CAPITULO I

1.- INTRODUCCION

El manejo de la cartera de una cooperativa de Ahorro y de Crédito nace como un

servicio de apoyo a las personas de bajos recursos económicos, ayudando
mutuamente a la sociedad y a los socios dentro la cooperativa misma, bajo las
normas de garantía que la cooperativa ofrece para los que depositan sus ahorros
(socios) sirven para los que necesitan la población en general, por la misma razón
se procede a realizar un estudio de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “La
Sagrada Familia” en la ciudad de La Paz acerca del manejo de los recursos
económicos y la necesidad del manejo de la Cartera.

De acuerdo a la historia de las Cooperativas de Ahorro y Crédito han tomado gran

importancia en la Sociedad el cual ayuda al desarrollo económico el área rural,
actualmente la Cooperativa La Sagrada Familia no cuenta con políticas de
controles adecuadas para las empresas que solicitad su servicio de Crédito, ya
que la cooperativa ofrece sus servicios especialmente para las microempresas.

En la actualidad, las instituciones financieras necesitan contar con procedimientos

de seguimiento y control financiero que guie el trabajo de los responsables del
manejo de los recursos económicos de las instituciones que soliciten créditos.
Para ello se propone un sistema de control basado en el cuadro de mando
integral, en el que se detalla el proceso de planificación Financiera desde el punto
de vista que solo se puede controlar aquello que se planifica para que no exista
desviaciones en el alcance de los objetivos estratégicos propuestos.

La competitividad en el mercado cooperativo de ahorro y crédito exige una gestión

adecuada de las otorgaciones de créditos que se realice con los socios de
acuerdo a la normativa legal vigente. Es importante la disponibilidad del efectivo
para la atención oportuna de las necesidades de los clientes mediante el

1
procedimiento de control financiero que regulen el flujo de entrada y salida de
efectivo.

2.- ANTECEDENTES.-

Las Cooperativas son instituciones financieras las cuales son sin fines de lucro las
cuales los propietarios son los propios socios a diferencia de las organizaciones
con fines de Lucro cuyos propietarios son un grupo de personas, así mismo se
encargan a ayudar a los socios a ahorrar, otorgar préstamos a sus socios que se
encuentren con garantía hipotecaria recibir servicios financieros.

Las cooperativas de Ahorro y Crédito son sociedades cooperativas el cual su

objeto social es servir las necesidades de la sociedad en general mediante
entidades de crédito, y se adecuan más a las áreas rurales, ya que tienen acceso
a fondos externos lo cual son administrados por el Consejo Mundial de Ahorro y
Crédito.

Las cooperativas también están asociadas a la Asociación de Ahorro y Crédito

Rotativo, Banca Social, Banca Ética, Economía Social, Fiare. Préstamo Solidario,
las cooperativas tiene que tener como mínimo de 50 socios según la Ley General
de Cooperativas, ya que prestan su servicio también como otras Actividades como
ser de recibir depósitos de sus socios y de terceros, contraer prestamos con
instituciones Nacionales e Internacionales

Para hacer una cooperativa debe contar con un comité de crédito que revise las
operaciones que se realizan y contar con su patrimonio que no debe ser menor a
1.000 unidades de fomento, si quiere realizar otros tipos de operaciones como ser:
emitir u operar una tarjeta de crédito para los socios o dar préstamos deberá
aumentar su capital a 400.000 Unidades de Fomento y quedar bajo Fiscalización y
control de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras

Las Cooperativas de Ahorro y Crédito ofrecen tasas de Ahorro más Alto lo cual
hace que el cliente se sienta atraído, también tienen costos más bajos a

2
comparación de los Bancos y se le conoce por prestar un servicio personal y por
ayudar a sus socios, así los Socios ayudan a los Socios ayudándole a otros a
conseguir créditos hipotecarios para la compra de viviendas, Automóviles, etc.

Nace en diciembre del año 2006, esta idea es iniciativa de socios con amplia
experiencia en el área Financiera, especializados en micro finanzas, inicia sus
servicios en febrero 2007 con la apertura de su primera agencia en la zona de
Pampahasi en la ciudad de La Paz. Conforme que fue creciendo la cooperativa se
incrementó los nuevos servicios financieros y no financieros.

Está especializada en micro finanzas apoyando siempre a las personas de bajos

recursos ya que cuenta con 15 mil socios. Su oficina está ubicado en la central de
la ciudad de La Paz ofreciendo 4 tipo de préstamos de microcrédito (Servicio y
Comercio, consumo, manufactura y agrícola) otorgando su préstamo de manera
individual.

Brindando sus servicios de préstamos de capital de inversión, capital de

operaciones, para la refacción de vivienda, anticrético, transporte, crédito de libre
disponibilidad sin muchos trámites para todo tipo de personas dedicadas al
comercio, servicio, producción y las personas asalariadas

3.- PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.-

Algunas cooperativas en la ciudad de La Paz no están autorizadas para su

funcionamiento, por el motivo de que las cooperativas no presentan un proceso de
adecuación que señala la ley de servicios Financieros, así mismo su organización
funcionamiento carece de transparencia.

Las cooperativas de Ahorro y Crédito cuentan con riesgos para los ahorristas, de
la misma manera no tiene financiación propia se financia mediante créditos
bancarios nacionales y recursos del público en general, ya que la cooperativa
ofrece su servicio de ahorro e inversión todos los servicios son como prestamos
entre socios.

3
Como desventaja dentro de una cooperativa es la forma de organización
empresarial ya que su directiva, el consejo administrativo y consejo de vigilancia
no pueden ser permanentes muchas veces los mismos tienen doble interés en que
sus empresas funcionen según su objetivo económico, y por el mismo motivo solo
pude ver la información que este quiere sacar de la cooperativa.

El problema más grande de una cooperativa es el problema de liquidez y mal

manejo de sus administradores también podemos mencionar que las mismas no
tienen supervisión y es el motivo de que lo cual el ahorro no esté protegido por el
Fondo de Seguro de Depósitos las mismas la gran mayoría no están afiliadas a la
Fenacrep ya que su registro es opcional pero obligatorio

Existe un riesgo al lavado de dinero dentro de las cooperativas tomando en cuenta

el problema financiero que este causa, ya que hoy en día las cooperativas no son
efectivas, la Fenacrep no tiene una capacitación sancionadora, aunque una
cooperativa no está protegida existe una gran confianza dentro de la sociedad ya
que otorga créditos y ahorro.

Existe una gran parte de la sociedad a los que no llega este servicio, en especial a
los jóvenes de la área rural que aún no conocen el ahorro, es importante que lo
jóvenes, adolecentes comiencen a conocer el valor del dinero para su futuro
universitario, familiar, etc., pero no existe una entidad financiera que les otorgue
todos los beneficios.

4.-FORMULACION DEL PROBLEMA.-

¿De qué manera se logra el mejoramiento del control del manejo de la cartera de
una cooperativa de ahorro y de crédito en la ciudad de La Paz?

4
5.-OBJETIVOS

5.1-OBJETIVO GENERAL.

Elaborar procedimientos de Control Financiero para un manejo eficiente eficaz de

la cartera de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “La Sagrada Familia”

5.2.-OBJETIVO ESPECIFICO.-

 Identificar las opciones de financiamiento que tiene la cooperativa la

SAGRADA FAMILIA
 Determinar las ventajas de crédito que brinda la cooperativa la SAGRADA
FAMILIA
 Identificar los requisitos para acceder al Crédito
 Preparar un informe en función a la información obtenida

6.-JUSTIFICACION DE LA INVESTIGACION.-

6.1.- JUSTIFICACION TEORICA.-

Esta investigación se realiza con el propósito es aportar al conocimiento existente

sobre la gestión de manejo de la cartera de una cooperativa de ahorro y de crédito
como un servicio de necesidad para el préstamo de dinero para las personas de
bajos recursos económicos, el resultado de esta investigación es hacer conocer
los beneficios ya que hoy en día son necesarios para financiar a las
microempresas.

6.2.- JUSTIFICACION ECONOMICA.-

La rentabilidad de la cooperativa está relacionada con la efectividad que este

quiere capitalizar el mercado, de la misma manera la cooperativa busca el
crecimiento dentro del mercado.

5
6.3.- JUSTIFICACION SOCIAL.-

Existen personas que creen en las cooperativas de ahorro y de crédito por su nivel
de marketing y también podemos decir por el nivel de personas que trabajan con
ellos prestando su servicio, existen grandes cooperativas que presta dinero, de la
misma forma se puede hablar de las cooperativas que ayuda a la sociedad
brindando su servicio básico como ejemplo, Luz, Agua, Teléfono, Gas, etc.,
podemos decir que dan préstamos sin exigir muchas garantías que beneficia a la
sociedad.

7.- DELIMITACION.-

7.1.- TEMPORAL.-

Esta investigación contiene información desde diciembre de 2006 hasta diciembre

de 2017 ya son 11 años desde la primera cooperativa de la ciudad de La Paz, así
mismo servirá de referencia para posteriores investigaciones sobre las
características de la cooperativa de ahorro y crédito.

7.2.- ESPACIAL.-

El desarrollo del presente trabajo será llevado a cabo específicamente en la

oficina central de la cooperativa LA SAGRADA FAMILIA , ubicada Av. Aconcagua
entre Mercenario y Llullayllacu- Ex tranca Senkata Nº 500, El Alto, La Paz.

7.3.- TEMATICA.-

El presente trabajo está enmarcado en base a la Contabilidad Bancaria, con el

estudio de la Gestión de manejo de una cooperativa de ahorro y crédito en la
ciudad de La Paz: ya que son los que ofrecen menos tasas por sus productos o
servicios comparadas a otras instituciones de servicio financieros.

6
8.- APORTES.-

El presente trabajo está siendo realizado para que conozcan las cooperativas y
sus beneficios, para la sociedad a las personas de bajos recursos económicos, de
la misma manera puedan acceder a sus servicios. De la misma manera ayuda
para que el manejo de la cartera de ahorro sea eficiente y eficaz dentro de la
Cooperativa.

9.- METODOLOGÍA

El tipo de investigación que se emplea en el presente perfil de tesis es Descriptivo

porque nos permite conocer el problema del Manejo de la Cartera de una
cooperativa de Ahorro y de Crédito.

10.- FUENTES DE INFORMACION

PRIMARIA.-

 Gerente Administrativo y Gerente de Finanzas de la cooperativa la

SAGRADA FAMILIA
 Funcionarios de la cooperativa la SAGRADA FAMILIA
 Otras sucursales de la misma cooperativa

SECUNDARIAS.-

 Manual de Cuentas de Entidades Financieras

 Reglamento para la transferencia de cartera de crédito entre entidades de
intermediación financiera y al reglamento para cooperativas de ahorro y
crédito.

TERSARIA.-

Eju.tv >2014/11>las-cooperativas-de-ah
Repositorio.ulvr.edu.ec>T-ULVR-0250

7
htt://www.deperu.com/cooperativas/
Repositorio.utn.edu.ec>bitstream
Dspace.ucuenca.edu.ec>tcon685a

Repositorio.unemi.edu.ec>bitstream>
Wikipedia, la enciclopedia libre. 7 de abril de 2016

http://www.significados.com>credito
www.aciamericas.coop.
Hhtps://www.definicionabc.com>com>economia
https://es.m.wikipwdia.org>wiki>servicio
11.-TECNICAS

11.1.- TECNICAS DE RECOLECCION DE DATOS

La Observación es la técnica que será utilizada en el presente trabajo, así mismo

la técnica No participativa de solo ver y no ser registrada para que dentro la
cooperativa no se den cuenta que se hará un estudio del manejo de la cartera de
Ahorro y crédito.

11.2.- FICHA DE INFORMACION

¿Existe seguridad dentro la cooperativa

SI NO

¿Son amables los cajeros que prestan su servicio?

SI NO

¿Existe gran cantidad de personal que este en las cajas?

SI NO

¿Existe gran cantidad de clientes?

SI NO

8
¿El espacio es acogedor?

SI NO

12.- ESQUEMA TENTATIVO DE LA INVESTIGACION.-

CAPITULO I: INTRODUCCION

1. INTRODUCCION
2. ANTECEDENTES
3. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
4. OBJETIVOS
4.1. Objetivo General
4.2. Objetivos Específicos
5. JUSTIFICACION DE LA INVESTIGACION
5.1. Justificación Teórica
5.2. Justificación Económica
5.3. Justificación Social
6. LIMITES Y ALCANCES
7. APORTES
8. METODOLOGIA
9. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
CAPITULO II: MARCO TEORICO Y CONCEPTUAL

2.1. Marco Teórico

2.2. Marco Conceptual

CAPITULO III: DIAGNOSTICO DE LA COOPERATIVA LA SAGRADA

FAMILIA

3.1. Análisis de situación financiera de la COOPERATIVA LA SAGRADA

FAMILIA

3.2. Análisis de herramientas financieras

9
 CAPITULO IV: PROPUESTA

4.1. Mejor control interno para el manejo de cartera de la cooperativa para

obtener buenos ingresos y más confianza de parte de los clientes.

CAPITULO V: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

5.1. CONCLUSIONES

5.2. RECOMENDACIONES

BIBLIOGRAFIA

ANEXOS

CAPITULO II

12.- MARCO TEORICO

El sistema Cooperativo de Ahorro y Crédito, fue impulsado por Friedrich Wilhelm

Railffeisen, dejando a la humanidad un legado en cooperativismo de ahorro de
crédito basado en los principios de auto ayuda, auto responsabilidad y auto
administración, en su tiempo fundo varias cooperativas en su país natal Alemania,
y aquellos principios e ideas aún continúan vigentes en más de 100 países del
mundo, con alrededor de 3.000 millones de socios, en más de 700.000
cooperativas.1

La ley general de cooperativas define a una cooperativa como: una asociación sin
fines de lucro, de personas naturales, jurídicas que se asocian voluntariamente
constituyendo cooperativas, fundadas en el trabajo solidario y de cooperación.
Entendiéndose por ello que una cooperativa tiene un rol social que deben

1
Barzallo Medieta Patricio, Fundamentos Históricos y Teóricos del Sistema Cooperativo de Ahorro y
Credito.www.gestioplis.com. publicación 2002

10
satisfacer las necesidades de sus socios. Por otro lado la constitución política del
Estado, en su artículo 310, reconoce y protege las cooperativas como formas de
trabajo solidario y de cooperación, sin fines de lucro.2

La Cooperativa de ahorro y Crédito tiene como misión servir a los socios clientes,
de manera competitiva, equitativa y con responsabilidad social, facilitando la
entrega de productos y servicios financieros, retribuyendo valor a los portes de los
socios, que aseguren el mejoramiento de la calidad de vida, el progreso de la
comunidad y del País , utilizando la tecnología disponible, respaldados en el
compromiso de su talento humano que fortalecen la confianza, solidez y
crecimiento sustentable de la institución.3

Las cooperativas de ahorro y de crédito son empresas de propiedad conjunta,

autónomas frente al Estado democráticamente administradas. Se constituyen en
forma libre y voluntaria, por medio de la asociación de personas, con la finalidad
de atender las necesidades financieras, sociales y culturales de sus miembros.

.La cooperativas fomentan el ahorro en sus diversas modalidades, además de

bridar otros servicios financieros a sus socios. Son una verdadera opción de apoyo
mutuo y solidario frente a la crisis, porque agrupan a personas comunes que están
al margen del sistema financiero tradicional. Los socios forman un fondo común
destinado a otorgar créditos que alivien sus necesidades urgentes o de inversión 4

13.1.- CARTERA DE CREDITO.-

El término crédito proviene del latín creditum, de credere, tener confianza: La

confianza es la base del crédito, aunque al mismo tiempo implica un riesgo. El
crédito sin la confianza es inconcebible, crédito es confianza. La cartera de Crédito
es el conjunto de documentos que amparan los activos financieros o las
operaciones de financiamiento hacia un tercero y que el tenedor de dicho(s)

2
Eju.tv >2014/11>las-cooperativas-de-ah
3
Repositorio.ulvr.edu.ec>T-ULVR-0250
4
htt://www.deperu.com/cooperativas/

11
documentos(s) o cartera se reserva el derecho de hacer valer las obligaciones
estipuladas.5

13.2.- IMPORTANCIA DEL COOPERATIVISMO.-

El cooperativismo es importante para países desarrollados, pero pueden serlo aún

más para los que están en vías de desarrollo, aspecto de vivienda, educación,
alimentación, producción agrícola e industrial y crédito, pero hay que descartar
desde el comienzo la idea de que la solución a todo es organizar cooperativas. 6

13.3.- ORIGEN Y EVOLUCION DEL CREDITO

Existen diferentes versiones sobre la iniciación de las cooperaciones crediticias,

pero de una forma amplia podemos afirmar, sin temor a equivocarnos, que el
crédito es tan antiguo como la civilización. En sus comienzos, el préstamo se
efectuaba en especies, y fue hasta la aparición y el empleo de la moneda cuando
surgieron los primeros signos crediticios de una manera tabulada.7

13.4.- TIPOS DE CREDITO.-

 13.4.1.- CREDITOS DE CONSUMO.- Es un préstamo a corto o

mediano plazo que se otorga para obtener dinero de libre disposición.
Normalmente los clientes lo utilizan para financiar la compra de bienes de
consumo (por ejemplo, electrodomésticos) o el pago de servicios (por
ejemplo, el pago de un tratamiento dental), etc.; siempre que sus ingresos
provengan de su trabajo bajo relación dependencia. El tipo de operaciones
que se podrán incluir en esta cuenta son; sobregiros, prestamos,
arrendamiento financiero, cartera comprada, cartera por riesgo compartido,
ventas con pacto de recompra, cartera por riesgo compartido, ventas con
pacto de recompra. Adicionalmente se registraran los créditos otorgados

5
UNIVERSIDAD AUTONOMA DE MEXICO 2013
6
Repositorio.utn.edu.ec>bitstream
7
Repositorio.ulvr.edu.ec>-T-ULVR-0250

12
 por el IECE y las operaciones de crédito rotativo o crédito diferido de
tarjetas de crédito, excepto las operaciones de tarjetas de crédito
corporativas y las de microcrédito.
 13.4.2.- CREDITO COMERCIAL.- Sirve para satisfacer una
necesidad básica para el funcionamiento de una empresa. Las operaciones
que se podrán incluir en esta clase de créditos, entre otras, son las
siguientes; sobregiros, prestamos documentos descontados, créditos
otorgados, otras instituciones financieras, arrendamiento financiero, cartera
comprada, créditos especiales, cartera permutada, cartera por riesgo
compartido, documentos pagados por cuenta de clientes, créditos
subordinados, ventas con pacto de recompra y las operaciones de crédito
rotativo o crédito diferido de tarjeta de crédito corporativos.
 13.4.3.- CREDITO DE MICROCREDITO.- Es todo el crédito
concedido a un prestatario sea persona natural o jurídica, o a un grupo de
prestatarios con garantía solidaria, destinado a financiar actividades de
micro empresas de producción, comercialización o servicios, cuya fuente
principal de pago constituye el producto de las ventas o ingresos generados
por dichas actividades, adecuadamente verificadas por la cooperativa en su
calidad de prestamista.
 13.4.4.- CREDITO DE VIVIENDA.- Los créditos hipotecarios para la
vivienda deberán ser financiados con recursos propios de la institución que
los conceda, y deberán estar respaldados con garantía de primera hipoteca
de un inmueble; la vivienda podrá ser construida por la entidad o por
terceras personas e incluirá los créditos otorgados por la Cooperativa de la
Vivienda mutualista a través de su programas de vivienda, compra o
construcción adicionalmente de este grupo se incluirá los créditos de
vivienda interés social.8

8
Dspace.ucuenca.edu.ec>tcon685a

13
14.5.- COBRANZA

La cobranza es el proceso formal de presentar al girar un instrumento o

documentos para que los pague o acepte: pagare, letras de cambio, documentos
de embarque, otro título de valor. La práctica de cobranza puede ser llevada a
cabo por una persona en nombre de la empresa que brinda el servicio en cuestión
o en su defecto a la cual se le haya comprobado un producto, o bien estar ejercida
por una entidad bancaria, lo que se conoce popularmente como cobranza bancaria

14.6.- GESTION DE COBRANZA.-

La gestión de cobranza es un proceso bastante interactivo con los clientes, que

parte del análisis de la situación del cliente, un oportuno y frecuente contacto con
el cliente, ofreciendo en el proceso de negociación alternativas de solución
oportunas para cada caso y registrando las acciones ejecutadas para realizar un
seguimiento continuo y el control del cumplimiento de los acuerdos negociados9

14.7.- LA CARTERA VENCIDA.-

Se entiende en términos bancarios a cartera vencida como todos los recursos que
al haber sido cedidos a través de préstamos a personas naturales o jurídicas,
tienen algún nivel de retraso en su cumplimiento de pago, esto suele ser regular
en las entidades financieras pero nunca en montos que vean comprometidos sus
flujos normales con los cuales tienen que responder dichas entidades a sus
depositantes cuando ellos requieran retirar sus fondos en cualquier época del
año.10

14.8.- VALORES CORPORATIVOS

 Compromiso
 Responsabilidad social

9
(ACCION, 2013)
10
Repositorio.unemi.edu.ec>bitstream>

14
  Orientación al cliente
 Integridad
 Liderazgo
 Conciencia organizacional

15.- MARCO CONCEPTUAL

15.1.- AHORRO.- Es la acción de separar una parte del ingreso mensual que
obtiene una persona o empresa con el fin de guardarlo para un futuro, se puede
utilizar para algún gasto importante que se tenga, algún imprevisto emergencia
económica, de la misma forma se refiere a la parte de la renta o ingreso no
dedicada a consumo, sino a otros fines y es un concepto económico importante.11

15.2.- CREDITO.- Es una cantidad de dinero que se le debe a una entidad o a

una persona, de la misma forma se denomina a la cantidad de dinero que presta
un banco, caja de ahorro y/o persona que debe de ser devuelta en un determinado
tiempo bajo las condiciones pactadas, también se le reconoce como crédito de
bancario.12

15.3.- COOPERATIVA.- Es una asociación autónoma de personas unidas

voluntariamente para formar una organización democráticamente cuya
administración y gestión debe llevarse a cabo de la forma que acuerden los
socios, generalmente en el contexto de la economía planificada. Su intención es
hacer frente a las necesidades y aspiraciones económicas.13

15.5.- RECURSOS.- Se denomina recursos a aquellos elementos que aportan

algún tipo de beneficio a la sociedad, también se le llama recursos a aquellos
factores que combinados son capaces de generar valor en la producción de

11
Wikipedia, la enciclopedia libre. 7 de abril de 2016
12
http://www.significados.com>credito
13
www.aciamericas.coop.

15
bienes y servicios. Estos, desde una perspectiva económica clásica, son capital
tierra y trabajo.14

15.6.- SERVICIO.- Un servicio es un conjunto de actividades que buscan

satisfacer las necesidades de un cliente. Los servicios incluyen una diversidad de
actividades que se pueden planificar desempeñadas por un gran número de
personas que trabajan, se define un marco donde las actividades se desarrollaran
con la idea de fijar una expectativa en el resultado de estas. 15

15.7.- SOCIEDAD.- Sociedad es un término que describe a un grupo de

individuos marcados por una cultura en común, un cierto folclore y criterios
compartidos que condicionan sus costumbres y estilo de vida y que se relacionan
entre sí en el marco de una comunidad. Aunque las sociedades más desarrolladas
son las humanas.16

15.8.- SOCIOS.- Es la persona que recibe cada una de las partes en un

contrato de sociedad. Mediante ese contrato, cada uno de los socios se
comprometen a aportar un capital a una sociedad, normalmente con una finalidad
empresarial con la capacidad de tener más capital, también se llama socio a cada
una de las partes que trabajan conjuntamente en desarrollar un negocio
empresarial.17

16.-MARCO LEGAL.-

LEY Nº 0178 GENERAL DE COOPERATIVAS

ARTÍCULO 16.- (PROHEBICIONES)

1.-Las cooperativas no podrán conceder privilegio a ninguna de las asociadas y

los asociados, fundadoras, fundadores, directores, directoras, tampoco otorgaran

14
Hhtps://www.definicionabc.com>com>economia
15
https://es.m.wikipwdia.org>wiki>servicio
16
https://definición.de>sociedad
17
https://es.m.wikipwdia.org>wiki>socio

16
preferencias del fondo social, ni exigir a las nuevas afiliadas y los nuevos afiliados
que suscriban más certificados de aportación que los establecidos en sus
estatutos orgánicos o que contraigan obligaciones superiores a las que quienes ya
forman parte de la cooperativa.

REGLAMENTO DE LEY Nº356 LEY GENERAL DE COOPERATIVAS

ARTÍCULO 3º.- (Acto cooperativo)

Los actos cooperativos que generan una obligación colectiva, deben ser
autorizados por la Asamblea General de Asociados y Asociadas de la
Cooperativa, conforme a las previsiones establecidas.

BIBLIOGRAFIA

 BARZALLO Medieta Patricio, Fundamentos Históricos y Teóricos del

Sistema Cooperativo de Ahorro y Credito.www.gestioplis.com. Publicación
2002
 LUZ Patricia Pardo Martinez, Practicas de Ahorro y Crédito en las
Cooperativas, Colombia: Primera 2012
 PAUL Petters, Gobierno Corporativo en las Cooperativas de Ahorro y de
Crédito, Perú 2012
WEBGRAFIA
 Eju.tv >2014/11>las-cooperativas-de-ah
 Repositorio.ulvr.edu.ec>T-ULVR-0250
 htt://www.deperu.com/cooperativas/
 Repositorio.utn.edu.ec>bitstream
 Dspace.ucuenca.edu.ec>tcon685a

 Repositorio.unemi.edu.ec>bitstream>
 Wikipedia, la enciclopedia libre. 7 de abril de 2016

 http://www.significados.com>credito

17
 www.aciamericas.coop.
 Hhtps://www.definicionabc.com>com>economia

18
14.-CRONOGRAMA.-

MESES JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE

Tiempo 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

Elección tema X X X

Planteamiento X X
del problema

Recolección de X X X
información
bibliográfico

Análisis del X X
material
bibliográfico

Presentación de X X X
primer perfil de
tesis

Tabulación de X X
datos obtenidos

Elaboración de X
encuestas y
formularios.

Tabulación y X X
procedimientos
de datos

Análisis de X X
información

Redacción final X X X

19