cemex Cuentas locales

1) 61111020 VARIACION DE EXISTENCIAS

56936501 69110010 MERCADERIA
Por la cancelación de los costos de venta

2) 79 CARGAS IMPUTABLES A LAS CUENTAS DE COSTO Y GASTO

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
95 GASTOS DE VENTAS
97 GASTOS FINANCIEROS
Por el cierre de la clase 9

3) 41101100 70111010 VENTAS

80 MARGEN COMERCIAL
Por el cierre de las ventas y el traslado a la cuenta 80

4)
80 MARGEN COMERCIAL
60111020 MERCADERIA
61111020 VARIACION DE EXISTENCIAS
Por el cierre de las cuentas 60 y 61

5) 80 MARGEN COMERCIAL
82 VALOR GAGREGADO
Por el cierre de la cuenta 80 y traslado a la cienta 82

6) 82 VALOR GAGREGADO
56734807 63111900 TRANSPORTE A CLIENTE
Por el cierre de la cuenta 63

7) 82 VALOR GAGREGADO
83 EXCEDENTE (INSUFICIENCIA) DE EXPLOTACION
Por la transferencia al excedente de explotación

8)
83 EXCEDENTE (INSUFICIENCIA) DE EXPLOTACION
56304203 62110900 SUELDOS Y SALARIOS - PROD
56795366 64100900 IGV - PROD
Por el cierre de la cuenta 62 y 64

9)
83 EXCEDENTE (INSUFICIENCIA) DE EXPLOTACION
84 RESULTADOS DE EXPLOTACION
Por el traslado de la cuenta de resultados de explotación

10)
84 RESULTADOS DE EXPLOTACION
56018320 65100900 SEGUROS - PROD
 56825603 68141001 COSTO DEPR. ACUM. - EDIFICACIONES
Por la transferencia de los resultados de la cuenta 65 y 68

11)
84 RESULTADOS DE EXPLOTACION
85 RESULTADOS ANTES DE PART E IMPUESTOS
Por el traslado de la cuenta 84

12)
41101110 75910010 SERVICIO DE FLETE
76 GANANCIA POR MEDICION DE ACTIVOS
65198190 67990970 OTROS GASTOS FINANCIEROS - FIN
85 RESULTADOS ANTES DE PART E IMPUESTOS
Por la transferencias de la cuentas de ingresos y gastos

13)
85 RESULTADOS ANTES DE PART E IMPUESTOS
89 RESULTADOS DEL EJERCICIO
Por el traslado a resultados del ejercio

88 IMPUESTO A LA RENTA
59 RESULTADOS DEL EJERCICIO
85 RESULTADOS ANTES DE PART E IMPUESTOS
Por el resultado del ejercicio y prov. Del impuesto a la renta
662.00
662.00

500.00
400.00
50.00
50.00

750.00
750.00

662.00
1324.00
662.00

662.00
662.00

50.00
50.00

612.00
612.00

300.00
200.00
100.00

312.00
312.00

100.00
100.00
 50.00

212.00
212.00

200.00
100.00
100.00
200.00

412.00
412.00

288.40
123.60
412.00
 Contabilizacion de las compras de mercaderias

1) Se genera la orden compra 100 sacos de cemento a 10 cada uno, estamos acogido localmente al despacho antic
no existe contabilización

2) Cemex toma conocimiento de la orden de compra y emite la factura, de acuerdo al contrato la factura es pagadera
por tanto no se genera un anticipo, sino una cuenta por pagar (según contrato anual firmada con Cemex trading)

cemex cuentas locales

14303000 28110010 EXISTENCIAS POR RECIBIR
22201000 42120020 FACTURAS POR PAGAR
Por la compra del exterior colocacion de la orden de compra

3) Por los pagos de derechos por la nacionalización de la mercaderia, efectuado a la Sunat

13611000 40111020 IGV - CUENTA PROPIA COMPRAS

23611810 40113000 IGV - REGIMEN DE PERCEPCIONES
60919090 OTROS GASTOS ADMINISTRATIVOS $30.00
60913040 ADVALOREM
22201000 42120020 SUNAT

4) Los agentes de aduanas asumen gastos de la nacionalización de mercaderia

14303000 28110010 TRASLADO DEL PUERTO HASTA ALMACEN
13611000 40111020 IGV - CUENTA PROPIA COMPRAS
22201000 42120020 FACTURAS POR PAGAR
Por los costos incurridos por la nacionalizacion de la mercaderia

4) Los transportistas dan el servicio de traslado de la mercaderia nacionalizada

14303000 28110010 TRASLADO DEL PUERTO HASTA ALMACEN
13611000 40111020 IGV - CUENTA PROPIA COMPRAS
22201000 42120020 FACTURAS POR PAGAR
Por los costos del flete local

5) Por el costeo de los gastos indirectos incurridos por el agente de aduana y flete local del transportista

60911010 TRASLADO DEL PUERTO HASTA ALMACEN

60911020 REDIRECCIONAMIENTO
60911030 SERVICIO DESPACHO
60912010 SEGURO
60913010 PRESCINTO
60913020 EMISION BL
60913030 USO DE MUELLE
14303000 28110010 TRASLADO DEL PUERTO HASTA ALMACEN

5) Por el reconocimiento del costo de la mercaderia

60111020 MERCADERIA
14303000 28110010
Por el costo de la mercaderia comprada a Cemex
 60111020 MERCADERIA
28110010
Por el costo de los costos asumidos por el agente de aduana

60111020 MERCADERIA
28110010
Por la recepción de mercaderia

6) Por el ingreso al almacen final de la mercaderia costeada 1000 a 13.24 incluye la factura de extrerior, aduanas,
transporte derechos aduaneros (SUNAT)

14202200 20111010 MERCADERIA

61111020 VARIACION DE EXISTENCIA
Por el costo total de la mercaderia comprada

7) Por la venta de mercaderia de 50 bolsas de cemento a 15.00

12101000 12120100 EMITIDAS EN CARTERA - FACTURAS/BOLETAS Y OTROS
23611000 40111010 IGV - CUENTA PROPIA VENTAS
41101100 70111010 VENTA DE PRODUCTOS

8) Por el costo de venta de la mercaderia vendida

56936501 69110010 MERCADERIA
14202200 20111010 MERCADERIA
77220010 INTERESES CUENTAS X COBRAR COMERCIALES

ESTE PROCESO APLICA PARA TODA COMPRA DE MERCADERIA, NACIONAL O IMPORTADA

cogido localmente al despacho anticipado

rdo al contrato la factura es pagadera a 60 días

o anual firmada con Cemex trading)

1,000.00
1,000.00

o a la Sunat

180.00
35.00
84.00
120.00
419.00

110.00
19.80
129.80

10.00
1.80
11.80

lete local del transportista

10.00
10.00
10.00
10.00
20.00
30.00
30.00
120.00

1,000.00
1,000.00
 110.00
110.00

10.00
10.00

e la factura de extrerior, aduanas,

1,324.00
1,324.00

885.00
135.00
750.00

662.00
662.00

NAL O IMPORTADA