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LICEO COMERCIAL MOLINA LAVIN

Departamento de Contabilidad
GUIA CALCULO Y REGISTRO DE IMPUESTOS

Nombre: Curso: Fecha:

Puntaje Ideal: 25 pts. Puntaje: Calificación

Instrucciones

a) Esta guía consta de 25 preguntas.


b) La exigencia mínima es de un 60 % correspondiente a 15 preguntas correctas.
c) Tiempo de duración 80 minutos.
d) Sólo el profesor recibe consultas, se prohíbe el uso de teléfonos celulares. Puede utilizar calculadora
científica.
e) Realice el desarrollo de las preguntas en la misma prueba.
I. Selección múltiple.
1. El Impuesto de Segunda Categoría, es de tipo: 2. El impuesto que afecta mensualmente a las
a) Progresivo personas que trabajan de manera dependiente se
b) Proporcional denomina
c) Porcentual a) Impuesto Retención de 2da. Categoría
d) d) Mixto b) Impuesto Global Complementario
c) Impuesto Único de Segunda Categoría
d) d) Impuesto Adicional
3. Al cierre del mes, el libro de compraventa 4. El libro de compraventa arroja la siguiente
presenta la siguiente información: información al cierre del mes:
Compras Brutas por $ 25.600.390; Ventas Netas Compras Netas por $ 65.260.900; Ventas Netas
por $ 22.320.600 por $ 72.200.650
La situación de IVA es la siguiente: La situación de IVA es la siguiente:
a) IVA Débito Fiscal $ 4.087.457 a) IVA por pagar $ 1.318.553
b) IVA Crédito Fiscal $ 4.240.914 b) Remanente $ 1.318.553
c) IVA por Pagar $ 153.457 c) IVA Débito Fiscal $ 12.399.571
d) Remanente $ 153.457 d) IVA Crédito Fiscal $ 13.718.124
5. El libro de compraventa arroja la siguiente 6. El libro de compraventa arroja la siguiente
información al cierre del mes: información al cierre del mes: Compras Netas por
Compras Netas por $ 15.600.950; Ventas Brutas $ 19.600.360; Ventas Netas por $ 20.600.200.
por $ 18.360.200 Si la tasa de PPM es 1,2%, entonces su monto
La situación de IVA es la siguiente: es:
a) IVA por Pagar $ 32.720 a) PPM $ 23.520.432
b) IVA Crédito Fiscal $ 2.931.461 b) PPM $ 235.204
c) IVA Débito Fiscal $ 2.964.181 c) PPM $ 247.202
d) Remanente $ 32.720 d) PPM $ 24.720.240
7. El libro de compraventa arroja que las compras 8. El libro de compraventa al cierre del mes señala
netas del mes alcanzan a $ 15.200.350. que las ventas brutas alcanzan a $ 25.600.360.
El asiento de centralización de las compras es: El registro de centralización de las ventas es:
a) Mercaderías $ 15.200.350 a Proveedores $ a) Clientes $ 25.600.360 a Ventas $ 21.512.908, IVA
15.200.350 Débito Fiscal $ 4.087.452
b) Mercaderías $ 15.200.350, IVA Débito Fiscal $ b) Clientes $ 25.600.360 a Ventas $ 21.512.908, IVA
2.888.067 a Proveedores $ 18.088.417 Crédito Fiscal $ 4.087.452
c) Mercaderías $ 15.200.350, IVA Crédito Fiscal $ c) Mercaderías $ 25.600.360 a Ventas $ 21.512.908
2.888.067 a Proveedores $ 18.088.417 IVA Crédito Fiscal $ 4.087.452
d) Mercaderías $ 18.088.417 a Proveedores $ d) Mercaderías $ 25.600.360 a Ventas $ 21.512.908,
15.200.350, IVA Crédito Fiscal $ 2.888.067 IVA Débito Fiscal $ 4.087.452
9. En el caso que recibamos una Nota de Crédito 10. En una venta anterior, no se consideró facturar 60
por $100.000 (neto), por una compra de unidades del art. 4, cuyo valor es de $25.- c/u, por
mercaderías, significa que: lo que corresponde confeccionar:
a) Aumenta el IVA Débito Fiscal a) Nueva Factura
b) Aumenta el IVA Crédito Fiscal b) Nota de Crédito
c) Disminuye el IVA Débito Fiscal c) Nota de Débito
d) Disminuye el IVA Crédito Fiscal d) Guía de Despacho
11. En el caso que emitamos una Nota de Crédito por 12. ¿Cuál de los siguientes hechos gravados no está
$ 56.000 (bruto), por una venta de mercaderías, afecto al pago de IVA?
significa que: a) Compra del pan en un almacén.
a) Aumenta el IVA Crédito Fiscal b) La compra de una bebida en una botillería
b) Aumenta el IVA Débito Fiscal c) La venta de pasajes al extranjero
c) Disminuye el IVA Crédito Fiscal d) La venta de entradas para un concierto de Arjona.
d) Disminuye el IVA Débito Fiscal
13. El IVA es un impuesto: 14.
a) Nacional
b) Indirecto
c) De tasa fija
d) Todas las anteriores
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15. La trabajadora Susana Alegría tuvo durante el mes de Septiembre de 2012, una remuneración imponible de $
715.000. La trabajadora presenta los siguientes descuentos previsionales: AFP Hábitat 12,65%, Fonasa 7%, y
seguro de cesantía 0,6%.
Con el apoyo de la siguiente tabla, calcule el “Impuesto Único a los Trabajadores:
Desde Hasta Factor Cantidad a rebajar
0 $493.844 Exento $ 0
$ 493.845 $1.097.430 0,05 $ 24.692
$ 1.097.431 $1.829.050 0,10 $ 79.564

a) $ 9.038
b) $ 3.819
c) $ 11.058
d) $ 32.329
II.- Ejercicios
1.- En el mes de Marzo de 2013 se contabilizaron los siguientes documentos:
a) 95 facturas en el libro de compras por un total bruto de $ 118.650.397.
b) 102 facturas en el libro de ventas por un total neto de $ 102.850.206.
c) 135 boletas de venta por un total de $ 6.200.300
c) La tasa de PPM es un 1,3%.
Determine los siguientes valores:
IVA CREDITO $ UTM A UTILIZAR $
IVA DEBITO $
REMANENTE $ REMANENTE EN UTM
IVA A PAGAR $
PPM $
TOTAL A PAGAR $
Haga los asientos de centralización de compras y ventas y el asiento de pago del formulario 29.

RENTA IMPONIBLE ANUAL TASA O CANTIDAD A REBAJAR (NO


FACTOR INCLUYE CRÉDITO 10% DE
DESDE HASTA 1 UTA DEROGADO POR N° 3
ART. ÚNICO LEY N° 19.753,
D.O. 28.09.2001)
DE $ 0,00 $ 6.513.372,00 EXENTO $ 0,00

" 6.513.372,01 14.474.160,00 0,05 325.668,60

" 14.474.160,01 24.123.600,00 0,10 1.049.376,60

“ 24.123.600,01 33.773.040,00 0,15 2.255.556,60

" 33.773.040,01 43.422.480,00 0,25 5.632.860,60

" 43.422.480,01 57.896.640,00 0,32 8.672.434,20

" 57.896.640,01 72.370.800,00 0,37 11.567.266,20

" 72.370.800,01 Y MAS 0,40 13.738.390,20

a) Pedro López es trabajador de la empresa Entel S.A., percibe renta por sueldo anual actualizado por $ 10.650.345
y honorarios actualizados con retención por $ 1.950.000. Determinar el impuesto global complementario a pagar.
b) Una profesora percibe una renta anual de $ 8.750.325 y una jubilación por $ 2.324.625. Determinar el impuesto
global complementario a pagar.
c) Una persona recibe una renta anual por sueldo de $ 9.125.695, honorarios con retención por $ 2.113.500,
honorarios sin retención por $ 1.525.600 e intereses por depósito a plazo por $ 255.556; tiene un impuesto único
pagado por $ 112.345. Determinar el monto de impuesto global complementario a pagar.