LECCION: PAGOS DE ANTICIPOS Y UTILIZACIÓN CME

1-CME Cuenta de Mayor Especial

La cuenta de mayor especial es utilizada para contabilizar en un deudor o

acreedor, imputando en una cuenta diferente de la que tiene definida el dato
maestro.

Si hacemos un repaso de lo que hemos aprendido hasta ahora veremos que

cuando realizamos una imputación a un deudor o acreedor nunca elegimos una
cuenta de mayor sino que el sistema registra las operaciones en la cuenta
asociada que se ingresó en el dato maestro del deudor o acreedor.

Si tenemos la necesidad de contabilizar en una cuenta distinta de la definida en

el dato maestro deberemos utilizar un indicador CME, o indicador de Cuenta de
Mayor Especial. Este indicador tiene una parametrización de fondo que realiza
un consultor funcional, donde específica, el Indicador, la cuenta asociada y la
cuenta CME correspondiente.

Un claro ejemplo son los anticipos, si una empresa entrega un anticipo a un

acreedor debe registrarlo en una cuenta de activo, como Anticipos a
Proveedores y no en la cuenta asociada del proveedor como menos pasivo.
Entonces, con solo completar el indicador CME el sistema registra la operación
en SAP bajo la cuenta de anticipos.

Todo lo que se impute a un CME, lleva claves de contabilización especial:

09-CME-DEBE-DEUDOR

19-CME-HABER-DEUDOR

29-CME-DEBE -ACREEDOR

39-CME -HABER-ACREEDOR

Las claves de contabilización que se utilizan con indicadores CME son siempre
las mismas sin diferenciarse si se generan de manera automática o se ingresan
manualmente por ejemplo para un acreedor utilizamos 31 o 21 para los ingresos
manuales en él debe o en el haber, si hacemos un pago el sistema determina
automáticamente la clave de contabilización 25 , si hacemos una compensación
el sistema utiliza las claves 27 37 es decir que las claves de contabilización nos
indica el tipo de operación que se realizó. En cambio en las operaciones CME
siempre son 29 o 39 para el caso de acreedor sin importar si es una
contabilización manual que ingresamos nosotros o una contabilización
automática que realiza el sistema.
2- CONTABILIZACIONES

En las siguientes imágenes veremos cuál es la diferencia entre una

contabilización normal y una contabilización con un Indicador CME.

En el ejemplo de la imagen anterior vemos como realizando una imputación al

acreedor 1 -CVOSOFT, el asiento en la contabilidad general se imputa en la
cuenta 210101 - Proveedores Locales.

En otra imagen vemos como realizando una imputación al acreedor 1 -

CVOSOFT y con el indicador de CME A- Anticipos a Acreedores, el asiento en
la contabilidad general se imputa en la cuenta 150101- Anticipo Proveedores.

3-CLASES DE CME

Cada indicador CME, posee una configuración de fondo, donde se especifica

para Indicador CME creado, cuál es la cuenta asociada del acreedor /deudor, y
cuál es la cuenta asociada especial en la cual se imputará cuando se utilice
dicho CME. La configuración no forma parte del alcance de esta carrera, pero
debemos conocer que hay tres tipos de CME:

-Anticipos: se utilizan en pagos o cobranzas. A su vez tienen una funcionalidad

adicional que permite realizar una solicitud de anticipo.

-Efectos: también se utilizan en pagos y cobranzas, su utilización depende de

las generalidades de cada país. Por ejemplo en Argentina se utiliza para
representar a los cheques diferidos. En otros países puede utilizarse para Letras
de Cambios o Pagarés.

-Otros: se utilizan en diversas transacciones para representar las operaciones

en otras cuentas de mayor que no estén relacionadas con pagos.

4-CONTABILIZACION DE ANTICIPOS

En las lecciones anteriores estuvimos viendo como emitir un pago cancelando

facturas u otros documentos. En esta lección veremos cómo contabilizar un
anticipo, que tiene dos particularidades, que no aplicaremos facturas o partidas
pendientes y que utilizaremos un indicador CME.

TRANSACCION F-48

Finanzas>Gestión Financiera>Acreedores>Contabilización>Anticipo>Anticipo

La primer pantalla se divide en tres partes:

-Datos de Cabecera, idéntica a la que hemos visto hasta ahora. El sistema trae
propuesta la misma clase de documento que para pagos, es decir, KZ.

-Datos de la cuenta, se corresponde con los datos del acreedor. También

deberemos ingresar el indicador CME que corresponda a esta operación.

-Datos Bancarios, en este sector completaremos la cuenta de mayor que

corresponda al medio de pago con el cual vayamos a emitir el anticipo. Puede
ser una cuenta de banco o una cuenta de efectivo.

Para continuar con la transacción deberemos presionar el icono continuar o

enter y deberemos ingresar el importe correspondiente a la posición del
acreedor.

El icono Otras Posiciones nos permitirá ingresar más posiciones al documento si

fueran necesarias. Sino terminaremos el ingreso del anticipo grabando la
operación.

El sistema genera un asiento igual al de un pago normal, pero cambian las

claves de contabilización.

Los pagos se generan con la clave de contabilización 25 (15 para cobranzas de

deudores)

Los anticipos se generan con la clave de contabilización 29 y un indicador CME.

5-SOLICITUD DE ANTICIPOS

Las solicitudes de anticipos son apuntes estadísticos. Los apuntes estadísticos

son operaciones de cuenta de mayor especial pero de carácter informativo que
sirven únicamente como recordatorio para el usuario de los pagos a efectuar y
que no se visualizan ni se incorporan en el libro mayor, no obstante, se pueden
visualizar en los estados de cuenta de los acreedores o deudores.

Las solicitudes de anticipos, no son asientos contables, sino que son líneas
dentro de un documento SAP que no poseen contrapartidas.

TRANSACCION F-47

Finanzas>Gestión Financiera>Acreedores>Contabilización>Anticipo>Solicitud

El ingreso de la solicitud de anticipo es muy sencillo, consta de dos pantallas.

En la primera deberemos ingresar los datos de cabecera y además el proveedor
y su correspondiente CME.
Las pantallas siguientes ingresamos el importe de las solicitud de fondos y la
fecha de vencimiento en el cual hay que hacer efectivo el pago.

Tal como mencionamos antes, la solicitud de anticipos no es un asiento

contable, es por eso que posee una sola posición. La solicitud es solo un apunte
estadístico que sirve como recordatorio o para separar funciones. Un sector
solicita un anticipo para un proveedor y Tesorería realiza el pago del anticipo
utilizando la solicitud como respaldo de la operación.

Las solicitudes de anticipos generan un número de documento. En cualquier

transacción de pago podemos visualizar la lista de solicitudes pendientes de
cancelación de la misma manera en que visualizamos una factura. Es decir,
estarán disponibles en la grilla de partidas.

Para poder cancelar las solicitudes, el requisito es que al momento de

seleccionar partidas, en el campo Indicador CME, se complete con la letra F
(Solicitudes de anticipos)

-Partidas normales: el tilde de partidas normales, implica que se seleccionarán

las partidas normales. Si solo queremos las solicitudes de anticipos o algún otro
documento que posea CME, debemos sacar el tilde.

-Indicador CME: Nos permite seleccionar las partidas que posean indicadores
CME. Deberemos especificar el indicador CME que deseamos cancelar.

Cuando realizamos la solicitud de anticipo, en el campo CME Destino

completamos con el CME A-Anticipo a proveedores Lo que significa que cuando
cancelemos dicha partidas ese apunte estadístico se convertirá en una partida
real imputado en el CME A.

Cuando estemos en una transacción de pago, utilizaremos el CME F para

seleccionar las solicitudes de anticipos.

Si visualizamos un reporte de partidas individuales, recordemos que en la

pantalla de selección podemos elegir el tipo de partidas que queremos ver,
optando por partidas normales, partidas con CME y apuntes estadísticos.

La solicitud de anticipo (Clase de documento 'KA') cuando se cancele, generará

una nueva posición con el indicador CME definitivo quedando el documento KA
como compensado y el KZ (Anticipo) como partida abierta.

Hagamos un repaso entre las transacciones F-48 Anticipos y F-47 Solicitudes

de Anticipos

F-48 ANTICIPOS
-Genera un documento de pago (KZ)

-No compensa ninguna partida

-Utiliza un indicador CME (por ejemplo A)

F-47 SOLICITUD DE ANTICIPO

-Es un apunte estadístico (Clase de documento KA), el cual forma parte de un

paso previo a la generación de un anticipo.

-No genera imputaciones reales en la contabilidad principal

-Se puede cancelar con cualquiera de las transacciones de pago (manuales o

automáticas)

-Existe mayores controles ya que un sector solicita y otro paga.

-Utiliza un indicador CME (por ejemplo A)

Acabamos de ver el procedimiento estándar de una solicitud de anticipo, se

realiza la solicitud y luego se paga a través de la transacción F-53 como si fuera
una factura más, sin embargo esta solicitud de anticipo también puede
cancelarse desde la transacción F-48 que vimos en el punto anterior, si nos
fijamos bien en la parte superior de esta transacción hay un botón que permite
buscar las solicitudes de anticipo para generar los anticipos, el botón se llama
Solicitudes, al presionar este botón se despliega una lista de solicitudes de
anticipo pendientes con sus correspondientes importes.

Por cualquiera de los procedimientos llegamos al mismo asiento contable, es

decir. La erogación de fondos y la contabilización de un crédito en la cuenta del
acreedor. (Todo esto también es aplicable a los clientes).