COFASA

AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Preparo:

Cedula sumaria de efectivo en caja y bancos Reviso:

2,014 31/12/2014 Ajustes Saldos Ajustados

DESCRIPCIÓN Ref Fechas Montos Debe Haber Debe Haber

Caja A-1 20,000 - 4,000 16,000 -

Bancos A-2 283,735 750 15,500 268,985 -

Inversiones en valores A-3 100,000 100,000 -

403,735 750 19,500 384,985

Σ Σ Σ Σ

CONCLUSIÓN

Σ SUMADO
 Fecha:
Orozco Carmona 4/30/2015 Ref:
Ruiz Flores 4/30/2015 A

Reclasificaciones Saldos Finales

Debe Haber Debe Haber

- - 16,000

- - 268,985

100,000

384,985
Σ
COFASA
AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Preparo:
Cedula de detalle de caja Reviso:

2,014 Ref 31/12/2014

DESCRIPCIÓN Montos

Fondo Fijo de la Dirección General A 2,000

Fondo fijo del Departamento de Compras A 18,000
20,000
Σ

Σ SUMADO
 Fecha:
Orozco Carmona 4/30/2015 Ref:
Ruiz Flores 4/30/2015 A-1
COFASA
AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
Cédula de analisis de caja

2,014 Ref 31/12/2014 Ajustes Saldos Ajustados

DESCRIPCIÓN Montos Debe Haber Debe Haber

A-1 2,000 - - 2,000 -

Fondo Fijo de la Dirección General 1.-1

Fondo fijo del Departamento de Compras A-1 18,000 4,000 14,000 -

1.-2

20,000 0 4,000 16,000

Σ Σ Σ Σ

Σ SUMADO

Observaciones: No se efectuo el arqueo del fondo fijo de la direecion general por considerarlo de menor importancia
Fuente: Del auxiliar de la compañía
 Fecha:
Preparo: Orozco Carmona 4/30/2015 Ref:
Reviso: Ruiz Flores 4/30/2015 A-1
1
COFASA
AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Preparo:
CÉDULA DE SUB ANALISIS DE CAJA Reviso:

2,014 Ref 31/12/2014

DESCRIPCIÓN Montos
Arqueo de caja chica Montos SUGERENCIAS
Efectivo Cantidad A-1
Billetes de C$ 5 1,000 1.-2 5,000
Billetes de C$ 10 500 5,000 Realizar la reposiciòn de los fondos los dìas ùltimos de cada
Billetes de C$ 20 100 2,000 queden registrados en el mes al que corresponden y se repes
Billetes de C$ 20 50 1,000
Monedas de C$ 70 10 700
Monedas Varias 300 300
Documentos
Compra Papeleria y Utilies de Oficina 800
Vale firmado por Arturo Meza 1,500
Vale provisional de Gastos por Comprobar 1,700
firmado por Jorge Camino

18,000
Σ
 Fecha:
Orozco Carmona 4/30/2015 Ref:
Ruiz Flores 4/30/2015 A-1
1.-2

SUGERENCIAS

os los dìas ùltimos de cada mes, para que los gastos

ue corresponden y se repeste el principio de del periodo contable.
COFASA
AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
Cedula de detalle de Bancos

2,014 Ref 31/12/2014 Ajustes Saldos Ajustados

DESCRIPCIÓN Montos Debe Haber Debe Haber

Banco Unico Cta # 91011 A-2 283,735 750 15,500 268,985 -

283,735 750 15,500 268,985

Σ Σ Σ Σ

Σ SUMADO

Fuente: Auxiliar de la compañìa

 Fecha:
Preparo: Orozco Carmona 4/30/2015 Ref:
Reviso: Ruiz Flores 4/30/2015 A-2
COFASA
AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
Cedula de detalle de Inversiones Temporales

2,014 Ref 31/12/2014 Ajustes Saldos Ajustados

DESCRIPCIÓN Montos Debe Haber Debe Haber

Banco Unico Cta # 91011 A-3 100,000 100,000 -

Adquisiscion: 4 de Febrero del 2014.
Plazo: 6 meses, Renovacion : 5 de Agosto del 2015.
Tasa : 13% Anual Bruto. ISR: 1.95% Anual.
Tasa Neta:11. 05 Anual, Interes pagado por mes a
la cuenta de cheques por $921 100,000 100,000
Σ Σ

Σ SUMADO

Fuente: Auxiliar de la compañìa

 Fecha:
Preparo: Orozco Carmona 4/30/2015 Ref:
Reviso: Ruiz Flores 4/30/2015 A-3
COFASA
AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Preparo: Orozco Carmona

CÉDULA DE SUB ANALISIS DE INV.TEMPORALES Reviso: Ruiz Flores

2,014 Ref
DESCRIPCIÓN
Calculo de Interes Mensual SUGERENCIAS
INTERESES
INTERESES RET IRS NETO
BRUTO 13% 1.95% 11.05%
Febrero 1083.33 162.50 920.83 A-3
Marzo 1083.33 162.50 920.83 Que la compañía solicite al Banco la constancioa de retenciòn de IS
Abril 1083.33 162.50 920.83 acreditarlo contra el impuesto a cargo de la empresa
Mayo 1083.33 162.50 920.83
Junio 1083.33 162.50 920.83
Julio 1083.33 162.50 920.83
Agosto 1083.33 162.50 920.83
Septiembre 1083.33 162.50 920.83
Octubre 1083.33 162.50 920.83
Noviembre 1083.33 162.50 920.83
Diciembre 1083.33 162.50 920.83

SUMADO Σ 11916.63 1787.50 10129.13

10000.00 Intereses registrados por la compañía
129.13 Diferencia no importante

Nota: la compañìa omitiò registrar la retenciòn de ISR, registrò sòlo el interès neto por la cantidad que recibiò en su cuenta de cheques.
 Fecha:
4/30/2015 Ref:
4/30/2015 A-3
1

GERENCIAS

ncioa de retenciòn de ISR, para poder

 AJUSTES

ALMA BLANCA
DEPTO DE AUDITORIA RESPONSABLE DEL FONDO
A-1
1.-2 DEBE HABER
GASTOS GENERALES 800
Papeleria y articulo oficina
DEUDORES DIVERSOS 1,500
Arturo Meza
GASTOS X COMPROBAR 1,700
Jorge Camino
CAJA 4,000
Fondo Fijo del depto de Compras

Por los comprobantes encontrados en el arqueo del fondo fijo del depto de compras

A-3
1
IMPUESTOS A FAVOR 1,782
Retenciòn de ISR bancaria
PRODUCTOS FINANCIEROS 1,782
Interès ganado
COFASA
AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
Cedula Sumaria de Cuentas Por Cobrar

2,014 31/12/2014 Ajustes

DESCRIPCIÓN Ref Fechas Montos Debe

Clientes B-1 1,875,500

Deudores Diversos B-2 1,129,000 1,500
IVA Acreditable B-3 49,410
Accionistas B-4 0
Estimación de cuentas Incobrables B-10 (50,000) 16,500

3,003,910 18,000
Σ Σ

CONCLUSIÓN

Σ SUMADO
 Fecha:
Preparo: Orozco Carmona 4/30/2015 Ref:
Reviso: Ruiz Flores 4/30/2015 B

Ajustes Saldos Ajustados Reclasificaciones Saldos Finales

Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber

16,500 1,859,000 - - - 1,859,000

1,026,000 104,500 104,500
49,410 - - - 49,410
0 - 0
60,250 (93,750) (93,750)
1,102,750 1,919,160 1,919,160
Σ Σ Σ
COFASA
AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
CEDULA DE DETALLE DE CUENTA POR COBRAR

31/12/2014 Ajustes Saldos Ajustados

INDICE SUBCUENTA
Montos Debe Haber Debe
1 Mueblería Económica del Centro SA 187,000 187,000
2 Muebles señoriales del DF S.A. 118,800 118,800
3 Muebles de Maderas Finas SA 33,000 16,500 16,500
4 Mueblería Económica del Bajo SA 99,000 99,000
5 Salas y Recamaras Conform SA 154,000 154,000
6 Muebles Tropicales SA 77,000 77,000
7 Mueblería Económica Cubilete 132,000 132,000
8 Proveedora de Muebles SA 92,400 92,400
9 Equipos para Oficina SA 124,300 124,300
10 Sultana de Muebles SA 143,000 143,000
11 Muebles Tapatíos 182,600 182,600
12 Muebles de la Huasteca SA 181,500 181,500
13 Muebles y Equipos del Noreste SA 195,800 195,800
14 Muebles Peninsulares 88,000 88,000
15 Equipos y Ajuares Tarahumara 34,100 34,100
16 Otros Menores 33,000 33,000
1,875,500 0 16,500 1,859,000
Σ Σ Σ Σ

Σ SUMADO
 B-1

Saldos Ajustados
Haber

Σ
  COFASA 
 AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 
 CEDULA DE SUB ANALISIS DE CUENTA POR COBRAR 

31/12/2014  Ajustes 
INDICE SUBCUENTA  Montos   Aumento  
1  Mueblería Económica del Centro SA 90,000  187,000  SIA 97,000 
2  Muebles señoriales del DF S.A. 118,800  SC
3  Muebles de Maderas Finas SA 110,000  33,000  (3) (77,000)
4  Mueblería Económica del Bajo SA 99,000  S
5  Salas y Recamaras Conform SA 95,000  154,000  SIA 59,000 
6  Muebles Tropicales SA 77,000 
7  Mueblería Económica Cubilete 132,000  SIA
8  Proveedora de Muebles SA 92,400  SC
9  Equipos para Oficina SA 70,000  124,300  S 54,300 
10  Sultana de Muebles SA 143,000  SC
11  Muebles Tapatíos 80,000  182,600  S 102,600 
12  Muebles de la Huasteca SA 80,000  181,500  SIA 101,500 
13  Muebles y Equipos del Noreste SA 120,000  195,800  S 75,800 
14  Muebles Peninsulares 88,000  SIA
15  Equipos y Ajuares Tarahumara 34,100 
16  Otros Menores 33,000 
645,000  1,875,500 
Σ Σ

Σ SUMADO

S= solicitud de confirmación enviada
 I=  Inconforme
 A=  Aclarada
 C=  Conforme

NOTA El departamento de auditorìa decide enviar solicitus de 
confimaciòn de saldos a los importes mayores de C$80,000

NOTA Según el gerente de ventas el incremento en los saldos de 
clientes se debe a un incremento en las ventas (10)

NOTA El cliente atraviesa por dificultades econòmicas y 
COFASA contempla la posibilidad de reducir su lìnea de crèdito y estima 
recuperar sòlo el 50%, por lo tanto se determina el siguiente ajuste:

A/A­ 6  ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLE 16,500 
CLIENTES (Muebles de Maderas Finas SA) 16,500 

Muebles de Maderas Finas SA
  B­1­1 

 Ajustes 
 %   Cobros Posteriores 
 Disminución 
108 

(77,000) (70)
60,000  12­enero
62 

78  73,000  12­enero

128  106,000  12­enero

127 
63  128,000  12­enero

367,000 
Σ Σ Σ
COFASA
AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
CEDULA DE DETALLE DEUDORES DIVERSOS

31/12/2014 Ajustes Saldos Ajustados

INDICE SUBCUENTA
Montos Debe Haber Debe
1 Anticipo de ISR 1,000,000.00 (1) 1,000,000.00 0
2 Gastos por Comprobar 26,000.00 1,700.00 27,700
2.1 Raúl Patrón 5,000.00 5,000
2.2 Simon Cgastón 4,000.00 4,000
2.3 Luis Vendeta 15,000.00 15,000
2.4 Jorge Camino 2,000.00 1,700 3,700
3 Préstamos a Empleados 103,000.00 1,500.00 104,500
3.1 Simon Cgastón 15,000.00 15,000
3.2 Pedro Vigil 12,000.00 12,000
3.3 Manuel Medina 10,000.00 10,000
3.4 Mario Pelikan 14,000.00 14,000
3.5 Pablo Corona 9,000.00 9,000
3.6 Jorge Camino 30,000.00 30,000
3.7 Alma Blanca 3,000.00 3,000
3.8 Otros Menores 10,000.00 10,000
3.9 Arturo Meza 1,500 1,500
1,129,000.00 3,200.00 1,000,000.00 132,200.00
Σ Σ Σ

NOTA Se propone el asiento de reclasificación para dejar en una cuenta principal de mayor los Anticipos de 
ISR por ser de otra naturaleza, es decir, no es de recuperaciòn de efectivo como si fuera prèstamo, asì como la 
mejor interpretación de los Estados Financieros.
A/R 1 ANTICIPOS DE ISR 1,000,000
DEUDORES DIVERSOS 1,000,000
Anticipos de ISR

NOTA Se propone reclasificar los gastos x comprobar a una cuenta principal de mayor como sigue:

A/R 2 GASTOS X COMPROBAR 27,700 

DEUDORES DIVERSOS 27,700 
 B-2

Saldos Ajustados
Haber

(2)

Σ
 COFASA 
 AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014  B­2­3
 CEDULA DE SUB ANALISIS DE DEUDORES DIVERSOS 

31/12/2014
INDICE SUBCUENTA  Montos 
3  Prestamos a Empleados SC
1  Simón Gaston  15,000  SC
2  Pedro Vigil 12,000  SC
3  Manuel Medina 10,000  SC
4  Mario Pelikan 14,000 
5  Pablo Corona 9,000 
6  Jorge Camino 30,000  SC
7  Alma Blanca 3,000 
8  Otros Menores 10,000 
9  Arturo Meza 1,500 
TOTAL 104,500 

S=  Solicitud de confirmación verbal
C= Conformes

NOTA 1 Se opta por confirmar en forma verbal los saldos mayores de $5,000

NOTA 2:Confirmó que el adeudo original era de $60,000 para la compra de 
su automòvil autorizado por Raul Patròn sin intereses. 
Abonos quincenales de $1,500 a partir del 15 de marzo 

Total descontado al 31  de diciembrte:  20 quincenas x C$1,500 = 30,000
 COFASA 
 AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 
 CEDULA DE DETALLE DE IVA ACREDITABLE 

31/12/2014  Ajustes   Saldos Ajustados  

INDICE MES  Montos   Debe 
 Debe   Haber 
1  ENERO 42,000  42,000 
2  FEBRERO 63,180  63,180 
3  MARZO 52,880  16,500  36,380 
4  ABRIL 33,710  33,710 
5  MAYO 73,040  73,040 
6  JUNIO 48,110  48,110 
7  JULIO 46,350  46,350 
8  AGOSTO 123,400  123,400 
9  SEPTIEMBRE 88,150  88,150 
10  OCTUBRE 44,580  44,580 
11  NOVIEMBRE 38,340  38,340 
12  DICIEMBRE 49,410  (1) 49,410 

703,150  (1) 16,500  686,650 

Σ Σ Σ Σ

Σ SUMADO

NOTA 1
El IVA acreditable del mes de diciembre es el que se acreditò en la declaraciòn del Pago
 Provisional correspondiente al mismo mes presentada en enero.

 FUENTE  Del auxiiar de la compañía

Se verificó con la declaración anual 704,000  0  0  704,000 

  B­3 

 Saldos Ajustados  
 Haber 

Σ
 COFASA 
 AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 
SUB ANALISIS IVA ACREDITABLE

COMPRAS GASTOS DE FABRICACION GASTOS GENERALES

MES MATERIA MAT
PRIMA ENERGIA PAPELERIA
INDIRECTO REFACCIONES
ELECTRICA Y UTILES
S
ENERO 400,000.00 6,100.00 8,900.00 0.00 5,000.00
FEBRERO 600,000.00 6,300.00 9,000.00 3,000.00 5,000.00
MARZO 500,000.00 6,200.00 9,100.00 0.00 5,000.00
ABRIL 300,000.00 6,400.00 9,200.00 8,000.00 5,000.00
MAYO 700,000.00 6,900.00 9,000.00 1,000.00 5,000.00
JUNIO 450,000.00 6,800.00 8,800.00 2,000.00 5,000.00
JULIO 430,000.00 7,000.00 9,000.00 4,000.00 5,000.00
AGOSTO 1,200,000.00 6,500.00 9,000.00 5,000.00 5,000.00
SEPTIEMBRE 400,000.00 6,900.00 9,100.00 2,000.00 5,000.00
OCTUBRE 410,000.00 7,100.00 9,200.00 6,000.00 5,000.00
NOVIEMBRE 350,000.00 7,200.00 8,700.00 4,000.00 5,000.00
DICIEMBRE 460,000.00 6,600.00 9,000.00 5,000.00 5,000.00
Totales 6,200,000 80,000 108,000 40,000 60,000

NOTA 1
Se verificò el pago provisional de Agosto

Ventas al 10% 1,432,000 43,110 0-1

Iva x pagar 143,200 EE-2 EE-2
Iva acreditable 123,400
Iva a cargo 19,800
Pago provisional de IVA 19,800 W W

NOTA 2
El saldo de la cuenta del iva acreditable por la cantidad de C$49,410 es correcto,
ya que la empresa cancela el iva en el mes en que efectua la declaraciòn.
FUENTE Del auxiliar de la compañía
 B-3-2

GASTOS GENERALES IVA ACREDITABLE

ADQUISICIONES
SUMA
ENERGIA ACTIVO FIJO SEGUN SEGÚN
TELEFONO DIF
ELECTRICA AUDITORÍA COMPAÑÍA
7,500.00 1,000.00 428,500 42,850 ###
7,500.00 1,000.00 631,800 63,180 ###
7,500.00 1,000.00 528,800 52,880 ###
7,500.00 1,000.00 337,100 33,710 ###
7,500.00 1,000.00 730,400 73,040 ###
7,500.00 1,000.00 481,100 48,110 ###
7,500.00 1,000.00 463,500 46,350 ###
7,500.00 1,000.00 1,234,000 123,400 123,400 (1)
7,500.00 1,000.00 450,000 881,500 88,150 ###
7,500.00 1,000.00 445,800 44,580 ###
7,500.00 1,000.00 383,400 38,340 ###
7,500.00 1,000.00 494,100 49,410 ### (2)
90,000 12,000 450,000 7,040,000 704,000 704,000
 COFASA 
 AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 
 CEDULA DE DETALLE DE IVA ACREDITABLE  B-4

 Movimiento   Saldo Final 
Cuenta Saldo Inicial
 Debito   Haber 
Accionistas 0  500000 (1) 500000 (2)

NOTA 1 Corresponde a un aumento de capital social que se verificò en el libro de actas a travès de una asam

NOTA 2 Se verificò en pòliza del mes de julio el pago en efectivo.

FUENTE Del auxiliar de la compañía

bro de actas a travès de una asamblea extraordinaria celebrada el 30 de julio de
 COFASA 
 AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 
 CEDULA DE DETALLE ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES 

31/12/2014  Ajustes   Saldos Ajustados  

Cuentas  Montos   Debe   Haber 
 Debe   Haber 
Estimación de Cuentas Incobrables (50,000) 16,500  60,250  (93,750)

NOTA 1 El importe fue determinado en el ejercicio del añor 2014

Que iba a estar fijo en tanto no se incrementara el saldo en clientes en forma importante.
Sin embargo como se ve en el siguiente anàlisis los clientes se incrementaron en un 97%
por lo tanto se propone aumentar la reserva de las cuentas incobrables como sigue:

Al 31 dic 2014 Aumento %

Clientes 950,000 1,875,000

Estimaciòn de cuentas incobrables 50,000 33,500 (50000-16500 A/A6)
porcentaje 5 93,750 (1,875,000*5%)
60,250 A/A 7

Gastos Generales 60,250

Estimaciòn de cuentas incobrables
Estimación de Cuentas Incobrables 60,250

NOTA 2
La reserva de las cuentas incobrables deberà servir para absorver las
pérdidas extraordinarias
Excepto por lo anterior, lapor cuentas
olìtica incobrables,
normal excepcionalmente
de la empresa altas.
es aplicar directamente a resultados
las
cuentas que se vayan considerando incobrables en el ejercicio en que se definan como
tales.