FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

MONOGRAFÍA

EL CONTRATO DE FACTORING REGULACIÓN, DEFINICIÓN, SUJETOS

DEL CONTRATO OBJETO Y CARACTERÍSTICAS, OPERATIVIDAD

Grupo N° 02 – Semana 8

INTEGRANTES:

CASUSOL MURGA, Nataly María

CUENTAS TERRONES, Ángel Jesús

GUERRERO CALERO, Enrique Alonso

SALDAÑA MARÍN, Noemí

ASESORA:

Mg. MARIA ELENA LARREA CANO

TRUJILLO - PERÚ

2018
 INDICE
1. INTRODUCCION ..................................................................................................................... 3

2. MARCO TEÓRICO ................................................................................................................... 4

2.1. Reseña Histórica.................................................................................................................. 4

2.2. ¿Qué es el Factoring? .......................................................................................................... 4

2.3. Importancia ......................................................................................................................... 5

3. EL CONTRATO DE FACTORING .......................................................................................... 6

3.1. Regulación........................................................................................................................... 6

3.2. Definición ............................................................................................................................ 6

3.3. Sujetos de contrato .............................................................................................................. 8

3.4. Objeto ................................................................................................................................ 11

3.5. Características ................................................................................................................... 11

3.6. El Factoring en Países Latinoamericanos ......................................................................... 12

3.7. Ventajas del Factoring....................................................................................................... 13

3.8. Desventajas del Factoring ................................................................................................. 14

3.9. Operatividad del contrato de factoring .............................................................................. 14

4. MODELO DE CONTRATO................................................................................................... 16

5. CONCLUSIONES ................................................................................................................... 23

6. RECOMENDACIONES .......................................................................................................... 24

7. BIBLIOGRAFÍA ...................................................................................................................... 25
1. INTRODUCCION

Las necesidades económicas han hecho que los agentes del mercado se relacionen con

diversos tipos contractuales, en la cual el Derecho no puede ser indiferente. El ser humano, por

lo mismo que es un agente capaz y razonable puede encontrar la manera de satisfacer sus

necesidades.

Para las empresas es común enfrentarse a problemas de diversa índole, en un principio

están: El alto porcentaje de financiación de las entidades; las dificultades para acceder a

otras fuentes de recursos; la tradicional organización administrativa en las unidades

de producción; las prácticas clásicas y en ocasiones anticuadas que se conservan en las ventas y

en las relaciones con los clientes. Es por ello que en estas últimas décadas nuestro mercado

empresarial se ha visto inundado por un conjunto de modalidades contractuales, que han

modificado las prácticas y técnicas de gestión empresarial, entre ellas tenemos el leasing,

renting, franchising, merchandising o el factoring. Este último, en el cual nos enfocaremos,

puede definirse como el contrato por el cual una empresa cede sus derechos de cobranza a una

entidad bancaria, financiera o una especializada, a fin de que estas les adelanten el pago de las

mismas.

Es así que se considera relevante mencionar, en el presente trabajo, la definición,

regulación, sujetos del contrato, objeto, características y operatividad. A fin de facilitar un

mejor desarrollo y entendimiento acerca del tema tratado.

Finalmente se hallarán conclusiones elaboradas por los participantes, donde tratarán de

mostrar una postura referida a este contrato tan importante en la actividad empresarial.

3
2. MARCO TEÓRICO

2.1. Reseña Histórica

Peña (2014, p.1) indica que “Su origen se remonta a la colonización americana,

época en que se creó un sistema de intermediación entre las colonias americanas y

europeas.

Las provisiones requeridas en ultramar, eran compradas en la metrópoli por un

agente o factor, de donde procede el nombre de factoring, quien asumía el pago de las

deudas producto del aprovisionamiento y de vender los productos americanos. De ese

modo, conquistaban mercados con la concesión de créditos en el proceso de enajenación.

Como los artículos más requeridos en América eran los textiles, la vinculación con

el factoring adquiere mayor importancia, ya que los proveedores europeos, en especial los

ingleses, enviaban a los factores a Estados Unidos para que les prestaran ciertos servicios,

siendo uno de ellos el recibir avances de dinero sobre las facturas en su poder y a cargo de

los compradores estadounidenses”.

2.2. ¿Qué es el Factoring?

Peralta (2009, p.1) menciona que el factoring es una herramienta financiera de corto

plazo que nos permite convertir las cuentas por cobrar (facturas, recibos, letras) en dinero

en efectivo, esto le permite enfrentar los imprevistos y necesidades de efectivo que tenga

la empresa. Es decir, una empresa puede obtener liquidez transfiriendo a un tercero,

créditos a cobrar derivados de su actividad comercial.

4
 La Superintendencia de Banca y Seguros (1998) menciona que el factoring es la

operación mediante la cual el Factor adquiere, a título oneroso, de una persona natural o

jurídica, denominada Cliente, instrumentos de contenido crediticio, prestando en algunos

casos servicios adicionales a cambio de una retribución. El Factor asume por el riesgo

crediticio de los deudores de los instrumentos adquiridos, en adelante Deudores (p. 2).

Así mismo Peña (2014, p.1) lo define como “el contrato mediante el cual una

empresa (factor) adquiere la cartera del empresario o todos sus créditos, asumiendo o

garantizando la existencia del crédito, pero sin responder por la solvencia del cliente, a

cambio del reembolso inmediato o futuro de la misma”.

2.3. Importancia

Moyano Ruiz (2012, p.4) nos menciona que el factoring tiene por finalidad

auxiliar a los fabricantes y comerciantes en la organización y llevanza de su contabilidad

y en la facturación de los procesos y servicios que lanzan en el mercado. El contrato de

factoring ofrece una pluralidad de servicios administrativos y financieros, tales servicios

comprenden principalmente, la gestión y cobro de los créditos cedidos por el cliente y

aceptados en cada caso por el factor, el cual asume, en las condiciones de contrato, el riesgo

de insolvencia de los deudores.

El factoring resulta conveniente y ventajoso porque permite convertir Ventas al

Crédito como si fueran al contado, evitando que la empresa se enfrente a desbalances por

falta de liquidez inmediata, permite además planificar con certeza los flujos financieros al

convenir desde el inicio de su ciclo de operaciones el descuento de las deudas futuras; de

esta forma, la empresa mejora:

5
  Su gestión financiera y comercial.

 Puede ofrecer a sus clientes comerciales sin afectar sus flujos de caja.

 Puede mejorar la relación con los proveedores.

 Maneja apropiadamente el inventario.

 Facilita el crecimiento de la empresa.

3. EL CONTRATO DE FACTORING

3.1. Regulación

En el Perú, el Factoring cuenta con estas características por ser un Contrato que

tiene regulación jurídica propia y nomen juris, tal como se verifica de lo dispuesto por los

Arts. 221° inc. 10 y 282° inc. 8 de la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de

Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros (Ley N° 26702 de fecha

09 de diciembre de 1996) y del Reglamento de Factoring, Descuento y Empresas de

Factoring, aprobado por Resolución de la Superintendencia de Banca y Seguros N° 1021-

98-SBS del 01 de octubre de 1998. Sin embargo, hay quienes, como Mario Castillo Freyre,

consideran que el Factoring es un contrato atípico legal por considerar que su regulación

no se encuentra plasmada en una ley.

3.2. Definición

Juarez (2013) menciona que es la operación mediante la cual una empresa del sistema

financiero denominada “Factor” adquiere, a título oneroso, de una persona natural o

jurídica, llamada “cliente”, instrumentos de contenido crediticio, presentado en algunos

6
casos servicios adicionales, cuando el factor se compromete a ello, a cambio de una

retribución. El factor asume el riesgo crediticio (riesgo de no pago) de las empresas

deudoras, que mantienen cuentas por pagar al cliente.

Dicho servicio se puede realizar en moneda nacional o extranjera, y las tasas y

comisiones que cobre el factor se pactara según las condiciones que se establezcan en el

contrato Mayormente se ofrece tanto a las empresas acreedoras como deudoras, otorgando

a los primeros, la facilidad de simplificar las gestiones administrativas, y a los segundos,

la disponibilidad de liquidez por adelanto o al vencimiento de sus facturas, dejando de lado

el riesgo de no pago (p.11).

En la doctrina se define al contrato de factoring como el acuerdo por el cual una de

las partes, llamada factor, adquiere todos, una porción o una categoría de créditos que la

otra parte, llamada factorado o cliente, tiene frente a sus proveedores o clientes -deudores-

; adelanta el importe de dichos créditos (factoring con financiación), se encarga del cobro

de ellos y, si así se pacta, asume el riesgo de la posible insolvencia de los deudores. 5 En

este contrato, el factorado cede al factor (que generalmente es una entidad financiera) los

créditos de plazo no vencido que tiene frente a sus clientes o proveedores. Estos créditos

resultan de operaciones habituales efectuadas por el factorado, pendientes de vencimiento.

El factor, sobre la base de la adquisición de los créditos del factorado, adelanta los

importes respectivos, sea de inmediato o al vencimiento de tales créditos, sea asumiendo

los riesgos de la cobranza o no. El factor puede, además, brindar al factorado otros servicios

accesorios como la administración de la cartera de clientes, servicio de marketing,

informaciones estadísticas, etc. A pesar de que en el factoring existe una transferencia de

facturas por cobrar o documentos crediticios, el factor se vale de esta compra para prestar

7
 servicios al factorado, los que pueden clasificarse en servicios de financiamiento y servicios

de gestión de cobranzas. En cualquiera de estos servicios, el factor percibe el porcentaje

convenido por la gestión de cobro, gastos de financiamiento y premio.

3.3. Sujetos de contrato

Según Peralta (2009, p.1) en operaciones del factoring intervienen tres sujetos:

a. La Empresa de Factoring, Denominada Factor, puede ser un banco o empresa

especializada, que se dedica a comprar facturas y otros títulos crediticios como,

letras, pagarés, warrants.

b. El Cliente Adherente, denominado factorado, es la persona natural o jurídica que

como producto de sus ventas, mantiene una cartera de cuentas por cobrar,

expresada en facturas y otros documentos.

c. El Deudor, es la persona natural o jurídica que compra bienes al factorado, con el

compromiso de cancelarla en un determinado plazo, contra la entrega de la factura.

Sin embargo, para Juarez (2013, p.11) el con trato de factoring está compuesta por dos

sujetos:

a. El Factor: Que puede ser un Banco, una empresa financiera o una sociedad

especializada. Es evidente que se constituye en la entidad que cuenta con recursos

financieros, con infraestructura técnica y contable, lo que le permite manejar la

cobranza desde la investigación de la solvencia de los clientes hasta su cobranza

judicial.

8
 b. El Cliente: Que puede ser una persona natural o jurídica (industriales, fabricantes

o comerciantes). En atención a su volumen de cartera presenta la cartera de sus

créditos al Factor.

Cabe precisar que, los deudores, si bien no forman parte en el contrato enmarca un

papel fundamental en el desarrollo del contrato, pues su existencia determina la

celebración del mismo, ya que de su capacidad económica y solvencia evaluada y

aceptada por el Banco y de la satisfacción de sus obligaciones dependerá la continuidad

del contrato.

3.3.1. Derechos y Obligaciones del Factor

Son derechos mínimos del Factor:

 Realizar todos los actos de disposición con relación a los instrumentos

adquiridos

 Cobrar las retribuciones que haya acordado con el Cliente por la adquisición

de los instrumentos y por los servicios adicionales que haya brindado.

El Factor asume, por lo menos, las siguientes obligaciones:

 Adquirir los instrumentos de acuerdo con las condiciones pactadas

 Brindar los servicios adicionales pactados

 Pagar al Cliente por los instrumentos adquiridos

 Asumir el riesgo crediticio de los Deudores.

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3.3.2. Derechos y Obligaciones del Cliente

El Cliente tiene, como mínimo, los siguientes derechos:

 Exigir el pago por los instrumentos transferidos en el plazo establecido y conforme a

las condiciones pactadas; y,

 Exigir el cumplimiento de los servicios adicionales que se hubiesen pactado.

El Cliente tiene, al menos, las siguientes obligaciones:

 Garantizar la existencia, exigibilidad y vigencia de los instrumentos al tiempo de

celebrarse el factoring, de conformidad con el marco normativo vigente. En el caso de

las operaciones de factoring realizadas con Facturas Negociables, resulta de aplicación

lo señalado en la Ley Nº 29623 y sus modificatorias;

 Transferir al Factor los instrumentos en la forma acordada o establecida por la ley.

 Comunicar la realización del factoring a sus Deudores, cuando corresponda. En el caso

de las operaciones de factoring realizadas con Facturas Negociables, resulta de

aplicación lo señalado en el artículo 8° de la Ley Nº 29623 y sus modificatorias;

 Recibir los pagos que efectúen los Deudores y transferirlos al Factor. En el caso de las

operaciones de factoring realizadas con Facturas Negociables, resulta de aplicación lo

señalado en el artículo 8° de la Ley Nº 29623 y sus modificatorias;

 Informar al Factor y cooperar con este para permitir la mejor evaluación de su propia

situación patrimonial y comercial, así como la de sus Deudores;

 Proporcionar toda la documentación vinculada con la transferencia de instrumentos; y,

10
  Retribuir al Factor por los servicios adicionales recibidos. (Schydlowsky Rosenberg,

Aprueban el Reglamento de Factoring, Descuento y Empresas de Factoring, 2015)

3.4. Objeto

 Mejorar la situación financiera y la posición monetaria.

 Aprovechar oportunidades.

 Proporcionar un financiamiento ágil de disponibilidad inmediata.

 Nivelar los flujos de efectivo y optimizar el manejo de la tesorería.

 Reducir costos financieros y mejorar la productividad general de la empresa.

 Ofrecer soluciones dirigidas a la problemática financiera de las organizaciones.

Desde el punto de vista del cliente, el objeto consiste en la intención de obtener los servicios

administrativos y de gestión que el factor puede brindarle, además de la financiación que

puede suponerle la cesión de su cartera de clientes.

Desde el punto de vista de la entidad de facturación, el objeto consiste en el propósito de

obtener una comisión por los servicios que presta, además de un interés en caso de brindar

financiación al cliente

3.5. Características

Herrera (s.f, p.4) en su documento nos menciona las características resaltantes de los

contratos de factoring:

a. Bilateral: Nacen obligaciones para las dos partes contratantes; el factor se obliga

a adquirir la cartera del cliente y a prestar los servicios complementarios pactados

11
 y el cliente a garantizar la existencia de crédito y pagar la remuneración por los

servicios.

b. Consensual: El consentimiento se da y perfecciona cuando los actos de voluntad

del factor y cliente concuerdan en obligarse, el uno en realizar la compra de la

cartera y el otro a pagar la remuneración por los servicios.

c. Oneroso: En razón a que ambas partes buscan un lucro reciproco.

d. Principal: Existe por sí mismo independientemente de otros contratos.

e. De ejecución sucesiva: Las prestaciones derivadas del contrato se desarrollan en

forma estable, continúa.

f. Adhesión: La empresa de Factoring establece el clausulado general de

contratación y el cliente solo tiene la potestad de aceptarlo o rechazarlo en forma

íntegra sin posibilidades de negociación.

3.6. El Factoring en Países Latinoamericanos

A modo de información cabe señalar que en el VII Congreso FIBAFIN7, se advirtió

que en ningún país Centro Americano y del Caribe, hay antecedentes del factoring,

tampoco lo hay en países como Bolivia, Chile, Paraguay, Venezuela. Además, Brasil,

Colombia, Ecuador España, Perú y México operan a través de factoring, en Argentina el

factoring se está estableciendo de manera paulatina, aunque debe tenerse en cuenta que los

descuentos de facturas han adquirido un desarrollo significativo a través de los Bancos, las

compañías Financieras y Cajas de Crédito.

Para nosotros (los peruanos) el contrato de factoring a la fecha, deviene en un

contrato típico dado que ya se encuentra regulado bajo una norma propia, la misma

12
 que es la Resolución Nº 102198-SBS4 de La Superintendencia de Banca, Seguros y

Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones.

3.7. Ventajas del Factoring

Se ha creído pertinente plantear los siguientes beneficios que nos otorga el

contrato de factoraje, tales como:

 Proporciona liquidez.

 Nivela flujos de efectivo en caso de ventas estacionales.

 Reduce el apalancamiento financiero.

 Permite aprovechar descuentos de proveedores y descuentos por compras en grandes

volúmenes.

 Permite aumentar el volumen de las ventas al tener posibilidades de dar condiciones

de pago a plazo a los clientes.

 Permite alargar los plazos de créditos a los clientes, lo que constituye una herramienta

para mercadear los productos o servicios.

 Racionaliza el riesgo de pérdidas en cuentas por cobrar.

 Disminuye costos en áreas de crédito y cobranza.

 Otorga una mayor formalidad a la cobranza.

 Permite la especialización mediante la cual, las empresas pueden dedicarse al

desarrollo de sus propios negocios.

13
3.8. Desventajas del Factoring

Ha sido de mi consideración citar al menos tres desventajas que resultan

importantes al contratar por medio del factoraje, así tenemos:

a. COSTO ELEVADO.- Como bien sabemos el tipo de interés aplicado es mayor que el

descuento comercial convencional (al menos en el caso peruano), motivo por el cual se

precisa al inicio del trabajo que este tipo de contratos deberían de ser asumidos en la

calidad de factor por entidades financieras o especializadas, de allí que ellas sean

solventes.

b. EXCLUSIÓN.- El factor puede no aceptar algunos de los documentos del cliente, esto

generalmente por considerarlos incobrables o de muy alto riesgo. Por otro lado también

quedan excluidas de operaciones relativas a productos perecederos y las a largo plazo

(más de 180 días).

c. SUJECIÓN.- El cliente queda sujeto al criterio de la sociedad factor para evaluar el

riesgo de los distintos compradores, de allí su consideración como contrato de

adhesión.

3.9. Operatividad del contrato de factoring

Vásquez (1998) Menciona que la operatividad de este contrato atípico se puede

observar desde cuatro etapas, detalladas de la siguiente manera:

a. Oferta de Factorización: Supone la obligación del cliente de ceder a la sociedad de

factoring los créditos de su actividad comercial, presentes o futuros, contra su

clientela. Es una proposición por parte del cliente a la sociedad de factoring sobre sus

propios clientes, a su vez, de la solvencia de estos dependerá el riesgo que la sociedad

14
 de factoring esté dispuesta asumir en función de la calidad crediticia de los mismos

(Vásquez, s/f, 1210).

b. El compromiso de factorización: La sociedad de factoring viene obligada, (es la

otra cara de la obligación de su cliente), a factorizar lo que éste le ofrezca, pero,

claro está, es una posibilidad condicionada a la aprobación de la sociedad de

factoring, no todos los créditos sirven, por la misma razón que no todos los deudores

del cliente son susceptibles de objetivarse en los términos que quiera el oferente

(Vásquez, s/f, 1210).

Es por ello que la sociedad de factoring está obligada a aceptar los créditos

que reúnan las características materiales y formales, cuantitativas y cualitativas que

se recojan por el propio formulario (Vásquez, s/f, 1210).

c. Gestión de cobro de los créditos no aceptados: La sociedad de factoring podría

aceptar la gestión de cobro de estos créditos no aceptados pero sólo en comisión de

cobranza, siempre que exista un pacto indubitado al respecto y no como posibilidad

de exigencia por parte del cliente, que carecería de fuerza contractual para una

petición en este sentido (Vásquez, s/f, 1210).

d. Cesión global anticipada: Ha sido uno de los temas doctrinalmente más debatidos,

por el difícil encaje que una línea de actuación así pudiera tener en el Derecho

Privado (Vásquez, s/f, 1210).

15
4. MODELO DE CONTRATO

DE UNA PARTE…….……… (en adelante FACTOR), con domicilio social en ………,

………… representada en este acto, por ………………………………………………………

Y DE OTRA PARTE……… (en adelante CLIENTE), con domicilio social en

………………..……… representada, en este acto, por ………

Reconociéndose mutuamente y teniendo la capacidad legal para el otorgamiento del presente

contrato.

ACUERDAN

Realizar un contrato de factoring cuyo objeto es la realización de operaciones de gestión de

cobro de créditos y anticipo de fondos sobre los mismos, con arreglo a lo dispuesto en las

siguientes:

CLAUSULAS

PRIMERA: El FACTOR, previa comunicación por el CLIENTE de sus deudores, se obliga a

realizar investigaciones sobre la solvencia de los mismos, clasificándolos mediante el

establecimiento de un límite cuantitativo de riesgo económico y por un determinado período

de tiempo, que constituirá, a su vez, el límite máximo de asunción de riesgo asumido por el

FACTOR para cada uno de ellos.

Tal límite de cobertura será comunicado por el FACTOR al CLIENTE, comportando dicha

comunicación la aceptación, por el FACTOR, del DEUDOR investigado y clasificado.

El referido límite podrá ser aletrado por el FACTOR. Estas modificaciones serán notificadas

al CLIENTE, entrando en vigor a partir de dicha notificación.

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SEGUNDA: El CLIENTE se obliga a someter a la aprobación del FACTOR todas las

operaciones que realice con terceros en el ámbito de su actividad mercantil.

TERCERA: El CLIENTE se obliga a ceder al FACTOR todos los créditos que ostente frente

a los DEUDORES, previamente clasificados por el FACTOR, con independencia del límite

cuantitativo de riesgo económico que a cada uno de ellos hubiere asignado el FACTOR. El

CLIENTE no podrá ceder ninguno de estos créditos a terceros.

A efectos de este contrato, se entiende por cesión de créditos la transmisión, por el CLIENTE

al FACTOR, de la titularidad de aquellos que detente frente a sus deudores, provenientes de

su actividad comercial.

CUARTA: La cesión de créditos se realizará mediante la entrega, por el CLIENTE al

FACTOR de cuantos documentos los representen.

Los documentos de crédito deberán incorporar, inexcusablemente, en sus originales y copias,

la cláusula de cesión siguiente:

“El crédito representado por este documento ha sido cedido de forma irrevocable a…, en virtud

de contrato de factoring, el único pago liberatorio será el realizado directamente a la citada

entidad de factoring”.

QUINTA: El FACTOR se obliga a hacer todo lo necesario para cobrar los créditos cedidos

por el CLIENTE, actuando conforme a los usos del comercio.

SEXTA: El FACTOR se obliga a informar al CLIENTE de las incidencias negativas que

pudieran surgir en las relaciones con sus deudores, así como de cualquier hecho del que tuviere

conocimiento y que pudiera afectar la relación comercial con sus DEUDORES.

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SEPTIMA: El FACTOR asume el riesgo de insolvencia hasta el importe máximo por el que

cada DEUDOR, individualmente, haya sido clasificado por el FACTOR.

A efectos de este contrato, se entiende por insolvencia la incapacidad del DEUDOR para hacer

frente a sus obligaciones de pago.

No se considerará insolvencia las disputas comerciales que puedan surgir entre el DEUDOR y

el CLIENTE relativas a las mercaderías vendidas o servicios prestados por este o aquél, o

incumplimiento de condiciones contractuales pactadas entre ambos.

OCTAVA: La asunción de riesgo por el FACTOR queda sometida a las siguientes

condiciones:

1. Que el CLIENTE obtenga para cada uno de sus DEUDORES la aprobación previa del

FACTOR.

2. Que todo crédito transmitido responda a una efectiva operación del CLIENTE con terceros

en el ámbito de su actividad mercantil.

3. Que el CLIENTE haya prestado al FACTOR la colaboración necesaria para ejercitar su

derecho en litigio, entregándole los suficientes documentos y poderes.

NOVENA: El CLIENTE se obliga a entregar al FACTOR los documentos que le son exigidos

por este contrato, así como cualquier otro que, en relación a los créditos cedidos, le sea

solicitado por el FACTOR.

La entrega de los referidos documentos de crédito se realizará en un plazo no superior a …

días, a contar desde la fecha de su libramiento.

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DECIMA: El CLIENTE se compromete a no intervenir en ninguna gestión de las que el

FACTOR realice para el cobro de los créditos cedidos y a no modificar las condiciones de

pago o cualquier otra relativa a los referidos créditos, así como a reintegrar inmediatamente al

FACTOR las cantidades que recibiese directamente del DEUDOR.UNDECIMA: El CLIENTE

se obliga a pagar como remuneración al FACTOR, el… por ciento sobre el nominal de los

créditos transmitidos en el momento de su vencimiento.

DUODECIMA: El CLIENTE responde de la legitimidad, existencia y exigibilidad de los

créditos cedidos, declarando que sobre los mismos no existe gravamen ni incidencia alguna y

que todos responden a verdaderas operaciones provenientes del desarrollo de su actividad

comercial.

DECIMOTERCERA: El CLIENTE se obliga a colaborar con el FACTOR en las gestiones

de cobro de los DEUDORES.

A tal fin, el CLIENTE:

a. Comunicará, sin dilación alguna al FACTOR cualquier incidencia relativa a los créditos

cedidos.

b. Otorga, en este acto, a favor del FACTOR poder suficiente para que pueda percibir los

importes de los créditos cedidos en virtud de este contrato.

c. Ejercitar las acciones necesarias o convenientes a fin de evitar a aminorar los daños y

perjuicios que puedan derivarse para el FACTOR de la insolvencia sobrevenida de los

deudores clasificados.

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DECIMOCUARTA: El FACTOR se obliga a pagar al CLIENTE el precio de los créditos

cedidos, que será determinado deduciendo del importe nominal de los mismos la remuneración

del FACTOR, de acuerdo con lo establecido en las condiciones particulares de este contrato.

DECIMOQUINTA: El FACTOR se obliga a anticipar al CLIENTE, a petición de éste,

cantidades en efectivo sobre los créditos cedidos en las condiciones financieras que se

determinan en las condiciones particulares del presente contrato.

DECIMOSEXTA: La duración del presente contrato es de… a contar desde la fecha de la

firma. Finalizado este plazo se entenderá tácitamente prorrogado por un período igual, salvo

cuando una de las partes, con al menos treinta días de antelación al vencimiento, comunique a

la otra su voluntad contraria a la prórroga. Tal comunicación deberá ser realizada mediante

carta certificada con acuse de recibo.

DECIMOSEPTIMA: Las partes podrán resolver el presente contrato cuando concurra/n

alguna/s de las siguientes causas:

a. Por la solicitud de declaración legal de suspensión de pagos o de quiebra de cualquiera de

las partes.

b. Por el incumplimiento de cualquiera de las obligaciones establecidas en este contrato.

Igualmente, el FACTOR podrá dar por resuelto el presente contrato:

a. En cualquiera de los supuestos de disolución, liquidación o cese de actividades del

CLIENTE.

b. Cuando el porcentaje de impagados (devoluciones sobre créditos vencidos) sea, en un mes,

superior al…% de la suma de créditos vencidos en igual plazo.

20
c. Cuando el CLIENTE no hiciere anualmente cesión de créditos al FACTOR por importe

de al menos del…% del límite establecido de anticipo de fondos.

DECIMOCTAVA: A la extinción del presente contrato el FACTOR efectuará la liquidación

de las cuentas mantenidas con el CLIENTE, según resulte de su contabilidad.

Si la referida liquidación arrojase un saldo favorable al FACTOR, éste será líquido y exigible,

estando el CLIENTE obligado a su reintegro en un plazo de… días hábiles a partir de la

comunicación que le sea hecha de tal saldo deudor.

Si el CLIENTE no cumpliese con lo establecido en el párrafo anterior, podrá el FACTOR

proceder a su reclamación judicial. A estos efectos, se pacta, expresamente, por las partes

contratantes, que la liquidación para determinar el saldo que resulte reclamable se practicará

por el FACTOR, el cual expedirá la oportuna certificación que recoja el saldo que presente la

cuenta del CLIENTE. En su virtud, bastará para el ejercicio de la acción ejecutiva la

presentación de este contrato mercantil.

DECIMONOVENA: Todos los gastos judiciales o extrajudiciales que puedan originarse

como consecuencia de reclamación por incumplimiento de las condiciones establecidas en

este contrato, o por la resolución del mismo serán a cargo de la parte contratante que hubiere

dado origen a los mismos.

VIGESIMA: Las partes, con renuncia expresa a su fuero propio si lo tuvieran, se someten

expresamente al de los juzgados y tribunales…… ......... para el conocimiento y resolución de

cualquier controversia que pudiera surgir en orden a la interpretación o ejecución del presente

contrato.

21
Las partes se manifiestan conformes con la presente póliza, la otorgan y firman con mi intervención

en......... ejemplares igualmente originales y auténticos formalizados a un solo efecto y para su

entrega a las mismas, quedando un ejemplar en mi archivo.

EL FACTOR EL CLIENTE
--------------------------------------------- -------------------------------------------
Firma Firma

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5. CONCLUSIONES

- Para cualquier empresa, optar por el factoring, es optar por un manejo inteligente de crédito

- Este producto es aprovechado más por las grandes empresas. Las pymes, con este producto,

tienen la posibilidad de un mejor control del riesgo de la cartera, minimizando el riesgo de

cobro y eliminando el riesgo crediticio.

- En los últimos años, el factoring se ha popularizado a nivel mundial como un método

aconsejable el cual permite al vendedor cobrar antes del vencimiento, y es una solución

ideal (si se utiliza oportunamente) ya que permite a la empresa librarse del trabajo contable

y legal en relación con las cuentas por cobrar

- Es también una garantía frente a la insolvencia de deudores, ya que al ceder los derechos,

la entidad de factoring asume el riesgo de quiebra, impago, fraude, etc. Además

proporciona un alto grado de eficiencia en la empresa, pues en todo momento se produce

un incremento de su activo líquido con el fin de que la entidad cedente se ahorre todos

aquellos factores económicos, financieros y humanos que tendrá que emplear para llevar

una correcta gestión de cobro.

- En el Perú las entidades que ofrecen Factoring electrónicos son el Banco de Crédito del

Perú (BCP), Banco Wiese Sudameris (BWS), Interbank, Banco Bilbao Vizcaya Argentaria

(BBVA), Banco Interamericano de Finanzas (BanBif), mientras que el banco que ofrece

factoring físico es Scotiabank Perú.

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6. RECOMENDACIONES

- Las empresas de Factoraje deben implementar los manuales de procedimientos y de

Control Interno, donde se definan los procesos, así como los controles para la aprobación,

entrega y recuperación de la línea de crédito, así mismo es necesario contar con el personal

capacitado para que pueda cumplir con su aplicación para poder prestar un servicio

eficiente y de calidad.

- Es necesario que las empresas que se dedican a operaciones de factoraje puedan contar

siempre con un grupo o departamento que pueda analizar todos los aspectos importantes

incluidos en el contrato de Factoring, con la finalidad de estar preparados ante cualquier

irregularidad o incumplimiento por parte del cliente o deudor.

- Las empresas deben analizar las ventajas que obtienen de realizar préstamos en diferentes

instituciones y realizar un Factoring con las instituciones de Factoring.

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7. BIBLIOGRAFÍA

Juarez, J. V. (2013). Aplicacion del factoting y su efecto en la situacion financiera en la empresa

Sayse. Trujillo.

Landerer, M. N. (1 de Octubre de 1998). Resolución S.B.S. Obtenido de

https://intranet2.sbs.gob.pe/intranet/INT_CN/DV_INT_CN/1199/v1.0/Adjuntos/1021-
1998.r.pdf

Moyano Ruiz, M. (2012). Obtenido de Universidad Nacional del Cuyo .

Pablo, H. (s.f.). El contrato de factoring. Obtenido de http://ilustrecai.com/archivos/El-Contrato-

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