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ANALISIS DE AUDITORIA
ROJAS SONIA
25 NOVIEMBRE 2018
I. INDICE
INTRODUCCION…………………………………………………………………………..………3
OBJETIVOS………………………………………………………………………………..……….4
CAPITULO 1 ANTECEDENTES DE LA NORMA…………………………………….……...…5
Sección1: Antecedentes internacionales…………………………………………………………...5
Sección 2: Antecedentes nacionales……………………………………………………………….10
V CAPÍTULO 2: EJERCICIO DE LA AUDITORÍA EN LA PRÁCTICA…………....................12
Sección 1: Características generales de la empresa objeto de estudio…………………………….12
Sección 2: Características principales de la auditoría…………………………………….14
BLIBLIOGRAFIA………………………………………………………………………………...12
II INTRODUCCION
El trabajo de investigación referente a la auditoría de los estados financieros tiene como base
examinar los principios y normas contables utilizadas y las estimaciones de importancia, determinadas
por la administración. El ejercicio de esta actividad requiere el seguimiento de normas personales en lo
referente al auditor y su calidad profesional y también normas en cuanto a la ejecución del trabajo,
ya que se deben seguir unas etapas para concluir con un dictamen que informe a la organización
los eventos encontrados y la situación financiera actual de la empresa.
Por otro lado, los papeles de trabajo correspondientes a la auditoria son de suma importancia ya que
contienen todos los datos obtenidos por el auditor en su examen, así como la descripción de
las pruebas realizadas y los resultados de estas sobre las cuales sustenta su opinión.
Los papeles de trabajo sirven para registrar los elementos de juicio especifico que se emplean para
acumular las evidencias necesarias que sean la base para fundamentar la opinión o dictamen
que emite el Auditor. También podemos decir que los papeles de trabajo son el conjunto de cédulas en
las que el Auditor registra los datos y la información obtenida de la empresa que está examinando y de
esta manera acumula las pruebas encontradas y la descripción de estas.
Los papeles de trabajo constituyen una historia del trabajo realizado por el Auditor y de los hechos
precisos en que basa sus conclusiones e informes, los papeles de trabajo deben ser elaborados de tal
forma que muestren:
a.- Las informaciones y hechos concretos.
b.- El alcance del trabajo efectuado.
c.- Las fuentes de la información obtenida.
d- Las conclusiones a que llegó"
III OBJETIVOS
Objetivo General
• Evaluar la implementación de las NIAS en Colombia y el papel del revisor fiscal en el proceso
general de auditoria.
Objetivos Específicos
• Conocer los antecedentes de las normas internacionales y determinar su aplicación a nivel
nacional e internacional.
• Determinar las funciones y responsabilidades del revisor fiscal en el proceso de auditoria
• Definir el impacto de las NIAS en la práctica de la revisoría fiscal en Colombia "
IV CAPÍTULO 1: ANTECEDENTES DE LA NORMA A TRABAJAR
Estudiaremos las responsabilidades del auditor, términos de los trabajos de auditoría, planeación,
evaluación de riesgos y control interno, evidencia de auditoría, informe del auditor independiente según
las NIA´S:
• Antes de iniciar nuestro proceso de auditoría debemos tener claros nuestros objetivos.
• La auditoría se debe realizar por personal que tenga un entrenamiento técnico adecuado y
experiencia en auditoría
• En la planeación de la auditoría es vital lograr un entendimiento integral del negocio, del
ambiente de la industria y externo, que facilite la identificación de riesgos. El número de riesgos
significativos identificados es directamente proporcional al grado de entendimiento del negocio,
su ambiente externo y de la industria. A mayor entendimiento, mayor es la probabilidad de
identificar riesgos significativos. Los riesgos significativos son aquellos con una alta
probabilidad de ocurrencia y un impacto significativo en los estados financieros
¹carta de compromiso es un tipo de carta mediante la cual la persona que la escribe se compromete a realizar
determinado acto y mediante su firma hace constar este compromiso sin necesidad de un notario.
Año Año
1991 2004
Año 2009-
1977 2011
Año Año
1978 2002
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Sección 2: Antecedentes nacionales
La revisoría fiscal es de gran importancia en las diferentes índoles de los entes económicos ya que es
un control en la fiscalización, donde garantizan un correcto desempeño y la transparencia en las
operaciones económicas, donde se da fe pública sobre los tributos realizados en casos determinados,
el servicio se presta de forma independiente y es de obligación bajo las normas del código de comercio
tener una persona que ejerza como revisor fiscal.
• Dar oportuna información, por escrito a la asamblea o junta de socios, a la junta directiva o
gerente, según sea el caso, de las irregularidades que ocurran en el funcionamiento de la
sociedad y en el desarrollo de su actividad.
• Autorizar con su firma cualquier balance que se haga con su dictamen o informe
correspondiente, para dar fe después de realizado el dictamen los estados financieros
establecidos por ley están en consideración para ser autorizados a los asociados.
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• Reporte de informes y dictámenes ante las asambleas, junta de socios y junta directiva
• Responsabilidad penal por autorizar balances con inconsistencias las cuales le implica
sanciones
• Realizar inspecciones frecuentes y minuciosas en los valores sociales
Semejanzas y Diferencias entre las funciones y responsabilidades del Auditor y las funciones y
responsabilidades del Revisor Fiscal
Semejanzas
• Criterio y Opinión:
El auditor y el revisor tienen la potestad para dar una opinión veraz sobre los estados
financieros bajos sus independientes parámetros dando FE pública de que se encuentran sin
errores ni omisiones.
• Revisión, Verificación y Control:
El auditor como el revisor se encuentras en la obligación de realizar una revisión, verificación
y control sobre los estados financieros para que estos sean confiables y razonables frente a la
administración como a las entidades supervisoras.
Argumento: Se consideraron estas semejanzas ya que son puestas en práctica tanto por el auditor y
por el revisor bajo sus diferentes parámetros con el fin de dar a conocer unos estados financieros
razonables y veraces ante las demás entidades.
Diferencias
• Origen del Nombramiento:
El revisor fiscal es obligatorio en cualquier compañía sociedad anónima limitada simplificada
por acciones etc., Mientras que el Auditor el nombramiento es voluntario por cualquier
persona que lo solicite.
• Independencia Profesional:
El revisor fiscal tiene limitaciones ya que se pueden generar conflictos cuando se haga su
reelección, mientras que el Auditor tiene independencia Absoluta tal cual lo exigen las
normas profesionales.
Argumento: Se consideran estas diferencias como dos de las más importantes ya que en la
independencia profesional juega el que el Auditor no requiere de una reelección para ejercer su labor
mientras que el auditor si, que el revisor es obligatorio en una compañía bajo las normas del código
de comercio y el auditor solo se requiere cuando sea solicitado puesto que no es obligatorio.
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V CAPÍTULO 2: EJERCICIO DE LA AUDITORÍA EN LA PRÁCTICA.
No Socios ___6____
No de Empleados 400______
INFORMACION FINANCIERA
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Fecha DICIEMBRE 2017 (Expresado en miles de Pesos)
Patrimonio $52.674.597
✓ Velar que las normas y políticas establecidas por la compañía se estén cumpliendo, entre
estas están:
✓ Realizar arqueos de caja periódicos (1 vez al mes).
✓ Revisar que los documentos de soporte se encuentren debidamente diligenciados y
firmados.
✓ Por medio de indicadores verificar que la documentación emitida por cada una de las
oficinas de despacho a nivel nacional este en el área de archivo el segundo día hábil del
siguiente mes.
✓ Que cada empleado este cumpliendo a cabalidad las funciones establecidas en el manual
para cada área de la compañía.
✓ Para controlar el ingreso del personal, se utiliza tarjetas electrónicas en cual se verifica la
hora de llegada
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✓ Por medio de la central de monitoreo controlan el tránsito de los vehículos y la carga desde
el lugar de origen hasta su lugar de destino.
✓ Evidenciar que las entradas y salidas de dinero correspondan a los compromisos adquiridos
por la empresa.
✓ El acceso a la información está restringido a una sola persona por área, la cual responde
ante cualquier pérdida de información.
Teniendo en cuenta la información anterior evidenciamos que la compañía tiene algunas falencias
en el cumplimento de los procedimientos establecidos en los respectivos manuales, entre los cuales
encontramos que:
✓ Los arqueos de caja no se están realizando según el tiempo establecido en las políticas
✓ Los documentos emitidos por las demás oficinas no se están enviando oportunamente
✓ Se evidencia que la hora de ingreso de los empleados es en promedio 7:58 am – 8.30 am lo
cual demuestra que de los 60 empleados de la parte administrativa, 20% no cumplen con el
horario establecido.
✓ Se observa que el manejo de la información de acuerdo con la política no está centralizado
en una persona, lo cual dificulta la seguridad de la misma.
Similitudes y Diferencias entre las prácticas del revisor fiscal de la empresa y las funciones de la
NIAS
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Política Diferencias/ similitud
- Verificar que las entradas y salidas De acuerdo con la NIA 200 se cumple ya que
de dinero correspondan a los se está verificando la información financiera.
compromisos adquiridos por la
Se cumple la NIA 300 ya que se responsabiliza
empresa.
de planificar la auditoria de manera eficiente.
- Auditoria anual de los estados
financieros No se aplicaría la NIA 300 ya que no se estaría
- Se toma un muestreo anual de las detectando la incorrección material
cuentas aleatorio
- Revisión de transacciones de Verifica solo alguno de los impuestos por
cuestión de impuestos por lo cual estaría
registros contables
incumpliendo la NIA 400
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BLIBLIOGRAFIA
http://www.pwc.com/
http://www.kpmg.com/co/es/paginas/default.aspx
http://www2.deloitte.com/co/es.html
http://www.ey.com/CO/es
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