EVALUACIÓN CONTINUA SEMANA 7 DE

PROYECTOS DE INVERSIÒN

EJERCICIO DEL PRESUPUESTO MAESTRO

La empresa manufacturera “SEÑORA K”, envasa y comercializa puré de espinacas cuya

presentación es en cajitas de 250 gramos, nos pide que elaboremos los presupuestos de producción
para los tres primeros meses del año 2015, elaborando además el Estado de Resultados y el Flujo
de Caja.

1. Para atender la demanda del mercado la empresa decide producir y compra espinacas frescas
de la siguiente manera:
a. Primer mes 20,500 kilos
b. Segundo mes 23,000 kilos
c. Tercer mes 27,000 kilos
Se sabe que el rendimiento en puré de espinaca fresca es del 30%; y el valor de venta de
cada cajita se estima en S/. 6.50

2. Para la producción, se compra en el mercado mayorista la espinaca a S/. 1.50 el kilo, y

además se compra cajitas para el envase cuyo costo es de S/. 0.50 cada una.

3. La mano de obra que se estima pagar por cada caja producida será de S/. 1.00; además se
pagará un sueldo básico de medio tiempo mensual a cada trabajador como salarios fijo de S/.
500, se proyecta necesitar 03, 04 y 05 operarios respectivamente en cada mes.

4. El sueldo del supervisor de planta es de S/. 2,500 mensuales, y los materiales indirectos son
S/. 0.50 por cada kilo de producido y terminado.

5. Los servicios de agua y luz en el mes ascienden a:

a. Enero S/. 750
b. Febrero S/. 975
c. Marzo S/. 1,200

6. Se pagarán comisiones por el 3% de las ventas cobradas; además de un sueldo básico fijo
mensual; requiriéndose 01 vendedor para el primer mes, 02 vendedores para el segundo y 03
para el tercer mes respectivamente. Se pagará por intereses de un préstamo bancario del año
anterior S/. 450 mensuales

7. La planilla mensual administrativa se estima:

a. Un gerente S/. 3,500
b. Una secretaria-asistente S/. 1,500
c. Un auxiliar S/. 820

8. Para el flujo de caja no se tiene un saldo inicial, pero se desea mantener una caja chica de
S/. 1,500 mensuales, además comprará un equipo por S/. 50,000 pagaderos en dos cuotas
mensuales en los dos últimos meses.
DESARROLLO
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Concepto Enero Febrero Marzo
Espinaca Fresca Kg.
Rendimiento %
Pure de Espinaca Kg.
Peso por Caja (gramos) Kg.
TOTAL PRODUCCION Caja

PRESUPUESTO DE VENTAS
Concepto Enero Febrero Marzo
Producción Cajas
Precio de Venta S/.
PRECIO DE VENTA TOTAL S/.

PRESUPUESTO DE COBRANZAS
Concepto Enero Febrero Marzo PENDIENTE
Contado 60% S/.
Crédito 40% S/.
TOTAL COBRANZA S/.

PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA E INSUMOS

Concepto Unid. Enero Febrero Marzo
Espinaca Fresca Kg.
Costo Unitario (por Kilo) S/.
SUB TOTAL
Cajas vacias Unid.
Costo unitario por Caja S/.
SUB TOTAL
TOTAL M. P. E INSUMOS S/.

PRESUPUESTO DE PAGO DE COMPRAS

Concepto Unid. Enero Febrero Marzo PENDIENTE
Contado 80%
Crédito 20%
TOTAL COBRANZA S/.

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

Concepto Unid. Enero Febrero Marzo
Salario por Cajita S/.
Cajitas por Producir Cajas
Costo Variable por Unidad S/.
Número de Operarios
Salario S/.
Costo Fijo por Unidad S/.
TOTAL MANO DE OBRA S/.
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS
Concepto Unid. Enero Febrero Marzo
Sueldo Supervisor Planta S/.
Material Indirecto (0.50 por kilo) S/.
Luz y agua S/.
TOTAL COSTOS INDIRECTOS S/.

GASTOS OPERATIVOS
Concepto Unid. Enero Febrero Marzo
Sueldo de Vendedores S/.
Comisión de Vendedores S/.
Personal Administrativo S/.
Intereses bancarios S/.
TOTAL GASTOS OPERATIVOS S/.

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PROYECTADO

CONCEPTO S/. ENERO FEBRERO MARZO

Ventas
Costo de Ventas
UTILIDAD MARGINAL
Gastos Operativos
UTILIDAD OPERATIVA
Gastos Financieros
UTILIDAD ANTES DE IMPTO
Impuesto a la Renta
UTILIDAD PRESUPUESTADA

FLUJO DE CAJA

CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO

Saldo Inicial
Ingresos por Cobranzas
TOTAL INGRESOS
Compra de materia prima
Mano de Obra
Costos Indirectos de Fabricación
Gastos Operativos
Caja Chica
Compra de Equipo
TOTAL EGRESOS
SALDO FINAL DE CAJA S/.
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS
Concepto Unid. Enero Febrero Marzo
Sueldo Supervisor Planta S/.
Material Indirecto (0.50 por kilo) S/.
Luz y agua S/.
TOTAL COSTOS INDIRECTOS S/.

GASTOS OPERATIVOS
Concepto Unid. Enero Febrero Marzo
Sueldo de Vendedores S/.
Comisión de Vendedores S/.
Personal Administrativo S/.
Intereses bancarios S/.
TOTAL GASTOS OPERATIVOS S/.

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PROYECTADO

CONCEPTO S/. ENERO FEBRERO MARZO

Ventas
Costo de Ventas
UTILIDAD MARGINAL
Gastos Operativos
UTILIDAD OPERATIVA
Gastos Financieros
UTILIDAD ANTES DE IMPTO
Impuesto a la Renta
UTILIDAD PRESUPUESTADA

FLUJO DE CAJA

CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO

Saldo Inicial
Ingresos por Cobranzas
TOTAL INGRESOS
Compra de materia prima
Mano de Obra
Costos Indirectos de Fabricación
Gastos Operativos
Caja Chica
Compra de Equipo
TOTAL EGRESOS
SALDO FINAL DE CAJA S/.