UNIVERSIDAD NACIONAL

DEL CENTRO DEL PERÚ

FACULTAD DE CONTABILIDAD

ESCÁNDALOS FINANCIEROS

CATEDRA: AUDITORIA FINANCIERA

CATEDRATICO: DR. CESAR PARIONA COLONIO

ALUMNA: NINA RAMOS, KEREN CESIA

SEMESTRE: VII B

HUANCAYO - PERÚ - 2018

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INDICE

RESUMEN .......................................................................................................................................... 3
INTRODUCCION ............................................................................................................................... 4
1. CAPITULO I ESCANDALOS FINANCIEROS ....................................................................... 5
2. CASO PERUANO ...................................................................................................................... 7
CONCLUSIONES .............................................................................................................................. 9
BIBLIOGRAFÍA................................................................................................................................. 10

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RESUMEN

La quiebra de Enron género que decenas de miles de personas perdieran todo o

gran parte de los ahorros de su vida, todo por culpa del mal manejo financiero de
los funcionarios de dicha organización, y todo apunta a que los ex presidentes del
directorio y el ex gerente de la organización, fueron advertidos por algunos
empleados calificados del desastre que podía sobrevenir, con anticipación. Sin
embargo, ellos con el fin de llenar sus arcas patrimoniales, con maniobras
financieras siguieron percibiendo sus enormes salarios, aún más grandes
bonificaciones y ejerciendo sus opciones de compra de acciones a precio
preferenciales, así engañando a los inversionistas, a los consejeros de inversión, al
Securities and Exchange Comisión (SEC), que es la organización que representa a
las empresas que cotizan en la bolsa de valores, y a sus propios empleados,
mucho de los cuales perdieron todo sus ahorros que habían invertido en la
compañía. Los señores Jeffrey Skilling y Kenneth Lay, ex presidente y ex gerente
general se encuentran en juicio por cargos de conspiración, corrupción,
malversaciones y fraude con valores relacionados a la presentación de los estados
financieros, cuando la compañía sobreestimó sus beneficios, subestimó sus
deudas y suscribió un amplio abanico de acuerdos que infringían las reglas
contables vigentes.

Sobre el caso peruano de los 15 millones de dólares que Alberto Fujimori entrego a
Montesinos, se utilizó dinero del Estado y usando falsas razones, que luego se
descubrieron ya que Fujimori utilizo tres cuentas bancarias distintas para encubrir
su fraude. Si bien es cierto las alegaciones del ex presidente dicen que lo hizo para
evitar la infiltración de terroristas de las Fuerzas Armadas Revolucionarias de
Colombia (FARC) creando el famoso PLAN SOBERANÍA, el destino de ese dinero
fue para Montesinos con la condición que este no revelará los secretos corrupción
del gobierno en ese entonces.

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INTRODUCCION

La monografía realizada trata sobre un tema importante y de palpitante realidad,

como es: ESCANDALOS FINANCIEROS cuyo estudio se adecuó a la estructura
del trabajo.

En la primera parte detallamos la información sobre el caso de la empresa ENRON,

que en su momento era una de las mejores en lo que se refiere a gas en Estados
Unidos de América.

En la segunda parte explicamos un caso peruano de fraude, que es el del ex

presidente Alberto Fujimori haciendo una malversación de fondos de 15 millones de
dólares con destino a Vladimiro Montesinos.

Seguidamente se presenta las conclusiones y opiniones del trabajo que ayudarán a

la más clara comprensión del tema; por ultimo mencionamos la bibliografía que
ayudo a la obtención de la información,

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1. CAPITULO I
ESCANDALOS FINANCIEROS
2.
1. CASO INTERNACIONAL
Caso Eron

En el año 2000, tan solo cinco años después de su creación, la eléctrica

Enron consiguió aparecer en la lista de la revista Fortune como la séptima
mayor compañía de Estados Unidos. Sin embargo, la gloria duró poco, ya
que en 2001 se descubrirían numerosas irregularidades en las cuentas de la
compañía que acabarían arrastrándola a la quiebra. A continuación se
muestra la cronología de este escándalo.

Julio de 1985

Se funda la compañía tras la fusión de las empresas Houston Natural Gas

de la que Lay era presidente y Consejero Delegado- e InterNorth, creando la
mayor red de transporte de gas de Estados Unidos.

1986

Kenneth Lay es nombrado director de la nueva compañía, que en tan solo

cuatro años logrará convertirse en el séptimo gigante empresarial de
Estados Unidos, según la lista que la prestigiosa revista Fortune publicó en
el año 2000.

1989

Llegada de Jeffrey Skilling, el otro gran responsable de la quiebra, a la

compañía, procedente de la consultora McKinsey.

Octubre de 2001

Enron declara pérdidas 638 millones de euros en los resultados del tercer
trimestre del año, tan solo dos semanas después de que Lay afirmara ante

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sus empleados que las previsiones de resultados eran muy buenas y que las
acciones de Enron eran una ganga. El regulador norteamericano la
Securities and Exchange Comisión comienza a investigar irregularidades de
la compañía.

Noviembre de 2001

Los títulos de Enron se derrumban en la bolsa hasta alcanzar mínimos de

diez años atrás, y se destapan mayores pérdidas de las declaradas.

Diciembre de 2001

El gigante energético solicita a las autoridades estadounidenses acogerse al

Capítulo 11, que protege a las empresas que sufren bancarrota. Se produce
entonces la mayor quiebra de la historia empresarial estadounidense.

Enero de 2002

Dimite Kenneth Lay como presidente a petición del comité de acreedores.

Lay seguiría como miembro del Consejo de Administración. Comienza la
investigación sobre el caso por Arthur Andersen, la auditora de la energética.
Clifford Baxter, de 43 años, vicepresidente de la compañía hasta mayo de
2001, fue hallado muerto en su automóvil, con un disparo en la cabeza,
cerca de su domicilio en Sugar Land, un barrio de Houston (Tejas).

Junio de 2002

El jurado encuentra culpable a Andersen por obstrucción a la justicia en el

'caso Enron' por destruir documentos sobre las pérdidas de más de mil
millones de dólares en la compañía que auditaba. El veredicto supondrá el
fin de la auditora, fundada 89 años antes en Chicago.

Enero de 2004

Skilling and Lay son acusados. El ex director financiero de la eléctrica,

Andrew Fastow, se declara culpable de los cargos criminales y acuerda

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colaborar en la investigación del caso a cambio de una condena de tan sólo

diez años en la cárcel.

Enero de 2006

Comienza el juicio por el 'Caso Enron'. En total se extendió durante 15

semanas durante las que 54 testigos presentaron sus argumentos y se
aportaron multitud de pruebas documentales que aportaron numerosos
detalles de la trama financiera que condujo al colapso de la eléctrica.

Mayo de 2006

Los responsables del escándalo Enron, Ken Lay y Skinning, son declarados
culpables de fraude y engaño. El fundador y el ex primer ejecutivo se
enfrentan a penas de entre 45 y 275 años de cárcel. Se espera la sentencia
definitiva para el 11 de septiembre de 2006.

5 de julio de 2006

El fundador de Enron, Ken Lay, muere de un ataque al corazón. Lay

representaba, antes de la quiebra, el sueño americano, al haber conseguido
hacer de la modesta empresa que dirigía una de las más importantes de
todo el país. Era amigo cercano del presidente Bush y su familia, así como
uno de sus mayores contribuyentes a sus campañas.

2. CASO PERUANO

15 Millones, por los delitos de asociación ilícita para delinquir,

peculado, y falsedad ideológica:
Alberto Fujimori habría dispuesto recursos para ser entregados a su ex
asesor Vladimiro Montesinos por la suma de S/. 52'500,000 equivalente en
ese entonces a US$ 15'000,000. Dicho dinero fue retirado del presupuesto
del Ministerio de Defensa y luego entregado al mencionado ex asesor a
título de una indebida e ilegal compensación por tiempo de servicios. El 19
de septiembre de 2000 el ex Presidente expidió el Decreto de Urgencia N°
081-2000, a través del cual se dispuso una ampliación presupuesta! a favor

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del Sector Defensa. Este Decreto de Urgencia fue emitido en forma irregular
al no cumplirse el procedimiento legal y constitucional establecido para su
aprobación, y por sustentarse en información falsa, como lo fue el hecho de
invocar inexistentes razones de seguridad nacional, con el propósito de
financiar un supuesto plan, denominado "Plan Soberanía", destinado a
contrarrestar posibles invasiones a territorio peruano de los grupos alzados
en armas en Colombia. Finalmente, por orden del ex Presidente Fujimori,
dichos recursos fueron utilizados para la entrega de 15 millones de dólares,
en efectivo, a favor de Vladimiro Montesinos.
El 2 de noviembre de 2000, fecha en que el gobierno comunicó
públicamente el hallazgo de tres cuentas bancarias a nombre del ex asesor
Montesinos en Suiza, Fujimori intentó ocultar la utilización indebida del
dinero, haciendo entrega al ex Ministro de Defensa, de cuatro maletas que
contenían la suma de 15 millones de dólares americanos para su devolución
al tesoro público. Dicha entrega se realizó en Palacio de Gobierno en
presencia del ex Ministro de Economía y Finanzas y del ex Viceministro de
Hacienda. El dinero devuelto tendría un origen desconocido pues se
comprobó que no correspondía al originalmente utilizado.

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CONCLUSIONES
CASO ENRON

 La compañía creó 881 subsidiarias en paraísos fiscales y empleó otros

trucos contables para esconder ingresos, según informes financieros a los
accionistas. Dentro del complicado montaje, Enron tenía 692 subsidiarias en
las Islas Caimán, otras 119 en Turks y Caicos, 43 en la isla Mauricio y 8 en
las Bermudas (todos estos países son paraísos fiscales). La técnica
consiste, básicamente, en transferir los beneficios a una empresa asociada
que no está sujeta a las leyes fiscales de EE.UU., como un banco con sede
en un paraíso fiscal,
 El enorme colapso de Enron costo más de mil millones de dólares en
Pérdidas a los bancos y desprestigió a la prestigiosa firma de auditoría
Arthur Andersen, pero también destruyo los ahorros de retiro de sus
empleados, quienes se vieron obligados a ser testigos impotentes de su
desvalorización.
 Enron también dio coimas al estado estadounidense por un valor
aproximado 6 millones de dólares. Las coimas también se hicieron para
América del Sur, América Central e India.
 En el tema financiero, se reportaban pasivos que contaban como ventas, por
lo que parecía que tenían muchas ventas y pocas deudas.
 Se hicieron maniobras financieras para ocultar las perdidas y exagerar las
ganancias con el propósito de atraer a los inversionistas.
CASO FUJIMORI
 El caso de los 15 millones costo la salida de la presidencia de Alberto
Fujimori quien fue descubierto del fraude. Por otra parte Montesinos fue
también capturado y condenado.
 El dinero se desvió del Ministerio de Economía al Ministerio del Interior con
una excusa de la creación de un plan anti-terrorista.
 El dinero fue devuelto después del escándalo pero Montesinos afirma que
los billetes eran diferentes a lo que el recibió.

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BIBLIOGRAFÍA

 ALVARADO y PEÑA. "AUDITORÍA FORENSE, UNA AUDITORÍA

FINANCIERA DE MAYOR PERSPECTIVA. EL PERITAJE CONTABLE
JUDICIAL". Barquisimeto-Universidad "Lisandro Alvarado", Venezuela -
2005.
 CERNA APAZA, Luis Alfonso, "FRAUDE Y ERROR EN AUDITORÍA",
Universidad nacional de Tumbes Facultad de Ciencias Económicas - 2002.
 REIMUNDO URCIA Bernabé- Consultor Antifraude- Vicepresidente de la
Sociedad Peruana de Ciencias Forenses Antifraude – 2000
 Revista Virtual Estudiantil Mundo Contable Sallista Universidad de la Sallé-
Colombia -2006.

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