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FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

ESCUELA profesional DE CONTABILIDAD Y FINANZAS


DIRECCIÓN DE DEPARTAMENTO ACADEMICO
SILABO
I. DATOS GENERALES:

1.1. Denominación de la asignatura : AUDITORIA FINANCIERA


1.2. Código : 12371
1.3. Nivel de estudios : Séptimo Ciclo
1.4. Créditos : 04
1.5. Carácter : Teórico-Práctico
1.6. Área de formación profesional : Tecnológica Básica
1.7. Prelación : Estados Financieros
1.8. Plan de estudios : 2015
1.9. Semestre académico : 2018 - II
1.10. Duración : 17 semanas
1.11. Número de horas semanales : 05
1.11.1 Número de horas de teoría : 03
1.11.2 Número de horas de práctica : 02
1.12. Inicio de clases : 27 de Agosto del 2018
1.13. Finalización de clases : 22 de Diciembre del 2018
1.14. Lugar de clases Chorrillos
1.14.1 Horas Teóricas 03
1.14.2 Horas Prácticas 02
1.15. Docente responsable : Mg. Eleodoro Espinoza Castillo
E-mail: elioespinozac@hotmail.com
1.16. Docentes que dictan la asignatura : Dr. Armando Juan Adauto Ávila
E-mail: armandojuanadauto@outlook.com
Mg. Eleodoro Espinoza Castillo
E-mail: elioespinozac@hotmail.com

II. SUMILLA:
Asignatura que corresponde al área profesional específica, de carácter teórico práctico. Tiene como
propósito conocer las fases de la auditoría financiera respecto a su enfoque, normas y metodología en las
organizaciones. Su temática comprende: Fundamentos teóricos y marco conceptual de la auditoría
financiera; Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS): Normas Internacionales de
Auditoria (NIAS): procesos de la auditoria financiera.

III. RASGOS DEL PERFIL DEL GRADUADO:


Capacidad para enfrentar los retos que presentan la problemática profesional de los diferentes ámbitos en
el marco de la globalización por ser responsable de la información económica financiera de las
organizaciones, como el instrumento que procesa, registra, evalúa e interpreta el comportamiento
financiero de los entes
IV. OBJETIVO GENERAL:
Aplicar los conocimientos teóricos de la Auditoría Financiera, tomando en cuenta el aspecto normativo,
las técnicas y procedimientos de auditoría, mediante el desarrollo de casos prácticos, debates y
exposiciones grupales.

V. OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

UNIDAD I: Fundamentos y Normatividad de la auditoría financiera


 Interpretar los fundamentos teóricos y la normatividad de la auditoría financiera, mediante el
análisis de principios y postulados, para una adecuada planificación del proceso de auditoría.

UNIDAD II: Evaluación de los controles; Riesgos de auditoría; Técnicas de


auditoría; Programas de auditoría y Papeles de trabajo.
 Utilizar los métodos de evaluación de controles, técnicas y riesgos de auditoría, así como conocer
los aspectos conceptuales del programa de auditoría, mediante el análisis de las Normas
Internacionales de Auditoría, para una adecuada preparación de los papeles de trabajo.

UNIDAD III: Fases de la auditoría; Evidencias y Hallazgos de auditoría.


 Utilizar los procedimientos de auditoría y conocer los fundamentos de la evidencia y hallazgos,
mediante la resolución de casos prácticos, para preparar el informe preliminar de auditoría.

UNIDAD IV: Informe de auditoría


 Preparar los informes de auditoría, identificando los tipos de dictamen, mediante críticas y
discusiones de informes culminados, para concluir satisfactoriamente el proceso e informe de
auditoría.

VI. INVESTIGACIÓN FORMATIVA

LINEAS DE INVESTIGACION EN RELACION A LA ASIGNATURA

N° ACCIONES DE INVESTIGACIÓN NIVEL DE LOGRO


Los alumnos desarrollaran fichaje Presentación de trabajo con
en grupo de 5 estudiantes , en base a las Fichaje sobre las Normas de
Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas Auditoria Generalmente
(NAGA) y Normas Internacionales de Auditoria (NIA) Aceptadas (NAGA) Y
y procesos de la Auditoria Financiera. Normas Internacionales de
Auditoria (NIA)

VII. PROGRAMACIÓN ANALÍTICA POR UNIDADES DE APRENDIZAJE:

PRIMERA UNIDAD: Fundamentos y Normatividad de la Auditoría Financiera


METAS
% DE
SEMANA CONTENIDO DE
AVANCE
APRENDIZAJE

Presentación y exposición del sílabo. Planear el cumplimiento en


Introducción, objetivos e importancia de asignatura todas las clases.
Marco conceptual de la auditoría financiera; Demostrar la importancia de
Auditoría.
objetivos; clasificación y comparación de la auditoría Definir la Auditoría y evaluar
5%
1 interna y externa. a los alumnos.
Trabajo individual N° 1 “Glosario de términos Evaluar el trabajo.
utilizados en auditoria”

Enfoque tradicional y Enfoque moderno de la Conocer los nuevos enfoques


auditoría; Evolución de la auditoría y Cualidades del y proceso evolutivo de la
2 13% Auditoría.
auditor.
Caso Practico N° 1 “El Tigre”

Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas. Interpretar la normatividad de


18% la Auditoría en el ámbito
3 Caso Practico N° 2 “Michelin”
nacional.

Normas Internacionales de Auditoría. Interpretar las normas de


4 21% Exposiciones Grupales (Grupo 1: NIAS: 1-5; grupo Auditoría en el ámbito
2: NIAS 6-10; grupo 3 NIAS 11-15) internacional.

SEGUNDA UNIDAD: Evaluación de los controles; Riesgos de auditoría; Técnicas de


auditoría; Programas de auditoría y Papeles de trabajo.
Metodología de evaluación de controles; Aplicación Conocer los aspectos
del cuestionario de control interno e interpretación a conceptuales del control
29% interno para su evaluación.
5 las respuestas y Memorándum de control interno.
Exposiciones Grupales (Grupo 4: NIAS: 16-20; Grupo
5: NIAS 21-25; Grupo 3 NIAS 26-29)

Riesgos de auditoría; Clases de riesgos; Desarrollo de Identificar y evaluar los


43% casos prácticos. Técnicas de auditoría. riesgos de la Auditoría.
6
Trabajo individual N° 2 “Evolución de la auditoria”
Debate N° 1 “Riesgos y Programas de Auditoría”

Programa de auditoría: Concepto; Características;


Ventajas; Desventajas; Diseño de un Programa de
auditoría. Papeles de trabajo: Concepto; Importancia; Conocer para la formulación
7 48% Características; Propiedad de los papeles de trabajo; de los programas de Auditoría
Confidencialidad de los Papeles de trabajo; y papeles de trabajo.
Referenciación de los Papeles de trabajo; Archivos de
Papeles de trabajo y Marcas de auditoría.
Debate N° 2 “Riesgos y Programas de auditoría”
8 50% EXAMEN PARCIAL Calificar el examen

TERCERA UNIDAD: Fases de la auditoría


financiera; Evidencias y Hallazgos de
auditoría
Planeamiento; Ejecución y Elaboración del Informe de Realizar y ejecutar el informe
9 60% de Auditoría.
auditoría.

Evidencias de auditoría: Concepto; Atributos; Conocer los aspectos


68% conceptuales de la evidencia
10 Desarrollo de casos prácticos.
de Auditoría.
Debate N° 3 “Evidencias de auditoría”.

Hallazgos de auditoría: Concepto; Atributos; Conocer los aspectos


80% Determinación de hallazgos; Comunicación de conceptuales de los hallazgos
11 de Auditoría.
hallazgos y Evaluación de hallazgos de auditoría.
Desarrollo de casos prácticos.

CUARTA UNIDAD: INFORME DE AUDITORÍA

Conocer los elementos del


Dictamen de auditoría: Concepto; Elementos; Tipos de Dictamen de Auditoría, en
85% base a la normatividad
12 dictamen; Desarrollo de casos prácticos.
vigente.

Informe largo: Concepto; Tipos de dictamen; Conocer los elementos del


90% informe.
13 Elementos; Desarrollo de casos prácticos.
Debate N° 4 ”Discusión y crítica de dictámenes”

Examen del componente de Caja y Bancos: Objetivos;


Aplicar los procedimientos
14 95% Cuestionario de Control Interno; Programas de del examen de caja y bancos.
auditoría; Arqueo de Caja; Reconciliación bancaria;
Desarrollo de casos prácticos.

Examen del componente de Cuentas por cobrar:


Aplicar el proceso de examen
15 100% Objetivos; Cuestionario de Control Interno; Programas de cuentas por cobrar.
de auditoría; Desarrollo de casos prácticos.
Debate N° 5 ”Discusión y crítica de informes”
16 EXAMEN FINAL Calificar el examen
17 EXAMEN COMPLEMENTARIO Calificar el examen.

VIII. ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS.

8.1 ESTRATEGIAS:
 Motivación:
 Trabajo individual N° 1 “Glosario de términos utilizados en auditoria” 1ra.Semana.
 Trabajo individual N° 2 “Evolución de la auditoria” 6ta. Semana.
 Casos prácticos:
 Caso Practico N° 1 “El Tigre” 2da. Semana.
 Caso Practico N° 2 “Michelin” 3ra. Semana.

 Exposiciones Grupales
 Exposiciones Grupales (Grupo 1: NIAS: 1-5; Grupo 2: NIAS 6-10; Grupo 3 NIAS 11-15)
4ta Semana.
 Exposiciones Grupales (Grupo 4: NIAS: 16-20; Grupo 5: NIAS 21-25; Grupo 3 NIAS 26-
29) 5ta Semana.
 Debates
 Debate N° 1 “Riesgos y Programas de Auditoría” 6ta semana.
 Debate N° 2 “Evidencias de auditoria” 7ma semana.
 Debate N° 3 “Hallazgos de auditoria”. 10ma Semana
 Debate N° 4 ”Discusión y crítica de dictámenes” 13ava
 Debate N° 5 ”Discusión y crítica de informes largos” 15ava Semana”

8.2 MÉTODOS:
 Método inductivo deductivo: Se partirá de conceptos y prácticas del entorno del estudiante, para
comprender los conceptos y definiciones del tema a desarrollar para luego ser aplicados.
 Método casuístico: El aprendizaje estará basado en el desarrollo de casos prácticos.

8.3 TÉCNICAS:
 Expositivo- dialogado: Exposición del tema por el docente, mediante el apoyo de recursos
didácticos (diapositivas, multimedia, papelotes, organizadores, etc.), promoviendo el diálogo y
participación de los estudiantes.
 Formación de grupos: El docente forma grupos de cuatro integrantes de manera aleatoria, a fin
de fomentar en el estudiante el trabajo en equipo.

IX. RECURSOS Y MATERIALES: El desarrollo de la Unidad de Ejecución Curricular

requiere de:

9.1 Recursos Humanos:


 Docente
 Estudiantes
9.2 Medios y materiales educativos:
 Visuales: pizarra, computadora, equipo multimedia
 Auditivos: discurso oral, escucha activa.
 De enseñanza: diapositivas, plumones y mota
 Módulos de aprendizaje, resúmenes
9.3 Infraestructura:
 Aulas de la Facultad.
 Laboratorio
 Biblioteca

X. EVALUACIÓN:

MATRIZ DE EVALUACIÓN
INSTRUMENTOS DE
OBJETIVOS ESPECÍFICOS INDICADORES DE LOGRO
EVALUACIÓN
Interpretar los fundamentos teóricos y Emplear los tipos de auditoría e - Lista de cotejo.
la normatividad de la auditoría interpretar las normas de auditoría
financiera, mediante el análisis de financiera
principios y postulados, para una
adecuada planificación del proceso de
auditoría.
Utilizar los métodos de evaluación de Aplicar los riesgos de auditoría en - Lista de cotejo.
controles, técnicas y riesgos de la presentación de casos concretos.
auditoría, así como conocer los
aspectos conceptuales del programa de
auditoría, mediante el análisis de las
Normas Internacionales de Auditoría,
para una adecuada preparación de los
papeles de trabajo.

Utilizar los procedimientos de auditoría Preparar y ordenar las fases de la - Lista de cotejo.
y conocer los fundamentos de la auditoría e identificar los hallazgos
evidencia y hallazgos, mediante la en casuísticas propuestas.
resolución de casos prácticos, para
preparar el informe de auditoría.

Preparar los informes de auditoría, Preparar los informes de auditoría - Lista de cotejo.
identificando los tipos de dictamen, de una empresa real.
mediante críticas y discusiones de
informes culminados, para concluir
satisfactoriamente el proceso e informe
de auditoría.

10.1. REQUISITOS DE APROBACIÓN:


 Asistencia obligatoria a clases teóricas y prácticas en un mínimo del 70%
 Obtener nota final 11 - ONCE

10.2. Primer parcial:


1° Examen parcial (1EP): del 22/10/2018 al 28/10/2018
 Caso Práctico
 Exposición Grupal
 Debate

10.3. Segundo parcial:


2° Examen parcial (2EP): del 12/12/2018 al 18/12/2018
 Exposición Grupal
 Debate
 Debate

XI. BIBLIOGRAFIA:

 Hidalgo Ortega, Jesús (2013). Auditoria de Estados Financieros (Tomo I y II) 3ra.
Edición. Lima – Perú. Editora Fecat.

El texto contiene temas referentes al análisis, verificación, investigación de


Auditoría Financiera de acuerdo a las normas vigentes, información que ayudará al
estudiante a lograr sus conocimientos de Auditoría Financiera.
 Estupiñán Gaitán, Rodrigo (2014). Administración de Riesgos ERM y la Auditoría
Interna 1ra. Edición. Bogotá – Colombia. Ecoe Ediciones.

El texto contiene temas referentes a la identificación, análisis y gestión de riesgos


en la aplicación de la Auditoría Interna en las entidades.

 De la Peña Gutiérrez, Alberto (2013). Auditoria un Enfoque Práctico. 1ra Edición.


España. Ediciones Paraninfo.

El texto contiene casuísticas referentes a cada tema de Auditoría Financiera que


serán de utilidad para los estudiantes.

 Slosse Carlos y otros (2013). Auditoría un nuevo enfoque empresarial. 2da


Edición. Argentina. Editorial Macchi.

El texto contiene un análisis por cada rubro de los Estados Financieros que son
auditados.

 Vizcarra Moscoso, Jaime Ernesto (2014). Auditoría Financiera. 1ra. Edición. Lima
- Perú. Editorial Instituto Pacífico S.A.C.

El presente texto contiene: principios generales de Auditoria en los sistemas


procesados por el computador y fraudes electrónicos, procesos de Auditoria,
dictamen: sustento e importancia y uso de muestreo de Auditoría, estos temas son
de gran importancia para la formación de los estudiantes.

 Vizcarra Moscoso, Jaime (2013). Manual de Normas Internacionales de Auditoria


y Control de Calidad (Tomo I y II). 1ra Edición. Lima – Perú. Editorial Instituto
Pacífico S.A.C.

El presente texto, contiene normas y procedimientos de Auditoría, Normas


Internacionales de Auditoria (NIA) Auditoria basada en un enfoque NIIF, caso
práctico y documentación de auditoría que ayudará al estudiante en su formación
profesional.

 Alvares Illanes, Juan Francisco (2015). Manual de Auditoría Financiera y


desarrollo de estrategias según normas internacionales de Auditoría, hallazgos y
modelos de Auditoria Financiera. Lima - Perú. Editorial RYL Grafhic´s
Corporación gráfica.

El texto contiene temas referentes a Auditoria Financiera basado en NIA,


Auditoría Financiera paso a paso, evaluación de riesgos, hallazgos de Auditoría,
caso práctico y documentación de Auditoría, que permitirá determinar el informe
de Auditoría que ayudará al estudiante en su formación.

11.2 Web grafía:

 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA. www.contraloria.gob.pe/


 INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DEL PERU. www.iaiperu.org
 REVISTA ACTUALIDAD EMPRESARIAL. http://www.aempresarial.com/
 REVISTA CABALLERO BUSTAMANTE. www.caballerobustamante.com.pe/
 INTERNATIONAL FEDERATION OF OCCOUNTANTS. www.ifac.org/
 SUPERITENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES. www.smv.gob.pe
 SUPERINTENDENCIA DE BANCA SEGUROS Y AFP. www.sbs.gob.pe.

Huancayo Agosto del 2018.

ELABORADO POR:

DOCENTE
Mg. Eleodoro Espinoza Castillo DOCENTE
E-mail: elioespinozac@hotmail.com Dr. Armando Juan Adauto Ávila
E-mail: armandojuanadauto@outlook.com

ENTREGA RECEPCIÓN DE SILABOS


FECHA RECIBIDO POR