol de ventas netas se obtiene otros ingresos
operativos del 6% (2016) y -9% (2015). Con una variación absoluta de S/ -5,954 y una variación
relativa del 36% del ejercicio 2016 al 2015 debido a la disminucion en ventas de accesorios y
productos no propios del rubro de la empresa.
4.- Otros gastos operativos: Por cada sol de ventas netas este genera en otros gastos operativos S/.
-0.04 (2016) y S/ -0.09 (2015) o por cada sol de ventas netas se obtiene otros gastos operativos del
-4% (2016) y un -9% (2015). Con una variación absoluta de S/ 8,577 y una variación relativa del -54%
del ejercicio 2016 al 2015 debido a la disminucion en ventas de productos no propios del rubro de
la empresa y disminucion en las compras.
5.- Otras ganancias (pérdidas): Por cada sol de ventas netas este genera en otras ganancias
(pérdidas) S/. -0.00 (2016) y S/ -0.00 (2015) o por cada sol de ventas netas se obtiene otros gastos
operativos del -0% (2016) y un -0% (2015). Con una variación absoluta de S/ - 264 y una variación
relativa del -222% del ejercicio 2016 al 2015 debido a ventas no relacionadas con el rubro de la
empresa como la ineficiente politica de cobranza.
6.- Ingresos financieros: Por cada sol de ventas netas este genera ingresos financieros de S/. 0.01
(2016) y S/ 0.09 (2015) o por cada sol de ventas netas se obtiene ingresos financieros del 1% (2016)
y un 0% (2015). Con una variación absoluta de S/ 400.00 y una variación relativa del 48% del ejercicio
2016 al 2015 debido a los interes de la inversion realizada en una empresa extranjera como tambien
por la devolucion de prestamos a socios.
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7.- Gastos financieros: Por cada sol de ventas netas este genera en gastos financieros S/. -0.21
(2016) y S/ -0.15 (2015) o por cada sol de ventas netas se obtiene gastos operativos del -21% (2016)
y un -15% (2015). Con una variación absoluta de S/ -10,266 y una variación relativa del 40% del
ejercicio 2016 al 2015 debido al pago de intereses de prestamos a entidades bancarias.
8.- Diferencia de cambio (neto): Por cada sol de ventas netas este genera en diferencia de cambio
S/. 0.01 (2016) y S/ -0.02 (2015) o por cada sol de ventas netas se obtiene en diferencia de cambio
1% (2016) y un -2% (2015). Con una variación absoluta de S/ 4,901y una variación relativa del -175%
del ejercicio 2016 al 2015 debido a al cambio en el valor de la moneda de transaccion al momento
de recepcion del cobro.
9.- Ganancia o perdida acumulada por activos financieros reclasificados: Por cada sol de ventas
netas este genera en ganancia (perdida) acumulada S/. -0.03 (2016) y S/ 0.03 (2015) o por cada sol
de ventas netas se obtiene en ganancia (pérdida) acumulada del -3% (2016) y un 3% (2015). Con una
variación absoluta de S/ -9,176 y una variación relativa del -191% del ejercicio 2016 al 2015 debido
a la venta de activos financieros - acciones que ocasionaron su disminucion en el estado de
resultados.
FECHA DE
NOMBRE DEL INFORME CANTIDAD ENTREGA
Carta de control interno (INFORMES
9 18.10.2017
Reporte de deficiencias significativas. 3 23.10.2017
Informe de auditoría con la opinión acerca de la 27.10.2017
razonabilidad de los estados financieros.
TOTAL 20
hora tot
N° Apellidos y D Cargo DE A H/ DE AL H/ DEL AL H/H s al
Nombres N asig. de
L L H L H
I dia
VILLAR 02.10.2017 03.10.2017 16 06.10.2017 18.10.2017 72 26.10.2017 27.10.2017 16 80 13 s
1 74646565 SUPERVISOR
COLQUICO util
CHA, EVA es
SUAMY
02.10.2017
2 LOSTAUNAU 76578699 05.10.2017 32 06.10.2017 23.10.2017 96 24.10.2017 27.10.2017 32 160 20
JEFE DE
BÉJAR, YURIKO
EQUIPO
BRESLY
4 HUAMAN
72288842 AUDITOR 03.10.2017 24 06.09.2017 16.10.2017 56 80 10
CANO, 05.10.2017
ALEJANDRO
MÁXIMO
5 MALCA LLASHAC, 75586686 ASISTENTE 06.10.2017 16.10.2017 56 56 7
ROSA ANGELICA
PROGRAMA DE AUDITORIA
Los objetivos del examen están orientados a la revisión y evaluación de las operaciones
administrativas, contables y financieras ejecutadas por SAGA FALABELLA S.A, correspondiente
al ejercicio económico que terminó el 31 de diciembre del año 2016, relacionados a:
a. Examinar los Estados Financieros al 31 de diciembre del año 2016 (Estado de Situación
Financiera, Estado del Resultado del Periodo, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y
Estado de Flujos de Efectivo) y emitir opinión profesional independiente sobre la
razonabilidad de la situación financiera, de los ingresos y gastos que determinan el resultado
económico y de los flujos de efectivo, de conformidad a las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIFs) y PCGR.
b. Evaluar los controles internos implantados por SAGA FALABLLA S.A, respecto a la
confiabilidad de los sistemas de información y control interno, principalmente de cuentas
de Disponible, Cuentas por cobrar, Mercadería, Inmuebles, Maquinaria y Equipo,
patrimonio e Ingresos y Gastos, determinando el grado de consistencia de los controles
internos, que aseguren el cumplimiento de sus objetivos y metas.
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PROGRAMA DE AUDITORIA
a. OBJETIVO:
Examinar los Estados Financieros al 31 de diciembre del año 2015 y emitir
opinión profesional independiente sobre la razonabilidad de la situación
financiera, de los ingresos y gastos que determinan el resultado económico y de
los flujos de efectivo, de conformidad con Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados y con sujeción a las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF’s).
El examen está referido a los siguientes estados financieros e información
contable:
- Estado de Situación Financiera,
- Estado del Resultado del Periodo,
- Estado de Cambios en el Patrimonio Neto,
- Estado de Flujos de Efectivo,
- Notas a los Estados Financieros, e Información Complementaria y nexos.
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ACTIVO
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02. Elaboración de las cedulas respectivas, cedula matriz,
sumaria, analítica y sub analítica.
Revisar que exista un completo sistema de control de las cuentas por cobrar,
actualizado y adecuado a las condiciones de la empresa.
Los procedimientos mínimos de auditoría que deben ser aplicados son los siguientes:
DESCRIPCIÓN HECHO POR FECHA
4. ANTICIPOS
El objetivo del examen es:
Obtener suficiente evidencia acerca de que los gastos pagados por anticipado
representan beneficios o servicios a ser recibidos o utilizados en los próximos
ejercicios periodos, por los cuales se ha contraído una obligación o desembolsado
fondos.
5. INVENTARIOS
05. Comprobar que los inventarios al cierre del periodo han sido
determinados, en cuanto a cantidades, precios, cálculos, y
existencia, sobre una base que guarda uniformidad con la
utilizada en los inventarios al cierre del periodo anterior.
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Los procedimientos mínimos de auditoría que deben ser aplicados son los siguientes:
DESCRIPCIÓN HECHO POR FECHA
Los procedimientos mínimos de auditoría que deben ser aplicados son los siguientes:
PASIVOS:
Las partidas más importantes de este rubro lo constituyen; otros pasivos financieros, cuentas por pagar
comerciales y otras cuentas por pagar.
Los procedimientos mínimos de auditoria que deben ser aplicados son los siguientes:
DESCRIPCIÓN HECHO POR FECHA
Los procedimientos mínimos de auditoria que deben ser aplicados son los siguientes:
DESCRIPCIÓN HECHO FECHA
POR
01. Evaluar el SCI, mediante la aplicación del cuestionario
Si los saldos de los proveedores son razonables y el importe de las compras es acorde
con las necesidades de la empresa.
Los procedimientos mínimos de auditoría que deben ser aplicados son los siguientes:
DESCRIPCIÓN HECHO POR FECHA
Verificar que los saldos de las cuentas por pagar a largo plazo estén correctamente
registrados.
Los procedimientos mínimos de auditoría que deben ser aplicados son los siguientes:
DESCRIPCIÓN HECHO POR FECHA
Los procedimientos mínimos de auditoría que deben ser aplicados son los siguientes:
DESCRIPCIÓN HECHO POR FECHA
Los procedimientos mínimos de auditoría que deben ser aplicados son los siguientes:
DESCRIPCIÓN HECHO POR FECHA
Los procedimientos mínimos de auditoría que deben ser aplicados son los siguientes:
DESCRIPCIÓN HECHO POR FECHA
sean elevadas.
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16. PATRIMONIO:
Los procedimientos mínimos de auditoria que deben ser aplicados son los siguientes:
DESCRIPCIÓN HECHO FECHA
POR
01. Evaluar el SCI, mediante la aplicación del cuestionario
03. Verificar que los aportes de los socios hayan sido capitalizados
04. Verificar autorización en los pagos de dividendos,
comprobando si se han efectuado las correspondientes
retenciones fiscales.
05. Revisar cualquier acuerdo que supongan modificaciones de
capital o movimiento de reservas.
06. Cotejar los movimientos habidos durante el ejercicio en estas
cuentas con las actas de las juntas de accionistas y consejos de
administración.
07. Efectuar una relación de todas las cuentas que conforman el
patrimonio de la empresa.
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Los procedimientos mínimos de auditoria que deben ser aplicados son los siguientes:
DESCRIPCIÓN HECHO FECHA
POR
1. Evaluar el SCI, mediante la aplicación del cuestionario
Los procedimientos mínimos de auditoria que deben ser aplicados son los siguientes:
DESCRIPCIÓN HECHO FECHA
POR
1. Evaluar el SCI, mediante la aplicación del cuestionario
Los objetivos de auditoría son determinar si el Estado de Resultados del Periodo muestra
razonablemente los resultados de operaciones en el período sujeto a examen; si se ha
considerado en el período los ingresos económicos, gastos operativos e ingresos además de
identificar el control que se tiene de las cuentas por medio de sus políticas.
Los procedimientos mínimos de auditoría que deben ser aplicados son los siguientes:
DESCRIPCIÓN HECHO POR FECHA
03. Verificar que los valores con los cuales se presentan las
inversiones en los Estados Financieros son correctos y están
debidamente revelados
04. Obtener certeza de la realidad de los valores registrados.
05. Verificar que se haya realizado una planeación y análisis de
inversiones adecuados.
06. Obtener información acerca de las transacciones de
inversiones más representativas en relación con los
procedimientos.
07. Determinar la eficiencia y eficacia de los métodos de
inversiones de la compañía.
VILLAR AUDITORES & CONSULTORES S.C.
AUDITORES Y CONSULTORES
Los procedimientos mínimos de auditoría que deben ser aplicados son los siguientes:
DESCRIPCIÓN HECHO POR FECHA
03. Verificar que los valores con los cuales se presentan las
inversiones en los Estados Financieros son correctos y están
debidamente revelados
04. Obtener certeza de la realidad de los valores registrados.
05. Verificar que se haya realizado una planeación y análisis de
inversiones adecuados.
06. Obtener información acerca de las transacciones de
inversiones más representativas en relación con los
procedimientos.
07. Determinar la eficiencia y eficacia de los métodos de
inversiones de la compañía.
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Los procedimientos mínimos de auditoría que deben ser aplicados son los siguientes:
DESCRIPCIÓN HECHO POR FECHA
Los procedimientos mínimos de auditoría que deben ser aplicados son los siguientes:
DESCRIPCIÓN HECHO POR FECHA
Falta de recursos de
Emitir factura u otro control
Riesgos de Falta de dinero
R7 comprobante por importes Ineficiente capacitación
operativo Mal manejo de las operaciones.
inferiores. para
Manejo inadecuado de
Desastres naturales en la los documentos en la Deficiencia en la hora de presentar los
Riesgo
R8 zona que dejen grandes entrega de los bienes por saldos lo cual repercute en los
operativo
daños en la sociedad. parte del auxiliar de estados financieros.
contabilidad.
Presente:
Ref.: Carta de Control Interno Auditoría Financiera al ejercicio 2016
Estimados señores:
Con relación a la Auditoria a los Estados Financieros de la Empresa Saga Falabella S.A. con cifras al
31 de diciembre del 2016, hemos evaluado la estructura del control interno de la Empresa,
únicamente hasta el grado que consideremos necesario para tener una base sobre la cual
determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría que serán
aplicados en el desarrollo de nuestro examen a los Estados Financieros.
Tuve el propósito de rendir una opinión profesional sobre los estados financieros, por lo tanto, no
necesariamente revela todas las deficiencias en el sistema de control interno, debido a que está
basado en pruebas selectivas de los registros contables y de la información que le es relativa.
Consecutivamente a los antes expuestos, nos permitimos presentar las observaciones de carácter
final, que han sido detectadas hasta la fecha y que contienen sugerencias y/o recomendaciones,
tanto correctivas como preventivas, las cuales pueden coadyuvar en el alcance de las metas y
objetivos de la Empresa Saga Falabella S.A.
Es importante señalar que los comentarios referentes a las observaciones se presentan como
sugerencias constructivas para la consideración de la Empresa Saga Falabella S.A., como parte del
proceso continuo de modificación y mejoramiento de la estructura de Control Interno existentes y
de otras prácticas y procedimientos financieros.
Nos permitimos recordarles que la responsabilidad por la preparación de los Estados Financieros,
incluyendo las revelaciones suficientes, recae en la administración de la Empresa. Esto incluye el
mantenimiento de registros contables y controles internos adecuados, la selección y aplicación de
políticas de cuentas por cobrar.
Esta carta estará en vigor los años venideros, a menos que termine, modifique o se sustituya.
Por último, deseamos manifestarle nuestro más sincero agradecimiento por la ayuda y colaboración
que hemos recibido en todo momento del personal de la empresa.
Quedando a su entera disposición para cualquier aclaración al respecto, le saludamos.
Atentamente,
Yuriko Bresly, Lostaunau Béjar
Auditor Responsable
I. INTRODUCCIÓN.
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La comisión de Auditoría ha efectuado el estudio y evaluación del Control Interno en sus ocho
componentes, aplicando al área examinada un cuestionario de Control Interno para el periodo
2016, examen realizado de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoria, la cual
dispone efectuar una apropiada evaluación de la estructura de control interno del área examinada,
a efectos de formarse una opinión sobre la efectividad de controles implementados y determinar
el riesgo de control.
La acción de control abarcó la evaluación selectiva de los documentos alcanzados por el jefe del
área examinada, así como la información recaudada de un muestreo realizado a los servidores del
ente; estudio que reveló algunas debilidades de control interno en el monitoreo, control y
funciones, las que detallamos a continuación, así como las recomendaciones tendientes a la
superación de las mismas.
II. DEBILIDADES DE CONTROL INTERNO
CONDICIÓN: Luego de haber realizado una encuesta al personal del área cuenta por cobrar
se pudo obtuvo como respuesta que la Empresa Saga Falabella no capacita al personal
recién contratado.
a) CRITERIO: El artículo 27º de la Ley de Seguridad y Salud en el Trabajo (Ley N° 29783), entre
otras reglas, establece que el empleador adopta las disposiciones para que todo trabajador
de la organización esté capacitado para asumir sus deberes y obligaciones relativos a la
seguridad y salud en el trabajo.
b) CAUSA: Por la falta de organización dentro de la empresa no se ha realiza la capacitación al
nuevo personal.
c) EFECTO: No se he realizado la inducción al nuevo personal por lo tanto las funciones de los
trabajadores no son ejercidas correctamente en el área cuentas por cobra de la compañía
ya que la inducción ayuda al nuevo trabajador a familiarizarse con la empresa y con los
compañeros de trabajo, sus principales directivos, sus políticas, manuales que existe dentro
de la empresa como también conocer sus obligaciones que tiene dentro de su área de
trabajo
d) RECOMENDACIÓN: Se recomienda debería de capacitar o inducir a los trabajadores sobre
sus funciones para un desempeño correcto y eficiente en la empresa.
- CONDICIÓN: Mediante la aplicación del cuestionario al área cuentas por cobrar se obtuvo
como respuesta que la Empresa Saga Falabella no aplica procedimientos para
verificar si lo que está en el comprobante de pago coincide con la venta hecha y
si esta es correctamente ingresada al sistema.
- CRITERIO: La política de cobranza de la empresa estipula que “El encargado de la cuenta
deberá aplicar procedimientos de verificación de la información ingresada al sistema
mediante informes”; además a criterio del auditor la falta de aplicación de un control
ocasiona deficiencias de saldos.
- CONDICIÓN: Mediante la aplicación del cuestionario al área cuentas por cobrar se obtuvo
como respuesta que no se ha establecido un cronograma para la implementación de las
acciones propuestas en la empresa SAGA FALABELLA S.A
- CRITERIO: La empresa debe cumplir con las condiciones adecuadas y realizar un cronograma
de acciones y evitar futuros riesgos en el futuro cubriendo los pasados.
- CONDICIÓN: Mediante la aplicación del cuestionario al área cuentas por cobrar se obtuvo
como respuesta que no se realizado un programa de verificación de comprobantes de pago
por parte de la empresa SAGA FALABELLA S.A.
- CRITERIO: Según las políticas de la empresa “La persona responsable del área será quien
resguarde las facturas pendientes de cobro, además se encargará de su verificación
mediante circularizacion de saldos, mediante el sistema de cobro”.
- CONDICIÓN: Mediante la aplicación del cuestionario se obtuvo como respuesta que los
cambios de responsabilidades (actualización del MOF Y ROF) no son del conocimiento a
todos los departamentos de la empresa SAGA FALABELLA S.A.
- CRITERIO: La empresa posee un MOF y un ROF que describe las responsabilidades de todos
los trabajadores de las diferentes áreas que cuentas la empresa SAGA FALABELLA, que debe
ser conocida por todos los colaboradores de la entidad.
- CAUSA: Por la mala organización el administrador no difundió las actualizaciones de
responsabilidades a nivel de toda la empresa.
- EFECTO: No se ha comunicado correctamente las nuevas funciones que se han modificado
en el MOF y ROF por lo tanto no se logra un trabajo efectivamente completo.
- RECOMENDACIÓN: Elaborar un taller de trabajo por equipos de todas las áreas de la
entidad en el que se explique la actualización del ROF y MOF para que sea de conocimiento
las nueva funciones.
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- CONDICIÓN: Mediante la aplicación del cuestionario al área cuentas por cobrar se obtuvo
como respuesta que las verificaciones de cobranzas pendientes no están siendo realizadas
correctamente.
- CRITERIO: La empresa debería seguir las políticas de cobranza como lo estipulado “El
responsable de las cuentas por cobrar deberá realizar un cronograma de cobro, de acuerdo
a las fechas establecidas en cada uno de los documentos que generan las mismas”, esta
debe ser cumplida con la mayor credibilidad posible.
- CAUSA: Falla en la difuminación de la información que comprenden la verificación eficaz de
las cobranzas pendientes
- EFECTO: Las cobranzas pendientes no han sido verificado y pueden aumentar, elevando la
posibilidad de volverse morosas, lo cual ocasionaría una perdida futura de ingresos además
la generación de gastos en los envíos de documentos de cobranza.
- RECOMENDACIÓN: Se recomienda al encargado de las cobranzas verificar las cobranzas
pendientes cada fin de ciclo de pago y comunicar a los deudores el recargo a su retraso, el
cual se encuentra estipulado en las políticas de cobranza.
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Es grato dirigirme a Ud. A fin de alcanzarle en anexo adjunto los hallazgos encontrados derivados
de la auditoria a los Estados Financieros periodo 2016, los mismos que se detallan en 2 folios en
cumplimiento de la norma internacional de auditoria 260 y 265.
Agradeceré se sirva a remitir sus descargos y/ aclaraciones en forma individual después de 3 tres
días hábiles de recibido el presente, a fin de permitirnos su respectiva evaluación y aclaración por
lo que estimaríamos nos alcance la información señalada.
Caber resaltar que, de no recibir respuesta en el plazo señalado dicha situación será revelada en el
informe de auditoría.
Es propicia la oportunidad para expresarle los sentimientos de nuestra mayor consideración.
Atentamente,
HALLAZGO N°01: Diferencia de S/. 1218.00 en el registro de cuentas por cobrar de la empresa y
respuesta del cliente.
HALAZGO N°02: Diferencia de S/. 1 121.00 en el registro de cuentas por cobrar de la empresa y
respuesta del cliente. Especificar
Hemos realizado la auditoría de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas. Esas
normas requieren que el examen sea realizado por un auditor con entrenamiento adecuado,
debidamente inscrito en la Junta Central de Contadores que actúe con independencia mental para
garantizar la imparcialidad y objetividad de sus juicios, que proceda con diligencia y cuidado
profesional, que su trabajo sea técnicamente planeado y supervisado, que se realice un apropiado
estudio y evaluación del sistema de control interno para establecer el grado de confianza que le
merece y así determinar la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría a aplicar,
que se obtenga evidencia válida y suficiente por medio de técnicas de auditoría para obtener una
seguridad razonable sobre la situación financiera del ente económico para emitir su opinión sobre
la misma. Considero que nuestra auditoría proporciona una base razonable para expresar nuestra
opinión,
"En nuestra opinión, las cuentas anuales del ejercicio 2016 adjuntas expresan, en todos los aspectos
significativos, la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera de SAGA FALABELLA S.A. al
31 de diciembre de 2016 y de los resultados de sus operaciones y de los recursos obtenidos
y aplicados durante el ejercicio anual terminado en dicha fecha, y contienen la información
necesaria y suficiente para su interpretación y comprensión adecuada, de conformidad con
principios y normas contables generalmente aceptados que guardan uniformidad con los aplicados
en el ejercicio anterior".
Número de
acciones en Capital Otras reservas de Resultados
circulación emitido capital acumulados Total
(en miles) S/(000) S/(000) S/(000) S/(000)
Actividades de inversión
Cobros por contrato de asociación en 9 61,379 90,118
participación
Reembolsos recibidos de préstamos a
entidades
relacionadas 30(i - 40,000
)
Venta de propiedades, planta y equipo 3,034 5,937
Intereses recibidos 925 669
Aportes por contrato de asociación en 9 (203,700) (32,301)
participación
Compra de propiedades, planta y equipo 11( (72,370) (102,946)
a)
Préstamos concedidos a entidades 30(i - (40,000)
relacionadas )
Aportes a subsidiaria 10( - (14,300)
a)
Compra de activos intangibles (1,810) (1,971)
Dividendos recibidos 10( 1,400 481
a)
Efectivo neto utilizado en actividades de (211,142) (54,313)
inversión
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Saga Falabella S.A. (en adelante “la Compañía”) fue constituida en noviembre de
1953. El objeto de la Compañía es dedicarse a la comercialización de mercadería
nacional e importada, así como otras actividades complementarias. Al 31 de
diciembre de 2016, la Compañía opera en 26 tiendas a nivel nacional a través
de su marca “Saga Falabella” (24 al 31 de diciembre de 2015).
La dirección registrada de la Compañía es Av. Paseo de la República 3220, San
Isidro, Lima, Perú.
La Compañía es subsidiaria de Falabella Perú S.A.A. (en adelante “la Principal”), la
cual posee el 98.04 por ciento del capital emitido de la Compañía al 31 de
diciembre de 2016 (95.69 por ciento al 31 de diciembre de 2015) y que, a su
vez, es una subsidiaria del Grupo Falabella de Chile.
2012, en la que tiene una participación de 99.99 por ciento de las acciones
representativas del capital social y que se dedica a la comercialización de
mercadería nacional e importada principalmente en las ciudades de
Pucallpa y Huánuco.
Fue creada en octubre del 2012 del 15 de abril , siendo sus objetivos los
siguientes :
Trabajar en equipo.
Trato personalizado con el cliente.
Mantenimiento del local.
Enfatizar en la Psicología del cliente.
NOTA 2: PRINCIPALES PRINCIPIOS Y PRÁCTICAS CONTABLES:
Los estados financieros muestran la situación financiera, los resultados y los flujos de
efectivo de SAGA FALABELLA S.A y tiene por finalidad suministrar información útil para la
toma de decisiones, así como efectuar la rendición de cuentas y ejecutados durante el
periodo de 2016l. Los estados financieros se han preparados de acuerdo a los principios
generales de contabilidad y las normas internacionales financieras “Presentación de
Información Financiera”
S/(000) S/(000)
17,587 13,107
2016 2015
S/(000) S/(000)
2016 2015
S/(000) S/(000)
9,428 9,364
Menos - Estimación para desvalorización de cuentas por
cobrar (f) (817) (1,353)
8,611 8,011
2016 2015
S/(000) S/(000)
9,428 9,364
2016 2015
S/(00 S/(000)
0)
Saldo inicial 980
1,353
Estimación cargada a resultados, nota 24 106 546