1101 CAJA Y BANCOS CONTENIDO Incluye las subcuentas que representan medios de pago, tales

como dinero en efectivo, cheques, giros, depósitos en bancos e instituciones financieras y

asignaciones financieras administradas a través de la Cuenta Única de Tesoro - CUT. Por su
naturaleza corresponden a activos disponibles y de origen deudor. NOMENCLATURA DE LAS
SUBCUENTAS

DINÁMICA

ES DEBITADA POR: Los saldos de caja.  Las recaudaciones recibidas en efectivo y cheques a favor
de la entidad.  Las sumas recibidas de terceros.  Las donaciones de capital recibidas.  El valor
de las transferencias y remesas recibidas.  Los depósitos en cuentas bancarias.  Las Notas de
Abono remitidas por el Banco o entidad financiera.  Las habilitaciones de los fondos fijos.  Las
cobranzas efectuadas de letras y pagarés.

ES ACREDITADA POR: Los faltantes de caja.  Los egresos del fondo fijo.  Las devoluciones de los
recursos recibidos de terceros.  Los importes por transferencias y remesas entregados.  Los
giros con cargo a las cuentas corrientes bancarias de la entidad.  Las Notas de Cargo emitidas por
el Banco o entidad financiera

1101.01 Caja Efectivo en caja

1101.0101 Caja M/N

1101.02 Caja Chica Efectivo establecido sobre un monto fijo o determinado

1101.0202 Fondos De Caja Chica

1101.03 Depósitos En Instituciones Financieras Públicas Saldos de efectivo en cuentas corrientes

bancarias depositados en instituciones financieras públicas, de libre disponibilidad.

1101.030101 Tesoro Público

1101.030102 Recursos Directamente Recaudados

1101.030105 Donaciones

1101.030106 Transferencias

1101.030107 Recursos Determinados - Contribuciones A Fondos

1101.030108 Recursos Determinados – Foncomun

1101.030109 Recursos Determinados - Otros Impuestos Municipales

1101.12 Recursos Centralizados en la Cuenta Única de Tesoro - CUT Dinero trasladado a la Cuenta
Única de Tesoro – CUT de las diferentes fuentes de financiamiento

1101.1201 Recursos Directamente Recaudados – CUT

1101.1202 Endeudamiento Interno – CUT

1101.1203 Endeudamiento Externo – CUT

1101.1204 Donaciones – CUT

1101.1205 Transferencias – CUT

1101.1206 Contribuciones a Fondos – Recursos Determinados – CUT

1101.1207 FONCOMUN – Recursos Determinados –CUT

1101.1208 Otros Impuestos Municipales – Recursos Determinados –CUT

1101.1209 Canon, Sobre Canon, Regalías, Renta de Aduanas y Participaciones – Recursos

Determinados – CUT

1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO CONTENIDO

Agrupa las subcuentas que representan por un lado, los anticipos a contratistas y proveedores, a
seguros, alquileres pagados por anticipado, entregas a rendir cuentas, encargos generales y otros
que devengarán en períodos que exceden la fecha del cierre del ejercicio.

DINÁMICA: ES DEBITADA POR:  El monto de los tributos determinados por la entidad.  El valor
por venta de bienes pendientes de cobranza.  El valor por las prestaciones de servicios por
cobrar.  El valor de los derechos administrativos por cobrar.  El valor de las rentas de la
propiedad.  El monto de otros ingresos por cobrar.  Toda transacción u operación que implique
registró con cargo en esta cuenta, debidamente documentada.

ES ACREDITADA POR:  El monto de las cobranzas efectuadas a terceros por la venta de bienes,
prestación de servicios, derechos administrativos u otros conceptos.  Las devoluciones por la
venta de mercaderías y bienes producidos.  Los descuentos y rebajas concedidos posteriores a la
venta  El castigo de las deudas incobrables, jurídicamente demostrado.  El cobro de las rentas
de la propiedad por la entidad.

1205.04 Anticipo A Contratistas Y Proveedores Corresponde a los pagos anticipados a contratistas

y proveedores por adquisiciones de bienes, servicios u otros

1205.05 Entregas A Rendir Cuenta Corresponde a la entrega de recursos y que deben ser rendidos
en un determinado período.

1205.06 Encargos Generales Corresponde a entregas de dinero para compras de bienes y servicios
o para el desarrollo de determinadas actividades y que deben rendirse en un determinado
período.

1206 RECURSOS - TESORO PÚBLICO CONTENIDO

Representa los fondos de la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios administrados por

Tesoro Público, asignados a las entidades para el pago de obligaciones que se financian con dicha
fuente.

1206.01 Tesoro Público Recursos asignados a las entidades.

1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO CONTENIDO Agrupa las subcuentas que
representan bienes adquiridos para ser destinados al uso y consumo de la entidad y/o
transferencias a otras entidades públicas y no públicas.

DINÁMICA ES DEBITADA POR:  El precio de los bienes adquiridos por la entidad.  El valor de los
bienes por concepto de donaciones.  El valor de los bienes por concepto de transferencias.  El
valor de los bienes reingresados o devueltos por las dependencias.  El valor de los sobrantes.

ES ACREDITADA POR:  El valor de los bienes entregados a las dependencias.  El valor de los
bienes transferidos a entidades del Sector Público.  El valor de los bienes entregados a entidades
privadas.  El valor de los bienes entregados a personas naturales.

1301.01 Alimentos Y Bebidas Adquisición de bebidas en sus diversas formas, insumos y productos
alimenticios destinados para el consumo humano así como insumos y productos de origen vegetal,
animal o mineral en todas sus formas destinadas al consumo animal.

1301.0102 Alimentos Y Bebidas Para Consumo Animal

1301.02 Vestuarios Y Textiles Adquisición, confección y acabado de uniformes, vestuario, así como
calzado, insumos y productos textiles, talabartería y otros accesorios, a ser usados exclusivamente
en la prestación de los servicios propios de las entidades del Estado.

1301.0201 Vestuario, Zapatería Y Accesorios, Talabartería Y Materiales Textiles

1301.03 Combustibles, Carburantes, Lubricantes Y Afines Adquisición de elementos destinados a la

combustión, carburación, gases, lubricación, grasas y afines, que se requieran para el
funcionamiento y prestación de los servicios propios de las entidades del estado.

1301.0503 Aseo, Limpieza Y Cocina

1301.0504 Electricidad, Iluminación Y Electrónica

1301.06 Repuestos Y Accesorios: Adquisición de repuestos y accesorios considerados como

instrumental complementario de máquinas, equipos, herramientas, aparatos e instrumentos.
Comprende repuestos y accesorios destinados a reparaciones menores de máquinas y equipos de
oficina.

1301.07 Enseres Adquisición de enseres diversos de poco valor o cuantía.

1301.09 Materiales Y Útiles De Enseñanza Adquisición de los materiales didácticos, útiles,

repuestos y accesorios destinados a la enseñanza.

1301.11 Suministros Para Mantenimiento Y Reparación Adquisición de suministros diversos

destinados a las actividades de mantenimiento y conservacion en general por el uso normal de los
edificios y locales (propios o alquilados), de las maquinarias, equipos y muebles, y por los vehículos
automotores y no automotores.

1301.99 Otros Bienes Adquisición de material bibliográfico y otros bienes impresos no vinculados a
la enseñanza, premios, distintivos y condecoraciones, herramientas y productos químicos así como
otros bienes de la misma naturaleza.
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS Agrupa las subcuentas que representan el valor de los inmuebles
tales como edificios, estructuras y construcciones, así como el costo de aquellos activos que se
adquieren bajo la modalidad de arrendamiento financiero, los recibidos en afectación en uso y los
entregados en asociaciones público privadas, usufructo y otros.

DINÁMICA: ES DEBITADA POR:  El valor de los edificios y estructuras recibidos a título oneroso y
gratuito.  El valor de las construcciones de edificios y estructuras recibidas en forma onerosa y
gratuita.  El valor de los bienes adquiridos en la modalidad de arrendamiento financiero.  El
valor de las construcciones en curso.  El costo de las obras de servicio público.

ES ACREDITADA POR:  El valor en libros de los edificios y estructuras retirados y dados de baja. 
El valor de los edificios y estructuras transferidos a las entidades del Sector Público.  El traslado
de las construcciones a Edificios y Estructuras Concluidas por Reclasificar  El traslado del costo
total de los Edificios y Estructuras Concluidas por Reclasificar a Edificios y Estructuras.

1501.01 Edificios Residenciales Costo de viviendas, edificios y otras similares destinados para que
sus instalaciones sean utilizadas como residencia personal de las entidades públicas

1501.02 Edificios O Unidades No Residenciales Costo de edificios o unidades no residenciales,

destinados al funcionamiento u operación de las entidades públicas.

1501.03 Estructuras Costos destinados a la creación y ampliación de la infraestructura física

necesaria para el desarrollo, mediante la realización de obras públicas que contribuyan a la
formación bruta de capital.

1501.06 Construcción De Edificios Residenciales Costo por el inicio, continuación y conclusión de

obras de viviendas residenciales efectuadas por contrato y/o convenio con terceros

1501.07 Construcción De Edificios No Residenciales Costo por el inicio, continuación y conclusión

de edificios administrativos y otras edificaciones propias para el cumplimiento de las funciones de
las instituciones públicas

1501.0703 Instalaciones Médicas

1503.02 Maquinarias, Equipo, Mobiliario Y Otros Adquisición de toda clase de maquinarias,

equipos y mobiliarios, necesarios para las operaciones y cumplimiento de funciones de las
instituciones públicas

DINÁMICA: ES DEBITADA POR:  El valor de adquisiciones de los bienes como vehículos,

maquinarias y otros, para uso de la entidad  El valor de alta de bienes y sobrantes de inventario
 El valor de los vehículos, maquinarias y otros ingresados por concepto de donaciones,
transferencias, entre otros.

ES ACREDITADA POR:  El valor en libros de los vehículos, maquinarias y otros retirados y/o dados
de baja.  El valor de los vehículos, maquinarias y otros transferidos a las entidades del sector
público.  El costo de los vehículos, maquinarias y otros devueltos a los proveedores.  El valor en
libros neto de depreciación de los vehículos, maquinarias y otros, reclasificados a la cuenta bienes
para la venta.

1503.03 Adquiridos en Arrendamiento Financiero Esta sub cuenta acumula diversos tipos de
activos, con la particularidad de haber sido adquiridos mediante operación de financiamiento del
tipo arrendamiento financiero.

1503.04 Vehículos, Maquinarias Y Otras Unidades Por Recibir Vehículos, maquinarias y otras
unidades de propiedad de la entidad y que se encuentran pendientes de recibir por la entidad.
1503.05 Vehículos, Maquinarias Y Otras Unidades Para Distribuir Vehículos, maquinarias y otras
unidades adquiridas por la entidad según convenios para distribuir

1504 INVERSIONES INTANGIBLES CONTENIDO Agrupa las subcuentas que representan valores
inmateriales que constituyen beneficios para la Entidad en la mejora de la calidad del servicio.

DINÁMICA: ES DEBITADA POR:  El valor de las inversiones intangibles.

ES ACREDITADA POR:  Por el traslado de las inversiones intangibles a las cuentas de gastos.

1505 ESTUDIOS Y PROYECTOS CONTENIDO Agrupa las subcuentas que acumulan el valor de los
estudios de pre inversión y la elaboración de los expedientes técnicos, entre otros.

DINÁMICA: ES DEBITADA POR  Los gastos por estudios y proyectos que acumulan el estudio de
preinversión, la elaboración del expediente técnico y otros gastos.

ES ACREDITADA POR:  El valor de los estudios y proyectos que sustentan las construcciones
aprobadas para su realización.

1508 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO (CR) CONTENIDO Agrupa las subcuentas

que acumulan la depreciación de los edificios y estructuras y de vehículos, maquinarias y otros,
por el uso, acción del tiempo u obsolescencia (excepto terrenos), la amortización de los estudios y
proyectos, activos intangibles y el agotamiento de bienes agropecuarios, mineros y otros.

DINÁMICA: ES DEBITADA POR:  La reversión de la depreciación, amortización y/o agotamiento

que resultan excesivas o indebidas en el presente ejercicio o ejercicios anteriores.

ES ACREDITADA POR: La depreciación de edificios y estructuras y vehículos, maquinarias y otros

correspondientes al ejercicio o ejercicios anteriores.

2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS CONTENIDO Agrupa las subcuentas que representan
obligaciones por impuestos, contribuciones y otros a cargo de la institución, por cuenta propia o
como agente retenedor, así como los aportes a las Administradoras del Fondo de Pensiones.

DINÁMICA: ES DEBITADA POR:  El pago de las obligaciones tributarias y de aportes a los sistemas
de pensiones y de salud.  Los pagos a cuenta del IGV de cuenta propia.

ES ACREDITADA POR:  El importe de todos los tributos a cargo de la entidad.  El importe de los
tributos retenidos y aportes al sistema de pensiones.  El IGV facturado.  La retención del 3% del
IGV.
2101.01 Impuestos Y Contribuciones Cargas sociales retenidas por el empleador para ser pagadas
a la SUNAT

2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR CONTENIDO Agrupa las

subcuentas que representan las obligaciones con los trabajadores por concepto de
remuneraciones, pensiones y beneficios sociales.

DINÁMICA: ES DEBITADA POR:  El pago de las obligaciones por remuneraciones y pensiones.  El

pago de las liquidaciones de Compensación por Tiempo de Servicios.

ES ACREDITADA POR: El importe de las remuneraciones y pensiones devengadas.  El importe de

las vacaciones devengadas.  Los beneficios sociales devengados.

2103 CUENTAS POR PAGAR CONTENIDO Agrupa las subcuentas que representan las obligaciones
contraídas por la compra de bienes, servicios, anticipos a proveedores, y otros gastos incurridos
por la entidad.

DINÁMICA: ES DEBITADA POR:  Los pagos de las deudas contraídas.  Las devoluciones de las
compras o servicios prestados por terceros.  Las devoluciones de los depósitos recibidos.

ES ACREDITADA POR:  El valor de las Órdenes de Compra y/o Servicio atendidos.  El importe de
las valorizaciones de estudios y obras.  El importe de los depósitos recibidos en garantía.

3001 RESULTADOS NO REALIZADOS CONTENIDO Agrupa las sub cuentas que corresponde al mayor
valor asignado a los Edificios y Activos no Producidos que han sido objeto de revaluación y las
subcuentas de la parte de la ganancia o pérdida del instrumento de cobertura que se determina
que es una cobertura eficaz, se reconocerá directamente en el patrimonio neto.

DINÁMICA: ES DEBITADA POR:  La disminución del valor de los Edificios y Terrenos cuando existe
excedente previo.  La liberación del excedente de revaluación en la proporción que corresponda
al monto de la depreciación del activo revaluado o del activo vendido.

ES ACREDITADA POR: El Excedente de Revaluación proveniente del mayor valor de los Edificios y
Terrenos.

3101 HACIENDA NACIONAL CONTENIDO Agrupa las subcuentas que representan el Patrimonio del
Estado adscrito a cada entidad.

DINÁMICA: ES DEBITADA POR:  El traslado del saldo deudor de la cuenta 3201 Hacienda Nacional
Adicional de las entidades gastadoras e inversión al cierre del ejercicio.

ES ACREDITADA POR:  El traslado del saldo acreedor de la cuenta 3201 Hacienda Nacional
Adicional, de las entidades gastadoras o de inversión al cierre del ejercicio.

3201 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL CONTENIDO Agrupa las subcuentas que representan los
traspasos y remesas de fondos, internos entre entidades del sector público.

DINÁMICA: ES DEBITADA POR:  El saldo deudor de la cuenta 1601 Traspasos y Remesas.

ES ACREDITADA POR:  El saldo acreedor de la cuenta 1601 Traspasos y Remesas.

3401 RESULTADOS ACUMULADOS CONTENIDO Agrupa las subcuentas que representan la
acumulación de los resultados, favorable o desfavorable, obtenido en cada ejercicio fiscal. Incluye
los saldos de las operaciones de saneamiento contable por aplicación de la Ley Nº 29608

DINÁMICA: ES DEBITADA POR:  La incorporación del déficit del ejercicio con abono a la
subcuenta 6101.0202 Déficit.

ES ACREDITADA POR:  La incorporación del superávit del ejercicio con cargo a la subcuenta
6101.0201 Superávit.

4101 IMPUESTO A LA RENTA CONTENIDO Agrupa las subcuentas que acumulan los ingresos que se
obtienen por la recaudación de tributos.

DINÁMICA: ES DEBITADA POR:  El total al cierre del ejercicio, con abono a la subcuenta
6101.0201 Supéravit.

ES ACREDITADA POR:  El monto recaudado del Impuesto a la Renta.

5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES - RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECTIVO

CONTENIDO Agrupa las subcuentas que representan las remuneraciones del personal
administrativo, del magisterio, de la salud, judicial, docentes universitarios, personal diplomático,
militar y policial, y obrero, así como los gastos variables y ocasionales, dietas y las obligaciones
previsionales.

DINÁMICA: ES DEBITADA POR:  El monto bruto de los sueldos, salarios y otras remuneraciones a
favor del personal.

ES ACREDITADA POR:  El total al cierre del ejercicio, con cargo a la subcuenta 6101.0202 Déficit.

5102 OTRAS RETRIBUCIONES CONTENIDO Agrupa las subcuentas que representan las
retribuciones en bienes o servicios a favor de los trabajadores.

DINÁMICA: ES DEBITADA POR:  El monto de otras retribuciones devengadas a cargo del principal.

ES ACREDITADA POR:  El total al cierre del ejercicio, con cargo a la subcuenta 6101.0202 Déficit.

5103 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL CONTENIDO Agrupa las subcuentas que

representan las obligaciones del empleador como la contribución a EsSalud y los aportes a los
diferentes fondos.

DINÁMICA: ES DEBITADA POR:  El monto de las contribuciones devengadas a cargo del principal.

ES ACREDITADA POR:  El total al cierre del ejercicio, con cargo a la subcuenta 6101.0202 Déficit.

5201 PENSIONES CONTENIDO Agrupa las subcuentas que representan las obligaciones a favor de
los pensionistas por parte del Estado con respecto a las pensiones y otras compensaciones.

DINÁMICA: ES DEBITADA POR:  El monto de las pensiones de diferentes regímenes y otras

compensaciones.

ES ACREDITADA POR:  El total al cierre del ejercicio, con cargo a la subcuenta 6101.0202 Déficit.
5301 CONSUMO DE BIENES CONTENIDO Agrupa las subcuentas que representan salida de los
bienes y suministros de funcionamiento del almacén para el uso o consumo de la entidad.

DINÁMICA: ES DEBITADA POR  El valor de los suministros entregados por el almacén para el uso
y/o consumo de las dependencias de la Entidad.

ES ACREDITADA POR:  Devoluciones de los suministros al almacén.

5302 CONTRATACION DE SERVICIOS CONTENIDO Agrupa las subcuentas que acumulan los gastos
por servicios prestados a la entidad por terceras personas, ya sean naturales o jurídicas.

DINÁMICA: ES DEBITADA POR:  El importe de los servicios prestados a la entidad por terceros.

ES ACREDITADA POR:  El total al cierre del ejercicio, con cargo a la subcuenta 6101.0202 Déficit.

6101 SUPERÁVIT O DEFICIT CONTENIDO Agrupa las subcuentas que representa el resultado de las
operaciones a nivel de ingresos y gastos.

DINÁMICA: ES DEBITADA POR:  El déficit con abono a las cuentas deudoras al cierre del ejercicio.

ES ACREDITADA POR:  El supéravit con cargo a los saldos acreedores, de las cuentas de Ingresos
al cierre del ejercicio.

6101.02 Resultado Del Ejercicio Es la diferencia entre los saldos de todos los ingresos menos los
saldos de todos los gastos, el resultado positivo es superávit y el resultado negativo es déficit.
6101.0201 Superávit

6101.0202 Déficit

8101 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA, MODIFICACIONES Y PRESUPUESTO

INSTITUCIONAL MODIFICADO CONTENIDO Agrupa las subcuentas que reflejan las aprobaciones,
modificaciones del Presupuesto de Ingresos y Presupuesto de Gastos en cada Ejercicio Fiscal,
asimismo registra las operaciones de cierre del ejercicio presupuestario.

DINÁMICA: ES DEBITADA POR:  El monto inicial y las ampliaciones del Presupuesto de Gastos
aprobado para cada ejercicio presupuestario.

ES ACREDITADA POR:  El monto inicial y las ampliaciones del Presupuesto de Ingresos por las
diferentes fuentes de financiamiento aprobado para cada ejercicio.

8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS CONTENIDO Agrupa las subcuentas que representan el monto
inicial y las modificaciones del Presupuesto de Ingresos por cada fuente de financiamiento.

DINÁMICA: ES DEBITADA POR:  El monto inicial y las ampliaciones del Presupuesto de Ingresos
por las diferentes fuentes de financiamiento aprobadas para cada ejercicio.

ES ACREDITADA POR:  El monto de las anulaciones del Presupuesto de Ingresos por fuente de
financiamiento.

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS CONTENIDO Agrupa las subcuentas a nivel de fuentes de

financiamiento por cada ejercicio fiscal.
DINÁMICA: ES DEBITADA POR:  El monto de las anulaciones del presupuesto de gastos por
fuentes de financiamiento.

ES ACREDITADA POR:  El monto inicial y las ampliaciones del presupuesto de gastos públicos
aprobados para cada ejercicio presupuestario.

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS CONTENIDO Agrupa las subcuentas a nivel de fuente de

financiamiento.

DINÁMICA: ES DEBITADA POR:  El monto de los compromisos pagados y registrados en el

proceso contable patrimonial.

ES ACREDITADA POR:  El monto de los compromisos contraídos por todo gasto público

8601 EJECUCIÓN DE GASTOS CONTENIDO Agrupa las subcuentas a nivel de fuentes de

financiamiento.

DINÁMICA: ES DEBITADA POR:  El monto de las devoluciones de pagos efectuados.

ES ACREDITADA POR:  El monto de los compromisos pagados y registrados en el proceso

contable patrimonial.

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS CONTENIDO Agrupa las subcuentas que

representan el monto de los contratos y compromisos aprobados.

DINÁMICA: ES DEBITADA POR:  El monto de los contratos y proyectos aprobados por el Estado. 
El monto de los contratos aprobados por endeudamiento interno y externo.

ES ACREDITADA POR:  El monto equivalente al cumplimiento parcial o total de los contratos y

proyectos.

9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA CONTENIDO Agrupa las subcuentas que representan
los valores y garantías por contra que recibe la institución

DINÁMICA: ES DEBITADA POR:  El monto de la recuperación de las garantías otorgadas.  El

monto de la deuda asumida por el Estado.

ES ACREDITADA POR:  El monto de garantías otorgadas.  El monto de las especies y

documentos valorados.  El monto de avales por deuda pública

9105 BIENES EN PRESTAMO, CUSTODIA Y NO DEPRECIABLES CONTENIDO Agrupa las subcuentas

que representan los bienes en préstamo y otros, bienes en custodia y los bienes que no alcanzan
el valor mínimo para ser considerado dentro de las cuentas del Activo Fijo.

DINÁMICA: ES DEBITADA POR:  El valor de los bienes entregados para su uso.  Los bienes
recibidos en calidad de préstamo o custodia.

ES ACREDITADA POR:  La recuperación de los bienes entregados en calidad de préstamo o

custodia.  Por los bienes dados de baja.  La devolución de los bienes recibidos.