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1. Balance General
Balance General (BG) conocido también como Estado de Situación Financiera, es un informe
financiero que da cuenta del estado de la economía y las finanzas de una institución (entidad, empresas,
etc.) durante un lapso determinado.
Al elaborar el balance general, el empresario obtiene una información valiosa sobre su negocio, como el
estado de sus deudas, lo que debe cobrar o la disponibilidad de dinero en el momento o en un futuro
próximo. No sólo su cálculo es fundamental para el negocio, sino que también su presentación será vital
para una correcta interpretación y entendimiento de parte de todos los involucrados.
1. ENCABEZADO
2. CUERPO
Nombre y valor detallado de cada una de las cuentas que forman el activo
Nombre y valor detallado de cada una de las cuentas que forman el pasivo
Importe del capital contable
3. FIRMAS
Es un recurso económico propiedad de una entidad el cual espera que rinda beneficios en el futuro.
A Corto Plazo: Proveedores, prestamos bancarios, dividendos a pagar, impuestos a pagar, etc.
A Largo Plazo: Todas las obligaciones a largo plazo.
En el ejemplo que se muestra a continuación, se aprecia que las cifras finales de ambas columnas son idénticas
(S/. 263 281,79). Veamos qué pasa con la ecuación antes señalada, si remplazamos con las cifras que aparecen
en el balance de a página siguiente:
El patrimonio está constituido por el capital, al cual se agrega las utilidades o resultado: 180 204,50
42 507,29
222 711,79
1.- Debes ingresar en el título del Balance General el año que corresponde.
ANTES DE DISTRIBUCIÓN
BALANCE GENERAL AL ………………………
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
ACTIVO PASIVO
HISTÓRICO HISTÓRICO
10 CAJA Y BANCOS 40 TRIBUTOS POR PAGAR
Caja 71,239.03 - IGV 21,677.46
71,239.03 - Renta de 3ra Categoría -
12 CLIENTES - Impuesto a los Activos Netos -
Facturas por cobrar - - Renta de 4ta. Categoría -
- - Renta de 5ta Categoría -
14 CUENTAS COBRAR ACCIONISTAS Y PERSONAL - IPSS Prestaciones de Salud 3,422.00
Por cobrar - - Sistema Nacional de Pensiones 1,799.00
- - Seguro Accidentes -
16 CUENTAS COBRAR DIVERSAS - Fraccionamiento -
Por cobrar - - AFP 3,170.00
- - Otros -
- Essalud Vida -
20 ALMACÉN - 30,068.46
24 MATERIAS PRIMAS - 41 REMUNERACIONES Y PART. POR PAGAR
- - Remuneraciones por pagar -
59 RESULTADOS
- Resultados acumulados -
Resultado del ejercicio 42,507.29
42,507.29
Para el desarrollo más sofisticado (en contabilidad, lo que hace un contador) se utilizan las Clases 6-7-8-9
del Plan Contable Empresarial:
Clase 6: Gastos
Clase 7: Ingresos
Clase 8: Cuentas de cierre
Clase 9: Cuentas Analíticas de Explotación
Las clases son usadas por contadores porque su tarea en las empresas es “cuadrar”, todos los costos, si
su empresa es mediana o grande es seguro que usted ya tiene un contador, pero si su empresa es
pequeña aún no es necesario contratar uno, pero sí es necesario que saber la importancia, el manejo y la
elaboración de este valioso informa contable.
La empresa “CTE” decide iniciar su negocio de 3 meses, consigue $ 10 000 en efectivo e inicia sus
operaciones. Al cabo de su periodo obtiene un saldo final de $ 11 000; por lo que deduce que su ganancia
es de $ 1 000, por consiguiente decide retirase del negocio pues el cree que este no es rentable, ¿Será
eso cierto?
Gastos Generales (de ventas y administrativos): Representan todos aquellos rubros que la empresa
requiere para su normal funcionamiento y desempeño (sueldos, útiles de oficina, pago de servicios
de luz, agua, teléfono, alquiler, impuestos, entre otros).
Utilidad Neta: Es la Utilidad de Operación menos los Impuestos. Esta es la utilidad del ciclo de
operación de la empresa o negocio. El monto que se calcule es el monto de ganancias de la
empresa.
Algunos autores siguieren que aquí termina el Estado de Ganancias y Pérdidas, pero si queremos
profundizar aún más, nos percataremos que el Balance General esta ligado con el estado de Ganancias y
Pérdidas.
Utilidades Retenidas: Es la Utilidad Neta menos los dividendos pagados a los accionistas. Este
monto no repartido entra al Balance General como parte del Patrimonio.
Recordemos que:
“Patrimonio = Capital Social (Aportes) +Utilidades Retenidas”
Donde:
VA = valor actual
A = desembolso inicial
Recordemos que el dinero no tiene el mismo valor o poder adquisitivo conforme pasa el tiempo, por eso el
Valor Actual significa el valor que hoy tendría el dinero que se lograría en el futuro. Cuando se trata de
lapsos cortos se suele obviar la actualización y solo se procede a dividir el saldo acumulado del último
periodo entre la inversión realizada.
Para actualizar, tanto los valores de los ingresos futuros estimado en el flujo de caja como los egresos, se
aplica una tasa de descuento. El alumno que desee realizar este ajuste en el valor del dinero tiene que
profundizar sus estudios o acudir a un Contador o a un Economista.
Si la razón B / C es mayor que 1 debe aceptarse el proyecto, si, de lo contrario, es menor que 1, debe
rechazarse el proyecto.