Esta empresa fue constituida de acuerdo a las leyes mexicanas por tiempo

indefinido e inicio operaciones en mayo de 2006; se encuentra ubica en; Camino

Vecinal Jolochero 2da Sección. A Tamulté de las Sabanas Centro Tabasco
La actividad principal de la empresa es la elaboración y comercialización de
productos alimenticios (avena, horchata, pinole entre otros); produce sus productos
con materia prima que adquiere única y exclusivamente de los proveedores como;
Industrializadora de cacao de Tabasco S.A. de C.V., Luisfer, Abarrotes Monterrey
S.A. de C.V., Comercializadora Crismag S.A. de C.V. entre otros con quienes
mantiene buenas relaciones.
Las operaciones de la empresa están enfocada a la distribución de productos
alimenticios al mayoreo, siendo sus principales clientelas los Abarrotes “La
guadalupana, pequeñas tiendas y mayoristas.
Una de las principales políticas de la empresa es otorgar solamente ventas al
contado.
Las líneas de producto que distribuye la empresa son; avena con cacao, avena con
canela, avena entera a granel, avena entera molida, pinol, polvillo, chocolate y
horchata.
La empresa utiliza el sistema contable COMPAQ i, el cual permite y facilita el registro
de las operaciones y emitir los CFDI.
La juta de Socios de la empresa Grupo Alimenticio EL Maná De Tamulté de S.C de
R.L de C.V. contrato los servicios de la firma de auditores independientes En
Formación para que dictaminen sobre la razonabilidad de las cifras presentadas en
los estados financieros al 31de diciembre de 2017, de acuerdo con las Normas
Internacionales de la Información Financiera y las Normas de auditoria.
Objetivo de la auditoria:
EL objetivo de la auditoria fue obtener evidencia suficiente y competente para estar
satisfechos de que las cifras que se presentan en los estados financieros de la
Empresa para el 2017 son razonables y asi emitir nuestra opinión.
La auditoría fue programada para dar una opinión razonable de los estados
financieros de la Empresa para el 2017 siendo esta única vista.
Se emitieron los siguientes informes:
 Informe de auditoría el cual incluye el dictamen del contador público y auditor
independiente.
 Carta a la gerencia en la que se incluyeron aquellas debilidades importantes
que se detectaron durante el trabajo de campo de la auditoria y las
recomendaciones correspondientes.
Ambos informes fueron entregados el 2 de octubre de 2018 (Hoy)
Durante el curso de la auditoria, realizamos pruebas selectivas de los registros de
contabilidad y aquellos otros procedimientos de auditoria que consideremos
necesarios según las circunstancias, para proporcionar una base razonable que
sustentara nuestra opinión sobre los estados financieros.
Asi mismos, examinamos con base en pruebas selectivas, las evidencia que
respaldan los montos y revelaciones en los estados financieros. También
evaluaremos los principios de la contabilidad utilizados y las estimaciones contables
significativas hechas por la administración. Evaluamos además, la presentación de
los estados financieros tomados en conjunto.
Tal como lo requieren las normas de auditoria, efectuamos indagaciones
específicas sobre las aseveraciones de la administración comprendidas en los
estados financieros y sobre la efectividad del control interno. Como parte de nuestro
proceso de auditoría, solicitamos de la administración de la empresa Grupo
Alimenticio EL Maná De Tamulté de S.C de R.L de C.V., la confirmación escrita
referente a estos y otros asuntos que se consideraron necesarios como resultado
de nuestra auditoria.
En la planificación y desarrollo de nuestra auditoria, consideramos el control interno
de la empresa, para determinar los procedimientos de auditoria que nos permitieron
expresar una opinión sobre los estados financieros y no con el objetivo de
proporcionar un informe sobre la estructura del control interno.
Los estados financieros por el año terminado al 31 de diciembre de 2016 fueron
auditados por otro auditor y la opinión sobre dichos estados financieros fue NO
CALIFICADA y los mismos fueron preparados con base a las de Información
Financiera.

Fuentes de financiamiento

La empresa utiliza el financiamiento interno para sus operaciones, el cual obtiene

las utilidades generadas durante el ejercicio, pero cabe mencionar que utiliza
financiamiento externo que se origina por actividades distintas al de la empresa.

Informe de los Auditores Independientes

A los socios de Grupo Alimenticio EL Maná De Tamulté de S.C de R.L de C.V.
Hemos efectuado la auditoria de los balances de situación adjuntos de Grupo
Alimenticio EL Maná De Tamulté de S.C de R.L de C.V. al 31 de diciembre de 2017
y 2016 y los estados de utilidades, del capital de los socios y de flujo de efectivos
por los años terminados en esas fechas. Estos estados financieros son
responsabilidad de la administración de la empresa. Nuestra responsabilidad
consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros con base en
nuestras auditorias.
Efectuamos nuestra auditorias de acuerdo con normas de auditoria.
Estas normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoria de tal manera
que podamos obtener una seguridad razonable acerca de si los estados financieros
están libres de errores significativos. La auditoría incluye, el examen con base en
pruebas selectivas de evidencia que respalda las cifras y revelaciones de los
estados financieros, la evaluación de los principios de la contabilidad utilizados y de
las estimaciones significativas efectuadas por la gerencia. Incluye también la
evaluación de la presentación de loes estados financieros en general.
Consideramos que nuestras auditorías proporcionan una base razonable para
nuestra opinión.

En nuestra opinión, los estados financieros ates mencionados presentan

razonablemente en todos sus aspectos importantes, la situación financiera de la
empresa Grupo Alimenticio EL Maná De Tamulté de S.C de R.L de C.V. al 31 de
diciembre de 2017 y 2016, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo
para los años terminados el 31 de diciembre de 2017 y 2016 de conformidad con
normas internacionales de contabilidad.
Durante el proceso de nuestro trabajo llamaron nuestra atención algunos asuntos
relacionados con las debilidades del control interno y otras áreas susceptibles de
mejorar la eficiencia o efectividad de sus operaciones, de manera que les
presentamos nuestros comentarios conjuntamente con las recomendaciones sobre
el control interno basadas en nuestras observaciones efectuadas durante la
auditoria y que consideramos pudieran ser de importancia en las actuales
circunstancias.

La información contenida en este informe es de carácter confidencial y por lo tanto

es únicamente para conocimiento y uso interno de la empresa.

Agradecemos la colaboración prestado por el personal de la compañía, durante la

ejecución de nuestro trabajo y nos ponemos a su disposición para cualquier
aclaración o ampliación que estime conveniente.
Registro de la estimación para las cuentas incobrables
La estimación para cuentas incobrables presentada en los estados financieros al 31
de diciembre de 2017, se contabilizo de acuerdo a lo establecido en la ley del
Impuesto Sobre la Renta aun cuando la compañía prepara sus estos financieros de
acuerdo a las normas de información financiera.
Saldo al diciembre de 2017 según Diferencia
Cuenta contable Compañía NIC
Estimación para 23925 25893 1968
cuentas incobrables

A pesar que la diferencia es inmaterial, recomendamos que la compañía realice la

estimación para cuentas incobrables de acuerdo a su realidad financiera y considerando
todos los factores de riesgo involucrado en este juicio.

Documentación expedientes de personal

El expediente del señor Daniel de la Cruz Hernández, quien actualmente
desempeña el puesto de vendedor, no contiene antecedentes penales y policíacos.
Recomendamos lo siguiente:
 Revisar el procedimiento y determinar las razones por las cuales no se
cumplió con el mismo.
 Completar la información pendiente con el mismo.
 Efectuar una revisión del cumplimiento de este procedimiento .

Salidas de bodega
Las facturas de ventas que se detallan a continuación las cuales no tienen el sello
de “despacho” que se coloca en el departamento de bodega en entrega el producto
al transporte, ya que es acuario evidencia de salida de productos.
Recomendamos lo siguiente
 Revisar el procedimiento y determinar las razones por las cuales n se cumplió
con el mismo.
 Efectuar una revisión del cumplimento de este procedimiento.
 No. Fecha Cliente Monto en Q.
00042 03/04/2019 Mayoristas 7,398,00
00035 05/01/2019 Tiendas pequeñas 8,8947:00
00050 25/09/2019 Abarroteras 12,324:00

Norma que lo rige: Normas internacionales de Auditoria, Normas Internacionales de Contabilidad,

Normas Internacionales de Información Financiera.

Técnica que se utilizó:

 Indagaciones específicas sobre las aseveraciones de la administración comprendida en los

estados financieros y sobre la efectividad del control interno.
 Entrevistas realizadas con el personal.

Justificación del porque se utilizó esa técnica: mediante la técnica aplicada se pudo planificar t
realizar la auditoria de tal manera que podamos obtener una seguridad razonable acerca de que si
los estados financieros están libres de errores significativos.

Incluye el examen con base a pruebas selectivas de la evidencia que respalda las cifras y revelaciones
de los estados financieros.