Respuestas A Las Principales Dudas Sobre Tributación 28-08-2016

RESPUESTAS A LAS PRINCIPALES DUDAS SOBRE TRIBUTACIÓN
IMPUESTO A LAS UTILIDADES DE DE LAS EMPRESAS (IUE)

1.- ¿Los Gastos Operativos, son Deducibles?
R.- Es deducible todo gasto directo, indirecto, fijo o variable de la empresa, necesario para el desarrollo de la
producción y de las operaciones mercantiles, como ser agua, luz, combustible, gastos administrativos, etc.,
siempre que estén relacionados con la actividad.
Normativa: Artículo 15º, Decreto Supremo 24051
Vigencia: Desde el 29 de Junio de 1995
2.- ¿ Qué otros gastos pueden deducir las empresas mineras?
R.- Podrán deducir sus gastos de exploración y demás gastos relacionados al giro del negocio en la gestión fiscal
declarada
3.- ¿Qué otros gastos pueden deducir las empresas petroleras?
R.- Las Empresas petroleras, podrán deducir los gastos de exploración y explotación, considerando además los
costos de operación, costos geológicos, costos geofísicos y costos geoquímicos incurridos en la gestión fiscal
declarada.
4.- Cómo se debe proceder cuando se efectúa compras de bienes o adquisición de servicios a personas naturales que no
estuvieran inscritas en el padrón de contribuyentes?
R.- En el caso de realizar pagos a personas naturales que no estén respaldadas por la factura, nota fiscal o
documento equivalente, deberán retener sin lugar a deducción:
- En el caso de prestación de servicios el 25% del 50% del importe total pagado.
- En el caso de de venta de bienes el 25% del 20 % del importe total pagado, porcentaje este último que se
presume es la es la utilidad obtenida por el vendedor del bien. Los montos retenidos deben ser empozados
hasta el 10 diez del siguiente mes en que se efectuó la retención
5.- ¿Las donaciones, pueden tomarse como gasto Deducible?
R.- Son deducibles las donaciones y otras cesiones gratuitas, efectuadas a entidades sin fines de lucro,
reconocidas como exentas de este impuesto, hasta el límite del 10% de la utilidad imponible correspondiente a
la gestión en que se realice.
Normativa: Inciso f), Artículo 17º, Decreto Supremo 24051
6.- ¿Qué formularios se utiliza para realizar las declaraciones Juradas del IUE?
R.- Los contribuyentes con Registros Contables el Form. 500
- Los contribuyentes No Obligados a llevar Registros Contables el Form. 520
- Los Profesionales Independientes y Oficios Liberales el Form. 510 y Form.110 con el detalle de sus facturas a
deducir.
Normativa: Resolución Normativa de Directorio 10-0001-06
Vigencia: Desde el 3 de Abril de 2006
7.- ¿En qué consiste la Compensación de Pérdidas?

R.- Cuando el contribuyente en un año sufriera una pérdida de fuente boliviana, podrá deducirse de las
utilidades gravadas que se obtengan en los años inmediatamente siguientes. Esta pérdida podrá actualizarse en
cada gestión anual.
Normativa: Artículo 48º, Ley 843
Vigencia: Desde el 20 de Mayo de 1986
8.- ¿Qué significa que el Impuesto sobre las Utilidades de Empresas IUE, es a cuenta del Impuesto a las Transacciones IT ?
R.- Los sujetos pasivos del IUE que hubieran pagado efectivamente dicho impuesto, podrán deducir como pago a
cuenta del Impuesto a las Transacciones en forma mensual, hasta su total agotamiento, o un nuevo vencimiento
de la presentación de la Declaración Jurada.
Normativa: Artículo 77º Ley 843, Artículo 7º Decreto Supremo 21532
Vigencia: Desde el 20 de Mayo de 1986, Desde el 29 de Junio de 1995
9.- ¿Qué sucede con el saldo del IUE (Impuesto a las Utilidades de la Empresas) que quedara al vencimiento?
R.- El saldo del IUE pagado en la gestión anterior y no compensado con el IT, se consolida a favor del fisco.
Normativa: Artículo 7º Decreto Supremo 21532
10.- ¿Cuál es la alícuota del Impuesto sobre las Utilidades de Empresas IUE?
R.- Es el 25% sobre la base imponible.
Normativa: Artículo 50º, Capítulo lII, Ley 843, Decreto Supremo 24051
Vigencia: Desde el 20 de Mayo de 1986,
11.- ¿Se puede utilizar el Impuesto sobre la Utilidades de las Empresas efectivamente pagado como pago a cuenta de algún
impuesto?
R.- Sí, el Impuesto Sobre las utilidades de las Empresas, liquidado y pagado, será considerado como pago a
cuenta del Impuesto a las Transacciones.
Normativa: Artículo Nº 75, Ley Nº 843, Decreto Supremo Nº 21532
Vigencia: Desde el 29 de Junio de 1995, 20 de mayo 1986
12.- ¿Quiénes están exentos de pagar el Impuesto sobre las Utilidades de Empresas IUE?
R.-El Gobierno Nacional, Gobiernos Municipales, Universidades Públicas, Asociaciones, Fundaciones e
Instituciones sin fines de lucro que hayan formalizado su exención y los intereses ganados por organismos
internacionales de crédito e instituciones oficiales.
Tema: Impuestos
Subtema: Impuesto Sobre las Utilidades de las Empresas - IUE
Normativa: Artículo 5º, Decreto Supremos 24051, Artículo 49º, Ley 8437
Vigencia: Artículo 5º, Decreto Supremos 24051, Artículo 49º, Ley 843
13.- ¿En qué consiste la Alícuota Adicional a las Utilidades Extraordinarias Por actividades extractivas de recursos naturales
no renovables?
R.- Se aplica a las Actividades extractivas de Recursos Naturales no Renovables estará gravada por la alícuota
adicional del 25% que se aplicara previa deducción de los siguientes conceptos:
a. Un porcentaje variable, a elección del Contribuyente, hasta el 33% de las inversiones acumuladas en
exploración, desarrollo, explotación, beneficio y en protección ambiental, directamente relacionada con dichas
actividades que se realicen en el país a partir de la gestión fiscal 1991. Esta deducción se utilizara en un monto
máximo equivalente al 100% de la inversión.
b. El 45 % de los ingresos netos obtenidos por la operación extractiva de recursos naturales no renovables
durante la gestión que declara.
Normativa: Ley 843 Art 51
Vigencia: Desde el 20 de Mayo de 1986
14.- ¿Existe la posibilidad de pagar el Impuesto sobre las Utilidades de Empresas IUE en cuotas?
R.-Si, se puede acceder al plan de facilidades de pago por este impuesto siguiendo los procedimientos de la
normativa vigente.
Normativa: Resolución Normativa de Directorio 10-0042-05. Art. 7
Vigencia: Desde el 25 de Noviembre de 2005
15.- ¿Cuánto tiempo tiene una persona Natural para declarar y/o pagar el Impuesto sobre las Utilidades de Empresas
después del cierre de la gestión?
R.-Los plazos para la presentación de las declaraciones juradas el pago del impuesto, vencerán a los ciento vente
(120) días posteriores al cierre de la gestión fiscal.
Normativa: Decreto Supremo 24051. Art.39
Vigencia: Actualizado 31 de Diciembre del 2005
16.- ¿Cuáles son los Estados Financieros que se debe presentar a la Administración Tributaria?
R.-a) Balance General.
b) Estado de Resultados (Pérdidas y Ganancias).
c) Estados de Resultados Acumulados o Estado de Evolución del Patrimonio (s/g Normas de Contabilidad)
d) Estado de Cambios de la Situación Financiera o Estado de Flujo de Efectivo (s/g Normas de Contabilidad).
Normativa: Decreto Supremo 24051. Art 36
Vigencia: Actualizado 31 de Diciembre del 2005
17.- ¿Qué empresas deben presentar Dictamen de Auditoría Externa?

R.-Las empresas cuyas ventas o ingresos brutos durante la gestión fiscal declarada sean iguales o mayores a Bs.
1.200.000 (un millón doscientos mil bolivianos). También están obligados a presentar al Servicio de Impuestos
Nacionales sus estados financieros.
Vigencia: Desde el 9 de Enero de 2002
18.- ¿Que registros contables están obligados a presentar los contribuyentes clasificados como RESTO y que sus ingresos
sean menores al 1.200.000?
R.- Deben presentar el Form. 605 con los siguientes Estados Financieros
- Balance General
- Estado de Resultados
- Notas a los Estados Financieros
Normativa: RND-10-0014-08
Vigencia: Desde el 11 de Abril del 2008
19.- ¿Qué registros contables están obligados a presentar los Contribuyentes clasificados como GRACO/PRICO?
R.- Deben presentar Form 605 con los siguientes Estados Financieros
- Balance General.
- Estado de Resultados (Pérdidas y Ganancias).
- Estado de Resultados Acumulados o Estado de Evolución de Patrimonio.
- Estado de Cambios de la Situación Financiera o Estado de Flujo de Efectivo.
- Notas a los Estados Financieros.
- Dictamen de Auditoría Externa.
- Información Tributaria Complementaria.
- Dictamen sobre la Información Tributaria.
20.- ¿Qué registros contables deben presentar los contribuyentes clasificados como RESTO y que están exentos del pago del
IUE?
- Estado de Situación Patrimonial.
- Estado de Actividades.
- Estado de Flujo de Efectivo
- Memoria anual
21.- ¿Qué registros contables deben presentar los contribuyentes clasificados como Graco/Prico y que están exentos del
pago del IUE?
- Estado de Situación Patrimonial.
- Estado de Actividades.
- Estado de Flujo de Efectivo.
- Memoria Anual
- Dictamen de Auditoría Externa.
- Informe sobre Situación Tributaria
- Dictamen de la información Tributaria
PORTAL TRIBUTARIO NEWTON

1.- ¿Qué es el Portal Tributario Newton?
R.- Es el sitio o lugar en la Red Internacional de Comunicaciones e Intercambio de Información (INTERNET) al que
accederán los Pricos, Gracos, Principales Contribuyentes Resto y Exportadores clasificados como Resto de
Contribuyentes para presentar sus declaraciones juradas o boletas de pago. El Portal Tributario Newton también
permite realizar consultas e impresiones de formularios. El Portal está disponible en la siguiente dirección
electrónica: http://www.impuestos.gov.bo.
2.- Quiénes son usuarios del Portal Tributario Newton?

R.- Los usuarios del Portal Tributario Newton son todos los Principales Contribuyentes, Grandes Contribuyentes y
Exportadores clasificados como resto de contribuyentes que solicitan devolución impositiva. Asimismo, son
usuarios los principales contribuyentes
3.- ¿Qué debo hacer si es la primera vez que ingreso al Portal Tributario Newton?
R.- Si es la primera vez que ingresa al Portal Tributario Newton, lo que debe hacer inicialmente es activar su
tarjeta, para esto ingresará al sitio web del SIN (www.impuestos.gov.bo), a la opción de "Portal Tributario
Newton", donde hará clic en "ACTIVAR TARJETA" que le pedirá los siguientes datos:
- Número de Tarjeta.- Es el consignado en cada Tarjeta Magnética que es entregada por el SIN a los usuarios
- NIT.- Número de Identificación Tributaria asignado por el Servicio de Impuestos Nacionales de acuerdo a
procedimiento establecido por RND 10.0032.04
- PIN.- (Número de Identificación Personal) Es la clave secreta que la Administradora de Tarjeta de Créditos
asigna a los usuarios.
- USUARIO.- Es el nombre o clave que el contribuyente debe crear para ingresar al Portal Tributario Newton, esta
clave tendrá como mínimo 5 caracteres y 16 como máximo. En la clave pueden emplearse letras ó números y/o la
combinación de ambos. El sistema es sensible y diferencia las mayúsculas de las minúsculas. Este USUARIO deberá
ser utilizado por los contribuyentes, cada vez que ingrese al Portal Tributario Newton. Se recomienda que sea un
"Nombre" que pueda recordar con facilidad.
4.- ¿Cómo ingresar al Portal Tributario Newton después de Activar la Tarjeta?

R.- Después de activar la Tarjeta deberá ingresar al Portal Tributario Newton. Cuando se encuentre dentro de la
opción "Portal Tributario Newton" aparecerá un cuadro que le pedirá los siguientes datos:
- Número de Tarjeta.- Es el consignado en cada Tarjeta Magnética que es entregado a los usuarios por el SIN
- NIT.- Número de Identificación Tributaria asignado por el SIN de acuerdo a procedimiento establecido por la RND
10.0032.04.
- PIN.- (Número de Identificación Personal) Es la clave secreta que la Administradora de Tarjetas de Crédito asigna
a los usuarios.
- USUARIO.- Es el nombre o clave que el contribuyente ha creado al activar su tarjeta y que deberá usar cada vez
que desee realizar una declaración jurada.
Luego hará clic en ACEPTAR y podrá realizar sus declaraciones juradas en línea.
5.- ¿Qué procedimiento debo seguir cuando esté dentro del Portal Tributario Newton?
R.- Los usuarios podrán presentar sus declaraciones juradas o boletas de pago durante las 24 horas del día, en
función a la hora que consigna el Portal Tributario Newton. Después que los usuarios llenen los datos de la
declaración jurada o boleta de pago y antes que acepten su presentación, el sistema efectuará las operaciones
aritméticas correspondientes generando una opción para que los usuarios confirmen la presentación de la
declaración jurada o boleta de pago.
Realizada esta operación, el sistema le generará un NÚMERO DE TRÁMITE, el cual debe imprimir e ir al banco
para realizar el pago en efectivo, en caso de existir pago. Si no existe pago no requiere que el contribuyente acuda
a la entidad financiera autorizada.
6.- ¿Cuáles son las obligaciones de los usuarios del Portal Tributario Newton?
R.- A partir del 3 de enero de 2005, los usuarios deberán presentar sus declaraciones juradas, originales o
rectificatorias, o boletas de pago a través del Portal Tributario Newton.
Los usuarios del Portal Tributario Newton, sin importar la recategorización de que puedan ser objeto, deberán
continuar presentando sus declaraciones juradas, originales o rectificatorias, o boletas de pago a través del Portal
Tributario Newton...
7.- ¿Cómo Resto de Contribuyentes puedo solicitar la incorporación voluntaria al Portal Newton?
R.- Sí, todos los contribuyentes clasificados como resto, que de forma voluntaria requieran o deseen cumplir con
la presentación de Declaraciones Juradas, boletas de pago y demás obligaciones tributarias a través del Portal
Newton..
Normativa: Artículo 1) Incorporación voluntaria de contribuyentes al Portal Tributario RND10-0030-07 31 de
Octubre de 2007
Vigencia: Desde el 31 de Octubre de 2007
8.- ¿Qué procedimiento se debe seguir para solicitar en forma voluntaria el uso del Portal Newton?
R.- Todos los sujetos pasivos para hacer la solicitud, deberá formularse por escrito ante la Gerencia Distrital o
Agencia Local de su jurisdicción solicitando que sea extendida la Tarjeta y número de PIN. En caso de Personas
Naturales fotocopia del carnet de identidad..
Normativa: Artículo 2 inciso a) Incorporación voluntaria de Contribuyentes al Portal Tributario RND10-0030-07 31
de Octubre de 2007
9.- ¿Cuándo debo presentar mis Declaraciones Juradas, habiendo solicitado ser usuario del Portal Newton?
R.- A partir del siguiente período que se realiza la solicitud, el sujeto pasivo tendrá la obligación de cumplir con la
presentación de DDJJ, Rectificatorias, boletas de pago y demás obligaciones.
Normativa: Artículo 2) inciso b) Incorporación voluntaria de Contribuyentes al Portal RND10-0030-07 31 de Octubre
de 2007
10.- ¿Qué debo hacer cuando la declaración jurada es sin monto a pagar?
R.- Si los usuarios presentaran la declaración jurada sin monto a pagar, (sin movimiento o con saldo a favor del
contribuyente), cumpliendo con el deber formal de presentación, el sistema emitirá a la vez el Número de Trámite,
operación con la cual el proceso habrá concluido, no siendo necesario que los usuarios se apersonen a la Entidad
Financiera..
de Octubre de 2007
11.- ¿Cómo realizo el pago de mis declaraciones juradas, en distinta fecha?

R.- Cuando la presentación de la declaración jurada en el Portal Tributario Newton y el pago de la obligación
tributaria se efectúen en distintos días y dentro del vencimiento, los usuarios se apersonarán a la entidad
financiera, indicarán el Número de Trámite y el sistema generará internamente una boleta de pago con el monto
de la obligación tributaria, momento en el cual se les entregará el comprobante de pago.
Cuando la presentación de la declaración jurada en el Portal Tributario Newton y el pago de la obligación
tributaria se efectúen en distintos días y con posterioridad al vencimiento, los usuarios se apersonarán a la
Entidad Financiera, indicarán el Número de Trámite y la boleta de pago generada internamente por el sistema
consignará el monto de la Deuda Tributaria, luego de realizado el pago la Entidad Financiera les entregará el
Comprobante de Pago respectivo.
de Octubre de 2007
12.- ¿Cómo debo realizar pagos parciales con boletas de pago, en el Portal Tributario Newton?
R.- Si los usuarios realizan un pago parcial del monto de una declaración jurada, original o rectificatoria, deben
sujetarse al procedimiento de pago de declaraciones juradas en distinta fecha.
Para los pagos posteriores, los usuarios deberán ingresar nuevamente al Portal Tributario Newton y llenar una
boleta de pago direccionada a la declaración jurada presentada inicialmente, consignando el monto pendiente
de pago. En este caso, el sistema asignará un Número de Trámite con el cual deberán apersonarse a una entidad
financiera autorizada y realizar el pago correspondiente, luego de lo cual se les entregará el comprobante de
pago.
de Octubre de 2007
13.- ¿Qué modalidades de pago tengo cuando presento la declaración jurada vía Portal Tributario Newton?
R.- Los usuarios del Portal Tributario Newton podrán optar por las siguientes modalidades de pago:
Pago en efectivo,
Pago total con valores,
Pago en efectivo y con valores,
Transferencia electrónica de fondos o débito automático.
Vigencia: Desde el 3 de enero de 2005
14.- ¿En qué consiste la modalidad de pago en efectivo de la declaración jurada vía Portal Tributario Newton?
R.- El pago en efectivo del impuesto declarado y/o la deuda tributaria determinada por los usuarios, deberá ser
efectuado en cualquier entidad financiera autorizada, en el horario de atención que estas establezcan. Se
reconocerá como fecha y hora de pago la registrada por la entidad financiera autorizada.
15.- ¿Cómo realizo la transferencia electrónica de fondos o débito automático de la Declaración Jurada vía Portal Newton?
R.- Las entidades financieras podrán ofrecer a sus clientes la recepción de pagos por obligaciones tributarias
utilizando la transferencia electrónica de fondos o débito automático, conforme al procedimiento establecido
por cada entidad, debiendo requerir necesariamente el número de trámite asignado por el sistema.
En este caso los usuarios deberán requerir a la Entidad Financiera el Comprobante de Pago de la declaración
jurada o boleta de pago correspondiente.
16.- ¿En cuánto tiempo posterior a la Solicitud para ser usuario del Portal Newton dedo recoger la Tarjeta y PIN?
R.- A partir del octavo día un mes posterior a la solicitud de la dosificación, el contribuyente deberá apersonarse
a la distrital o Agencia, para recoger su tarjeta y Pin, con su carnet de identidad o testimonio del poder y carnet
de identidad.
Normativa: Artículo 2) inciso b) Incorporación voluntaria de Contribuyentes al Portal RND10-0030-07 31 de
Octubre de 2007
17.- ¿Qué debo hacer si hubiese extraviado la Tarjeta y/o Número de PIN?
R.- Deberá solicitar la reposición de la Tarjeta y PIN, haciendo tres (3) publicaciones consecutivas señalando el
extravío de la tarjeta en un periódico de circulación nacional, presentando una nota simple mencionando
medios de publicación y adjuntando las hojas integras de la publicación a objeto de constatar las fechas de las
mismas.
Normativa: Artículo 5 Incorporación voluntaria de contribuyentes al Portal Tributario
18.- ¿Cuántos días después de la solicitud, se da la reposición de Tarjeta y/o PIN?

R.- Al cabo de diez (10) días de realizada la solicitud de reposición, el contribuyente deberá pasar por su Distrital
o Agencia con carnet de identidad o caso contrario con su Testimonio de Poder y documento de identidad.
Normativa: Artículo 5º Incorporación voluntaria de contribuyentes al Portal Tributario
19.- ¿Qué Formato debe tener el anuncio del periódico en caso de extravío de Tarjeta?
R.- Las tres publicaciones efectuadas en el periódico de circulación nacional, se harán con el siguiente formato:
1) Título: "extravío de Tarjeta y/o Número de PIN proporcionado por el Servicio de Impuestos Nacionales.
2) Nombre o Razón social del Contribuyente
3) Número de NIT
4) Estableciendo la nulidad de la misma.
Normativa: Artículo 5º Incorporación voluntaria de contribuyentes al Portal Tributario
20.- ¿Cómo realizo las declaraciones juradas rectificatorias a favor del contribuyente en el Portal Newton?
R.- Cuando los usuarios ingresen al Portal Tributario Newton una declaración jurada rectificatoria a favor del
contribuyente, el sistema registrará como proyecto de rectificatoria y generará una solicitud de aprobación. El
sistema emitirá un Número de Trámite para que el usuario pueda hacer seguimiento a su solicitud ante el área
de fiscalización de la Gerencia Distrital o GRACO de su jurisdicción, la cual emitirá la resolución de aceptación o
rechazo.
21.- ¿Cómo solicito la certificación de mi declaración jurada via Portal Tributario Newton, ante el SIN?
R.- Conforme a los dispuesto en el párrafo cuarto del Artículo 7 del D.S. No. 27310 de 9 de enero de 2004,
cuando los sujetos pasivos, apoderados o terceros responsables, registrados en el sistema del Servicio de
Impuestos Nacionales, requieran la impresión certificada o acreditada de las declaraciones juradas, originales o
rectificatorias, o de las boletas de pago presentadas a través del Portal Tributario Newton, podrán solicitar a la
Administración Tributaria presentando únicamente su documento de identidad.
Esta impresión será entregada de forma inmediata en el Departamento de Empadronamiento y Recaudaciones
de las Gerencias Distritales o GRACO, según la jurisdicción a la que pertenecen los usuarios, debidamente
firmada y sellada por el Jefe de Departamento o Responsable de Control de Obligaciones Fiscales (COF).
REGISTROS
1.-¿Qué son los libros de registro?
R.- Son aquellos documentos en los que se registra en forma detallada una serie de datos propios del
contribuyente, los mismos que están relacionados con la emisión de Facturas.
Normativa: Resolución Normativa de Directorio RND 10-0016-07
Vigencia: Desde el 18 de mayo de 2007
2.-¿Cuáles son estos registros?

R.- Son los libros de compras y ventas IVA y aquellos registros complementarios como el auxiliar de registro y el
libro de ventas menores del día.
3.-¿En qué consiste el Libro de Ventas IVA?

R.- Es un documento (libro), en el cual se registran cronológicamente y correlativamente las Facturas,
documentos equivalentes o documentos de ajuste emitidos en el período a declarar y que respalden el débito
Fiscal IVA.
4.-¿Qué es el registro Auxiliar de Distribución de Notas Fiscales?
R.- Es un registro el cual es utilizado por los contribuyentes que distribuyen los talonarios de Facturas de las
modalidades de facturación manual y prevalorada, en distintos puntos de emisión.
REGISTRO DE IMPRENTA
1.-¿Qué es una Imprenta Autorizada?
R.- Es aquella que en función a su solicitud y al cumplimiento de ciertas características es autorizada por el SIN para
poder realizar los trabajos de impresión de Facturas o Notas Fiscales para los contribuyentes que así lo requieran.
2.-¿Cuáles son las características que debe cumplir una imprenta para ser autorizada?
R.- Estar inscrito en el Padrón Nacional de Contribuyentes y pertenecer al Régimen General, tener vigente como
actividad económica principal o secundaria la correspondiente a imprentas (imprenta, encuadernación y serigrafía)
y cumplir con los requisitos de la Resolución vigente
3.- ¿Hay un término perentorio para la solicitud de autorización?

R.- No, las imprentas pueden solicitar su autorización en cualquier momento.
4.- ¿Cuál es el tiempo de autorización?

R.- Tendrá una vigencia de dos (2) años.

5.- ¿Cuáles son los beneficios que obtiene una Imprenta Autorizada?
R.- Exclusividad en la impresión de Facturas o Notas Fiscales, Cobertura Nacional para la adjudicación de trabajos
de impresión de distintas jurisdicciones, Igualdad de oportunidad en la prestación del servicio de impresión de
Notas Fiscales, Acceso al Servicio del Portal Tributario Newton
6.- ¿Las imprentas autorizadas son contribuyentes clasificados como Newton?

R.- Sí. Toda imprenta autorizada será clasificada como contribuyente Newton
7.-¿Una imprenta autorizada debe declarar sus formularios por el Portal Newton?
R.- Al ser una imprenta autorizada la interacción con el SIN debe ser a través del Portal Tributario Newton y por
consecuencia sus declaraciones juradas de formularios y boletas de pago debe realizarlas por ese medio.
8.- ¿En qué consiste la solicitud de autorización de impresión?

R.- Cuando un contribuyente entregue un trabajo a la imprenta, está previamente debe solicitar, a través del Portal
Newton, la autorización del trabajo de impresión.
9.- ¿Qué datos debe proporcionar el contribuyente, a la imprenta, para realizar su trabajo?
R.- Debe proporcionarle su número de trámite.
10.-¿En la solicitud de autorización de impresión se genera algún documento?

R.- Le generará un reporte de asignación, el cual debe ser entregado al contribuyente que solicito el trabajo.
11.- ¿En qué consiste la Activación de Facturas o Notas fiscales?

R.- Es un procedimiento que lo debe realizar la imprenta autorizada en el momento que ha entregado las Facturas
impresas al contribuyente y este se encuentre de acuerdo con el trabajo.
12.- ¿ Se puede cancelar un trabajo de impresión?

R.- Sí, la imprenta como el propio contribuyente puede cancelar uno o varios trabajos de impresión.
13.- ¿Si cancelo todas las solicitudes de dosificación de un trámite, debo solicitar una nueva dosificación?
R.- No solicita una nueva dosificación, bastará con el número de trámite proporcionado inicialmente.
14.- ¿Si cancelo solamente algunos trabajos de impresión qué sucede?

R.- Cuando se cancelen parcialmente algunas solicitudes sólo serán válidas las no canceladas, debiéndose solicitar
nuevamente una dosificación para las solicitudes canceladas.
15.- ¿Qué sucederá con las imprentas autorizadas en el anterior sistema?

R.- A partir de la fecha de vigencia del NSF-07, quedarán sin efecto las autorizaciones obtenidas en el anterior
sistema para realizar trabajos de impresión de Facturas o Notas Fiscales, pudiendo las imprentas solicitar una
nueva autorización para ser registrado.
16.- ¿ Si tengo dudas o deseo que me den mayor información sobre el NSF-07 donde debo recurrir?
R.- Podrá obtener mayor información a través de las líneas gratuitas 800-10- 3444, y al 800-16-1234, si quiere
consultar en Internet en la dirección www.impuestos.gov.bo, o si desea hacerlo personalmente en cualquiera de
nuestras oficinas, en plataforma de servicio al Contribuyente
17.-¿Se podrán clausurar los negocios que no hayan actualizado las Notas Fiscales?
R.- Los contribuyentes pueden emitir facturas dosificadas en el anterior sistema de facturación hasta el 31 de
diciembre de 2007, posteriormente se aplicará un régimen sanciona torio para los contribuyentes que incumplan
esta normativa.
18.-¿El Nuevo Sistema de Facturación será todo computarizado?

R.- Sólo en caso de que se adopte el Nuevo Sistema de Facturación Computarizada, por Punto de Venta Da Vinci,
Facturación en Línea o Facturación Electrónica
19.- ¿Existirán cursos, seminarios y otros eventos para que me informe de este NSF-07?
R.- Sí, los mismos se publicaran en el sitio web de SIN, en las oficinas del SIN o a través de periódicos.
20.- ¿Incorporarán algún nuevo impuesto con el Nuevo Sistema de Facturación?

R.- No.
Normativa de Directorio RND 10-0016-07
21.- ¿Los comerciantes minoristas darán Factura?

R.- Todos los comerciantes deben emitir facturas, exceptuando a los sujetos pasivos de regímenes especiales (RTS,
STI y RAU) y a quienes realicen importaciones definitivas en cuanto al débito fiscal de estas operaciones.
22.- ¿Si tengo una dosificación para una modalidad manual otorgada por el SIN pero no fue procesada por la imprenta
autorizada hasta el inicio del NSF-07 que sucede con la misma?
R.- Esta quedara automáticamente sin efecto por lo que deberá solicitar una nueva en las dependencias del SIN o a
través de su sito web.
23.- ¿Qué se hará con las Facturas antiguas?

R.- Estas tienen una vigencia hasta diciembre de 2007.
24.- ¿El NSF-07 hará más complicado el llenado de facturas?

R.- No.
25.- ¿Para el descargo de facturas en el RC-IVA, se permitirá el uso de facturas antiguas y nuevas?
R.- Desde el 2 de julio hasta el 31 de diciembre existirá un periodo de convivencia entre las facturas nuevas y
antiguas permitiéndose el uso de estas.
26.- ¿En el NSF – 07 que formularios se utilizaran?

R.- Para este NSF – 07 se habilitaron ocho (8) nuevos formularios, pero con la característica que siete (7) son
magnéticos y uno (1) pre Impresos .Los magnéticos son: Formulario F-1500 versión 2: Solicitud de Dosificación.<br>-
Formulario F-1501 ver
27.- ¿En qué consisten los formularios magnéticos?

R.- Son formularios que no se encuentran en forma física, es decir que no se tiene una impresión de ellos, pero los
mismos se utilizarán el momento en que se produzca uno u otro trámite.
28.- ¿Si los formularios son magnéticos, cómo llenaré los mismos?
R.- Para el llenado de los formularios se debe considerar los siguientes aspectos: Si el trámite se realiza en las
oficinas del SIN (plataforma) el llenado de los formularios lo realiza el funcionario responsable que lo está
atendiendo. Si por el contrario
29.- ¿El formulario 87 también se elimina?

R.- Este formulario se remplaza, a partir de la vigencia del NSF-07.
30.- ¿Cuál es el formulario que remplazará al formulario 87?

R.- El formulario 110.
31.- ¿Desde cuándo entra en vigencia el formulario 110?

R.- Deberá ser aplicado a partir del periodo fiscal (julio) en que entre en vigencia el NSF-07
32.- ¿Dónde puedo recabar el formulario 110?

R.- En la dependencia de su jurisdicción o en la aplicación de formularios Da Vinci (previa actualización).
33.- ¿El formulario 110 será sólo físico o habrá uno magnético?
R.- Este formulario será tanto físico como magnético y el mismo se encuentra en los CDs Da Vinci, que se distribuyen
gratuitamente.
34 .- ¿Qué formularios se dejan sin efecto a partir del NSF?

R.- Formulario F-87: Presentación de Notas Fiscales
Formulario 3347 versión 1: Solicitud de Notas Fiscales y Registro de Imprentas. Formulario 3348 versión 1: Solicitud
de Devolución/Anulación de Notas Fiscales. Formulario 3349 versión 1
35.- ¿El formulario 3347 versión 1 seguirá vigente con el inicio del NSF-07?
R.- No.
36.- ¿Cuál es el número del formulario solicitud de Dosificación?

R.- 1500 versión 2
37.- ¿Cuál es el número del formulario solicitud de Inactivación?

R.- 1501 versión 2
38.- ¿Cuál es el número del formulario solicitud de registro de Auto impresores?

R.- 1502 versión 2, lo utilizarán aquellos contribuyentes que deban registrar Máquinas Registradoras Punto de
Venta Da Vinci o Facturación Computarizada
39.- ¿Cuál es el número del formulario solicitud de Registro de Imprentas?

R.- 1503 versión 2, el mismo solo se utiliza para las imprentas.

40.- ¿es el número del formulario Trabajos de Impresión Cancelados?

R.- 1504 versión 2

41.- ¿Cuál es el número del formulario solicitud de Autorizaciones?

R.- 1505 versión 2

42.- ¿Cuál es el número del formulario solicitud de Suscripciones?

R.- 1506 versión 2, solo lo utilizan los contribuyentes que deseen emitir Facturas En Línea o en forma Electrónica.

43.- ¿Cuál es el número del formulario solicitud de Reversión?
R.- 1507 versión 2
44.- ¿La inexistencia del Libro de Ventas Menores del Día, tiene alguna sanción?
R.- Sí, se establece la multa por incumplimiento de deberes formales y la misma asciende a 500 UFV (para personas
naturales y empresas unipersonales) y de 1500 UFV (para personas jurídicas, es decir empresas)
45.- ¿La sanción por no tenencia de otros registros a cuanto asciende?

R.- La inexistencia de registros en todos los casos es de 500 UFV (para personas naturales y empresas
unipersonales) y de 1500 UFV (para personas jurídicas, es decir empresas).
46.- ¿Si la impresión de Facturas se realiza con impresión de datos distintos a los proporcionados por el SIN, que sanción tiene?
R.- En este caso estamos hablando de Facturas Manuales o Prevaloradas y de no cumplirse las formalidades
correspondientes existe una sanción de 1000 UFV por dosificación (para personas naturales o empresas
unipersonales)
47.- ¿La emisión de Facturas fuera de la fecha límite, que sanción tiene?
R.- Para este caso se ha establecido la sanción de 50 UFV por Factura emitida fuera de la fecha límite, para el caso
de personas naturales y empresas unipersonales; para el caso de personas jurídicas se ha establecido la sanción de
100 UFV por Factura emitid
48.- ¿Cuándo un contribuyente no tiene las Facturas en su local o establecimiento comercial, que sanción se ha establecido?
R.- Para este caso la sanción establecida es de 1000 UFV para personas naturales o empresas unipersonales y 3000
UFV para personas jurídicas.
49.- ¿Qué se entiende por Activación?

R.- Es el procedimiento a través del cual la Administración Tributaria autoriza la emisión de las Facturas o Notas
Fiscales que fueron previamente dosificadas.

50.- ¿Qué se entiende por Auto impresor?

R.- Es el medio a través del cual se emiten las Facturas o Notas Fiscales y comprende a las Máquinas Registradoras
(MR), Puntos de Venta Da Vinci (PVD) o Sistemas de Facturación Computarizados (SFC).
51.- ¿Qué se entiende por Código de Control?
R.- Es el dato alfanumérico que tienen las Facturas o Notas Fiscales emitida a partir de las modalidades de
Facturación Electrónica, en Línea, Da Vinci y Computarizada, con el propósito de brindar seguridad a la misma
además de individualizarla.
52.- ¿Qué se entiende por Comprador?

R.- Es toda Persona Natural o Jurídica que al haber adquirido y pagado por un determinado bien, servicio u otra
operación gravada por el IVA, se constituye en propietario del original de la Factura, Nota Fiscal o documento
equivalente emitido.

53.- ¿Qué se entiende por Contribuyente Newton?

R.- Es aquel contribuyente que debe cumplir con las obligaciones tributarias establecidas, a través del Portal
Tributario del SIN (Newton).
54.- ¿Qué se entiende por Copia física de la Factura, Nota Fiscal o documento equivalente?
R.- Es la copia que se emite juntamente con el original, debiendo contener la misma información y tamaño que éste,
convirtiéndose en el comprobante de la operación (venta) para el vendedor.
55.- ¿Qué se entiende por Copia Magnética de la Factura o Nota Fiscal?

R.- Es la copia que se obtiene a partir del original, registrada y archivada en medios electrónicos (Cd, diskette,
servidor, etc.), esta copia puede constituirse en el comprobante de la operación para el vendedor.
56.-¿Qué se entiende por Documento de Ajuste?

R.- Es el documento autorizado por el SIN, que a partir de su emisión permite realizar ajustes en el Débito o Crédito
Fiscal de los sujetos pasivos del IVA, como consecuencia de la realización de ciertas operaciones debidamente
reglamentadas (Ej. Notas Crédito)
57.-¿Qué se entiende por Documento de Identificación?

R.- Comprende los siguientes documentos: Cédula de Identidad, Registro Único Nacional y para extranjeros Carnet
de Extranjería.
58.- ¿Qué se entiende por Documento Equivalente?

R.- Es el documento, que si bien no se constituye en una Factura o Nota Fiscal propiamente dicha, su emisión
implica la realización de una operación gravada por el IVA, dando lugar al cómputo del Crédito Fiscal para el
comprador conforme lo establecido en disposiciones.
59.- ¿Qué se entiende por Dosificación?
R.- Es el procedimiento mediante el cual el contribuyente, solicita al SIN la habilitación de Facturas o Notas Fiscales,
para su posterior activación y emisión.
60.- ¿Qué se entiende por Dosificación por tiempo?

R.- Se entiende a la dosificación de Facturas o Notas Fiscales que podrán ser emitidas en un tiempo determinado sin
tomar en cuenta la cantidad que se emita en ese lapso. Se aplican a las modalidades de Facturación Computarizada
y Punto de Venta Da Vinci.
61.- ¿Cómo se entiende la Dosificación por cantidad?

R.- Es la dosificación de Facturas o Notas Fiscales en una cantidad determinada. Se aplican a las modalidades de
Facturación Manual, Prevalorada y Máquina Registradora. Una vez utilizada la cantidad autorizada, los sujetos
pasivos o terceros responsables no deben emitir mas facturas y solicitar otra dosificación de facturas
62.- ¿Qué se entiende por Emisión?

R.- Es el acto a través del cual el vendedor extiende la Factura, Nota Fiscal o documento equivalente al comprador.
63.- ¿Qué se entiende por Entidad Certificadora?

R.- Es una entidad de confianza, responsable de emitir y revocar los Certificados Digitales que legitiman la relación
entre la identidad del usuario y su clave pública, ante terceros.
X Cerrar
64.- ¿Qué se entiende por Factura o Nota Fiscal?
R.- Es el documento autorizado por la Administración Tributaria, cuya emisión acredita la realización de la venta de
bienes, contratos de obras o la prestación de servicios u otras actividades gravadas por el IVA. Este concepto incluye a
los Recibos de Alquiler.
65.- ¿Qué es una Factura o Nota Fiscal en Rollo?

R.- Es la Factura o Nota Fiscal emitida a partir de un sistema de facturación computarizado certificado por la
Administración Tributaria, cumpliendo las condiciones y requisitos dispuestos al efecto.
66.- ¿Qué es la Fecha Límite de Emisión?

R.- Es el plazo máximo otorgado por el SIN para la emisión de Facturas o Notas Fiscales, previamente dosificadas y
activadas. Esta fecha límite irá consignada en la Factura o Nota Fiscal de todas las modalidades de facturación
67.- ¿Qué es la Generación de Nota Fiscal?
R.- Es el paso previo a la emisión de la Factura o Nota Fiscal por parte del vendedor del bien o servicio, implica el
registro de la información de la transacción comercial y dosificación en los Sistemas del SIN
Normativa: Art 15º Resolución Normativa de Directorio 10-0021-04
Vigencia: 1 de Agosto de 2004
68.- ¿Qué es el Generador de Código de Control?

R.- Es el programa informático desarrollado por el emisor de Facturas que haya optado por la modalidad de
facturación computarizada, este programa debe partir de las especificaciones técnicas provistas por el SIN y que
permitirá la construcción del Código de Control.
Tema: Nuevo Sistema de Facturación
Sub Tema: Glosario NSF - 07
69.- ¿Qué significa Inactivación?

R.- Es el procedimiento mediante el cual el contribuyente solicita a la Administración Tributaria la inhabilitación de las
Facturas o Notas Fiscales previamente activadas, involucrando los siguientes procesos: anulación, no utilización,
extravío de Facturas no emitidas y cierre de las dosificaciones por tiempo
X Cerrar
70.- ¿Qué es una Máquina Dispensadora?
R.- Es el dispositivo mecánico (máquina) a través del cual se comercializan productos de forma automática sin la
intervención de vendedores (personas), como ser la venta de cigarrillos, bebidas gaseosas, revistas, etc.
71.- ¿Qué se entiende por Nominatividad?

R.- A los fines de la presente disposición, se entiende como la Razón Social o el Nombre y Apellido (mínimo el primer
apellido) y el NIT o Número de Documento de Identificación del comprador, para Personas Jurídicas, Naturales o
Empresas Unipersonales según corresponda, a ser consignado en las facturas, Notas fiscales o documentos
equivalentes
72.- ¿Qué se entiende por Punto de Emisión?

R.- Son los sitios donde se emiten las Facturas o Notas Fiscales de talonarios diferentes, a partir de las modalidades de
Facturación Manual y Prevalorada (vendedores, camiones repartidores, vehículos de servicio, etc.). En dicho punto se
deberá elaborar el Libro Auxiliar de Registro y Distribución de Facturas o notas fiscales establecido en el Articulo 49 de
la presente disposición
73.- ¿Qué se entiende por Ticket?

R.- Es la Factura o Nota Fiscal emitida a partir de una máquina registradora autorizada por la Administración
Tributaria, esta debe cumplir las condiciones y requisitos dispuestos al efecto.
74.- ¿Se toma en cuenta la antigüedad de los vehículos?
R.- Si, los vehículos automotores deben tener una antigüedad igual o mayor a 6 años, por ejemplo: para la gestión
2006, están habilitados los vehículos automotores iguales o anteriores al modelo 2000, tomando en cuenta el año de
fabricación.
Normativa: Numeral 2, Artículo 4, Resolución Normativa de Directorio Nº 10-0003-07
Vigencia: De 28 de Febrero de 2007
75.- ¿Los contribuyentes tienen alguna prohibición por el parentesco?

R.- Si, los contribuyentes alcanzados por ésta medida, no deben tener lazos consanguíneos de primer, segundo y tercer
grado, ya sean personas naturales independientes o afiliadas a cualquier línea sindical, incluida en el tratamiento.
Normativa: Numeral 3, Artículo 4, Resolución Normativa de Directorio 10-0003-07
Vigencia: De 28 de Febrero de 2007
76.- ¿Quién realiza las diligencias preliminares por el incumplimiento a planes de pago?
R.- Las diligencias preliminares están a cargo del Departamento de Recaudación y Empadronamiento de la Gerencia
Distrital o GRACO donde esté registrado el sujeto pasivo o tercero responsable
Normativa: Art. 15º Resolución Normativa de Directorio 10-0021-04
77.- ¿Cuál será el procedimiento si no cancelo la cuota al plan de facilidad de pago?

R.- Si se incumpliera el plan de facilidades de pago, el Departamento de Recaudación y Empadronamiento, informará
el hecho al Departamento Técnico, Jurídico y de Cobranza Coactiva para que proceda al cobro del saldo de la deuda
por medio de la ejecución de la Deuda Tributaria
Normativa: Art. 15º Resolución Normativa de Directorio 10-0021-04
78.- ¿Cómo se realizará la tramitación y terminación del procedimiento sancionador por facilidades de
pago?
R.- La tramitación y terminación del procedimiento sancionador se realizará en la forma y plazos establecidos en el
Artículo 12° de la RND 10-0021-04. Sin embargo, la presentación de los descargos se realizará en el Departamento
Técnico, Jurídico y de Cobranza
Normativa: Art 15º Resolución Normativa de Directorio 10-0021-04
NIT
1.- ¿Cómo se realiza modificaciones de la dirección en el NIT para el Régimen Tributario Simplificado?
R.- Si el contribuyente tuviera algún cambio en su dirección debe comunicar a la Administración Tributaria
exhibiendo la factura o pre factura original de consumo de energía eléctrica que acredite la modificación de
domicilio consignada en su Declaración Jurada y entregar fotocopia simple.
Normativa: RND 10-32-04
Vigencia: 19 de Noviembre de 2004
2.- ¿Qué es el Número de Identificación Tributaria - NIT?

R.- Como su nombre indica, es el Número de Identificación Tributaria, asignado por la Administración Tributaria, a
toda persona natural, jurídica o sucesión indivisa, en el momento que se inscribe para realizar alguna actividad
económica, y que resulten sujetos pasivos de alguno los impuestos establecidos en la Ley 843, así como todas las
personas que no siendo sujetos pasivos de ellos ,y estuviesen obligados a actuar como agentes de retención
y/percepción de los impuestos establecidos en la mencionada Ley ,tienen la obligación de registrarse en el Nuevo
Padrón Nacional de Contribuyentes para obtener el NIT.
Normativa: Artículo 1, Resolución Normativa de Directorio10-0013-03
Vigencia: De 3 de septiembre de 2003
3.- ¿Cómo debe inscribirse una Persona Natural o Empresa Unipersonal en el Número de Identificación Tributaria NIT?
R.- Debe presentar:
- Documento de identidad del titular: original y fotocopia simple
- Factura o pre factura de luz que acredite el domicilio donde realizará su actividad y el de su residencia.
Normativa: Artículo 5, Resolución Normativa de Directorio 10-0013-03, Art. 5 RND. 10-32-04
Vigencia: De 3 de Septiembre de 2003
4.- ¿Cuál es el procedimiento de empadronamiento en el Número de Identificación Tributaria NIT?

R.- Una vez que la administración Tributaria verifica el cumplimiento de los requisitos establecidos, registrará los
mismos entregando al contribuyente la constancia de aceptación de su solicitud.
Normativa: Artículo 6, Resolución Normativa de Directorio 10-0032-04, Articulo 1 RND. 10-0020-07
Vigencia: De 19 de Noviembre de 2004
5.- ¿Cómo debe tramitar su inscripción con el Número de Identificación Tributaria NIT, una Persona Jurídica?
R.- Las Personas Jurídicas deben presentar los siguientes documentos: Testimonio de la Escritura de Constitución de
la Sociedad(original o fotocopia legalizada),o fotocopia simple de la disposición normativa que crea la
entidad(entidades publicas).b)Exhibir facturas o pre facturas originales de consumo de energía eléctrica que
acrediten el domicilio donde desarrolla su actividad principal y el de la residencia habitual del o los representantes
legales o apoderados y entregar fotocopias simples. c) Entregar el Poder que acredite al Representante Legal o
Apoderado (original o fotocopia legalizada en el caso de entidades privadas. Entregar Resolución de Nombramiento
(original o fotocopia legalizada) en el caso de entidades públicas. d) Exhibir el Documento de Identidad original del
Representante Legal o Apoderado y entregar fotocopia simple.
6.- ¿Cómo se procede a la emisión y entrega del Número de Identificación Tributaria NIT?
R.- Una vez aceptada la solicitud de empadronamiento por el Servicio de Impuestos Nacionales, se emitirán los
siguientes documentos, a favor de los solicitantes: a) Certificado de Inscripción al Padrón Nacional de
Contribuyentes. b) Documento de exhibición del NIT y datos básicos del contribuyente o cartel de registro (1 para la
casa matriz y 1 por sucursal).c) Tarjeta de contribuyente.
Normativa: Artículo 7, Resolución Normativa de Directorio 10-0032-04
7.- ¿Desde cuándo tiene vigencia el Número de Identificación Tributaria NIT?
8.- ¿Cómo realizan su inscripción en el Número de Identificación Tributaria NIT las Sucesiones Indivisas?
R.- Las Sucesiones Indivisas, deben presentar los siguientes documentos:
a) Formulario de empadronamiento 4591-I debidamente llenado

b) Certificado de Defunción original y fotocopia
c) Poder que acredite al Representante Legal o Apoderado y entregar fotocopia simple, exhibir facturas o pre
facturas originales de consumo de energía eléctrica que acrediten el domicilio donde desarrolla la actividad
principal y el de la residencia habitual del o los representantes legales o apoderados y entregar fotocopias simples
9.- ¿Si un contribuyente realiza cambios en su NIT Número de Identificación Tributaria tiene obligación de comunicar a la
Administración Tributaria?
R.- Todo contribuyente tiene la obligación de comunicar los cambios en el Padrón Nacional de Contribuyentes,
considerándose cambio:
1. Modificación de datos básicos
2. Modificación de carácter de la entidad
3. Modificación de domicilio fiscal o habitual
4. Modificación de actividad económica
5. Modificación de sucursales y/o depósitos
6. Modificación de características tributarias
7. Modificación de representante legal
8. Modificación de apoderado
9. Modificación de socios.
10.- ¿En qué consiste el Estado Inactivo del Número de Identificación Tributaria NIT?
R.- Es el estado que identifica a un contribuyente que ya no posee actividad gravada o que en forma consecutiva
haya presentado Declaraciones Juradas sin movimiento, o haya dejado de presentarlas como consecuencia de su
inactividad económica.
11.- ¿ Qué sucede en caso de fallecimiento del titular del Número de Identificación Tributaria NIT?
R.- En caso de fallecimiento del titular del NIT Número de Identificación Tributaria, registrado como Persona
Natural o Empresa Unipersonal, se debe solicitar el cambio de estado a Inactivo en forma inmediata, adjuntando
además el Certificado de Defunción.
12.- ¿Cómo se asigna el Número de Identificación Tributaria NIT?

R.- La clave única NIT (Número de Identificación Tributaria) permitirá identificar inequívocamente a los
contribuyentes y estará compuesta según los casos, de la siguiente manera :
a) Para personas naturales, propietarias de empresas unipersonales y sucesiones indivisas, el número de carnet de
identidad más códigos de control asignados por la Administración Tributaria.
b) Para personas jurídicas, extranjeros, personas naturales con RUN y propietarios de empresas unipersonales con
RUN, por un número y códigos de control otorgados por la Administración Tributaria
13.- ¿Qué procedimiento se debe realizar si se comete un error en el número de NIT cuando se presenta una declaración
Jurada?
R. El Titular o tercero responsable debe dirigirse a plataforma de la Distrital de su jurisdicción para poder realizar la
corrección de errores materiales, y así poder evitar que la Declaración Jurada no figure como inexistente.
Normativa: Decreto Supremo Nº 27310
Vigencia: Desde 9 de enero de 2004
DECLARACIONES JURADAS
1.- ¿Que tipos de Rectificatorias existen?

R.- Según el DS. 27310, las declaraciones juradas rectificatorias pueden ser de dos tipos:
a) Las que incrementen el saldo a favor del fisco o disminuyan el saldo a favor del contribuyente, que se
denominarán "Rectificatorias a favor del fisco" y
b ) Las Rectificatorias que incrementen las compras, las cuales se denominaran "Rectificatorias a favor del
Contribuyente"
Normativa: Art. 26, 27 Decreto Supremo Nº 27310
2.- ¿Cuántas veces puedo realizar rectificatorias a favor del Fisco?

R.- Las rectificatorias a favor del Fisco podrán ser presentadas las veces que sean necesarias.
Normativa: Art. 27, Decreto Supremo Nº 27310
3.- ¿Para presentar rectificatorias a favor del Fisco, debo realizar algún trámite adicional o puedo presentarlo directamente al
banco?
R.- Cuando se presente una Rectificatoria incrementando el saldo a favor del Fisco o disminuyendo el crédito fiscal
del contribuyente, se presenta la Declaración Jurada Rectificativa directamente a la Entidad Financiera adjuntando
la boleta 1000 con la multa de 150 UFVs para persona natural y 400 UFVs para persona jurídica.

Vigencia: 14-Diciembre de 2007
4.- Si la declaración jurada Rectificatoria a favor del Fisco, la presento después de cualquier actuación de la Administración
Tributaria, ¿ésta rectificatoria me origina otra sanción?
R.- Si la Rectificatoria fue presentada después de cualquier actuación del Servicio de Impuestos Nacionales, se
pagará además, la sanción pecuniaria correspondiente al ilícito tributario conforme a lo establecido en la Ley Nº
2492.
5.- ¿La diferencia resultante de una Rectificatoria a favor del Fisco, se considera tributo omitido?
R.- Sí, la diferencia resultante de una Rectificatoria a favor del Fisco, que hubiera sido utilizada indebidamente
como crédito, será considerada como Tributo Omitido y será calculada de acuerdo al Art. 47 de la Ley Nº
2492.desde el día siguiente de la fecha de vencimiento del impuesto al que corresponde la declaración jurada
rectificatoria.
6.- Cuando se realice una Rectificatoria disminuyendo el saldo a favor del contribuyente ¿se considera tributo omitido?
R.- Sí, cuando la rectificatoria a favor del fisco, disminuya el saldo a favor del contribuyente y éste no alcance para
cubrir el "crédito IVA comprometido", para la devolución en títulos y valores, la diferencia se considerará como
tributo omitido.
7.- ¿Tengo que realizar algún trámite para presentar una declaración jurada rectificativa a favor del contribuyente?
R.- Sí, cuando pretenda incrementar el saldo a favor del contribuyente o disminuir el saldo a favor del Fisco, debe
pedir una autorización a la Administración Tributaria de su jurisdicción, la misma que podrá ser presentada por una
sola vez, para cada impuesto, formulario y periodo fiscal y en el plazo máximo de un año.
8.- ¿Qué requisitos debo presentar para realizar una Rectificatoria a favor del Contribuyente?
R.- Para realizar el trámite de rectificatoria a favor del contribuyente o disminución del saldo a favor del Fisco, se
deben presentar los siguientes requisitos:
a) Memorial dirigido a la Gerencia Distrital de su Jurisdicción.
b) Proyecto de Declaración Jurada Rectificativa
Normativa: Art. 78, Ley Nº 2492
Vigencia: Desde 3 de noviembre de 2003
9.- ¿Cuántas veces puedo realizar rectificatorias a Favor del Contribuyente o disminuir el Saldo a Favor del Fisco?
R.- Con excepción de las requeridas por el Servicio de Impuestos Nacionales, las Rectificatorias a Favor del
Contribuyente podrán ser presentadas por una sola vez, para cada impuesto, formulario y período fiscal y en el
plazo máximo de un año. El término se computara a partir de la fecha de vencimiento de la obligación tributaria en
cuestión.
Normativa: Art. 28, Decreto Supremo Nº 27310,
10.- Si no realizo los trámites para solicitar la autorización para las rectificatorias a favor del contribuyente, ¿tiene efecto legal?
R.- Las Rectificatorias a Favor del Contribuyente deberán ser aprobadas por la Administración Tributaria antes de
su presentación en el sistema financiero, caso contrario no surten efecto legal. La aprobación por la Administración
Tributaria será resultado de la verificación formal y/o la verificación mediante procesos de determinación,
conforme se establezca en la reglamentación que emita la Administración Tributaria.
Normativa: Art. 28, Ley nº 27310
Vigencia: Desde 3 de noviembre de 2003
11.- ¿Cuándo realizo declaraciones juradas rectificativas a favor del contribuyente, se emite alguna Resolución?
R.- Sí, después de aprobada la solicitud de rectificación a favor del contribuyente por la Administración Tributaria,
se emitirá una Resolución Administrativa.
12.- ¿Qué procedimiento se debe realizar si se comete un error en el periodo al realizar una declaración Jurada Mensual?
R. El procedimiento a seguir es realizar la corrección de errores materiales, el cual nos permite rectificar los errores
de cabecera de las Declaraciones Juradas.
Normativa: Decreto Supremo Nº 27310

Respuestas A Las Principales Dudas Sobre Tributación 28-08-2016

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Respuestas A Las Principales Dudas Sobre Tributación 28-08-2016

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RESPUESTAS A LAS PRINCIPALES DUDAS SOBRE TRIBUTACIÓN

IMPUESTO A LAS UTILIDADES DE DE LAS EMPRESAS (IUE)

3.- ¿Qué otros gastos pueden deducir las empresas petroleras?

7.- ¿En qué consiste la Compensación de Pérdidas?

17.- ¿Qué empresas deben presentar Dictamen de Auditoría Externa?

PORTAL TRIBUTARIO NEWTON

2.- Quiénes son usuarios del Portal Tributario Newton?

4.- ¿Cómo ingresar al Portal Tributario Newton después de Activar la Tarjeta?

11.- ¿Cómo realizo el pago de mis declaraciones juradas, en distinta fecha?

18.- ¿Cuántos días después de la solicitud, se da la reposición de Tarjeta y/o PIN?

2.-¿Cuáles son estos registros?

3.-¿En qué consiste el Libro de Ventas IVA?

3.- ¿Hay un término perentorio para la solicitud de autorización?

4.- ¿Cuál es el tiempo de autorización?

Normativa: Resolución Normativa de Directorio RND 10-0016-07

6.- ¿Las imprentas autorizadas son contribuyentes clasificados como Newton?

8.- ¿En qué consiste la solicitud de autorización de impresión?

10.-¿En la solicitud de autorización de impresión se genera algún documento?

11.- ¿En qué consiste la Activación de Facturas o Notas fiscales?

12.- ¿ Se puede cancelar un trabajo de impresión?

14.- ¿Si cancelo solamente algunos trabajos de impresión qué sucede?

15.- ¿Qué sucederá con las imprentas autorizadas en el anterior sistema?

18.-¿El Nuevo Sistema de Facturación será todo computarizado?

20.- ¿Incorporarán algún nuevo impuesto con el Nuevo Sistema de Facturación?

21.- ¿Los comerciantes minoristas darán Factura?

23.- ¿Qué se hará con las Facturas antiguas?

24.- ¿El NSF-07 hará más complicado el llenado de facturas?

26.- ¿En el NSF – 07 que formularios se utilizaran?

27.- ¿En qué consisten los formularios magnéticos?

29.- ¿El formulario 87 también se elimina?

30.- ¿Cuál es el formulario que remplazará al formulario 87?

31.- ¿Desde cuándo entra en vigencia el formulario 110?

32.- ¿Dónde puedo recabar el formulario 110?

34 .- ¿Qué formularios se dejan sin efecto a partir del NSF?

36.- ¿Cuál es el número del formulario solicitud de Dosificación?

37.- ¿Cuál es el número del formulario solicitud de Inactivación?

38.- ¿Cuál es el número del formulario solicitud de registro de Auto impresores?

39.- ¿Cuál es el número del formulario solicitud de Registro de Imprentas?

Normativa: Resolución Normativa de Directorio RND 10-0016-07

40.- ¿es el número del formulario Trabajos de Impresión Cancelados?

Normativa: Resolución Normativa de Directorio RND 10-0016-07

41.- ¿Cuál es el número del formulario solicitud de Autorizaciones?

Normativa: Resolución Normativa de Directorio RND 10-0016-07

42.- ¿Cuál es el número del formulario solicitud de Suscripciones?

Normativa: Resolución Normativa de Directorio RND 10-0016-07

45.- ¿La sanción por no tenencia de otros registros a cuanto asciende?

49.- ¿Qué se entiende por Activación?

Normativa: Resolución Normativa de Directorio RND 10-0016-07

50.- ¿Qué se entiende por Auto impresor?

52.- ¿Qué se entiende por Comprador?

Normativa: Resolución Normativa de Directorio RND 10-0016-07

53.- ¿Qué se entiende por Contribuyente Newton?

55.- ¿Qué se entiende por Copia Magnética de la Factura o Nota Fiscal?

56.-¿Qué se entiende por Documento de Ajuste?

57.-¿Qué se entiende por Documento de Identificación?

58.- ¿Qué se entiende por Documento Equivalente?

60.- ¿Qué se entiende por Dosificación por tiempo?

61.- ¿Cómo se entiende la Dosificación por cantidad?

62.- ¿Qué se entiende por Emisión?

63.- ¿Qué se entiende por Entidad Certificadora?

65.- ¿Qué es una Factura o Nota Fiscal en Rollo?

66.- ¿Qué es la Fecha Límite de Emisión?

68.- ¿Qué es el Generador de Código de Control?