INTRODUCCION

La doctrina reconoce determinadas fases dentro de la dinámica del presupuesto, que han sido

plasmadas en los distintos ordenamientos de los países. Las cuatro fases diferenciadas por

los autores y la doctrina, permiten observar principalmente la distribución de

las competencias según cada esquema constitucional.

Dos fases que son dominadas por el Ejecutivo:

 Elaboración

 Ejecución.

Dos fases que son dominadas por el Parlamento:

 Aprobación

 Control

Así, esta distribución de competencias implica necesariamente una separación de funciones,

ya que están constitucionalmente reconocidas unas al Legislativo y otras al Ejecutivo,

trayendo de la mano a una coordinación casi inevitable, entre ambos, dentro de las distintas

fases del ciclo presupuestario y una irrenunciablilidad de competencias al mismo tiempo, por

lo menos, en el principio.

1. La palabra "budget" proviene al parecer de la antigua voz inglesa "bouget", que

significaba bolsa o cartera de cuero, en la que el tesorero del Rey – más tarde Chancellor of

the Exchequer – llevaba los documentos financieros. Su uso se extendió con el tiempo al

contenido de la cartera misma.

La doctrina distingue dentro de la fase de elaboración tres momentos.

La planificación en la que se eligen e identifican los objetivos; la programación en la que se

determinan los medios económicos y humanos necesarios para alcanzar dichos objetivos, y

la formulación en la que se concretan en términos económicos y monetarios

los programas son elegidos.

Así como en Estados Unidos, durante un tiempo en Francia, la elaboración del presupuesto

estaba en manos de las Cámaras. En Inglaterra, la iniciativa financiera exclusiva de la Corona

quedó establecida frente al Parlamento en el standing order de los Comunes de 1713.

En el Consejo de Ministros ocurre un debate en torno al proyecto. Si bien no hay ministros

con prerrogativas legales especiales, la asignación de cada uno de sus sectores dependerá en

gran medida de su "peso político". Naturalmente, la ultima palabra la tendrá el Presidente y

el ministro de Economía y Finanzas.

1. El Presupuesto por Programas

Cornejo sostiene que el origen de la técnica del presupuesto por programas se debe a las

recomendaciones de la Comisión Hoover. En 1949 Herbert Hoover, presento sus

recomendaciones en un informe que reflejaba el estudio de la administración publica en los

Estados Unidos de América. Sin embargo, fueron los organismos de las Naciones Unidas las

que promovieron este sistema.

EL presupuesto por programas supone la existencia de planes y metas de mediano y largo

plazo, porque el presupuesto es un plan de acción de corto plazo, que debe ser encadenado

con los planes nacionales de mayor alcance.

Profundicemos un poco mas estos conceptos. En principio, un programa o plan implica

determinar objetivos y los medios con que alcanzarlos. A su vez estos planes pueden ser de

corto, mediano o largo plazo. La programación presupuestaria es un plan de corto plazo, en

el que se determinan acciones concretas y se les asignan los recursos necesarios. No es una

previsión de las operaciones financieras del año; debe ser un plan de trabajo que exprese en

términos de metas, lo que el Gobierno va a hacer. Por eso, puede decirse que el presupuesto

es la parte operativa de los planes del Sector Publico. Hay que notar, sin embargo, que el

presupuesto por programas tiene el inconveniente, que no todos los gastospueden ser

analizados por funciones u objetivos concretos, y en algunos casos no pueden cuantificarse

adecuadamente.

Debemos indicar para terminar con este tema, que nos hemos hallado indicios que puedan

llevarnos a afirmar que los presupuestos anuales en la actualidad, en nuestro país, respondan

a algún tipo de planificación, sea a mediano o largo plazo en cuanto a por ejemplo,

necesidades de la población en los próximos años en salud, vivienda o comunicaciones.

Tampoco refleja objetivos políticos, diplomáticos o poblacionales. Entendemos que en las

Fuerzas Armadas si existe este tipo de planeamiento para sus requerimientos.

PRESUPUESTO ANALITICA DE PERSONAL P.A.P
El Presupuesto Analítico de Personal – PAP es el documento de gestión institucional interno,

en el cual se considera el presupuesto que corresponde a la realización de los servicios

específicos que va a desempeñar el personal permanente como eventual, en base a la

disponibilidad presupuestal que se ha asignado para estos efectos.

Lineamientos para su Formulación

 Personal a ser considerado:

- Empleado Nombrado

- Empleado Eventual

- Obrero Permanente

- Obrero Eventual

 Utilidad del Presupuesto Analítico de Personal

- En la etapa de formulación de presupuesto.

- En la etapa de ejecución de presupuesto

- En la etapa de proyecto de presupuesto

- Es la base donde se sustenta la planilla de pago de remuneración.

- Sirve como fuente informativa para datos del gasto público.

LINEAMIENTOS PARA SU FORMULACIÓN

 Personal a ser considerado:

- Empleado Nombrado

- Empleado Eventual

- Obrero Permanente

- Obrero Eventual

 Utilidad del Presupuesto Analítico de Personal

- En la etapa de formulación de presupuesto.

- En la etapa de ejecución de presupuesto

- En la etapa de proyecto de presupuesto

- Es la base donde se sustenta la planilla de pago de remuneración.

- Sirve como fuente informativa para datos del gasto público.

 Modificaciones del PAP:

Se pueden realizar modificaciones sin exceder el monto presupuestal asignado.

 Asignación de plazas

Se puede asignar en plazas vacantes a nuevos trabajadores y a los propios trabajadores

de la entidad, siempre que se lleven a cabo los procesos técnico que permite nombramiento,

si la ley de presupuesto lo permite.

  Prohibición de efectuar re categorización

La re categorización consiste en otorgar de manera indebida una categoría

remunerativa y jerarquía superior a la que ostentaba en el PAP vigente

VIGENCIA DEL PAP

 Tiene una vigencia concordante con la Ley de Presupuesto, quiere decir que deberá

renovarse de manera anual o cuando se produzca variaciones en el Reglamento de

Organización y Funciones y Cuadro para Asignación de Personal.

FORMULACIÓN DEL PAP

Se formula utilizando dos (2) formularios:

 Formulario detalle:

Incluye personal empleado nombrado, empleado contratado permanente y eventual,

como al obrero permanente y eventual y, contiene la distribución de cargos, plazas y

remuneraciones; se sigue el orden de la estructura orgánica que está fijado en el CAP.

 Formulario Resumen:

En este se consolida las plazas distribuidas en el formulario detalle considerando los

montos adicionales que se requieren para cubrir posibles eventualidades.

Este formulario se modifica previa autorización de tipo legal.

TRATAMIENTO DE PLAZAS DEL PAP

 Plazas del Periodo Previo

Las plazas del ejercicio anterior, denominadas periodo previo, se consideran como

presupuestadas en el nuevo PAP, denominada periodo propuesto, manteniendo las mismas

remuneraciones.

 Modificación de Plaza sin alterar el Presupuesto

Acción que se realiza teniendo en consideración las disposiciones vigentes,

concordantes con los cargos existentes en el CAP y la disponibilidad presupuestal

debidamente aprobado.

 Denominación de la Plaza

Similares a los aprobados en el CAP.

 Remuneraciones a ser consideradas

Se consideran de las plazas del periodo previo, excepto las plazas reconvertidas, que

en el ejercicio previo se encontraban en condición de vacantes.

 Vigencia de remuneraciones por contrato eventual

Se tiene en cuenta la vigencia del contrato, la necesidad del servicio, se debe preveer

futuras contrataciones con la misma o diferente persona.

APROBACIÓN DEL PAP

 Será aprobado mediante Resolución del titular de la institución.

 La aprobación considera los formularios detalle y resumen.

 El formulario detalle es pasible de modificación por que concuerda con las

necesidades de la institución.

 El formulario resumen se modifican por ley expresa ya que los montos contenidos

tienen relación directa con el Presupuesto Institucional Aprobado.

 Las Oficinas de Personal son las encargadas de formular el proyecto del PAP, el

titular lo revisa y aprueba.

 El PAP y la resolución que lo aprueba debe hacerse de conocimiento a las instancias

respectivas.

 Las coberturas de plazas vacantes deben realizarse cuando se cuente con el PAP

debidamente aprobado.

MODIFICACIÓN DEL PAP

 Cuando se modifica la estructura orgánica del ROF y afecte al CAP.

 Cuando existe variación del monto de las remuneraciones básicas o principales,

generadas por normas de categorización.

 Cuando se realice supresión, fusión, modificación o reconversión de plazas vacantes

debidamente autorizadas.
CONCLUSION

El Presupuesto Analítico de Personal – PAP es el documento en el cual se considera el

presupuesto para los servicios específicos del personal permanente y del eventual, en

función de la disponibilidad presupuestal y el cumplimiento de las metas de los

subprogramas, actividades y/o proyectos de cada Programa Presupuestario, previamente

definidos en la estructura programática, teniendo en cuenta los CAP y lo dispuesto por las

normas de austeridad en vigencia.

Es un documento de Gestión Institucional, que refleja en términos presupuestarios y

financieros el gasto global que representa contar con determinada cantidad y calidad de

servidores públicos.
BIBLIOGRAFIA

 http://blog.pucp.edu.pe/blog/nortenciogua/2012/11/29/qu-es-un-pap/

 https://es.scribd.com/doc/37461267/Presupuesto-Analitico-de-Personal

 https://www.monografias.com/trabajos40/presupuesto-publico/presupuesto-

publico3.shtml