CASO EMPRESA UNICACH

PLANE DE AUDITORIA

1. PLAN DE AUTIDORIA DEL PROCESO DE DISTRIBUCION

 Objetivo General

Determinar las características de la distribución y la forma en que estos servicios puedan llegar
al consumidor final.

 Objetivo Específico

Identificar las áreas específicas para cada operario.

PROCEDIMIENTOS:

1. Identificar funciones específicas de cada operario. SI NO N/A P/T

1. ¿Existe un manual de funciones y Operaciones (MOF) en

cada función a desempeñarse? fjc

2. ¿Conoce cuál es el nivel Profesional y/o técnico de cada

colaborador? fjc

3. ¿Se evalúa el desempeño de los colaboradores? fjc

4. ¿Cuenta con un programa de capacitación? fjc

5. ¿Supervisan y garantizan el cumplimiento de las

Funciones? fjc

6. ¿Cuenta con pasos a seguir en un análisis de puesto? fjc

2. MATRIZ DE RIESGOS

FACTORES DE RIESGO RIESGO

1. Los pedidos de los

clientes se realizan por
Riesgo de control
distintos colaboradores.

2. Capacitación Oportuna
hacia los colaboradores Riesgo Inherente
Conclusión:

Técnica Observación

Técnica Verificación

2. Identificar calidad de servicio hacia consumidor final. SI NO N/A P/T

1. ¿Cuenta con un control de calidad? fjc

2. ¿Cuenta con una cartera de clientes? fjc

3. ¿Conoce la segmentación de sus clientes? fjc

4. ¿Conoce la necesidad y las expectativas de los clientes? fjc

5. ¿Cuenta con un programa de capacitación dirigidos a los

clientes? fjc

6. ¿Conoce el nivel de satisfacción de sus clientes? fjc

2. MATRIZ DE RIESGOS

FACTORES DE RIESGO RIESGO

1. Calidad de los Riesgo de

productos. Satisfacción del
Cliente

Conclusión:

Técnica Verificación

Técnica Confirmación
1. PLAN DE AUTIDORIA DEL PROCESO DE COMPRAS
 Objetivo General

Verificar la implementación de políticas y procedimientos en el departamento de compras.

 Objetivo Específico

Evaluar los procesos y recomendar las mejoras del sistema del control interno
correspondiente.

PROCEDIMIENTO:

1. Identificar si la función de compras se realiza en la cantidad,

calidad, tiempo y precios adecuados. SI NO N/A P/T

1. ¿Se encuentra el área de compras separadas de las otras

áreas? fjc

2. ¿El área de compras tiene acceso al efectivo de la

compañía? fjc

3. ¿Se efectúan controles o revisiones internas de las

operaciones realizadas dentro del área? fjc

4. ¿elabora un filtro a sus proveedores? fjc

5. ¿cuentas con un control de Stock? fjc

6. ¿Realiza un analiza de costeo de los productos? fjc

2. MATRIZ DE RIESGOS

FACTORES DE RIESGO RIESGO

1. Selección de
Proveedores que no
Riesgo de Inherente
reúnan los requisitos.

Conclusión:

Técnica Observación

Técnica Indagación
2. Minimizar los riesgos operativos en el departamento de
compras. SI NO N/A P/T

1. ¿Compras frecuentes a un mismo proveedor? fjc

2. ¿Cuenta con un área de devoluciones de productos que no

cumplen las especificaciones? fjc

3. ¿Cuenta con un personal específico que se encargue de

actualizar costos y precios de los productos? fjc

1. ¿Analiza la asignación de responsabilidades para la

formulación, aprobación, ejecución y monitoreo del Plan
de Compras? fjc

2. ¿Constata listado productos, firmado por el responsable? fjc

3. ¿Se toman acciones, en caso de constatarse desvíos? fjc

2. MATRIZ DE RIESGOS

FACTORES DE RIESGO RIESGO

1. La compra de materia
prima exceden los
requerimientos de Riesgo de Control
producción.

Conclusión:

Técnica Observación

Técnica Verificación

Técnica Comparación

Técnica Indagación
3. PLAN DE AUDITORIA PARA EL ARQUEO DE CAJA

 Objetivo General

Realizar arquero de caja menor en donde se verifique el procedimiento y requerimientos

legales para la vigencia de los años correspondientes auditar.

 Objetivo Específico

Identificar los movimientos de efectivo en los bancos si es conforme con los libros contables.

PROCEDIMIENTOS:

Identificar pruebas de cumplimiento a fin de detectar cualquier desviación en los

procedimientos realizados.

Identificar si se cumplen los procedimientos de arqueos mensuales.

FACTORES DE RIESGO RIESGO

1. Falta de conciliaciones
bancarias Inherente

4. PLAN PROCESO DE CADENA DE SUMINISTRO

 Objetivo General
Proveer un adecuado servicio y producto al consumidor final

 Objetivo Específico

Entrega de productos en forma confiable y oportuna. (Tiempo, lugar y calidad)

PROCEDIMIENTO

Identificar el aprovisionamiento de las materias primas para la fabricación

Identificar el ciclo de distribución de los productos terminados hasta la llegada del consumidor
final.

FACTORES DE RIESGO RIESGO

1. Falta de conciliaciones
bancarias Inherente

5. PLAN DE AUDITORIA DE ALMACEN

 Objetivo General

Establecer los procedimientos operativos relacionados a las actividades de manejo de

almacén.

 Objetivo Específico

Determinar si los controles existentes para la recepción de materiales garantizan su ingreso

intacto al almacén.

PROCEDIMIENTO

Recopilar los documentos de compras de las existencias.

Verificar si los procedimientos operativos dentro del almacén se cumplen.

FACTORES DE RIESGO RIESGO

1. Falta de conciliaciones
bancarias Inherente
6. PLAN DE AUDITORIA AL RUBRO DE INGRESOS Y CUENTAS POR COBRAR DEL PERIODO 2010
– 2011 Y 2012

 Objetivo General

Presentar en forma razonable la situación financiera, los resultados de las operaciones

comparando y aplicando el análisis porcentual horizontal y vertical de los periodos 2010 –
2011 y 2012

 Objetivo Específico

Determinar la razonabilidad de los estados financieros de rubros; cuentas por cobrar –

ingresos.

PROCEDIMIENTO

Determinar la eficiencia de la política para el manejo de las cuentas por cobra.

1. Determinar la eficiencia de la política para el manejo de las cuentas

por cobrar. SI NO N/A P/T
1. ¿Tiene establecida una política de cobranzas para sus
clientes?
rct
2. ¿Existe plazos específicos de créditos? rct

3. ¿Qué documentación recibe como sustento de rct

cumplimento de pago?

4. ¿Los movimientos en las cuentas por cobrar se registran rct

adecuadamente?

5. ¿Las modificaciones de las cuentas por cobrar son rct

autorizadas correctamente por quién corresponde?

6. ¿Cuenta con respaldo ante un posible incumplimiento de rct

pago?
Verificar que las cuentas por cobrar estés adecuadamente respaldadas.

1. Verificar que las cuentas por cobrar estén adecuadamente

respaldadas. SI NO N/A P/T
1. ¿Cuenta con un registro documentario de deudas? rct

2. ¿Cuenta con una póliza de seguro como respaldo? rct

3. ¿Efectúa ajustes a los presupuestos por desviaciones? rct

4. ¿Verifican que las garantías dadas por los clientes son rct
reales?

5. ¿Tienen información actualizada de datos para la rct

localización de los clientes?

6. ¿Existe un control adecuado de las formas y fechas de rct

pago de los clientes y si estos son aplicados contablemente
de forma oportuna?

FACTORES DE RIESGO RIESGO

1. Falta de conciliaciones
bancarias Inherente

7. PLAN DE AUDITORIA OPERACIONAL DE VENTAS

 Objetivo General

Realizar una verificación evaluación y promover el cumplimiento y apego al correcto

funcionamiento de las fases del proceso de ventas.

 Objetivo Específico

Identificar en forma eficiente los elementos materiales, técnicos y humanos que integran
la operación de ventas.

PROCEDIMIENTO

Identificar el flujo de consumos vs venta en comparación al año anterior.

FACTORES DE RIESGO RIESGO

1. Falta de conciliaciones
bancarias Inherente