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PROYECTO DE INVESTIGACIÓN
PRESENTADO POR
APAZA MONTERREY,LUIS
CONTADOR PÚBLICO
PUNO – PERÚ
2017
ÍNDICE
CARÁTULA
PÁGINA DE JURADO Y ASESOR
ÍNDICE
PRESENTACIÓN
INTRODUCCIÓN
I. EL PROBLEMA
a. Exposición de la situación problemática
b. Formulación del planteamiento del problema
c. Justificación
II. OBJETIVOS
a. Objetivos Generales
b. Objetivos Específicos
III. MARCO TEÓRICO REFERENCIAL
a. Antecedentes de la Investigación
b. Marco teórico inicial que sustenta el proyecto de Investigación.
c. Marco conceptual.
IV. HIPÓTESIS
a. Hipótesis general
b. Hipótesis específicas
c. Variables
d. Operacionalización de variables
V. PROCEDIMIENTO METODOLÓGICO DE LA INVESTIGACIÓN
a. Diseño de la Investigación
b. Método o métodos aplicados a la investigación
c. Población y Muestra
d. Técnicas, Fuentes e Instrumentos de Investigación
e. Diseño de Contrastación de Hipótesis
f. Matriz de Consistencia.
VI. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS
a. Presupuesto y Financiamiento
b. Cronograma de la Actividad Investigativa
VII. ESTRUCTURA TENTATIVA DE LA TESIS POR CAPÍTULOS
VIII. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
IX. ANEXOS
INTRODUCCIÓN
I. EL PROBLEMA
a. Exposición de la situación problemática
El ingreso de las mercaderías a los países por los conductos regulares de las Aduanas
permite a los distintos Estados en el mundo un control de las mismas, además de poder
recaudar los impuestos y aranceles que por la importación de bienes se aplica
normalmente en el país de consumo. Este tipo de regulación permite a los Estados el
contar con los recursos necesarios para poder brindar los servicios que la población
requiera y el sostenimiento del propio Estado. Sin embargo, lo anteriormente
mencionado se ve truncado y el Estado es privado de esos recursos cuando por
diversos artilugios o situaciones contrarias a ley, las mercaderías ingresan al país sin el
respectivo pago de los aranceles y/o los tributos que gravan su internamiento, ello
debido a la participación de personas y/u organizaciones dedicadas a burlar los
controles aduaneros. Este tipo de burla es conocido con el nombre de “contrabando” y
está relacionado con el hecho de eludir el control aduanero en el ingreso de las
mercaderías, existiendo además la intencionalidad en la comisión de los hechos, lo cual
implica de por medio el dolo.(Tocunaga,1991) A decir de Alonso (2014), el contrabando
como problema tiene diversas dificultades que sobrepasan la esfera económica y traen
consigo consecuencias sociales y de orden público. Indica que el contrabando crea un
círculo vicioso que alimenta a actores del conflicto interno y la criminalidad. Al entrar
bienes de contrabando, los 9 productores nacionales tienen que competir con artículos
con menores precios y que no pagan impuestos o si los pagan son en una cuantía
menor a la que deberían. El autor sostiene que es una competencia desleal que puede
parcial o totalmente aniquilar sectores de la economía. Por ejemplo, el contrabando de
prendas de vestir que llega a nuestra región ha terminado por hacer inviables a
pequeñas empresas. Esto implica una disminución en los puestos de trabajo disponible.
Es más (plantea el autor), el mismo comercio formal que no vende productos de
contrabando se ve perjudicado y la generación de empleo de ese sector también se ve
afectada. Pero no solo los industriales y los puestos de trabajo formales se ven
afectados, el gobierno nacional, departamental y municipal también. Todos perdemos y
una cantidad pequeña de personas al margen de la ley se benefician. La evidencia
internacional muestra que la guerra contra el contrabando no la gana un solo país.
Solamente si existe voluntad política para combatir el contrabando en los países de
origen, tránsito y destino se puede reducir este fenómeno. En ambos frentes aún hay
muchas tareas pendientes que tendrán que convertirse en prioridad para la
administración gubernamental. Entonces de lo anteriormente planteado por los autores
se puede colegir que el contrabando es un comercio ilícito realizada por personas que
de manera intencionada trasladan mercancías de menor valor de un país a otro, en
forma subrepticia y elusiva de los controles policiales y aduaneros, con la finalidad de
obtener beneficio económico indebido en perjuicio del erario nacional.
PROBLEMA GENERAL
PROBLEMAS ESPECÍFICOS
nacional, así mismo se narra que, el problema del contrabando se viene tocando
desde hace mucho tiempo atrás y es la misma comunidad la que contribuye a ella,
debido a que los costos de importación son muy altos y por ello buscan un acceso
más rápido y menos costoso. Sin embargo, sostiene, el país sale seriamente dañado
en este aspecto, ya que los ingresos que se realizan legalmente son administrados
por el Estado y al no poseer estos ingresos el Estado tendría una fuente menor del
magnitudes.
Justificación
Varios autores enfocan sus estudios sobre las causas, consecuencias, rutas y
una coordinación interinstitucional, por las cuales se ve afectado los esfuerzos para
neutralizar el incremento del valor estimado del contrabando cada año. En mérito a
ello, el presente estudio deberá explorar estas falencias desde un enfoque de las
II. OBJETIVOS
a. Objetivo General
El propósito de esta investigación, si bien el tema es la importación de productos y el
contrabando de estos, debemos darlo de una manera entendible ágil y lo más
importante es que se pueda obtener un conocimiento amplio y sencillo, para que no se
siga extendiendo tan rápidamente a lo largo y ancho de nuestro territorio.
Como se ha presentado el trabajo de investigación se persiguen algunos fines con
claridad, de tal manera que este trabajo de informe de tesis presente una idea
estructurada de los puntos que se persiguen desde los objetivos y que finalmente
deben ser cumplidos para dar fundamento a su aplicación.
b. Objetivos Específicos
Dar a conocer el tema de importaciones y saber qué es el contrabando realmente y
también hablar del contexto que lo rodea desde su origen hasta el impacto que tiene en
nuestra ciudad de Puno y consecutivamente de todo el Perú.
Mostrar ¿Cómo se introduce este tipo de mercancía de contrabando, cuáles son las
principales rutas y quienes son los que lo realizan y por qué es permisible?
• Tránsito: mediante este régimen, se permite el paso a través del territorio nacional de
mercancías provenientes de un país extranjero con destino a otro; con suspensión del
pago de tributos, siempre y cuando se efectúe en medios de transporte acreditados
para operar internacionalmente.
ANTECEDENTES INTERNACIONALES
CONCLUSIONES:
ANTECEDENTES NACIONALES
b. Marco Conceptual.
El contrabando en el Perú es una actividad ilegal de mucha antigüedad
económico propio, sin cumplir la exigencia del gobierno del pago de los
hacia Lima, se realiza mayormente por la frontera del sur y norte del
involucrados.
IV. HIPÓTESIS
a. Hipótesis general
Si las autoridades aduaneras implementan mecanismos adecuados
todo el país.
b. Hipótesis específicas
Al analizar la práctica del contrabando, nos describe sus aspectos
c. Variables
VARIABLE INDEPENDIENTE
Mecanismos adecuados.
VARIABLE DEPENDIENTE
d. Operacionalización de variables
ESCALA DE
VARIABLES DIMENSIONES INDICADORES
VALORACIÓN
Independiente
Dependiente
El estudio contará con la experticia del suscrito cuando se desempeñaba como Jefe de
la División de Delitos Aduaneros en la Dirección de la Policía Fiscal del Perú en los años
2015 y 2017. El estudio también cuenta con las herramientas, instrumentos y archivos
obtenidos de esta entidad policial, así como de los organismos públicos y privados.
Para obtener información de las entidades públicas (SUNAT, PNP y Comisión Nacional
de Lucha contra los Delitos Aduaneros y Piratería-PRODUCE) y realizar entrevistas a
funcionarios y operadores, se programarán las fechas y se realizarán las entrevistas
en las oficinas de los servidores públicos.
c. Población y Muestra
Población
Para el presente trabajo se tomó como población a empresas y personas que
viven en las regiones de frontera del Perú, las principales ciudades y puntos de
comercio terrestre.
Muestra
Para tener mejor énfasis en el asunto tomamos como muestra a la ciudad de
Desaguadero, ciudad fronteriza entre Perú y Bolivia cuyo límite es el río
endorreico del mismo nombre. En los últimos años a partir del 2015 se incrementó
el contrabando, desde dicho punto lo cual es un grave problema que afecta
evadiendo impuestos.
d. Técnicas, Fuentes e Instrumentos de Investigación
Se harán encuestas a los ya mencionados mediante un informe para
de comercio.
f. Matriz de Consistencia.
Titulo:
OPERACIONALIZACION DE VARIABLES
PROBLEMA OBJETIVOS HIPOTESIS ESCALA METODOLOGIA
VARIABLES DIMENSIONES INDICADORES
VALORACION
MÉTODO
DISEÑO
TIPO
NIVEL
POBLACIÓN
MUESTRA
TÉCNICAS
INSTRUMENTOS
CONCLUSIONES
Arribando a los objetivos de la presente investigación, se puede describir la
problemática del contrabando en el Perú como un “negocio de alta
rentabilidad y bajo riesgo” que se caracteriza por el ingreso subrepticio de
toda clase de mercancías por las extensas fronteras del sur y norte del país,
por rutas aéreas y terrestres con destino hacia los grandes centros de acopio
en Juliaca, Puno, Cusco y Arequipa en el sur, (combustible, medicinas y otros)
, con mayor concentración en los cientos de centros comerciales en Lima.
Sus causas radican en la informalidad y condición humana de las personas, la
diferencia de precios de los productos de un país a otro, las sanciones débiles
y permisivas, así como la falta de sensibilización de la población.
De acuerdo a los reportes de la SUNAT, son 129 productos (partidas
arancelarias) que se encuentran sensibles al contrabando en el país y que
han ingresado al país por un total de 1,900 millones de dólares según la
Sociedad Nacional de Industrias en el 2014 (565 millones según la SUNAT),
ocasionando un perjuicio de US.$ 600 millones a la economía del país, con
prospectiva a seguir aumentando en los próximos años.
En el transcurso del estudio se ha evidenciado un deficiente trabajo conjunto
de los actores conformantes de la Comisión Nacional de Lucha contra los
Delitos Aduaneros y Piratería (SUNAT, PNP, MP, SIN, etc), durante la
prevención, investigación y represión del contrabando en el país. Sus causas
han sido por la falta de una coordinación, interacción e integración mutua de
actividades, de un acoplamiento de relaciones interpersonales y de
establecimiento de objetivos comunes (Navarro 2013). Aunado a ello, por la
reducida capacidad operativa y logística de las instituciones encargadas de
reprimir esta actividad ilícita en las zonas de operaciones, que ha permitido
incautar mercancías solamente por un monto de $180 millones frente a los
$1,900 millones de contrabando en el país en el 2014 (según SNI).
La implementación de políticas estatales, como la creación de la Comisión
Nacional de Lucha contra los Delitos Aduaneros y Piratería a partir del año
2001, que en el transcurso del tiempo se han desarrollado para intentar
disminuir la incidencia del contrabando de mercancías extranjeras al país,
vienen resultando insuficientes en Lima y en las fronteras del país, dado el
preocupante crecimiento de la informalidad comercial, que hace dificultoso a
las instituciones integrantes de esta Comisión, reprimir con eficiencia y
eficacia el contrabando en nuestro país.
Lo grave de la situación social que se ha encontrado en los hallazgos, es que
los pobladores de las comunidades cercanas a las fronteras, están
convencidos que transportar combustible o gas desde el Ecuador hacia
nuestro país es un “negocio legal” que lo hacen para ganarse el pan de cada
día. Que, comprar mercadería en Bolivia con destino hacia Juliaca, para los
pobladores es una “inversión de comerciante”, y si las autoridades impiden
que se dediquen a este comercio, los califican de “abusivos” y “rateros”,
enfrentándose a ellos hasta con sus vidas para impedir que le quiten sus
mercaderías, sin tener una cultura tributaria en favor del Estado.
Todo ello ha ocurrido por la ausencia de una implementación de programas
de concientización y sensibilización a los ciudadanos comerciantes para
erradicar su desconocimiento de las normas tributarias y aduaneras, así como
la falta de una difusión