CASO N° 1, RLI 2016

ANTECEDENTES:
1
Los registros contables y el Estado de Resultado del contribuyente al 31.12.2016, informan, entre otros antecedentes
siguientes cuentas:
CUENTAS DE RESULTADO INGRESOS
Ingresos por ventas del giro……………………………………………………………………………………………………………
Mayor valor en la venta de acciones (habitual sin presencia bursátil)………………………………………………
Intereses percibidos………………………………………………………………………………………………………………………
Otros ingresos……………………………………………………………………………………………………………………………
TOTAL INGRESOS………………………………………………………………………………………………………………………
CUENTAS DE RESULTADO GASTOS
Gastos de administración………………………………………………………………………………………………………………
Gastos de ventas…………………………………………………………………………………………………………………………
Costo de venta……………………………………………………………………………………………………………………………
Remuneraciones del personal…………………………………………………………………………………………………………
Depreciación activo fijo…………………………………………………………………………………………………………………
Gastos generales…………………………………………………………………………………………………………………………
Arriendos…………………………………………………………………………………………………………………………………
Provisiones……………………………………..…………………………………………………………………………………………
TOTAL GASTOS…………………………………………………………………………………………………………………………
RESULTADO SEGÚN BALANCE………………………………………………………………………………………………………
2 El asesor contable informa por el año comercial 2016, los siguientes antecedentes respecto de las cuentas de gastos:
19.06.2016, pago de multas e intereses por impuestos de retención……………………………………………………………
11.07.2016, pago gastos de capacitación en técnicas de ventas NO visados por Sence………………
31.10.2016, pago intereses financieros destinados a la adquisición de acciones……………………………………………
31.12.2016, pago remuneraciones accionistas (trabajan efectivamente en la empresa)……………
31.10.2016, pago contribuciones local comercial, cuotas 1 y 2……………...……………………………………
31.10.2016, pago multa e intereses pago contribuciones……………...………………………………………………
18.11.2016, pago contribuciones local comercial, cuotas 3 y 4……………...……………………………………
18.11.2016, pago multa e intereses pago contribuciones……………...………………………………………………
18.07.2016, pago seguro de vida accionista Juan Valencia……………………………………………………………………
25.12.2016, pago aguinaldo navidad otorgado a todos los accionistas………………………………
24.09.2016, pago gastos reparación oficinas sin documentación de respaldo…………………
20.05.2016, pago exceso de indemnización legal por años de servicios jefe adquisiciones…………………………
3 El asesor contable informa por el año comercial 2016, los siguientes antecedentes respecto de las cuentas de ingresos:
22.07.2016, se percibió un dividendo de una sociedad anónima chilena………………………………………………………
4 Otros antecedentes:
30.11.2016, compra activo fijo según factura, valor neto de IVA, (aún no entre en uso).………………
Promedio de ventas último 3 años……………………………………………………………………………………………………
Pagos provisionales enero a octubre 2016, pagados dentro del plazo legal, reajustados………………
 Pagos provisionales noviembre 2016, pagado 02.01.2017…………………………………………………………………………
Pagos provisionales diciembre 2016, pendiente de pago……………………………………………………………………………

i. Determinación RLI

Balance……………………………………………………………………………………………………………………………………………

Agregados:
Provisiones……………………………………..……………………………………………………… 4,350,000
19.06.2016, pago de multas e intereses por impuestos de retención……… 125,000
31.10.2016, pago multa e intereses pago contribuciones……………... 38,000
18.11.2016, pago multa e intereses pago contribuciones……………... 20,000
18.07.2016, pago seguro de vida accionista Juan Valencia………………… 485,000
25.12.2016, pago aguinaldo navidad otorgado a todos los accio 520,000
24.09.2016, pago gastos reparación oficinas sin documentación 600,000
20.05.2016, pago exceso de indemnización legal por años de servicios jefe ad 1,520,000
31.12.2016; Corrección monetaria activo fijo 10,000,000

Deducciones:
22.07.2016, se percibió un dividendo de una sociedad anónima chilena……………………………………………………………………

Desagregados:
a) Inciso 1° artículo 21
24.09.2016, pago gastos reparación oficinas sin documentación de respaldo…………………
20.05.2016, pago exceso de indemnización legal por años de servicios jefe adquisiciones…………………………
b) inciso 3° artículo 21
18.07.2016, pago seguro de vida accionista Juan Valencia……………………………………………………………………
25.12.2016, pago aguinaldo navidad otorgado a todos los accionistas………………………………
Renta líquida imponible determinada……………………………………………………………………………………………………………

Impuesto de primera categoría…………………………………………………………………………………………………………………

Impuesto único inciso 1° artículo 21……………………………………………………… 2,144,280
Pagos provisonales mensuales…………………………………………………………………………………………………………………
Resultado declaración de impuestos………………………………………………………………………………………………………

Nota: La empresa deberá informa a sus accionistas los gastos rechazados del inciso 3° del artículo 21, para efectos de su tribu
 CASO N° 1, RLI 2016

o del contribuyente al 31.12.2016, informan, entre otros antecedentes, las

…………………………………………………………………………………… 28,800,000
presencia bursátil)……………………………………………… 14,000,000
…………………………………………………………………………………………… 820,000
……………………………………………………………………………………… 14,500,000
………………………………………………………………………………………… 58,120,000

………………………………………………………………………………………… 15,400,000
…………………………………………………………………………………………. 15,000,000
………………………………………………………………………………………… 180,000,000
…………………………………………………………………………………… 28,000,000
……………………………………………………………………………………… 10,500,000
………………………………………………………………………………………… 5,000,000
…………………………………………………………………………………………… 3,000,000
……………………………………………………………………………………… 4,350,000
………………………………………………………………………………………… 261,250,000
………………………………………………………………………………………… -203,130,000
2016, los siguientes antecedentes respecto de las cuentas de gastos:
estos de retención…………………………………………………………… 125,000
icas de ventas NO visados por Sence……………… 400,000
s a la adquisición de acciones…………………………………………… 1,542,000
abajan efectivamente en la empresa)…………… 2,541,000
cuotas 1 y 2……………...…………………………………… 515,000
uciones……………...……………………………………………… 38,000
cuotas 3 y 4……………...…………………………………… 522,000
uciones……………...……………………………………………… 20,000
Valencia…………………………………………………………………… 485,000
odos los accionistas……………………………… 520,000
documentación de respaldo………………… 600,000
por años de servicios jefe adquisiciones………………………… 1,520,000
2016, los siguientes antecedentes respecto de las cuentas de ingresos:
edad anónima chilena……………………………………………………… 2,000,000

or neto de IVA, (aún no entre en uso).……………… 10,000,000

……………………………………………………………………………………… 85,200,000
dos dentro del plazo legal, reajustados……………… 2,100,000
.01.2017………………………………………………………………………… 190,500
e pago…………………………………………………………………………… 100,000

…………………………………………………………………………………………… -203,130,000

1.000 4,350,000
1.012 126,500
1.002 38,076
1.001 20,020
1.008 488,880
1.000 520,000
1.005 603,000
1.014 1,541,280
0.001 10,000

ónima chilena……………………………………………………………………… -2,000,000

documentación de respaldo………………… -603,000

por años de servicios jefe adquisiciones………………………… -1,541,280

Valencia…………………………………………………………………… -488,880
odos los accionistas……………………………… -520,000
…………………………………………………………………………………… -200,585,404

……………………………………………………………………………………… 0
35% 750,498
………………………………………………………………………………………… -2,100,000
……………………………………………………………………………… -1,349,502

gastos rechazados del inciso 3° del artículo 21, para efectos de su tributación.