GUÍA DE ESTUDIO

DERECHO FINANCIERO PÚBLICO

SEGUNDA PARCIAL

1.- ¿DEFINA QUE ES PRESUPUESTO DE INGRESOS?

ES UN DOCUMENTO QUE SE DESARROLLA A PARTIR DE LAS PREVISIONES DE INGRESOS Y

EGRESOS MONETARIOS PARA UN CIERTO PERIODO. SU FINALIDAD SUELE SER EL CÁLCULO

DEL DINERO NECESARIO PARA PONER EN MARCHA UN PROYECTO, CONCRETAR UNA

ACCIÓN

2.- MENCIONE Y DESCRIBA LAS ETAPAS DEL CICLO PRESUPUESTARIO

PLANEACIÓN.- ENERO A ABRIL

PROGRAMACION.- MAYO A SEPTIEMBRE

PRESUPUESTACIÓN.- SEPTIEMBRE A NOVIEMBRE

EJERCICIO.- ENE. A DIC

SEGUIMIENTO.- ABR., JUL., OCT. Y ENE

EVALUACIÓN.- ENERO A DICIEMBRE

RENDICIÓN DE CUENTAS.- ABRIL AÑO POSTERIOR

3.- DESARROLLE LOS ELEMENTOS QUE INTEGRAN EL PAQUETE ECONÓMICO.

CRITERIOS GENERALES DE POLÍTICA ECONÓMICA: SON LAS ESTRATÉGIAS, OBJETIVOS

Y METAS EN MATERIAS DE INGRESOS, GASTOS DEUDA Y TARIFAS PÚBLICAS.

INICIATIVA DE LEY DE INGRESOS: ESTABLECE EL MONTO DE RECURSOS QUE HABRÁ

QUE OBTENER LA FEDERACIÓN

PROYECTO DE PRESUPUESTO DE EGRESOS DE LA FEDERACIÓN: ESTABLECE EL

DESTINO DE LOS RECURSOS ECONÓMICOS QUE EL SECTRO PÚBLICO RECAUDA POR

IMPUESTOS DURANTE EL AÑO

MISELÁNEA FISCAL: REFORMA O MODIFICA LAS LEYES FISCALES RELATIVAS A LA

CAPTACIÓN DE INGRESOS

4.- QUE ES GASTO PROGRAMABLE.

ES EL QUE SOPORTA LA OPERCION DE LAS INSTITUCONES DEL GOBIERNO FEDERAL, PARA

QUE ESTAS PROPORCIONEN SERVICO COMO EDUCACION, SALUD, CARRETERAS O LAS

 RELACIONES CON OTROS PAISES.

5.- REPRESENTE EL CALENDARIO PRESUPUESTARIO

FORMULACIÓN-PROGRAMACIÓN: 1 JUNIO- 8 SEPTIEMBRE (PODER EJECUTIVO,

LEGISLATIVO,

JUDICIAL, FE, CND, DEPENDENCIAS Y ENTIDADES)

DISCUSIÓN-APROBACIÓN: 8 SEPTIEMBRE - 15 NOVIEMBRE (PODER LEGISLATIVO: CÁMARA

DE

DIPUTADOS)

EJECUCIÓN: 1 ENERO- 31 DICIEMBRE (PODER EJECUTIVO, SHCP, DEPENDENCIAS Y

ENTIDADES, CONGRESO, IFE Y PODER JUDICIAL)

CONTROL/AUDITORIA (PODER EJECUTIVO, SECODAM, SHCP, PODER LEGISLATIVO,

CONTADURÍA MAYOR DE HACIENDA Y CUENTA DE LA HACIENDA PÚBLICA FEDERAL)

6.- MENCIONE LOS PASOS PARA LA ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PRESUPUESTO

FEDERAL.

EL EJECUTIVO REMITE AL CONGRESO DE LA UNIÓN LAS PRINCIPALES VARIABLES

MACROECONÓMICAS (1 DE ABRIL).

EL EJECUTIVO REMITE AL CONGRESO DE LA UNIÓN LA ESTRUCTURA PROGRAMÁTICA

QUE EMPLEARÁ EN EL PROYECTO DE PRESUPUESTO (30 DE JUNIO).

EL EJECUTIVO FEDERAL ENVÍA A LA H. CÁMARA DE DIPUTADOS EL PAQUETE ECONÓMICO

(EL

8 DE

SEPTIEMBRE, Y EN INICIO DE ADMINISTRACIÓN HASTA EL 15 DE DICIEMBRE) CON LA

LLEGADA DEL PAQUETE ECONÓMICO, LAS COMISIONES DE HACIENDA Y PRESUPUESTO

ANALIZAN, ESTUDIAN Y MODIFICAN LA PROPUESTA Y EMITEN UN DICTAMEN.

LA H. CÁMARA DE DIPUTADOS Y EL SENADO DE LA REPÚBLICA, VOTAN Y APRUEBAN LA LEY

DE INGRESOS (A MAS ATRDAR EL 20 Y 31 DE OCTUBRE RESPECTIVAMENTE)

POSTERIORMENTE LA H. CÁMARA DE DIPUTADOS APRUEBA EL DECRETO DE PRESUPUESTO

(EL 15 DE NOVIEMBRE Y EN INICIO DE LA ADMINISTRACION A MAS TARDAR EL 31 DE

DICIEMBRE).
 DESPUÉS DE SER APROBADO SE ENVÍA AL EJECUTIVO PARA SU PROMULGACIÓN Y

PUBLICACIÓN EN EL DIARIO OFICIAL (A MÁS TARDAR EN LOS SIGUIENTES 20 DÍAS

NATURALES)

FINALMENTE LA H. CÁMARA DE DIPUTADOS MEDIANTE LA AUDITORIA SUPERIOR DE LA

FEDERACIÓN REVISA Y EVALUA LA CORRECTA APLICACIÓN DEL GASTO PÚBLICO DE CADA

AÑO (A MÁS TARDAR EL 30 DE SEPTIEMBRE DEL AÑO PRÓXIMO ANTERIOR)

7.- QUE ES OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA ES EL VÍNCULO QUE SE ESTABLECE POR LEY ENTRE UN

ACREEDOR QUE ES EL ESTADO Y EL DEUDOR TRIBUTARIO QUE SON LAS PERSONAS FÍSICA
O

JURÍDICAS, CUYO OBJETIVO ES EL CUMPLIMIENTO DE LA PRESTACIÓN TRIBUTARIA. LA

CUAL

PUEDE SER EXIGIDA DE MANERA COACTIVA Y FINALIZADA LA MISMA CON SU

CUMPLIMIENTO,

ES DECIR PAGANDO EL TRIBUTO.

8.- CUAL ES EL FUNDAMENTO LEGAL DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.

ARTÍCULO 31 FRACCIÓN IV DE LA CONSTITUCION POLITICA CONSAGRA EL PRINCIPIO DE

LEGALIDAD TRIBUTARIA.

9.- QUIENES ESTÁN OBLIGADOS A CONTRIBUIR.

ARTÍCULO 1O.- LAS PERSONAS FÍSICAS Y LAS MORALES, ESTÁN OBLIGADAS A CONTRIBUIR

PARA LOS GASTOS PÚBLICOS CONFORME A LAS LEYES FISCALES RESPECTIVAS. LAS

DISPOSICIONES DE ESTE CÓDIGO SE APLICARÁN EN SU DEFECTO Y SIN PERJUICIO DE LO

DISPUESTO POR LOS TRATADOS INTERNACIONALES DE LOS QUE MÉXICO SEA PARTE. SÓLO

MEDIANTE LEY PODRÁ DESTINARSE UNA CONTRIBUCIÓN A UN GASTO PÚBLICO

ESPECÍFICO.

10.- CUALES SON LOS ELEMENTOS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.

OBJETOS

SUJETOS

RELACIÓN JURÍDICA

11.- CONCEPTO DE SUJETO PASIVO DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.

 SUJETO PASIVO: PERSONA FÍSICA O JURÍDICA OBLIGADA AL CUMPLIMIENTO DE LAS

OBLIGACIONES TRIBUTIVAS YA SEA COMO RESPONSABLE ÚLTIMO DEL IMPUESTO O COMO

CONTRIBUYENTE

12.- COMO SE CLASIFICAN LOS SUJETOS PASIVOS DENTRO DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.

SUJETOS PASIVOS POR DEUDA PROPIA CON RESPONSABILIDAD DIRECTA

SE CLASIFICA ASÍ CUANDO EL DEUDOR DIRECTO DEL TRIBUTO LO TRASLADA A OTRO POR

MEDIO DE UNA HERENCIA,

LEGADO O DONACIÓN Y SÍ SE TRATA DE PERSONAS MORALES, LA QUE SUBSISTE O SE CREA

POR FUSIÓN.

SUJETOS PASIVOS POR DEUDA DE CARÁCTER MIXTO, CON RESPONSABILIDAD DIRECTA.

SE PRESENTA CUANDO LAS PERSONAS QUE PUEDEN DISPONER LIBREMENTE NO

ÚNICAMENTE DE SUS BIENES, SINO TAMBIÉN DE LOS DE TERCEROS, LA LEY DESIGNA

COMO

RESPONSABLE DIRECTO A QUIEN TIENE ESA FACULTAD, AUNQUE EL HECHO GENERADOR

LO

HAYA REALIZADO EL TERCERO, PUES POR LA DISPONIBILIDAD DE LOS BIENES PODRÁ

CUBRIR EL ADEUDO TOTAL.

SUJETOS PASIVOS, EN PARTE POR DEUDA PROPIA EN PARTE POR DEUDA AJENA, CON

RESPONSABILIDAD PARCIALMENTE DIRECTA Y PARTE PARCIALMENTE SOLIDARIA.

COMO EJEMPLO SE ENCUENTRAN LOS COPROPIETARIOS Y COHEREDEROS, ES POSIBLE

QUE

A AMBOS SE LES EXIJA EL TOTAL DEL ADEUDO Y NO SÓLO LA PARTE QUE LE

CORRESPONDE.

SUJETOS PASIVOS POR DEUDA AJENA CON RESPONSABILIDAD SUSTITUTA.

SE PRESENTA EN EL CASO DE LOS SUSTITUTOS LEGALES DEL DEUDOR DIRECTO, YA SEA

VOLUNTARIOS O POR MINISTERIO DE LEY, A QUIENES SE RESPETA SU DERECHO A REPETIR

CONTRA EL DEUDOR DIRECTO.

SUJETOS PASIVOS POR DEUDA MENOR CON RESPONSABILIDAD SOLIDARIA.

COMO EJEMPLO ESTÁ LOS FUNCIONARIOS PÚBLICOS A QUIENES LA LEY IMPONE SOLO

CIERTAS OBLIGACIONES.
13.- DEFINICIÓN DE CONTRIBUYENTE.

ES EL SUJETO PASIVO DE ÉSTA RELACIÓN PUEDE DEFINIRSE COMO TODO AQUEL SUJETO

CON LA OBLIGACIÓN DE CONTRIBUIR POR HABER INCURRIDO EN EL SUPUESTO AL QUE LA

LEY IMPUTA ESA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

14.- QUE ES RESPONSABLE SOLIDARIO.

SUJETO DISTINTO AL DEUDOR AL DEUDOR ORIGINAL; ES UN TERCERO.ES UN SUJETO

VINCULADO AL DEUDOR ORIGINAL Y POR DISPOSICIÓNLEGAL SE LE PUEDE EXIGIR EL

CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES QUE CORRESPONDAN AL DEUDOR ORIGINAL

15.- QUE ES LA TASA Y TARIFA

TASAS: CONTRIBUCIONES ECONÓMICAS QUE HACEN LOS USUARIOS DE UN SERVICIO

PRESTADO POR EL ESTADO EN SUS DISTINTOS NIVELES: ESTATAL Y LOCAL. SI EL

SERVICIO NO ES UTILIZADO, NO EXISTE LA OBLIGACIÓN DE PAGAR

TARIFA: ES UNA TABLA DE PRECIOS, DERECHOS O IMPUESTOS QUE SE TIENEN QUE

PAGAR POR LA COMPRA DE UNA COSA O LA REALIZACIÓN DE UN TRABAJO. CONJUNTO

DE TIPOS DE GRAVAMEN APLICABLES EN UN DETERMINADO IMPUESTO

16.- DESARROLLE LAS FORMAS DE EXTINGUIR LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.

EL PAGO ART 36 C. T.

LA COMPENSACIÓN ART. 43

LA CONFUSION ART. 45

LA CONDONACIÓN O REMISIO ART. 46

PRESCRIPCION ART. 47

17.- CONCEPTO DE INFRACCIÓN.

CONDUCTA DE HECHO U OMISIÓN QUE TIENEN COMO RESULTADO LA VIOLACIÓN O

INCUMPLIMIENTO CON LA DISPOSICIÓN TRIBUTARIA

18.- MENCIONE LA CLASIFICACIÓN DE LAS INFRACCIONES.

DELITOS Y FALTAS. LOS DELITOS SON CLASIFICADOS Y SANCIONADOS POR LA

AUTORIDAD JUDICIAL Y LAS FALTAS POR LA AUTORIDAD ADMINISTRATIVA.

INSTANTÁNEAS Y CONTINUAS. LAS INSTANTÁNEAS SON AQUELLAS EN QUE LA

CONDUCTA SE MANIFIESTA COMO UN ACTO ÚNICO, POR LO QUE SE CONSUMAN AL

 MOMENTO DE COMETERSE, LAS CONTINUAS SE CARACTERIZAN EN QUE LE CONDUCTA SE

PROLONGA EN EL TIEMPO, POR LO QUE NO SE AGOTAN EN EL MOMENTO DE COMETERSE

SINO HASTA QUE CESA LA CONDUCTA.

SIMPLES Y COMPLEJAS. ES SIMPLE CUANDO CON UNA CONDUCTA SE TRANSGREDE

UNA SOLA DISPOSICIÓN LEGAL; LAS SEGUNDAS SON AQUELLAS EN QUE CON UNA

CONDUCTA SE VIOLA DOS O MÁS DISPOSICIONES LEGALES.

LEVES Y GRAVES. SON CONSIDERADAS LEVES AQUELLAS INFRACCIONES QUE POR

NEGLIGENCIA O DESCUIDO DEL CONTRIBUYENTE SÉ VIOLA LA LEY, PERO NO

CONSTITUYEN LA EVASIÓN DE UN CRÉDITO FISCAL, SON GRAVES AQUELLAS DONDE

SE COMETEN LAS CONDUCTAS CONSCIENTEMENTE, CON PLENO CONOCIMIENTO Y

CON DOLO AL PRETENDER EVADIR EL CUMPLIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN FISCAL,

TAMBIÉN CUANDO SE PRESENTA POR NEGLIGENCIA O DESCUIDO, PERO TIENEN

COMO CONSECUENCIA LA EVASIÓN DE UN CRÉDITO FISCAL.

19.- CUALES SON LOS ELEMENTOS EN LA INFRACCIÓN.

LA CONDUCTA

LA TIPICIDAD

LA ANTIJURIDICIDAD

LA CULPABILIDAD

LA PUNIBILIDAD

20.- CUAL ES FUNDAMENTO LEGAL DE LA SANCIÓN FISCAL.

ARTÍCULO 28 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN

21.- CLASIFICACIÓN DE LAS SANCIÓN FISCAL.

COINCIDENTES Y NO COINCIDENTES

PECUNIARIA DE CUANTÍA FIJA SON LAS QUE SE APLICAN A INFRACCIONES QUE NO

CAUSAN UN PERJUICIO ECONÓMICO A LA HACIENDA PÚBLICA.

PECUNIARIA DE CUANTÍA PROPORCIONAL SON LAS QUE SE APLICAN A INFRACCIONES

QUE CAUSAN PERJUICIO ECONÓMICO A LA HACIENDA PÚBLICA Y CONSISTEN EN UN

PORCENTAJE APLICADO A LA BASE DE LA SANCIÓN.

NO PECUNIARIAS LAS SANCIONES NO PECUNIARIAS. SE REGULAN COMO SANCIONES

 ACCESORIAS EN CASO DE QUE LA INFRACCIÓN TRIBUTARIA SE CALIFIQUE COMO

GRAVE O MUY GRAVE

22.- CONCEPTO DE MULTA.

SANCIONES IMPUESTAS A LOS CONTRIBUYENTES PROPIETARIOS QUE NO CUMPLEN CON

DECLARAR IMPUESTOS. CONSECUENCIA JURÍDICA QUE EL INCUMPLIMIENTO DE UN DEBER

PRODUCE EN RELACIÓN CON EL OBLIGADO

23.- CLASIFICACIÓN DE MULTA.

LEVES

GRAVES

MUY GRAVES

24.- CONCEPTO DE DELITO FISCAL O ADUANERO

CONDUCTA QUE SE HACE CONTRAYENDO UNA DISPOSICIÓN DE LA LEY PARA SUSTRAER

MERCANCÍAS DE LA INTERVENCIÓN ADUANERA

25.- QUIEN ES EL ENCARGADO DE INTERPONER DENUNCIAS Y QUERELLAS EN EL DELITO

FISCAL.

SECRETARIO DE HACIENDA Y CREDITO PÚBLICO.

26.- CLASIFICACIÓN DE DELITO FISCAL O ADUANERO.

LEVES: TRASGRECIONES FORMALES

GRAVES: CONSTITUYE UNA AMENAZA O PELIGRO PARA LA NORMAL PERCEPCIÓN DE

LOS DISTINTOS ADUANEROS

29.- DESARROLLE QUE ES EL DELITO DE DEFRAUDACIÓN FISCAL.

30.- DESARROLLE EL DELITO DE EVASIÓN FISCAL.

31.- DESARROLLE EL DELITO DE ELUSIÓN FISCAL (LICITA

NOTA: DESARROLLEN ESTAS TRES PREGUNTAS, GRACIAS