Universidad Nacional del Callao

AUDITORÍA DE SISTEMAS

1. ¿QUE ES LA AUDITORÍA DE SISTEMAS Y CUÁL ES SU

FINALIDAD?
La auditoría de sistemas es una rama especializada de
la auditoría que promueve y aplica conceptos de auditoría en
el área o ambiente de tecnología de la información (TI).

Su finalidad es establecer el grado de eficiencia,

efectividad y economía de los sistemas computarizados en
una entidad, presentar conclusiones y recomendaciones
orientadas a corregir las deficiencias existentes para mejorar
su performance.

2. ¿QUE COMPRENDE LA AUDITORÍA DE SISTEMAS?

Comprende la verificación de controles en el
procesamiento de la información, desarrollo de sistemas e
instalación con el objetivo de evaluar su efectividad y
presentar recomendaciones a la Gerencia.

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3. ¿CUÁL ES LA NECESIDAD E IMPORTANCIA DE LA

AUDITORÍA DE SISTEMAS?
NECESIDAD

Es necesaria ya que examina y evalúa los procesos del

área de Procesamiento automático de Datos (PAD) y de la
utilización de los recursos que en ellos intervienen, para llegar
a establecer el grado de eficiencia, efectividad y economía de
los sistemas computarizados en una empresa y presentar
conclusiones y recomendaciones a la gerencia con el
propósito de corregir las deficiencias existentes y mejorarlas.

IMPORTANCIA

Es importante ya que está encargada de llevar a cabo la

evaluación de normas, controles, técnicas y procedimientos
establecidos en una empresa para lograr confiabilidad,
oportunidad, seguridad y confidencialidad de la información
que es procesada a través de los sistemas de tecnología de la
información.

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SISTEMAS DE INFORMACIÓN
Y ESTADOS FINANCIEROS

1. ¿CUALES SON LOS RESULTADOS DEL SISTEMA

CONTABLE?
Los resultados son la obtención de datos útiles para la preparación y
presentación de los Estados Financieros.

2. ¿CUALES DEBEN SER LOS REQUISITOS DE LA

INFORMACIÓN FINANCIERA PARA ELABORAR LOS
ESTADOS FINANCIEROS?

La información debe ser:

 Real

 Confiable

 Oportuna

 Confiable

 Útil

 Necesaria

3. ¿COMO SON ELABORADOS LOS ESTADOS

FINANCIEROS? (PROCESO)
• Recepción de documentos

• Verificación de los comprobantes según reglamento de

comprobantes de pago

• Ingreso de datos al sistema

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• Revisión de la correcta asignación de cuentas

• Elaboración de reporte mensual

• Integración de los reportes mensuales a fin de año para

presentación anual.

4. ¿QUÉ INFORMAN LOS ESTADO FINANCIEROS?

La situación económica y financiera a una fecha dada y luego de un
periodo determinado.

5. ¿CUÁL ES LA NECESIDAD DE SISTEMATIZAR LA

INFORMACIÓN?
 Agilidad y dinámica e el proceso de ingreso.

 Integrar la información ingresada.

 Accesibilidad a la información para consulta, verificación y/o

corrección.

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DIPAS RELACIONADAS CON AUDITORÍA DE

SISTEMAS

1. ¿QUÉ SON LAS DIPAS RELACIONADAS CON AUDITORÍA

DE SISTEMAS?
Las DIPAS son guías de cumplimiento para efectuar la auditoría
mediante sistemas integrados de cómputo para evaluar y aplicar las
técnicas necesarias.

Toda esta información será ingresada en una base de datos en la

computadora en donde se procederá a evaluarse de una manera más
ágil y razonable. Esto nos permitirá detectar deficiencias en las
organizaciones de informática y en los sistemas que se desarrollan en
ellas.

2. ¿QUÉ COMPRENDEN LAS DIPAS RELACIONADAS CON

AUDITORÍA DE SISTEMAS?
1001 AMBIENTE TI MICROCOMPUTADORAS INDEPENDIENTES

1002 AMBIENTE TI SISTEMAS DE COMPUTADORA EN LÍNEA

1003 AMBIENTE TI SISTEMAS DE BASE DE DATOS

1008 EVALUACIÓN DE RIESGOS Y CONTROL INTERNO

CARACTERÍSTICAS Y CONSIDERACIONES DEL CIS

1009 TÉCNICAS DE AUDITORÍA CON AYUDA DE COMPUTADORAS

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3. ¿CUÁL ES LA NECESIDAD DE CONOCER LAS DIPAS

RELACIONADAS CON AUDITORÍA DE SISTEMAS?
La necesidad de conocer las DIPAS podemos desagregarlos en 5
puntos:

1. Es necesaria porque permite conocer los ambientes de TI más

importantes
2. Permite detectar si los sistemas de computadora en línea son
óptimas o en su defecto ineficientes y/o si están en vías de
mejora.
3. Permite evaluar la forma de tratamiento de la información
INGRESO – PROCESO para formar la respectiva base de datos.
4. Determinar que tanto de significancia tiene el riesgo.
5. Para simplificar el proceso de auditoría.

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LA AUDITORÍA DE TECNOLOGÍAS DE LA
INFORMACIÓN

1. ¿QUE ES LA AUDITORÍA DE TECNOLOGÍAS DE LA

INFORMACIÓN?

Es una herramienta que considera la relación de las

tecnologías de la información con las actividades principales
de los procesos de cada entidad a través de un control
interno.

2. ¿QUÉ CONCEPTOS COMPRENDE LA AUDITORÍA

TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN?

1) REQUERIMIENTOS DEL NEGOCIO

a) Efectividad

b) Eficiencia

c) Confidencialidad

d) Integridad

e) Disponibilidad

f) Cumplimiento

g) Confiabilidad

2) RECURSOS TCI

Datos

a) Aplicaciones

b) Tecnologías
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