Importancia del fortalecimiento e

Implementación del Sistema de Control

Interno
Departamento de Control Interno
Gerencia de Gestión Operativa del Sistema Nacional de Control
Objetivos de la charla de sensibilización del
Control Interno

Que todos los funcionarios públicos, conciban al

Control Interno como una herramienta de gestión
que permite minimizar los riesgos en la gestión
pública, contribuyendo así al buen desempeño y a la
ética en la acción pública, y por ende al logro de los
objetivos institucionales de sus Entidades
Agenda

1. Control gubernamental y control interno.

2. Control Interno en la gestión para resultados.

3. La gestión por procesos para la implementación del Sistema

de Control Interno.

4. Actividades para la Implementación del Sistema de Control

Interno
3
ControlObjetivo General
Gubernamental
Art. 6° de la Ley N° 27785
Consiste en:
 Supervisión De los actos  Eficiencia
 Vigilancia y resultados respecto a:  Eficacia
 Verificación de la gestión  Transparencia y
pública  Economía
Para:
El adecuado uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así
como del cumplimiento de las normas.
Tipos de Control Gubernamental
Control Gubernamental

Control Interno
Ley N° 27785

Control Externo
 ¿Qué es
¿Que es el
elControl
ControlExterno?
Externo?

Políticas Normas Métodos Procedimientos

G Uso eficaz, eficiente y

Supervisar transparente de bienes y
E
S recursos del Estado
Vigilar T
I
O
Verificar
N
6
Responsables
Responsables deldel
Control Externo
Control Externo

La Contraloría General de la República

Órgano de Control Institucional

Sociedades de Auditoría

7
 Ejemplo de Control Externo

CONTROL CONTROL CONTROL

PREVIO SIMULTÁNEO POSTERIOR

Antes de ejecutar Durante la Luego de

el gasto ejecución del gasto ejecutado el gasto

Se ejerce por mandato

legal: • Acciones • Auditoria Financiera
• Autorizar adicionales Simultáneas • Auditoria de
de obra; • Orientación de Cumplimiento
• Endeudamiento; Oficio • Auditoria de
• Compras con carácter • Visita de Control Desempeño
de secreto militar.

RC N° 273-2014-CG RC N° 273-2014-CG RC N° 273-2014-CG

¿Que es el Control Interno?

Un proceso de gestión integral, continuo y dinámico diseñado

para enfrentar riesgos.

Es inherente a cada una de las funciones que realizamos.

Se traduce en mecanismos de verificación, supervisión y

vigilancia que coadyuvan al logro de los objetivos y metas
institucionales. 9
¿Quiénes son los responsables del Control
Interno?

Titular de la entidad

Funcionario Públicos

Servidores Públicos
 Mitos
Mitos sobreelelControl
Sobre Control Interno
Interno

X Es responsabilidad del Órgano de Control Institucional (OCI)

X Puede ser implementado por un tercero

X Su implementación implica un trabajo adicional y distinto a la labor

institucional

X Es un sistema paralelo a los sistemas administrativos

X Es una tendencia temporal en el mundo de la administración

X Asegura de manera absoluta que no habrá problemas

Roles y YObligaciones
ROLES OBLIGACIONES EN en materia
MATERIA de Control
DE CONTROL INTERNO Interno

Entidad Pública Sistema Nacional de

• Titular Control
• Funcionarios • Contraloría General
• Servidores • OCI

Dictar la normativa que Implementar Evaluar el Control Interno en

oriente la efectiva obligatoriamente su Sistema las entidades del Estado.
implantación y de Control Interno en sus
funcionamiento del procesos, actividades,
control interno en las recursos, operaciones,
entidades del Estado, así orientando su ejecución al
como su respectiva cumplimiento de sus
evaluación. objetivos.

12
Objetivos del
OBJETIVOS DEL Control
CONTROL Interno
INTERNO

DE CUMPLIMIENTO DE INFORMACION ORGANIZACIONALES

OPERACIONALES c) Cumplir la e) Garantizar la f) Fomentar la
a) Eficiencia, eficacia, normatividad confiabilidad y práctica de valores
transparencia y economía aplicable a la entidad oportunidad de la institucionales
en las operaciones y
calidad en la prestación de y a sus operaciones. información.
los servicios.
b) Cuidar y resguardar
los recursos y bienes del d) Promover la
Estado contra cualquier rendición de cuentas.
forma de pérdida.

13
Evolución Normativa
EVOLUCIÓN NORMATIVA del Control
DEL CONTROL INTERNOInterno

http://doc.contraloria.gob.pe/Control-Interno/web/index.html
Fundamentos del Control Interno
Formula Triple “A” del Control Interno

AUTOCONTROL AUTORREGULACIÓN AUTOGESTIÓN

TODO FUNCIONARIO Y
SERVIDOR DEL ESTADO
DEBE:
• Controlar su trabajo.
• Detectar deficiencias o
desviaciones.
• Efectuar correctivos para el
mejoramiento.
TODA INSTITUCIÓN DEBE:
• Desarrollar disposiciones,
métodos y procedimientos
para asegurar la eficacia,
eficiencia, transparencia y
legalidad en los resultados.
TODA INSTITUCIÓN
DEBE:
• Conducir, planificar,
ejecutar, coordinar y
evaluar las funciones a
su cargo con sujeción a
la normativa aplicable y
objetivos previstos.

15
Sistema deCONTROL
SISTEMA DE Control Interno
INTERNO (SCI)(SCI)

¿Qué es?
Conjunto de Planes,
Principios, Normas,
Procedimientos,
Sistema de
¿Qué busca? Información,
Acciones y
Actividades ¿Cómo funciona?
Alcanzar los
objetivos
institucionales de
manera eficaz y
eficiente en cada
SCI De manera
interdependiente e
interrelacionada
una de sus
dependencias

16
Componentes
COMPONENTES DELdel Sistema
SISTEMA deINTERNO
CONTROL Control Interno (SCI)

Nivel CI
Ambiente
de control
estratégico

Nivel CI Evaluación
Supervisión de riesgos
directivo
Componentes

Nivel CI Información y Actividades

de Control
operativo Comunicación

17
Beneficios de la Implementación SCI
SCI => SISTEMA INMUNOLÓGICO DE LA ENTIDAD
Agenda

1. Control gubernamental y control interno.

2. Control Interno en la gestión para resultados.

3. La gestión por procesos para la implementación del Sistema

de Control Interno.

4. Actividades para la Implementación del Sistema de Control

Interno
19
¿Qué es la Gestión por Resultados (GpR)

Es un modelo de Su énfasis es por tanto La GpR reúne reglas así como factores de
gestión que orienta la lograr resultados formales, capacidades voluntad y liderazgo
función de las correspondientes a e instrumentos político de los
instituciones públicas prioridades de política, técnicos, arreglos tomadores de
hacia la generación de entendidos como institucionales de decisiones para seguir
valor público efectos positivos de la responsabilidad, la senda de la
gestión sobre el coordinación y generación de
bienestar. cooperación; bienestar.

Gestión Pública Moderna

20
Gestión paraRESULTADOS
GESTIÓN PARA ResultadosEN ELen el Perú
PERÚ

Apuesta a lograr
una gestión
pública moderna,
esto es, una
• Basada en el modelo de la Gestión GESTIÓN
para Resultados. ORIENTADA A
RESULTADOS AL
• Aprobada D.S. Nº 004-2013-PCM, SERVICIO DEL
que establece la visión, los
principios y lineamientos del CIUDADANO.
proceso de modernización.

• Principal instrumento orientador de la

modernización de la gestión pública
en el Perú.
21
Pilares
Pilares y yejes
Ejes
de del Modelo
la Política de Gestión
de Gestión Pública
Pública Moderna
moderna
Ejes Transversales
Gobierno Gobierno Articulación

Gestión del Cambio – Gestión para Resultados

Abierto Electrónico Interinstitucional

Para el
cumplimiento de
estos pilares y
5to Pilar ejes es
2do Pilar 3er Pilar 4to Pilar
1er Pilar importante la
Políticas Presupuesto Gestión por Servicio Sistema de ejecución
Públicas, para procesos, Civil información, transversal del
Planes resultados simplificación Meritocrático seguimiento, Control Interno
Estratégicos administrativa monitoreo,
y Operativos y evaluación y
Organización gestión del
Institucional conocimiento 22
Agenda

1. Control gubernamental y control interno.

2. Control Interno en la gestión para resultados.

3. La gestión por procesos para la implementación del Sistema

de Control Interno.

4. Actividades para la Implementación del Sistema de Control

Interno
23
¿Qué es un
Qué es unproceso?
Proceso?
Conjunto de actividades que interactúan de forma planificada, las cuales
transforman elementos de entrada (insumos, recursos, etc.) en resultados
(productos/servicios).
Transformación
(Las acciones que se llevan a cabo)

PROCESO
No

ENTRADAS RESULTADOS
(Lo que se necesita para llevar a Si (El producto final)
cabo el proceso)

AGREGA VALOR Productos /

Insumos, Servicios
Recursos, etc.
24
CLIENTE/CIUDADANO
Control Internode
CI en el proceso encontratación
el proceso pública
de Contratación
Pública
Transformación
No

Usuarios o
Proveedores Entradas Resultados
Si Demandantes del
- Bien o servicio
producto/servicio
- Requerimiento - Absolución de consultas y
- Plan Anual de observaciones
Contrataciones - Presentación de propuestas
- Valor referencial - Integración de las bases
- Certificación - Calificación y evaluación de
presupuestaria propuestas
- Personal - Contrato suscrito
- Procedimientos de compra y aprobado
- Elaboración y aprobación - Orden de compra o servicio
de las bases
Fase de Planif. y Fase de
Actuaciones Fase de Ejecución
Preparatorias Selección Contractual
25
¿Qué es Gestión por Procesos (GpP)?
ENTIDAD La Gestión por Procesos es
una forma de organización
diferente de la clásica
Área A Área B Área C C organización funcional.
I
Proceso 1
U
D La Gestión por Procesos
A implica un trabajo
Proceso 2
D transversal entre todas las
áreas donde prima la
A
Proceso 3 satisfacción del
N CIUDADANO sobre los
O objetivos de las áreas.
26
¿Por qué Implementar la Gestión por Procesos?
Porque aporta una nueva visión y promueve el uso de herramientas con las que se puede mejorar y
rediseñar el flujo de trabajo para hacerlo más eficiente y adaptado a las necesidades de los ciudadanos

27
Importancia
Importancia dede
la la GpP
GpP para
para la implementación
la implementación del SCI
del SCI

Sistema de Control Interno La Gestión por Procesos

Gestión por Procesos / Riesgos
facilita la identificación
de Riesgos que pudieran
presentarse en cada
proceso.

Los riesgos identificados

son manejados mediante
la Gestión de Riesgos la
cual contribuye al logro de
los objetivos.
En consecuencia, la Gestión por Procesos y la Gestión de Riesgos facilitan la
implementación del Sistema de Control Interno 28
¿Por qué gestionar por procesos?

Elementos de
Enfoque Funcional Enfoque por procesos
comparación

Orientación de resultados Orientado a la tarea Orientado al cliente

¿Qué se debe comprender? El trabajo El proceso

Orientación colaborativa Hacer mi trabajo Trabajar en equipo

Pregunta frente a un problema ¿Quién cometió el error? ¿Qué permitió el error?

29
¿Por qué gestionar por procesos?

Elementos de
Enfoque Funcional Enfoque por procesos
comparación

¿Qué se evalúa? El individuo El proceso

Los empleados son el

¿Donde se ve el problema? El proceso tiene problemas
problema

Solución al problema Cambiar el empleado Mejorar el proceso

¿Qué son las personas? Empleados Talento humano

30
¿Por qué
¿POR QUÉ gestionar
GESTIONAR por procesos?
POR PROCESOS ?

Elementos de
Enfoque Funcional Enfoque por procesos
comparación

Control ejercido que predomina Control externo Control Interno

Estructura organizacional Jerárquica Sistémica/ interconectada

Actitud del RRHH Cumplir Generar valor

Dirección Ordenes gerenciales Auto-gerencia

31
Agenda
AGENDA

1. Control gubernamental y control interno.

2. Control Interno en la gestión para resultados.

3. La gestión por procesos para la implementación del Sistema

de Control Interno.

4. Actividades para la Implementación del Sistema de Control.

Interno
32
Modelo de Implementación del Sistema de
Control Interno - Fases
Planificación Ejecución Evaluación

Etapa II
Identificación de brechas
Etapa I
Acciones preliminares
1. Suscribir Acta de
Compromiso
2. Conformar Comité de CI
3. Sensibilizar y capacitar a
directivos y personal en CI
Etapa V
Reportes de evaluación y
mejora continua
Etapa IV 8. Elaborar reportes de
Cierre de brechas evaluación respecto a la
Etapa III implementación del SCI
7. Ejecutar las acciones 9. Elaborar un Informe
Elaboración del Plan de Final
Trabajo para el cierre de definidas en el plan de
trabajo 10. Retroalimentar el
brechas
proceso para la mejora
6. Elaborar el Plan de continua del SCI
4. Elaborar el Programa de Trabajo con base en los
trabajo para realizar el resultados del
diagnostico del SCI. Diagnóstico de SCI
5. Realizar el Diagnóstico
de SCI
Fase de Planificación
ETAPA I
Acciones Preliminares
ETAPA III
ETAPA II Elaboración del plan de
Identificación de Brechas trabajo para el cierre de
brechas

Actividad 6.
Actividad 4.
Actividad 1. Elaborar el plan de
Elaborar el programa de
Suscribir Acta de trabajo con base en los
trabajo para realizar el
Compromiso resultados del
diagnostico del SCI
diagnostico del SCI

Actividad 2. Actividad 5.
Conformar Comité de Realizar el diagnostico
Control Interno del SCI

Actividad 3.
Sensibilizar y Capacitar
en Control Interno

34
Fase de Ejecución
La fase de ejecución está compuesta por las siguientes actividades:

El Titular de la Entidad dispone la

implementación del plan de trabajo en
los plazos establecidos

ETAPA IV Actividad 7. Cada área, dependencia o unidad orgánica

Cierre de de la entidad cumple con implementar las
Ejecutar las Acciones
Brechas definidas en el plan acciones asignadas de acuerdo a su
de trabajo competencia
El Comité, en coordinación con los equipos
de trabajo conformados por este, realiza el
seguimiento al cumplimiento del plan de
trabajo.
Fase de Evaluación

La fase de evaluación se presenta de forma alternada y posterior a la

evolución de las fases de planificación y ejecución.

Autoevaluación
La propia gestión

Evaluación Externa
OCI - CGR
Fase de Evaluación

ETAPA V
Reportes de Evaluación y mejora continua

Actividad 8. Actividad 9. Actividad 10.

Elaborar Elaborar un Retroalimentar
reportes de Informe Final el proceso para
evaluación la mejora
respecto a la continua del SCI
implementación
del SCI
Plazos para la implementación del SCI (Directiva
013-2016-CG/PROD)
 Aplicativo Informático “Seguimiento y
Evaluación del Sistema de Control Interno

Módulos

Temático de
Secuencia de Medición de Madurez del
autodiagnóstico por
implementación del SCI SCI
Sistema Administrativo
Asignación de Roles – Agencia de Compras de las FFAA (12/10/2017)
Sistema de Seguimiento y Evaluación del Control
Interno
Estado de Secuencia de Implementación – Agencia de Compras de las FFAA (12/10/2017)
Sistema de Seguimiento y Evaluación del Control
Interno
Sistema de Seguimiento y Evaluación del Control
Interno
Factores claves de Éxito - Implementación del
Sistema de Control Interno
 En relación a la asignación de competencias:
 Comprender que el Control Interno es responsabilidad fundamental de los gestores
de las entidades.
 Que cada colaborador a todo nivel es parte del control interno

 En relación a la concepción del Control Interno:

 Conocer y entender el modelo y la importancia de contar con un buen SCI.
 Comprender que el SCI es una herramienta de gestión.

 En relación a la actitud titulares y funcionarios:

 No percibir que el CI como amenaza, que solo contribuye con la labor de auditoria.
……..GRACIAS POR SU ATENCIÓN