DATA BIAYA PER UNIT

ANGGARAN ACTUAL SELISIH

VOLUME 80,000 unit 78,500 unit 1,500 unit
HARGA JUAL (Rp) 14,500 15,000 500
HARGA POKOK (Rp.) 10,750 10,675 75
LABA KOTOR 3,750 4,325 575

DATA LABA KOTOR

ANGGARAN ACTUAL SELISIH %
PENJUALAN (Rp) 1,160,000,000 1,177,500,000 17,500,000 1.5%
HARGA POKOK (Rp) 860,000,000 837,987,500 (22,012,500) -2.6%
LABA KOTOR 300,000,000 339,512,500 39,512,500 13%

COST OF SALES RATIO 74.14% 71.17%

GROSS PROFIT MARGIN 25.86% 28.83%
TOTAL 100.00% 100.00%
 ANGGARAN LABA KOTOR
JENIS UNIT TERJUAL PENJUALAN DIANGGARKAN HARGA POKOK DIANGGARKAN
PRODUK DIANGGARKAN HARGA/UNIT TOTAL HARGA/UNIT TOTAL
MAHAL 30,000 unit 15,000 450,000,000 7,000 210,000,000
MEWAH 40,000 unit 22,500 900,000,000 9,150 366,000,000
TOTAL 70,000 unit 19,286 1,350,000,000 8,229 576,000,000
Rata-rata tertimbang yang dihitung berdasarkan total rupiah dibagi dengan total unit terjual

REALISASI LABA KOTOR

JENIS UNIT TERJUAL PENJUALAN DIREALISASI HARGA POKOK REALISASI
PRODUK DIREALISASI HARGA/UNIT TOTAL HARGA/UNIT TOTAL
MAHAL 27,500 unit 15,250 419,375,000 7,025 193,187,500
MEWAH 41,000 unit 27,000 1,107,000,000 9,025 370,025,000
TOTAL 68,500 unit 22,283 1,526,375,000 8,222 563,212,500
Rata-rata tertimbang yang dihitung berdasarkan total rupiah dibagi dengan total unit terjual
TOR
LABA KOTOR DIANGGARKAN
HARGA/UNIT TOTAL %
8,000 240,000,000 53%
13,350 534,000,000 59%
11,057 774,000,000 57%

TOR
LABA KOTOR REALISASI
HARGA/UNIT TOTAL %
8,225 226,187,500 54%
17,975 736,975,000 67%
14,061 963,162,500 63%
 SELISIH VOLUME PENJUALAN
VOLUME PENJUALAN DIANGGARKAN 80,000
VOLUME PENJUALAN TEREALISASI 78,500
SELISIH VOLUME DALAM UNIT (1,500)
LABA KOTOR PER UNIT DIANGGARKAN 3,750
(5,625,000)
SELISIH VOLUME PENJUALAN
RUGI

SELISIH HARGA JUAL

HARGA JUAL PER UNIT DIANGGARKAN 14,500
HARGA JUAL PER UNIT TEREALISASI 15,000
SELISIH HARGA JUAL PER UNIT 500
VOLUME PENJUALAN (TEREALISASI) 78,500
39,250,000
SELISIH HARGA JUAL
LABA

SELISIH HARGA POKOK

SELISIH HARGA POKOK PER UNIT ANGGARAN 10,750
SELISIH HARGA POKOK PER UNIT ACTUAL 10,675
SELISIH HARGA POKOK PER UNIT 75
VOLUME PENJUALAN (REALISASI) 78,500
5,887,500
SELISIH HARGA POKOK
LABA

SELISIH LABA KOTOR

SELISIH VOLUME (5,625,000)
SELISIH HARGA JUAL 39,250,000
SELISIH HARGA POKOK 5,887,500
39,512,500
SELISIH LABA KOTOR
LABA
 SELISIH VOLUME PENJUALAN
VOLUME PENJUALAN DIANGGARKAN
VOLUME PENJUALAN TEREALISASI
SELISIH VOLUME DALAM UNIT
LABA KOTOR PER UNIT DIANGGARKAN

SELISIH VOLUME PENJUALAN

SELISIH HARGA JUAL

HARGA JUAL PER UNIT DIANGGARKAN
HARGA JUAL PER UNIT TEREALISASI
SELISIH HARGA JUAL PER UNIT
VOLUME PENJUALAN (TEREALISASI)

SELISIH HARGA JUAL

SELISIH HARGA POKOK

SELISIH HARGA POKOK PER UNIT ANGGARAN
SELISIH HARGA POKOK PER UNIT ACTUAL
SELISIH HARGA POKOK PER UNIT
VOLUME PENJUALAN (REALISASI)

SELISIH HARGA POKOK

SELISIH LABA KOTOR

SELISIH VOLUME
SELISIH HARGA JUAL
SELISIH HARGA POKOK

SELISIH LABA KOTOR

 SELISIH HARGA JUAL
HARGA/UNIT VOLUME SELISIH LABA/
PRODUK
ANGGARAN REALISASI REALISASI HARGA JUAL RUGI
MAHAL 15,000.00 15,250.00 27,500 unit 6,875,000 LABA
MEWAH 22,500.00 27,000.00 41,000 unit 184,500,000 LABA
TOTAL 191,375,000 LABA

SELISIH HARGA POKOK

HARGA POKOK/UNIT VOLUME SELISIH LABA/
PRODUK
ANGGARAN REALISASI REALISASI HARGA POKOK RUGI
MAHAL 7,000.00 7,025.00 27,500 unit (687,500) RUGI
MEWAH 9,150.00 9,025.00 41,000 unit 5,125,000 LABA
TOTAL 4,437,500 LABA

SELISIH VOLUME
VOLUME LABA KOTOR SELISIH LABA/
PRODUK
ANGGARAN REALISASI ANGGARAN VOLUME RUGI
MAHAL 30,000 unit 27,500 unit 8,000.00 20,000,000 LABA
MEWAH 40,000 unit 41,000 unit 13,350.00 (13,350,000) RUGI
TOTAL 6,650,000 LABA

SELISIH VOLUME FINAL

VOLUME LB KTR RATA2 SELISIH LABA/
PRODUK
ANGGARAN REALISASI ANGGARAN VOLUME RUGI
MAHAL 30,000 unit 27,500 unit 11,057.14 (27,642,857) RUGI
MEWAH 40,000 unit 41,000 unit 11,057.14 11,057,143 LABA
TOTAL (16,585,714) RUGI

SELISIH KOMPOSISI PRODUK

VOLUME SELISIH LABA KOTOR SELISIH LABA/
PRODUK
ANGGARAN REALISASI ANGGARAN VOLUME RUGI
MAHAL 30,000 unit 27,500 unit 3,057.14 7,642,857 LABA
MEWAH 40,000 unit 41,000 unit -2,292.86 2,292,857 LABA
TOTAL 9,935,714 LABA

SELISIH LABA KOTOR

SELISIH PRODUK MAHAL PRODUK MEWAH TOTAL
Harga Jual 6,875,000 184,500,000 191,375,000
Harga Pokok (687,500) 5,125,000 4,437,500
Volume Final (27,642,857) 11,057,143 (16,585,714)
Komposisi Produk 7,642,857 2,292,857 9,935,714
(13,812,500) 202,975,000 189,162,500
RUGI LABA LABA
 SELISIH HARGA JUAL
HARGA/UNIT VOLUME SELISIH LABA/
PRODUK
ANGGARAN REALISASI REALISASI HARGA JUAL RUGI
MAHAL 15,000.00 15,250.00 27,500 unit
MEWAH 22,500.00 27,000.00 41,000 unit
TOTAL

SELISIH HARGA POKOK

HARGA POKOK/UNIT VOLUME SELISIH LABA/
PRODUK
ANGGARAN REALISASI REALISASI HARGA POKOK RUGI
MAHAL 7,000.00 7,025.00 27,500 unit
MEWAH 9,150.00 9,025.00 41,000 unit
TOTAL

SELISIH VOLUME
VOLUME LABA KOTOR SELISIH LABA/
PRODUK
ANGGARAN REALISASI ANGGARAN VOLUME RUGI
MAHAL 30,000 unit 27,500 unit 8,000.00
MEWAH 40,000 unit 41,000 unit 13,350.00
TOTAL

SELISIH VOLUME FINAL

VOLUME LB KTR RATA2 SELISIH LABA/
PRODUK
ANGGARAN REALISASI ANGGARAN VOLUME RUGI
MAHAL 30,000 unit 27,500 unit 11,057.14
MEWAH 40,000 unit 41,000 unit 11,057.14
TOTAL

SELISIH KOMPOSISI PRODUK

VOLUME SELISIH LABA KOTOR SELISIH LABA/
PRODUK
ANGGARAN REALISASI ANGGARAN VOLUME RUGI
MAHAL 30,000 unit 27,500 unit
MEWAH 40,000 unit 41,000 unit
TOTAL

SELISIH LABA KOTOR

SELISIH PRODUK MAHAL PRODUK MEWAH TOTAL
Harga Jual
Harga Pokok
Volume Final
Komposisi Produk
- - -
 LAPORAN LABA RUGI KOMPARATIF
( Kotor)

2,000 2,001
KETERANGAN
Unit Harga Jumlah Unit Harga

Penjualan 3,500 3,250 11,375,000 4,000 3,200

HPP (Harga Pokok Penjualan) 3,500 3,000 10,500,000 4,000 3,000

Laba Kotor 875,000

Selisih Laba Kotor (75,000) RUGI

SELISIH HARGA JUAL DAN VOLUME PENJUALAN

Selsish harga Jual
Realisasi Penjualan tahun 2.001 12,800,000
Penjualan Tunai th.2.001 pada harga jual tahun 2000 13,000,000
Selisih Harga Jual (200,000)
Komentar RUGI
Selisih Volume Penjualan
Penjualan Th 2.001 pada harga jual Th2.000 13,000,000
Standar Penjualan tahun 2000 11,375,000
Selisih Volume Penjualan 1,625,000
Komentar LABA

SELISIH HARGA POKOK DAN VOLUME HARGA POKOK

Selisih Harga Pokok

HPP Tahun 2001 12,000,000
HPP Th 2001 pada Harga jual pada harga Th 2000 12,000,000
Selisih Harga Pokok 0
Komentar -
Selisih Volume Harga Pokok
HPP Th2001 pada harga Th2000 12,000,000
HPP Standar (Th.2000) 10,500,000
Selisih Volume harga Pokok (1,500,000)
Komentar RUGI

ANALISIS SELISIH LABA KOTOR

SELISIH
LABA KOTOR
(75,000)
RUGI

SELISIH SELISIH VOL

HARGA JUAL PENJUALAN
(200,000) 1,625,000
RUGI LABA
 2,001
Jumlah

12,800,000

12,000,000

800,000

LISIH LABA KOTOR

SELISIH SELISIH VOL

HARGA POKOK HARGA POKOK
0 (1,500,000)
- RUGI
 LAPORAN LABA RUGI KOMPARATIF
( Kotor)

2,000 2,001
KETERANGAN
Unit Harga Jumlah Unit Harga

Penjualan 3,500 3,250 11,375,000 4,000 3,200

HPP (Harga Pokok Penjualan) 3,500 3,000 10,500,000 4,000 3,000

Laba Kotor 875,000

Selisih Laba Kotor (75,000) RUGI

SELISIH HARGA JUAL DAN VOLUME PENJUALAN

Selsish harga Jual
Realisasi Penjualan tahun 2.001
Penjualan Tunai th.2.001 pada harga jual tahun 2000
Selisih Harga Jual
Komentar
Selisih Volume Penjualan
Penjualan Th 2.001 pada harga jual Th2.000
Standar Penjualan tahun 2000
Selisih Volume Penjualan
Komentar

SELISIH HARGA POKOK DAN VOLUME HARGA POKOK

Selisih Harga Pokok

HPP Tahun 2001
HPP Th 2001 pada Harga jual pada harga Th 2000
Selisih Harga Pokok
Komentar
Selisih Volume Harga Pokok
HPP Th2001 pada harga Th2000
HPP Standar (Th.2000)
Selisih Volume harga Pokok
Komentar

ANALISIS SELISIH LABA KOTOR

SELISIH
LABA KOTOR

SELISIH SELISIH VOL

HARGA JUAL PENJUALAN
 2,001
Jumlah

12,800,000

12,000,000

800,000

ELISIH LABA KOTOR

SELISIH SELISIH VOL

HARGA POKOK HARGA POKOK
 LAPORAN LABA RUGI (KOTOR) KOMPARATIF

KETERANGAN 2001 2002 PERUBAHAN

PENJUALAN 29,300,000 27,203,750 2,096,250
HPP
HARGA POKOK PENJUALAN 16,900,000 15,158,250 1,741,750
LABA KOTOR 12,400,000 12,045,500 354,500
DATA PENJUALAN DAN HARGA POKOK TAHUN 2001
VOLUME PENJUALAN HARGA POKOK
PRODUK
(UNIT) HARGA JUMLAH HARGA
Sepatu 16,000 800 12,800,000 400
Tas 12,500 900 11,250,000 600
Topi 7,500 700 5,250,000 400
29,300,000
DATA PENJUALAN DAN HARGA POKOK TAHUN 2002
VOLUME PENJUALAN HARGA POKOK
PRODUK
(UNIT) HARGA JUMLAH HARGA
Sepatu 13,950 835 11,648,250 460
Tas 12,000 910 10,920,000 530
Topi 6,350 730 4,635,500 375
27,203,750

SELISIH HARGA JUAL DAN VOLUME PENJUALAN

PENJUALAN TAHUN 2002 (REALISASI) 27,203,750
PENJUALAN TAHUN 2002 PADA HARGA JUAL TAHUN 2001:
PRODUK Sepatu 11,160,000
Tas 10,800,000
Topi 4,445,000
JUMLAH PENJUALAN 26,405,000
Selisih Harga Jual 798,750
Penjelasan LABA

PENJUALAN TAHUN 2002 PADA HARGA JUAL TAHUN 2001 26,405,000

PENJUALAN TAHUN 2001 (STANDAR) 29,300,000
Selisih Volume Penjualan (2,895,000)
Penjelasan RUGI

SELISIH HARGA JUAL DAN VOLUME PENJUALAN

HARGA POKOKPENJUALAN (HPP) TAHUN 2002 (REALISASI) 15,158,250
HPP TAHUN 2002 PADA HARGA JUAL PADA TAHUN 2001:
PRODUK Sepatu 5,580,000
Tas 7,200,000
Topi 2,540,000
JUMLAH HPP 15,320,000
Selisih Harga Pokok 161,750
Penjelasan LABA

HPP TAHUN 2002 PADA HARGA JUAL PADA TAHUN 2001: 15,320,000
HARGA POKOK PENJUALAN TAHUN 2001 (STANDAR) 16,900,000
Selisih Volume Harga Pokok 1,580,000
Penjelasan LABA
F

2001
HARGA POKOK
JUMLAH
6,400,000
7,500,000
3,000,000
16,900,000
2002
HARGA POKOK
JUMLAH
6,417,000
6,360,000
2,381,250
15,158,250

SELISIH LABA KOTOR

SELISIH
LABA KOTOR
(354,500)
RUGI

SELISIH VOL SELISIH VOL

HARGA POKOK PENJUALAN
798,750 (2,895,000)
LABA RUGI
A KOTOR

SELISIH SELISIH VOL

HARGA POKOK HARGA POKOK
161,750 1,580,000
LABA LABA
 LAPORAN LABA RUGI (KOTOR) KOMPARATIF

KETERANGAN 2001 2002 PERUBAHAN

PENJUALAN 29,300,000 27,203,750 2,096,250
HPP
HARGA POKOK PENJUALAN 16,900,000 15,158,250 1,741,750
LABA KOTOR 12,400,000 12,045,500 354,500
DATA PENJUALAN DAN HARGA POKOK TAHUN 2001
VOLUME PENJUALAN HARGA POKOK
PRODUK
(UNIT) HARGA JUMLAH HARGA
Sepatu 16,000 800 12,800,000 400
Tas 12,500 900 11,250,000 600
Topi 7,500 700 5,250,000 400
29,300,000
DATA PENJUALAN DAN HARGA POKOK TAHUN 2002
VOLUME PENJUALAN HARGA POKOK
PRODUK
(UNIT) HARGA JUMLAH HARGA
Sepatu 13,950 835 11,648,250 460
Tas 12,000 910 10,920,000 530
Topi 6,350 730 4,635,500 375
27,203,750

SELISIH HARGA JUAL DAN VOLUME PENJUALAN

PENJUALAN TAHUN 2002 (REALISASI) 27,203,750
PENJUALAN TAHUN 2002 PADA HARGA JUAL TAHUN 2001:
PRODUK Sepatu
Tas
Topi
JUMLAH PENJUALAN
Selisih Harga Jual
Penjelasan

PENJUALAN TAHUN 2002 PADA HARGA JUAL TAHUN 2001

PENJUALAN TAHUN 2001 (STANDAR)
Selisih Volume Penjualan
Penjelasan

SELISIH HARGA JUAL DAN VOLUME PENJUALAN

HARGA POKOKPENJUALAN (HPP) TAHUN 2002 (REALISASI)
HPP TAHUN 2002 PADA HARGA JUAL PADA TAHUN 2001:
PRODUK Sepatu
Tas
Topi
JUMLAH HPP
Selisih Harga Pokok
Penjelasan

HPP TAHUN 2002 PADA HARGA JUAL PADA TAHUN 2001:

HARGA POKOK PENJUALAN TAHUN 2001 (STANDAR)
Selisih Volume Harga Pokok
Penjelasan
F

2001
HARGA POKOK
JUMLAH
6,400,000
7,500,000
3,000,000
16,900,000
2002
HARGA POKOK
JUMLAH
6,417,000
6,360,000
2,381,250
15,158,250

SELISIH LABA KOTOR

SELISIH
LABA KOTOR

SELISIH VOL SELISIH VOL SELISIH

HARGA POKOK PENJUALAN HARGA POKOK
 SELISIH VOL
HARGA POKOK