La empresa comercial LARIOS S.A.

reinicia sus operaciones el 1-01-2017, para la venta y mantenimiento de electrodomésticos,

· Efectivo en $ 50.000
· Equipo de computación avaluado en $ 10.000
· Muebles de oficina por $ 2.000
· Vehículo por $ 15.000
· Arriendos prepagados por 6 meses por $ 1.200
· Inventario de mercaderías así: $ 8165,00
· 5 refrigeradores Ecasa 12 pies a $959,00 c/u,
· 4 televisores Sony 14 pulg. a $730,00 c/u,
· 2 cocinas Ecasa 4 Quemadores a $ 225,00 c/u.
· Hipoteca por pagar a corto plazo $ 3.500
· El capital es 82865,00
Las operaciones del mes de enero son las siguientes:
Ene. 1 Apertura de una cuenta corriente en el Banco del Pichincha por $50.000,00, según consta en la boleta de depósito No. 2
Ene. 2 Compra a crédito de suministros y útiles de aseo y limpieza por $120,00, al Sr. Luis Bedoya, según consta en la factura No
Ene. 3 Compra de una maquina copiadora para uso de la empresa por $1.200,00; paga $200,00, con Cheque No. 002 por la dife
Ene. 4 Paga seguros contra accidentes por el vehículo por 6 meses, con cheque No. 003 por $1.200,00.
Ene. 4 Según factura No. 045 de Distribuidores S.A. se compran:
· _______10_____ refrigeradores $975,00 c/u
· 12 televisores 755,00 c/u
· 14 cocinas 245,00 c/u
Forma de pago: 50% con cheque No.00 4, y el 50% crédito personal.
Ene. 5 Paga servicios de publicidad en radio para 6 meses, con cheque No. 005 por $300,00. A radio Poder Fm
Ene. 6 De la compra anterior se devuelve, por no corresponder al pedido:
· 1 refrigerador, 2 televisores y 1 cocina.
· Devolución que afecta el crédito.
Ene. 7 Ingresan en efectivo por servicios prestados al Sr. Francisco Siles, (persona natural) según Factura No. 201.por $3.000
Ene. 8 Deposita en la cuenta bancaria el saldo de caja, según papeleta No. 038.
Ene. 9 Paga con cheque No.006 el servicio de agua $90,00 y luz $75,00, según planillas respectivas.
Ene. 10 Según factura No. 456, se venden al señor Juan Pablo Núñez (persona natural) un mantenimiento de
· 8 refrigeradores, 6 televisores y 7 cocinas, cobrándole a $ 45,00 por cada ítem.
· Forma de cobro: 60% al contado y por la diferencia se reciben tres letras de cambio.
Ene. 11 Crea el fondo de caja chica o caja menor para que maneje la secretaria, por $100,00, según comprobante de caja No. 0
Ene. 12 Concede anticipo de sueldo al empleado Fabrizio Constante, por $180,00, con cheque No. 008.
Ene. 16 Se realiza un abono de la hipoteca por pagar por $ 300, por el capital, y $ 60 de intereses mismo que se emite un cheq
Ene. 30 Paga sueldos del mes al empleado por $1.400,00; de este valor retiene 9,45% de aporte personal; y se descuenta el an
Ene. 31 Se coloca en pólizas de acumulación en el Banco Pichincha el saldo respectivo, a una tasa del 12% al vencimiento, con
Se requiere:
a) Elaborar el balance de la situación inicial.
b) Registrar en el libro diario y realizar la mayorización en formato “T”.
c) Elaborar el balance de comprobación de sumas y saldos.
d) Determinar si la empresa tiene crédito tributario o IVA por pagar, asi como de las retenciones.
e) Realizar la declaración al S.R.I del impuesto a través del sistema DIMM

Datos adicionales:
La empresa es contribuyente ordinario obligado a llevar contabilidad y realiza operaciones con sociedades
contribuyente ordinaria.
En la compra y venta de mercaderías se causa el Impuesto al Valor Agregado y proceda las retenciones en la fuente e IVA, acor
enimiento de electrodomésticos, con los siguientes datos:

sta en la boleta de depósito No. 23.

oya, según consta en la factura No. 2345 y paga con cheque No. 001.
00, con Cheque No. 002 por la diferencia firma cinco letras de cambio para pagos trimestrales.
1.200,00.

A radio Poder Fm

ún Factura No. 201.por $3.000

tivas.
ntenimiento de

según comprobante de caja No. 03 y cheque No. 007.

e No. 008.
ses mismo que se emite un cheque a favor de acreedor.
rte personal; y se descuenta el anticipo respectivo, el líquido lo paga con Cheque No. 09.
tasa del 12% al vencimiento, con un plazo de 30 dias.

es.
n sociedades

tenciones en la fuente e IVA, acorde a los porcentajes de retención respectivos.

 Empresa LARIOS S.A
BALANCE DE SITUACION INICIAL
DEL 1 AL 31 De Enero de 2017
ACTIVO PASIVOS
Efectivo y equivalntes del Efectivo Pasivo Corriente
Caja 50000.00 Hipoteca Por Pagar
Instrumentos Financieros
Arriendos Prepagados 1200.00 TOTAL PASIVOS
Realizables
Mercadería 8165.00 Patrimonio
Propiedad Planta y Equipo Capital
Equipos de Computo 10000.00
Muebles de Oficina 2000.00
Vehículo 15000.00
TOTAL ACTIVOS 86365.00 TOTAL PASIVOS + PATIMONIO

CONTADOR GERENTE
 3500.00

3500.00

82865.00

86365.00
 Empresa LARIOS S.A.
LIBRO DIARIO
Fecha Detalle Parcial Debe Haber
1/1/2017 1
Caja 50000.00
Arriendos Prepagados 1200.00
Mercadería 8165.00
Equipos de Computo 10000.00
Muebles de Oficina 2000.00
Vehículo 15000.00
Hipoteca por Pagar 3500.00
Capital 82865.00
P/R: Estado de Situacion Inicial
1/1/2017 2
Bancos 50000.00
Caja 50000.00
P/R: Depósito del dinero en caja
1/2/2017 3
Gasto Sumistros de Aseo 120.00
Iva Pagado 16.80
Bancos 130.56
Ret. Iva 30% 5.04
Ret IRF 1% 1.20
P/R: Cmopra suministros de aseo
1/3/2017 4
Equipos de Oficina 1200.00
Iva Pagado 168.00
Bancos 200.00
Documentos por Pagar 1105.60
Ret. Iva 30% 50.40
Ret IRF 1% 12.00
P/R: Compra de equipo de computo
1/4/2017 5
Seguros Prepagados 1200.00
Iva Pagado 168.00
Bancos 1226.40
Ret. Iva 70% 117.60
Ret IRF 2% 24.00
P/R: Pago de Seguros por adelantado
1/4/2017 6
Mercadería 22240.00
10 Refrigeradoras 9750
12 Televisiones 9060
14 Cocinas 3430
Iva Pagado 3113.60
 Bancos 12409.92
Cuentas por Pagar 12409.92
Ret. Iva 10% 311.36
Ret IRF 1% 222.40
P/R: Compra de Mercaderías
1/5/2017 7
Publicidad Prepagada 300.00
Iva Pagado 42.00
Bancos 309.60
Ret. Iva 70% 29.40
Ret IRF 1% 3.00
P/R: Pago de Publicidad por adelantado
1/6/2017 8
Cuentas por Pagar 3112.20
Devolución en Compras 2730.00
1 Refrigeradora 975
2 Televisiones 1510
1 Cocina 245
Iva Pagado 382.20
P/R: Devolución de Mercaderia
1/7/2017 9
Caja 3420.00
Servicios Prestados 3000.00
Iva Cobrado 420.00
P/R: Venta de servicios
1/8/2017 10
Bancos 3420.00
Caja 3420.00
P/R: Deposito en el Banco
1/9/2017 11
Gasto Servicios Básicos 165.00
Agua 90
Luz 75
Bancos 165.00
P/R: Pago de servicios Básicos
1/10/2017 12
Caja 646.38
Documentos por Cobrar 430.92
Servicios Prestados 945.00
Iva Cobrado 132.30
P/R: Venta de servicios
1/11/2017 13
Caja Chica 100.00
Bancos 100.00
P/R: Apertura de Caja Chica
1/12/2017 14
Anticipo Sueldo 180.00
Bancos 180.00
P/R: Pago anticipado de sueldo
1/16/2017 15
Hipoteca por Pagar 300.00
Gasto Interés 60.00
Bancos 360.00
P/R: Abono de Hipoteca por Pagar
1/30/2017 16
Gasto Sueldo 1400.00
Banco 1087.70
IESS por Pagar 132.30
Anticipo Sueldo 180.00
P/R: Pago sueldo del mes
1/31/2017 17
Inversiones Finacieras 37250.82
Bancos 37250.82
P/R: Inversión en el Banco
1/31/2017 18
Iva Cobrado 552.30
Ret. Iva 10% 311.36
Ret. Iva 30% 55.44
Ret. Iva 70% 147.00
Crédito Tributario 2060.10
Iva Pagado 3126.20
P/R: Determinar Credito o Iva por Pagar
19A
Gasto Arriendo 1200.00
Arriendos Prepagados 1200.00
P/R: Gasto arriendo 6 meses por adelantado
20B
Gasto Seguro 1200.00
Seguros Prepagados 1200.00
P/R: Gasto Seguro 6 meses por adelantado
21C
Gasto Publicidad 300.00
Publicidad Prepagada 300.00
P/R: Gasto Publicidad 6 meses por adelantado
22D
Gasto Dep. Equipo de Computo 1111.17
Dep. Acum. Equipo de Computo 1111.17
P/R: Dep. Equipo de Computo 1er semestre
23E
Gasto Dep. Muebles de Oficina 90.00
 Dep. Acum. Muebles de Oficina 90.00
P/R: Dep. Muebles de Oficina 1er semestre
24F
Gasto Dep. Vehículo 1200.00
Dep. Acum. Vehículo 1200.00
P/R: Dep. Vehículo 1er semestre
25G
Gasto Dep. Equipo de Oficina 54.00
Dep. Acum. Equipo de Oficina 54.00
P/R: Dep. Equipo de Oficina 1er semestre
26H
Perdidas Y Ganancias 6900.17
Gasto Sueldo 1400.00
Gasto Sumistros de Aseo 120.00
Gasto Servicios Básicos 165.00
Gasto Interés 60.00
Gasto Arriendo 1200.00
Gasto Publicidad 300.00
Gasto Seguro 1200.00
Gasto Dep. Equipo de Computo 1111.17
Gasto Dep. Muebles de Oficina 90.00
Gasto Dep. Vehículo 1200.00
Gasto Dep. Equipo de Oficina 54.00
P/R: Cierre de Gastos
27I
Servicios Prestados 3945.00
Perdidas Y Ganancias 3945.00
P/R: Cierre de Ingresos
28J
Perdida del Ejercicio 2955.17
Perdidas Y Ganancias 2955.17
P/R: Perdida del Ejercicio
TOTALES 237500.42 237500.42
Activos Fijos
Equipos de Computo 10000.00
Vehículo 15000.00
Muebles de Oficina 2000.00
Equipos de Oficina 1200.00

Dep. Eq. Com 10000.00 - 3333 = 2222.33 2

3

Dep. Vehícul 15000.00 - 3000 = 2400.00 2

5

Dep. M. Ofi 2000.00 - 200 = 180.00 2

10

Dep. Eq. Ofi 1200.00 - 120 = 108.00 2

10
1111.17

1200.00

90.00

54.00
 Caja Bancos Arriedos Prepagados
50000.00 50000.00 50000.00 130.56 1200.00 1200.00
3420.00 3420.00 3420.00 200.00 1200.00 1200.00
646.38 1226.40
54066.38 53420.00 12409.92
646.38 309.60
165.00
100.00
180.00
360.00
1087.70
37250.82
53420.00 53420.00

Equipo de Computo Muebles de Oficina Vehiculo

10000.00 2000.00 15000.00
10000.00 2000.00 15000.00

Capital Gasto Sum. De Aseo Iva Pagado

82865.00 120.00 120.00 16.80 382.20
82865.00 120.00 120.00 168.00 3126.20
168.00
3113.60
42.00
3508.40 3508.40

Ret. IRF 1% Equipo de Oficina Seguro prepagado

1.20 1200.00 1200.00 1200.00
12.00 1200.00 1200.00 1200.00
222.40
3.00
238.60

Ret. IRF 2% Publicidad Prepagada Cuentas Por Pagar

24.00 300.00 300.00 3112.20 12409.92
24.00 300.00 300.00 9297.72

Servicios prestados Doc. Por Pagar Iva Cobrado

3945.00 3000.00 1105.60 552.30 420.00
945.00 1105.60 132.30
 3945.00 3945.00 552.30 552.30

Doc por Cobrar Caja Chica Anticipo sueldo

430.92 100.00 180.00 180.00
430.92 100.00 180.00 180.00

IESS Por Pagar Inversiones Financieras Crédito Tributario

132.30 37250.82 2060.10
132.30 37250.82 2060.10

Gasto Sueldo Gasto Arriendo Gasto Seguro

1400.00 1400.00 1200.00 1200.00 1200.00 1200.00
1400.00 1400.00 1200.00 1200.00 1200.00 1200.00

Gasto Dep. Equipo de Co Dep. Acum. Equipo de Co Gasto Dep. Muebles de Ofi
1111.17 1111.17 1111.17 90.00 90.00
1111.17 1111.17 1111.17 90.00 90.00

Gasto Dep. Vehículo Dep. Acum. Vehículo Gasto Dep. Equipo de Ofic
1200.00 1200.00 1200.00 54.00 54.00
1200.00 1200.00 1200.00 54.00 54.00

Perdidas Y Ganancias Perdida del Ejercicio

6900.17 3945.00 2955.17
2955.17 2955.17
6900.17 6900.17
 Mercaderías
8165.00
22240.00
30405.00

Hipoteca x Pagar
300.00 3500.00
3200.00

Ret. IVA 30%

55.44 5.04
50.40
55.44 55.44

Ret. Iva 70%

147.00 117.60
29.40
147.00 147.00

Dev. En Compras
2730.00
2730.00

Gasto Serv. Básicos

165.00 165.00
165.00 165.00
 Gasto Interés
60.00 60.00
60.00 60.00

Ret. Iva 10%

311.36 311.36
311.36 311.36

Gasto Publicidad
300.00 300.00
300.00 300.00

Dep. Acum. Muebles de Of

90.00
90.00

Dep. Acum. Equipo de Ofic

54.00
54.00
 Empresa LARIOS S.A
BALANCE DE COMPROBACION
SUMAS SALDOS
CUENTA
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

Caja 54066.38 53420.00 646.38

Caja Chica 100.00 100.00
Bancos 53420.00 53420.00
Docuementos por Cobrar 430.92 430.92
Mercaderías 30405.00 30405.00
Inversiones financieras 37250.82 37250.82
Equipo de Computo 10000.00 10000.00
Equipo de Oficina 1200.00 1200.00
Muebles de Oficina 2000.00 2000.00
Vehículo 15000.00 15000.00
Iva Pagado 3508.40 3508.40
Anticipo Sueldo 180.00 180.00
Seguro Prepagado 1200.00 1200.00
Arriendo Prepagado 1200.00 1200.00
Publicidad Prepagada 300.00 300.00
Crédito Tributario 2060.10 2060.10
Cuentas por Pagar 3112.20 12409.92 9297.72
Docuementos por Pagar 1105.60 1105.60
Hipoteca Por Pagar 300.00 3500.00 3200.00
Ret. Iva 10% 311.36 311.36
Ret. Iva 30% 55.44 55.44
Ret. Iva 70% 147.00 147.00
Ret. IRF 1% 238.60 238.60
Ret. IRF 2% 24.00 24.00
IESS por Pagar 132.30 132.30
Iva Cobrado 552.30 552.30
Capital 82865.00 82865.00
Devolución Compras 2730.00 2730.00
Servicios Prestados 3945.00 3945.00
Gastos Servicios Básicos 165.00 165.00
Gasto Arriendo 1200.00 1200.00
Gasto Seguro 1200.00 1200.00
Gasto Dep. Equipo de Oficina 54.00 54.00
Gasto Dep. Equipo de Computo 1111.17 1111.17
Gasto Dep. Muebles de Oficina 90.00 90.00
Gasto Dep. Vehículo 1200.00 1200.00
Gastos Interés 60.00 60.00
Gasto Sueldo 1400.00 1400.00
Gasto Suministros de Aseo 120.00 120.00
Gasto Publicidad 300.00 300.00
Dep. Acum. Equipo de Oficina 54.00 54.00
Dep. Acum. Equipo de Computo 1111.17 1111.17
Dep. Acum. Muebles de Oficina 90.00 90.00
Dep. Acum. Vehículo 1200.00 1200.00
Perdidad y Ganancias 6900.17 6900.17
Perdida del Ejercicio 2955.17 2955.17

237500.42 237500.42 102048.39 102048.39

 Empresa LARIOS S.A
ESTADO DE RESULTADOS
Del 1 al 30 DE Julio de 2017

INGRESOS
Servicios Prestados 3945.00

EGRESOS
Gasto Sueldo 1400.00
Gasto Sumistros de Aseo 120.00
Gasto Servicios Básicos 165.00
Gasto Interés 60.00
Gasto Arriendo 1200.00
Gasto Publicidad 300.00
Gasto Seguro 1200.00
Gasto Dep. Equipo de Oficina 54.00
Gasto Dep. Equipo de Computo 1111.17
Gasto Dep. Muebles de Oficina 90.00
Gasto Dep. Vehículo 1200.00
TOTAL EGRESOS 6900.17
PERDIDA DEL EJERCICIO 2955.17

GERENTE CONTADOR
 Empresa LARIOS S.A
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA FINAL
Del1 al 30 de Julio de 2017

ACTIVO PASIVO
CORRIENTE CORRIENTE
Caja 646.38 Cuentas por Pagar
Caja Chica 100.00 Documentos por Pagar
Inversiones Financieras 37250.82 Ret. IRF 1%
Docuementos Por Cobrar 430.92 Ret. IRF 2%
Mercaderías 30405.00 IESS por Pagar
Crédito Tributario 2060.10 Devolución en Compras
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO NO CORRIENTE
Equipo de Computo 10000.00 Hipoteca Por Pagar
- Dep. Acum. Equipo de Computo 1111.17 TOTAL PASIVO
Equipo de Oficina 1200.00 PATRIMONIO
- Dep. Acum. Equipo de Oficina 54.00 Capital
Muebles de Oficina 2000.00 Perdida del Ejercicio
- Dep. Acum. Muebles de Oficina 90.00
Vehículo 15000.00
- Dep. Acum. Vehículo 1200.00
TOTAL ACTIVOS 96638.05 TOTAL ACTIVOS + PASIVOS
agar 9297.72
or Pagar 1105.60
238.60
24.00
132.30
Compras 2730.00
E
agar 3200.00
16728.22

82865.00
ercicio 2955.17

S + PASIVOS 96638.05