Trabajo Final Plaza Vea

FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS
EMPRESARIALES Y PEDAGOGICAS
Integrante:
 Gilma Pauro Hernani
 Rita Ramos Jihuana
Rosa Chavez Rafael
 Zarga Loayza Gutierrez
2018
Docente:
Mag. Melina Chavez Choque
Curso:
Electivo II: Auditorias Especializadas
Ilo – Perú
2018
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO APLICADA AL PROCESO DE
ALMACENAMIENTO A LA EMPRESA “SUPERMERCADOS PERUANOS S.A.C.”
(PLAZA VEA MOQUEGUA)
FASE I: CONOCIMIENTO PRELIMINAR
1. DIAGNÓSTICO DE LA EMPRESA
1.1. ORDEN DE TRABAJO N 001
Fecha: 01 de Noviembre del 2018

Asunto: Examen al Proceso de Almacenamiento
De: Jefe de Auditoría
Para: Jefe de Equipo
1. MOTIVO DEL EXAMEN

Por petición del Patricia Gamarra jefa del área de almacén de la empresa
“SUPERMERCADOS PERUANOS S.A.C”, según oficio # 001 con fecha 01 de noviembre del
2018.
2. OBJETIVO GENERAL
Verificar que el proceso de almacenamiento cumpla con las metas y objetivos previstos por la
administración y se ejecute con efectividad y e f i c i e n c i a las compras y ventas de la empresa
y que se cumpla con el adecuado manejo y cuidado de los productos en el almacen, asi mismo
que se de el cumplimiento de las Leyes, normas y reglamentos, etc.
3. OBJETIVOS PARTICULARES
Comprobar que las metas y objetivos del Proceso de almacenamiento se cumplan y

sean los adecuados para este proceso y se den cumplimiento.
Verificar y que se cumplan las políticas del proceso de almacenamiento sean las
apropiadas para el mejor control de la mercadería en el almacén y así la empresa
tendrá mejor rentabilidad.
Verificar que las medidas adoptadas para el control se cumplan y sean adecuadas.
Verificar que exista una adecuada coordinación entre el personal de Abastecimiento y
su jefe inmediato superior del área contable y administrativo.
Comprobar que la asesoría y capacitación dada al personal de Almacen sea
efectiva.
. ALCANCE
El alcance de este examen comprenderá el análisis y estudio Compras y ventas, recurso

humano, procedimientos, coordinación y medidas de control, para llevar el correcto
funcionamiento de la empresa y dar el cumplimiento eficaz y eficiente alas leyes y normas de la
Empresa.
5. RECURSOS
5.1. RECURSOS HUMANOS
Jefe de Equipo: C.P.C. Zarga Loayza Gutiérrez

Auditor 1: C.P.C. Rosa Chavez Rafael
Auditor 2: C.P.C. Rita Ramos Jihuana
Auditor 3: C.P.C. Gilma Pauro Hernani
5.2. RECURSOS MATERIALES
MATERIALES CANTIDAD COSTO

Hojas de papel para impresión 300 5.00
Cuadernos de apuntes 3 12.00
Borradores, corrector 6 2.00
Varios 15.00
TOTAL 34.00
6. FECHA DE TERMINACIÓN
La duración del examen al Sistema de Abastecimiento - Almacen está planificado

realizarlo en 90 días habiles con el apoyo de 1 auditor jefe y 2 auditores,
distribuido en tres etapas:
PROCESO DESARROLLO COMUNICACION TOTAL

Planificación de Auditoría
• Planificación 10 5
Preliminar
• Planificación 10 5 30
Especifica
Ejecución del Examen 40 10 50
Comunicación Resultados 0 10 10
TOTAL 60 |30 90
Fecha de iniciación: 01 de noviembre del 2018
Fecha de culminación: 06 de marzo del 2019
JEFE DE AUDITORIA
1.2. Antecedentes históricos
Supermercados Peruanos inició sus operaciones con el nombre de Supermercados Santa

Isabel S.A. en 1993, cuando la cadena de supermercados chilena Santa Isabel adquirió los
supermercados que pertenecían a la empresa peruana Scala. Luego, en 1998 Santa Isabel
Chile transfirió sus acciones al grupo holandés Royal Ahold y a inicios del año 2003, está
última, tomó la decisión de vender sus operaciones en Sudamérica.
El 11 de Diciembre de 2003, el grupo financiero Interbank adquirió la totalidad de las

acciones de Supermercados Santa Isabel, brindando a la empresa el respaldo financiero y
el prestigio necesario para continuar con el proceso de expansión iniciado por Ahold. En
Marzo de 2004, la Junta General de Accionistas aprobó cambiar la denominación social
de Supermercados Santa Isabel S.A. por Supermercados Peruanos S.A.
En agosto de 2012, como parte del proceso de reorganización corporativa del Grupo
Intercorp (antes Grupo Interbank) Inretail Peru Corp. adquirió 306’678,287 acciones
representativas del capital social de Supermercados Peruanos de sus anteriores titulares,
con lo cual Inretail Peru Corp. alcanzó una participación del 99.98% en el capital de la
sociedad.
En setiembre de 2014, La Junta Directiva de InRetail Perú Corp. acordó transferir en

dominio fiduciario con retorno a Internacional de Títulos Sociedad titulizadora S.A. las
acciones de su titularidad representativas del capital de Supermercados Peruanos S.A. para
que los integre al “Patrimonio en Fideicomiso D.S. N° 093-2002-EF-InRetail Consumer”.
Supermercados Peruanos S.A. es la segunda cadena de supermercados en el Perú, con ventas

netas anuales de S/. 3,712 millones al cierre del ejercicio 2014. En diciembre de 2014, la
compañía operaba a nivel nacional con cuatro formatos de tienda:
 61 hipermercados Plaza Vea

 29 supermercados Plaza Vea Super y Plaza Vea Express
 3 tiendas de descuento Mass y Economax
Durante el año 2014, Supermercados Peruanos abrió 6 nuevas tiendas,
de las cuales 3 fueron en provincia, continuando así la expansión y
consolidación a nivel nacional. Ha sido un año de crecimiento, hemos
mantenido el objetivo de seguir ampliando la presencia en los
principales mercados emergentes y mercados con potencial de
crecimiento.
1.2.1. MISIÓN
Brindamos soluciones eficientes a las empresas con productos innovadores y de

Alta calidad que se ajustan a cada una de sus necesidades beneficiando a sus
colaboradores clientes y proveedores.
1.2.2. VISIÓN
Ser reconocidos Como el canal líder en ventas corporativas del ´pais,

convirtiendonos en la primera alternativa de compra para todas las empresas.
1.2.3. OBJETIVOS GENERAL
El objetivo de Supermercados Peruanos fue el de crear un concepto de

supermercado que ofreciera al cliente una nueva experiencia de compra, mucho
más satisfactoria que la obtenida en un supermercado tradicional. Los factores
decisivos de diferenciación de Vivanda son los siguientes:
 Un ambiente cálido, en el que resulta agradable comprar

 Una distribución de tienda innovadora, diseñada para hacerle la
experiencia de compra más fácil al cliente
 La alta calidad en los productos perecibles
 Productos exclusivos en varias categorías
 La atención experta, personalizada y amigable de nuestros
colaboradores
a) Satisfacer las expectativas del cliente brindando una atención amable y

eficiente.
b) Posición competitiva en el mercado, Innovación y credibilidad en los
productos.
c) Productividad e índices de eficiencia.
d) Aplicación rentable de recursos físicos y financieros.
e) Responsabilidad pública y social de la empresa.
1.2.4. VALORES
a. Honradez: Ser honrados con los bienes de la empresa y con los bienes
de los clientes para llevar una buena imagen en el mercado.
b. Respeto: El respeto crea un ambiente de seguridad y cordialidad, el

respeto exige un trato cortes y amable, es la esencia de las relaciones
humanas, es por ello que incentivamos este valor porque exige de nosotros
el deber de respetar igualmente a todas las personas, implica no
considerarnos superiores a alguien.
c. Confianza: La confianza es el fundamento de toda relación humana es

por ello que incentivamos este valor para que el público general nos conozca
y así mostrarle la transparencia con la que trabajamos y cada día trabajamos
más en ello para que la confianza depositada por el público hacia nosotros
se vaya fortaleciendo cada día más.
d. Bienestar: Es porque queremos ofrecerles un mayor bienestar social a

nuestros clientes cada día crecemos junto con ellos mejorando nuestra
infraestructura y nuestro servicio para ofrecerles una mejor tranquilidad y
satisfacción.
e. Compañerismo: Porque inculcamos a nuestro personal a trabajar en

equipo trabajando con respeto y lealtad, para que ese compañerismo se vea
reflejado al público con un buen ambiente de calidez de personal y una
buena atención.
FICHA TECNICA:
Nombre Legal: SUPER MERCADOS PERUANOS S.A.C

Nombre Comercial: PLAZA VEA
Número de RUC: 20502324927
Tipo Contribuyente: SOCIEDAD ANONIMA CERRADA
Fecha de Inscripción: 06/06/2001
Fecha de Inicio de Actividades: 14/06/2001
Estado del Contribuyente: ACTIVO
Condición del Contribuyente: HABIDO
Dirección del Domicilio Fiscal: AV. MANUEL ECHEANDIA NRO. 303 URB.
EL PINO (1 CDRA DE ALMACEN DE SUNAT/SAN LUIS) LIMA - LIMA - SAN
LUIS
Sistema de Emisión de Comprobante: MANUAL/COMPUTARIZADO
Comercio Exterior: SIN ACTIVIDAD
Sistema de Contabilidad: COMPUTARIZADO
Actividad (es) Económica(s): Centro comercial de mercaderias, productos,
artefactos y ropa.
Sistema de Emisión Electrónica: Emisor electrónico desde: 07/04/2016
Comprobantes Electrónicos: FACTURA (desde 07/04/2016), BOLETA
(desde
07/04/2016)
Afiliado al PLE desde: 01/01/2013
1.3. ANALISIS FODA
Se presenta un análisis esquematizado en relación a las fortalezas, oportunidades,

debilidades y amenazas de la Empresa Plaza Vea S.A.C.
FORTALEZAS
1. Sólido equipo profesional con experiencia en retail.

2. Participación de mercado y posicionamiento.
3. Respaldo patrimonial de importante grupo económico.
OPORTUNIDADES
1. Crecimiento en la industria de supermercados tanto a nivel local como nacional.

2. Expansión en el número de locales hacia zonas desatendidas.
3. Crecimiento económico continuo que impulsa el consumo y el mayor acceso al
crédito por parte de la población.
DEBILIDADES
1. Reducidos márgenes operativos.

2. Elevado nivel de apalancamiento.
3. Concentración de endeudamiento en el corto plazo que presiona los niveles de
liquidez.
AMENAZAS
1. Ingreso de operadores internacionales.

2. Estrategia agresiva de expansión geográfica por parte de la competencia.
3. Variación del tipo de cambio.
1.4. ESTRUCTURA ORGANICA – ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA -

ORGANIZACIÓN
Operaciones Administrativas (MOF):
Dentro de sus documentos administrativos la empresa Plaza Vea cuenta con

el Manual de Organización y Funciones en el cual se describe las funciones
específicas de cada puesto o cargo dentro de la estructura organizacional,
describiendo el perfil, los conocimientos, experiencia y habilidades que requiere
cada puesto como son:
1. - Gerente General
- Sub Gerente
2. - Administrador
– Sub gerencia de Contabilidad

3. – Supervisor de Compras y Ventas.
4. – Sub Gerencia de Recurso Humanos
5. – Sub Gerencia de Marketing y Publicidad
6. – Sub Gerencia de Logistica
7. - Jefe de Almacen
8. - Supervisor de Seguridad
Descripción de las Actividades y Funciones por Áreas
a) Junta General de Accionistas
Formada por los accionistas de la compañía legalmente convocados y reunidos, es

la máxima autoridad y órgano supremo de la misma. Sus decisiones son soberanas
y se toman siempre bajo un formalismo regulado por las normas de sus propios
estatutos y de la ley, levantando acta de todas ellas y llevando un registro de las
mismas.
Se reúne una vez al año para la aprobación de los estados financieros, y para tomar
decisiones clave para la marcha y funcionamiento de la empresa.
b) Gerente General
Realizar evaluaciones periódicas acerca del cumplimiento de las funciones de los

diferentes departamentos.
a. Designar todas las posiciones gerenciales.

b. Planear y desarrollar metas a corto y largo plazo junto con objetivos anuales y
entregar las proyecciones de dichas metas para la aprobación de los gerentes
corporativos.
c. Coordinar con las oficinas administrativas para asegurar que los registros y sus
análisis se están ejecutando correctamente.
d. Crear y mantener buenas relaciones con los clientes, gerentes corporativos y
proveedores para mantener el buen funcionamiento de la empresa.
c) Contabilidad
Llevar la documentación bien fundada demostrando las defensa con artículos de

leyes. a. Ve letras protestadas. b. Contratos de arrendamientos. c. Mercaderías
retenidos por la SUNAT, fiscalía. d. Denuncias contra la empresa. e. Denunciar
cuando un cliente no quiere pagar o supuestos clientes estafan a dicha empresa. f.
Abogar por la empresa cuando un trabajador demanda por beneficios sociales y
cedes de sus derechos.
d) Área de Compras
a. Jefe de Compras
Programar, coordinar, ejecutar y controlar la adquisición de mercadería que

necesita la empresa para su funcionamiento velando por que dichas adquisiciones
se redicen en el momento justo, en las cantidades necesarias, con la calidad
adecuada y al precio más conveniente. a. Encargarse de la adquisición, manejo,
almacenamiento, stock y seguridad de los insumos. b. Controlar que las áreas de
almacenamiento estén bien ubicadas, limpias y ordenadas. c. Velar por el
abastecimiento de mercadería. d. Buscar, seleccionar y mantener proveedores
competentes. e. Realizar el control de garantías. f. Proponer e implementar
procedimientos para la realización de compras. g. Realizar localización de nuevos
producto, materiales y fuentes de suministros.
b. Encargado de las Operaciones
Programar, coordinar, ejecutar y controlar la mercadería en los registros

permanentes de la empresa para su funcionamiento velando por que dichas
adquisiciones se registren en el momento justo, en las cantidades apropiadas, con
la calidad adecuada y al precio más conveniente.
a. Encargado del registro de inventarios permanentes.

b. Encargase del stock.
e) Área de Almacén
Recibe ordena y reporta la mercadería que llega al almacén.
a. Recepción de materiales en el almacén.

b. Registro de entradas y salidas del almacén.
c. Almacenamiento de materiales.
d. Mantenimiento de materiales y del almacén.
e. Despacho de materiales.
f. Coordinación del almacén con los departamentos de control de inventarios y de
contabilidad.
f) Área de Comercialización a. Jefe de Ventas
Establecer un nexo entre el cliente y la empresa:
a. Investigar su área. b. Fortalecer la relación con los clientes.

c. Saber manejar facturas, boletas y proformas.
d. Tener control de la matemática.
e. Saber el precio de los productos.
f. Saber utilizar las computadoras.
g) Tesorero
Cobrar las atenciones realizadas en la tienda.
a. Responsabilidad sobre el dinero de caja.

b. Emisión de facturas de clientes en general.
c. Emitir las boletas de venta y las facturas.
d. Emitir el reporte diario de caja.
e. Coordinar para obtención de monedas para vueltos.
f. Verificar los pagos con tarjeta de crédito. g. Verificación de dinero recibido.
1.5. DESCRIPCION DEL PROCESO
A. Conocimiento de los Procesos
 El proceso de compra empieza con la revisión de existencias en almacén,

luego se emite el orden de requerimiento de los productos solicitados que
será enviado al área de compras. El jefe de compras se encarga de revisar
el requerimiento de almacén para efectuar varias cotizaciones de los
productos que se requieren. Luego de autorizada la cotización se procederá
a la emisión de la orden de compra.
 Al ser autorizada la compra se solicita los productos al proveedor

seleccionado.
 Cuando la mercadería llega, el encargado del almacén revisa el producto

para tener la seguridad que cumplan la calidad requerida. Para llevar el
control de inventarios, se utiliza la hoja de control de inventarios (kárdex). El
encargado del almacén da ingreso a la mercadería para ubicarla, de una
manera ordenada y fácil de encontrar.
 El comprobante es trasladado al área de contabilidad para ser registrado y

se provisiona el pago, elaborando un cheque, que es enviado a gerencia
para ser verificado, firmado y enviado al proveedor.
B. Descripción del proceso de venta
 El proceso de venta empieza en el momento en que el encargado del área

de ventas verifica que se están agotando las existencias de determinados
producto este elaborará una requisición de pedido a almacén para abastecer
el área de ventas.
 El encargado de almacén entrega los productos para ser envidos al área de

venta a través de una nota de salida.
 El encargado del área verifica la recepción del producto enviado del almacén
y luego que el cliente compra el producto, se elabora una factura o boleta de
venta.
 Cuando el cliente cancela el producto es entregado el documento
correspondiente con el sello de cancelado, o en caso que sea cliente de ruta
se entrega la guía de remisión y el producto al vehículo que lo llevara.
 El encargado del almacén debe quedarse con la copia del envío

correspondiente en las tarjetas Kárdex, al finalizar el día.
 Al finalizar el día se envía toda la documentación del área de ventas al
contador para que se realice el registro de las mismas.
1.6. BASE LEGAL
 Ley Orgánica de Administración Financiera y Control

 Normas Técnicas de Control Interno
 Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas
 Normas Técnicas de Contabilidad
 Código de Trabajo
 Principios de Administración
 Principios de Contablidad Generalmente Aseptados (PCGA)
 Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)
 Codigo Tributario
 Ley de Bancarizacion
 Ley de Sociedades
 Estatutos y manuals de la empresa
 Otras Disposiciones Legales Aplicables
1.7. PLAN DE MARCAS
Las marcas de auditoría son símbolos utilizados por el auditor para identificar el tipo
de procedimientos, tarea o pruebas realizadas en la ejecución del examen.
Éstas permiten conocer, cuales son los componentes que fueron objeto de la
aplicación de los procedimientos de auditoría y cuáles no.
Las marcas que se utilizarán dentro del examen son:

DESCRIPCIÓN MARCA
MARCAS SIGNIFICADO
Cotejado con Estados Financieros
∑ Sumatoria
₤ Error
HA Hoja de Ajustes
HH Hoja de Hallazgos
 Hallazgos
 Diferencia Comprobada
☼ Calculo Comprobado
 Porcentaje Analizado
∞ Solicitud de Confirmación enviada
 Reconocimiento Instalaciones
Δ Comprobado con documentos
 Debilidad de Control Interno
Debilidad de Control Interno
J.C Jonathan Oswaldo Cuzco Quiroz. (Auditor)

L.C Leonardo Cabezas
® Propuesta
FLUJOGRAMA DE COMERCIALIZACION DE PROCDUCTOS.
1.8. CRONOGRAMA DE TRABAJO DEL AUDITOR
CRONOGRAMA DE TRABAJO DEL AUDITOR

Año 2018
ACTIVIDADES Noviembre Diciembre Enero Febrero marzo
CAPITULO I. Antecedentes
1.1 Antecedentes historicos
1.2 Antecedentes Tecnicos
CAPITULO II Diagnostico Preliminar de "Supermercados 10 dias
Peruanos S,A,C."Plaza Vea Moquegua.
2.1 Antedecedentes historicos de la empresa
2.2 Base legal
2.3 Organización
2.4 Riesgo de auditoria
2.5 Reporte
CAPITULO III Planificacion yEvaluacion del control interno 12 dias 8 dias
3.1 Control interno
3.2 Riesgo de auditoria
3.3 Programa de auditoria
3.4 Reporte
CAPITULO IV Ejecucion de la auditoria de Plaza Vea 13 dias 23 dias 14 dias
4.1 Examen
CAPITULO V Comunicación de Resultados 6 dias 4 dias
5.1 Informe Final
Imprevistos
Prorroga
CAPITULO VI Seguimiento Despues de 6 meses
1.9. RIESGO DE AUDITORIA
En el examen al Departamento de almacén se evaluará y analizará el riesgo

inherente mediante los siguientes factores: presupuestos que sean reales, los
objetivos del área de tesorería estén planteados en bases reales y coherentes, los
controles en este proceso sean adecuados, constantes y oportunos, para obtener
la meta esperada. El riesgo de la actividad comercial que desempeña la empresa
de comercialización de productos, Supermercados Peruanos S.A. es alto, debido a
que se maneja dinero frecuentemente por concepto de venta de pasajes y envió de
encomiendas, para los distintos destinos, lo que hace que el control del efectivo sea
importante. Todo este análisis nos conlleva a un riesgo inherente
1.10 ESTADOS FINANCIEROS
1.10.1. ESTADO DE SITUACION FINACIERA DE LA EMPRESA “SUPERMERCADOS PERUANOS S.A.C” AÑO 2017
Estado de situación financiera
Al 31 de diciembre de 2017 y de 2016
Nota 2017
Nota 2017 2016
S/(000
S/(000) S/(000)
Pasivos y patrimonio neto

Activos
Pasivos corrientes
Activos Corrientes
Cuentas por pagar comerciales 2.2(a.iii) y 13 1,035,19
Efectivo y equivalentes de efectivo 2.2(c) y 3 147,745 130,993
Otras cuentas por pagar a partes relacionadas 2.2(a.iii) y 22(c) 44,53
Inversiones financieras a valor razonable con cambios
Otras cuentas por pagar 2.2(a.iii) y 14 159,80
en resultados 2.2(a.i) y 4 - 46,513
Obligaciones financieras 2.2(a.iii) y 15 106,87
Cuentas por cobrar comerciales, neto 2.2(a.i) y 5 58,275 35,248
Ingresos diferidos 2.2(o) y 23 3,27
Otras cuentas por cobrar, neto 2.2(a.i) y 6 39,313 35,823
Total pasivos corrientes 1,349,67
Otras cuentas por cobrar a partes relacionadas 2.2(a.i) y 22(c) 27,244 24,359
Existencias, neto 2.2(d) y 7 Obligaciones504,076
624,341 financieras 2.2(a.iii) y 15 719,25
Gastos contratados por anticipado 2.2(e) y 8 Pasivo por impuesto
13,243 12,037a la renta diferido, neto 2.2(q) y 16(b) 80,92
Otras cuentas por pagar a partes relacionadas 2.2(a.iii) y 22(c) 68,80
Total activos corrientes 910,161 789,049
Ingresos diferidos 2.2(o) y 23 23,10
Total pasivos no corrientes 892,08
Total pasivos 2,241,76

Activos no corrientes
Otras cuentas por cobrar a largo plazo 2.2(a.i) y 6 3,413
Patrimonio neto2,432
17
Gastos contratados por anticipado a largo plazo 2.2(e) y 8 23,837 25,528
Capital 389,44
Inversiones en subsidiarias 2.2(i) y 9 1,775 866
Ganancia por emisión de acciones 327,42
Propiedades de inversión 2.2(h) y 10 196,851 99,684
Reserva legal 25,03
Inmuebles, instalaciones, mobiliario y equipo, neto 2.2 (f) y 11 2,114,124 1,913,352
Resultados acumulados 346,00
Activos intangibles, neto 2.2(j) y 12 79,507 84,084
Total patrimonio neto 1,087,90
Total activos no corrientes 2,419,507 2,125,946
Total pasivos y patrimonio neto 3,329,66
Total activos 3,329,668 2,914,995
1.10.2. ESTADO DE RESULTADOS DE LA EMPRESA“SUPERMERCADOS
PERUANOS S.A.C” AÑO 2017
Nota 2017 2016

S/(000) S/(000)
Ingresos de actividades ordinarias 4,652,352 4,240,983

Costo de ventas 2.2(o) y 19(a) (3,425,347) (3,110,643)
Utilidad de actividades ordinarias 1,227,005 1,130,340
Cambios en el valor razonable de propiedades de 2.2(h), 10(c) y

inversión 10(f) 11,267 -
Efecto de valor razonable de las propiedades de
inversión distribuida a las asociadas 22(h) (4,868) -
Gastos de venta y distribución 2.2(o) y 19(a) (939,554) (894,814)

Gastos de administración 2.2(o) y 19(a) (114,924) (101,364)
Otros ingresos operativos, neto 2.2(o) y 20 13,080 24,509
Utilidad operativa 192,006 158,671
Ingresos financieros 2.2(o) y 21 3,211 2,561

Gastos financieros 2.2(o) y 21 (57,811) (54,168)
Diferencia en cambio, neta 2.2(b.ii) y 27.1(i) 6,364 5,727
Utilidad antes del impuesto a la renta 143,770 112,791
Impuesto a la renta 2.2(q) y 16(a) (59,923) (42,038)
Utilidad neta 83,847 70,753
Otros resultados integrales - -
Total resultados integrales del año 83,847 70,753
Utilidad básica y diluida por acción común (en soles) 2.2(s) y 24 0.26 0.22
Número promedio ponderado de acciones en

circulación (en miles de unidades) 2.2(s) y 24 320,333 320,333
EMPRESA DE AUDITORES RAFAEL Y ASOCIADOS SAC
1.11. PROGRAMA DE AUDITORÍA ÁREA DE TESORERIA
FASE 1: PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
Empresa: Empresa “Supermercados Peruanos S.A.C.”

Sistema: Almacén
Fecha: 10 de noviembre del 2018
N° OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS REF. REALIZADO SUPERVI.

Obtener y analizar la información general sobre las
actividades desarrolladas por el departamento
de Abastecimiento – Almacen, con sus respectivas
Leyes, normas y reglamentos y su cumplimiento.
Examinar los controles existentes con el propósito
de detectar problemas.
Desarrollar una estrategia que permita ejecutar la
auditoria de acuerdo con los lineamientos
establecidos en la Orden de Trabajo.
PROCEDIMIENTOS
CONOCIMIENTO DEL ÁREA A EXAMINAR
1 Recopile de manera ordenada y resumida la

información disponible en los archivos del
departamento de ventas y compras.
2 Realice el seguimiento a las acciones tomada con
base a las recomendaciones emitidas en los
últimos exámenes de auditoría externa para el
departamento de ventas y almacén general.
3 Obtenga la información sobre el cumplimiento de las
leyes, normativas, manual e instructivo de
procedimientos vigentes en el departamento de
Abastecimiento.
Obtenga información sobre la estructura operativa
pág.
21 utilizada por el área de abastecimientos.
Consiga un organigrama estructural y funcional
|
4 Revise la funcionalidad de la estructura

organizativa.
5 Prepare un plan de entrevistas y reuniones con
los principales encargados del área de
Abastecimientos.
 Identifique y entreviste a los funcionarios
del departamento de ventas, compras y
almacén relacionados con el objetivo de la
auditoría.
PRINCIPALES ACTIVIDADES, OPERACIONES,

INSTALACIONES, METAS U OBJETIVOS A
CUMPLIR
1 Conozca y analice las leyes, normas y los manuales

y procedimientos de Abastecimientos.
2 Estudie el procedimiento para el ingreso y salida
de mercadería y productos.
3
Revise el flujo grama del procedimiento de
Abastecimiento y determine su funcionalidad.
4
Visite el área de compras, ventas y almacén a
fin de conocer su organización.
5
Compruebe la información obtenida en las
entrevistas anteriores :
 Objetivo de la unidad.
 Últimos reportes de gestión.
6 Aspectos en que podría colaborar en el equipo
de auditoría para fomentar la eficiencia u
efectividad.
 Resuma los resultados de la inspección

clasificados por cada actividad sustantiva.
 Indague las áreas de riesgo potenciales.
|
GRADO DE CONFIABILIDAD
DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA,
ADMINISTRATIVA Y DE OPERACIÓN
Obtenga una lista de los reportes preparados

1 por la unidades operativas y de apoyo
señalando:
 Nombre del documento.

 Número de ejemplares.
Usuarios.
1  Periodo de elaboración.
 Destino.
Selectivamente obtenga la opinión de los usuarios

de los informes sobre los beneficios que presenta.
COMPLEJIDAD Y GRADO DE DEPENDENCIA

DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN
COMPUTARIZADO
Determine el grado de complejidad y dependencia

del sistema informático y la existencia de claves de
1 acceso al sistema.
PRODUCTOS DE LA PLANIFICACIÓN
PRELIMINAR
Prepare el reporte de la planificación preliminar

detallando los componentes y actividades
1 significativas a ser evaluadas en la fase siguiente
basado en el objeto general del examen y de los
recursos presupuestarios.
Organice el expediente de papeles de

trabajo dividiéndolos en dos segmentos:
2
 Archivo Corriente.- sirve solo para este examen.
 Archivo Permanente.- se maneja la
informacion para este examen y futuros
examenes.
FUENTES DE INFORMACIÓN
1. Archivos de la entidad examinada.

2. Entrevista con los funcionarios.
Revisado por:
Supervisado
por: información para este examen y futuros
Fecha: exámenes.
ELABORAR EL PROGRAMA DE TRABAJO PARA

LA PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
1.12. REPORTE
EMPRESA “SUPERMERCADOS PERUANOS S.A.C”
REPORTE DE PLANIFICACION PRELIMINAR
Ilo 22 de noviembre del 2018
CONOCIMIENTO DEL AREA A EXAMINAR
La Empresa Plaza Vea Moquegua, nace hace año y medio, en el Departamento de

Moquegua, como una empresa dedicada a la venta al por mayor y menor de mercaderías,
productos, etc. El Departamento de Ventas, compras y almacén, comienza a funcionar
desde el inicio de sus operaciones bajo la Dirección del Gerente……
Todas las actividades y operaciones del área de Abastecimiento Almacen están

regidas por las siguientes normas, leyes y reglamentos vigentes:
El almacén están regidas por las siguientes normas, leyes y reglamentos vigentes:
 Reglamento Interno
 Código Tributario
 Manuales, políticas y estatutos internos
La estructura orgánica del Departamento de Ventas, Compras y almacén es la siguiente:

Nivel Administrativo: Área de Abastecimiento o Logística
Nivel Operativo: Área de almacén.
FASE II PLANIFICACION
2.1. AUDITORIA DE GESTION
2.1.1 Evaluación especifica de los componentes del control interno
DEPARTAMENTO DE ABASTECIMIENTO - ALMACEN

EVALUACIÓN ESPECÍFICA DE LOS COMPONENTES DEL
CONTROL INTERNO
COMPONENTE RIESGO PROCEDIMIENTOS

INHERENTE CONTROL
 Ambiente de Medio Medio • Entrevistas al personal.
control Debido a que la Existen políticas y • Observación
administración es prácticas pero no • Indagación a gerente.
relativamente nueva y están definidas • Cuestionario
joven careciendo de claramente.
experiencia.
 Evaluacion Bajo Bajo • Observación
del Riesgo La ocurrencia de errores Las actividades a • Entrevistas al
e irregularidades no es realizar están personal.
frecuente. claramente definidas • Indagación al gerente.
y son de • Inspección
conocimiento del documental
personal.
 Actividades planeación y Alto • Inspección
de control responsabilidades son Debido a que Documental.
definidas de acuerdo a existen los • Observación al
las necesidades del controles pero personal.
departamento. no se da un • Indagación
seguimiento a • Cuestionario
los mismos
 Informacion y Medio comunicación • Indagación al
comunicacio Los canales de es directa por personal
n comunicación medios • Inspección
tanto interna escritos o documental.
como externa no verbales y la • Observación
son muy eficaces información • Entrevistas
que se entrega • Encuestas
posee respaldos.
 Supervision y Alto Alto • Observación
monitoreo El departamento No existe un • Indagación
no cuanta con seguimiento a • Entrevista con
equipos de los errores que gerencia
monitoreo, ni se presentan • Aplicación de
personal en el Encuesta
encargado lo que departamento, • Pruebas de
le hace vulnerable. ni del sistema de reconstrucción.
seguridad.
 Identificacion Alto Alto • Entrevista con
de eventos No se tiene El gerencia
información departamento • Indagación
necesaria y no elabora • Inspección
oportuna para planes de Documental
prevenir los contingencia • Encuesta
eventos para afrontar
potenciales y
 Respuesta Medio Alto • Entrevista
del riesgo El departamento No existen • Encuesta
reduce los riegos controles • Observación
que se puedan presentar. adecuados
para identificar
los riesgos que se
presentan.
 Establecimie Medio Medio • Inspección
nto de Existen objetivos Falta de controles documental
objetivos para el sistema adecuados • Entrevista
pero no todos se para el • Cuestionario
aplican y están planteamiento y • Indagación al
formulados para cumplimiento personal
aprovechar las de los objetivos.
oportunidades.
2.1.2. CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO DEL ÁREA DE ALMACÉN DE

LA EMPRESA PLAZA VEA
I. Objetivo: Recoger información respecto sobre el control interno del área de

almacén de la empresa Plaza Vea de Moquegua.
II. Instrucciones: Según lo que se le indique conteste objetivamente cada una de
las preguntas marcando con un aspa dentro del
III. Ítems:
Preguntas Resp Comentarios

uest
as
SI NO
1. ¿Están protegidas de modo La empresa no cuenta con algún
adecuado para evitar su deterioro seguro contra cualquier imprevisto.
físico contándose con seguros
contra incendio, daños, robo,
etc.?
2. ¿Se entregan los productos No hay ningún documento

mediante requisiciones o vales sustentatorio de control interno,
de salida? excepto facturas que acredite la
entrada o salida del producto
3. ¿Se despachan los productos no hay ningún documento
(ya sea a los clientes, sustentario que acredite el
consignatarios, almacenes de despacho de los productos.
depósito, etc.) únicamente sobre
4. ¿Se preparan con antelación Las instrucciones no se preparan

las instrucciones para la toma de por escrito, sólo se comunica de
inventarios? manera verbal
5. ¿Tiene establecida la empresa X La empresa no cuenta con ningún

algún procedimiento para procedimiento para determinar o
determinar y controlar los controlar los desmedros.
desmedros del área de almacén?
6. ¿El manejo de almacén está Sólo de manera verbal.
reglamentado?
7. ¿Se almacén las existencias Cuentan con un sistema antiguo,
en una forma sistemática y pero no cuenta con la información
ordenada? actualizada y completa para el
detalle específico.
8.¿Están bajo el control directo No cuentan con un encargado de
de almacén responsable y cualquier
Almacenistas Responsables Por colaborador de otras áreas
Las recepcionan los productos.
Cantidades En Existencia?
2.1.3. PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA DE GESTION
PROGRAMA DE AUDITORÍA INTERNA

FASE 2: PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
EMPRESA: “Supermercados Peruanos S.A.C”.

Sistema: Abastecimientos - Almacen
N° OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS REF. REAL. SUPERVI.

Evaluar el Control Interno con todos sus componentes,
para asegurar la exactitud y confiabilidad de la
información así como el cumplimiento de las normas
técnicas y la base legal.
Estudiar los controles utilizados para el manejo de los

componentes más importantes del sistema.
Evaluar y calificar el riesgo de auditoría y establecer el

enfoque del examen.
PROCEDIMIENTOS
CONSIDERACIÓN DEL OBJETIVO GENERAL DE LA

AUDITORÍA Y DEL REPORTE DE PLANIFICACIÓN
PRELIMINAR
1 Revise la estrategia de auditoría definida en la

planificación preliminar y compárela con el objetivo
general de la auditoría, determinando su coherencia.
2 Determine los principales componentes a ser evaluados
durante la planificación específica de la auditoría.
RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN ADICIONAL

SOLICITADA AL EJECUTAR LA PLANIFICACIÓN
PRELIMINAR
1 Del Departamento de almacén relacionado con otras
unidades operativas de la entidad.
2 De las principales actividades, operaciones e

instalaciones, políticas y prácticas operativas,
administrativas y financieras.
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
1
Determinar las principales unidades operativas.
2 Resuma la estructura organizativa de las principales
unidades operativas relacionadas con el manejo de la
entidad y sus objetivos básicos.
Considere los siguientes factores para ubicar las

3 principales unidades operativas.
 Unidades importantes de almacen.

 Si las principales unidades se identifican por la
función que realizan.
Analice los riesgos inherentes existentes en relación con

4
el ambiente de control de las principales actividades
Prepare y aplique el cuestionario del Control Interno con
todos sus componentes.

5 todos sus componentes.
DEL SISTEMA DE REGISTRO E

INFORMACIÓN
Describir oportunamente y de manera clasificada todas

1 las operaciones para incluirlas en los informes de
gestión.
2 Establecer periodos para el registro e información de tal

forma que puedan ser analizados y comparados.
Investigue, revise y resuma aspectos importantes que
permitan una comprensión adecuada del sistema de
registro, utilizado para el control de las operaciones.
3 Obtenga documentos de respaldo, procedimientos de

datos e información de las actividades del sistema.
Examine el proceso de registros de operaciones o

4 transacciones importantes, desde su inicio hasta la
prestación del Informe de Gestión.
Resuma en una lista los informes preparados sobre la

5 gestión técnica, administrativa y financiera, señalando:
Nombre del documento, número de ejemplares
elaborados, detalle de usuarios, fecha de elaboración y
destino e importancia para desarrollar las operaciones.
Revise el sistema de información computarizado utilizado

6 para el sistema y obtenga una comprensión global del
mismo.
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
Autorización de las actividades, operaciones del sistema.

1
Evaluar si existe una correcta segregación de funciones
para disminuir las posibilidades de ocultar errores e
2
irregularidades en el curso normal de las actividades.
Revise el diseño y uso de documentos, registros e

3 informes apropiados que promueven el control y la
veracidad de las operaciones.
Analice los dispositivos de seguridad apropiados sobre el

4
acceso y uso de bienes, registros, informes, archivos de
datos, programas de cómputo e instalaciones.
Revisar los reportes periódicos de gestión producidos por

las unidades operativas.
5
ELABORAR EL REPORTE DE PLANIFICACIÓN
ESPECÍFICA
ELABORAR EL PROGRAMA DE TRABAJO PARA LA
FASE DE EJECUCIÓN
1.- Archivos de la entidad.
2.- Entrevista, encuestas con los funcionarios y el
personal.
Revisado por:
Supervisado por:
Fecha:
2.2. AUDITORIA FINANCIERA

CONTROL INTERNO

INHERENTE CONTROL
experiencia.
personal.
los mismos
posee respaldos.
seguridad.
potenciales y
para identificar
los riesgos que se
presentan.
oportunidades.
2.2.2 PROGRAMA D E AUDITORIA FINANCIERA
PROGRAMA DE AUDITORIA FINANCIERA

Entidad: Plaza Vea Moquegua

Tipo de Examen: Auditoria Financiera
Área: Almacén
N° PROCEDIMIENTOS REF. P/T ELABORADO FECHA

POR:
1 Practicar una evaluación de control

interno.
2 Efectuar un análisis y
descomposición de saldos.
3 Practicar conciliación de Registro

de Bodega vs. Constatación Física.
4 Efectuar un análisis de
observaciones o novedades.
5 Realizar Asientos de Ajustes y/o

Reclasificación.
2.3. AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

CONTROL INTERNO

INHERENTE CONTROL
experiencia.
personal.
los mismos
posee respaldos.
seguridad.
potenciales y
para identificar
los riesgos que se
presentan.
oportunidades.
Para medir los niveles de riesgo de control y riesgo inherente utilizaremos la siguiente
designación:
• Nivel Alto: 70% - 100%

• Nivel Medio: 30% - 70%
• Nivel Bajo: 10% - 30%
• Nivel Mínimo: 0% - 10%
2.3.2. CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO DEL ÁREA DE ALMACÉN DE

LA EMPRESA PLAZA VEA
IV. Objetivo: Recoger información respecto sobre el control interno del área de
almacén de la empresa Plaza Vea de Moquegua.
V. Instrucciones: Según lo que se le indique conteste objetivamente cada una de
las preguntas marcando con un aspa dentro del
VI. Ítems:
Preguntas Resp Comentarios

uest
as
SI NO
1. ¿Están protegidas de modo X La empresa no cuenta con algún
adecuado para evitar su deterioro seguro contra cualquier imprevisto.
físico contándose con seguros
contra incendio, daños, robo,
etc.?
2. ¿Se entregan los productos X No hay ningún documento

mediante requisiciones o vales sustentatorio de control interno,
de salida? excepto facturas que acredite la
entrada o salida del producto
3. ¿Se despachan los productos X no hay ningún documento
(ya sea a los clientes, sustentario que acredite el
consignatarios, almacenes de despacho de los productos.
depósito, etc.) únicamente sobre
4. ¿Se preparan con antelación X Las instrucciones no se preparan

las instrucciones para la toma de por escrito, sólo se comunica de
inventarios? manera verbal
5. ¿Tiene establecida la empresa X La empresa no cuenta con ningún
algún procedimiento para procedimiento para determinar o
determinar y controlar los controlar los desmedros.
desmedros del área de almacén?
6. ¿El manejo de almacén está X Sólo de manera verbal.

reglamentado?
7. ¿Se almacén las existencias X Cuentan con un sistema antiguo,
en una forma sistemática y pero no cuenta con la información
ordenada? actualizada y completa para el
detalle específico.
8.¿Están bajo el control directo X No cuentan con un encargado de
de almacén responsable y cualquier
Almacenistas Responsables Por colaborador de otras áreas
Las recepcionan los productos.
Cantidades En Existencia?
2.3.2. PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA
PROGRAMA DE AUDITORÍA INTERNA

EMPRESA: “Supermercados Peruanos S.A.C”.

Sistema: Abastecimientos - Almacen
N° OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS REF. REAL. SUPERVI.

Evaluar el Control Interno con todos sus componentes,
para asegurar la exactitud y confiabilidad de la
información así como el cumplimiento de las normas
técnicas y la base legal.
Estudiar los controles utilizados para el manejo de los

componentes más importantes del sistema.
Evaluar y calificar el riesgo de auditoría y establecer el

enfoque del examen.
PROCEDIMIENTOS
CONSIDERACIÓN DEL OBJETIVO GENERAL DE LA
AUDITORÍA Y DEL REPORTE DE PLANIFICACIÓN
PRELIMINAR
1 Revise la estrategia de auditoría definida en la

planificación preliminar y compárela con el objetivo
general de la auditoría, determinando su coherencia.
2
Determine los principales componentes a ser evaluados
durante la planificación específica de la auditoría.
RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN ADICIONAL

SOLICITADA AL EJECUTAR LA PLANIFICACIÓN
PRELIMINAR
1
Del Departamento de Ventas relacionado con otras
unidades operativas de la entidad.
2 De las principales actividades, operaciones e

instalaciones, políticas y prácticas operativas,
administrativas y financieras.
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

1
2 Determinar las principales unidades operativas.
Resuma la estructura organizativa de las principales
unidades operativas relacionadas con el manejo de la
entidad y sus objetivos básicos.
3
Considere los siguientes factores para ubicar las
principales unidades operativas.
 Unidades importantes del Departamento de

Ventas.
 Si las principales unidades se identifican por la
función que realizan.
4
Analice los riesgos inherentes existentes en relación con
el ambiente de control de las principales actividades
5
DEL SISTEMA DE REGISTRO E

INFORMACIÓN
1
Describir oportunamente y de manera clasificada todas
las operaciones para incluirlas en los informes de
gestión.
2
Establecer periodos para el registro e información de tal
forma que puedan ser analizados y comparados.
Investigue, revise y resuma aspectos importantes que
permitan una comprensión adecuada del sistema de
registro, utilizado para el control de las operaciones.
3
Obtenga documentos de respaldo, procedimientos de
datos e información de las actividades del sistema.
4 Examine el proceso de registros de operaciones o

transacciones importantes, desde su inicio hasta la
prestación del Informe de Gestión.
5 Resuma en una lista los informes preparados sobre la

gestión técnica, administrativa y financiera, señalando:
Nombre del documento, número de ejemplares
elaborados, detalle de usuarios, fecha de elaboración y
destino e importancia para desarrollar las operaciones.
6
Revise el sistema de información computarizado utilizado
para el sistema y obtenga una comprensión global del
mismo.
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
1
Autorización de las actividades, operaciones del sistema.
2 Evaluar si existe una correcta segregación de funciones

para disminuir las posibilidades de ocultar errores e
irregularidades en el curso normal de las actividades.
3 Revise el diseño y uso de documentos, registros e
informes apropiados que promueven el control y la
veracidad de las operaciones.
4 Analice los dispositivos de seguridad apropiados sobre el

acceso y uso de bienes, registros, informes, archivos de
datos, programas de cómputo e instalaciones.
5
Revisar los reportes periódicos de gestión producidos por
las unidades operativas.
ELABORAR EL REPORTE DE PLANIFICACIÓN

ESPECÍFICA
ELABORAR EL PROGRAMA DE TRABAJO PARA LA
FASE DE EJECUCIÓN
1.- Archivos de la entidad.
2.- Entrevista, encuestas con los funcionarios y el
personal.
Revisado por:
Supervisado por:
Fecha:
3.- FASE DE EJECUCION
3.1. AUDITORIA DE GESTIÓN
3.2. AUDITORIA FINANCIERA
NARRATIVA DE RESULTADOS
HOJA DE HALLAZGO
ENTIDAD: SUPERMECADOS PERUANOS S.A
TIPO DE AUDITORÍA: Financiera al periodo 2017
HALLAZGO FALTANTE DEL INVENTARIO
Al realizar la constatación física se determinó de la ausencia de

CONDICIÓN ciertos artículos que constaban en el inventario y se encontraban
custodiados por el personal encargado.
El almacén debe establecer mecanismos que permitan verificar la

CRITERIO existencia de los artículos que poseen en las diferentes áreas de la
empresa. En caso de establecerse faltantes o sobrantes deberán ser
justificados por los encargados con el fin de mantener una
información confiable. La información financiera registrada permite
detectar diferencias y explicarlas efectuando ajustes o
regularizaciones cuando sean necesarias”.
La empresa no cuenta con políticas para actividades de control como
CAUSA constataciones físicas, ubicación y estado de los artículos del
almacén para salvaguardar los recursos.
La información no este actualizada y sea útil para la toma de
EFECTO decisiones por parte de la Jefa de almacén.
3.3. AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

Trabajo Final Plaza Vea

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FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS

FASE I: CONOCIMIENTO PRELIMINAR

1.1. ORDEN DE TRABAJO N 001

Fecha: 01 de Noviembre del 2018

1. MOTIVO DEL EXAMEN

Comprobar que las metas y objetivos del Proceso de almacenamiento se cumplan y

El alcance de este examen comprenderá el análisis y estudio Compras y ventas, recurso

5.1. RECURSOS HUMANOS

Jefe de Equipo: C.P.C. Zarga Loayza Gutiérrez

Auditor 3: C.P.C. Gilma Pauro Hernani

5.2. RECURSOS MATERIALES

MATERIALES CANTIDAD COSTO

La duración del examen al Sistema de Abastecimiento - Almacen está planificado

PROCESO DESARROLLO COMUNICACION TOTAL

Fecha de iniciación: 01 de noviembre del 2018

Fecha de culminación: 06 de marzo del 2019

Supermercados Peruanos inició sus operaciones con el nombre de Supermercados Santa

El 11 de Diciembre de 2003, el grupo financiero Interbank adquirió la totalidad de las

En setiembre de 2014, La Junta Directiva de InRetail Perú Corp. acordó transferir en

Supermercados Peruanos S.A. es la segunda cadena de supermercados en el Perú, con ventas

 61 hipermercados Plaza Vea

Brindamos soluciones eficientes a las empresas con productos innovadores y de

Ser reconocidos Como el canal líder en ventas corporativas del ´pais,

1.2.3. OBJETIVOS GENERAL

El objetivo de Supermercados Peruanos fue el de crear un concepto de

 Un ambiente cálido, en el que resulta agradable comprar

a) Satisfacer las expectativas del cliente brindando una atención amable y

b. Respeto: El respeto crea un ambiente de seguridad y cordialidad, el

c. Confianza: La confianza es el fundamento de toda relación humana es

d. Bienestar: Es porque queremos ofrecerles un mayor bienestar social a

e. Compañerismo: Porque inculcamos a nuestro personal a trabajar en

Nombre Legal: SUPER MERCADOS PERUANOS S.A.C

1.3. ANALISIS FODA

Se presenta un análisis esquematizado en relación a las fortalezas, oportunidades,

1. Sólido equipo profesional con experiencia en retail.

1. Crecimiento en la industria de supermercados tanto a nivel local como nacional.

1. Reducidos márgenes operativos.

1. Ingreso de operadores internacionales.

1.4. ESTRUCTURA ORGANICA – ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA -

Operaciones Administrativas (MOF):

Dentro de sus documentos administrativos la empresa Plaza Vea cuenta con

– Sub gerencia de Contabilidad

4. – Sub Gerencia de Recurso Humanos

5. – Sub Gerencia de Marketing y Publicidad

6. – Sub Gerencia de Logistica

Descripción de las Actividades y Funciones por Áreas

a) Junta General de Accionistas

Formada por los accionistas de la compañía legalmente convocados y reunidos, es

Realizar evaluaciones periódicas acerca del cumplimiento de las funciones de los

a. Designar todas las posiciones gerenciales.

Llevar la documentación bien fundada demostrando las defensa con artículos de

Programar, coordinar, ejecutar y controlar la adquisición de mercadería que

b. Encargado de las Operaciones

Programar, coordinar, ejecutar y controlar la mercadería en los registros

a. Encargado del registro de inventarios permanentes.

Recibe ordena y reporta la mercadería que llega al almacén.

a. Recepción de materiales en el almacén.

f) Área de Comercialización a. Jefe de Ventas

Establecer un nexo entre el cliente y la empresa:

a. Investigar su área. b. Fortalecer la relación con los clientes.

Cobrar las atenciones realizadas en la tienda.

a. Responsabilidad sobre el dinero de caja.

1.5. DESCRIPCION DEL PROCESO

A. Conocimiento de los Procesos