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 INDICE

INTRODUCCIÓN ................................................................................................................ 3

OBJETIVOS ......................................................................................................................... 4

Objetivo General: ................................................................................................................ 4

Objetivos específicos: ......................................................................................................... 5

CAPÍTULO I ........................................................................................................................ 5

1.1. Marco teórico: .......................................................................................................... 5

CAPÍTULO II ..................................................................................................................... 12

2.1. Marco conceptual ....................................................................................................... 12

CAPÍTULO III ................................................................................................................... 18

3.1. Discusión: .................................................................................................................. 18

CAPÍTULO IV.................................................................................................................... 19

4.1. Recomendación: ......................................................................................................... 19

CAPÍTULO V ..................................................................................................................... 20

5.1. Conclusiones: ............................................................................................................. 20

BIBLIOGRAFIA ................................................................................................................ 21

ANEXO ................................................................................................................................ 22

INTRODUCCIÓN
La importancia de tener un buen sistema de control interno en las organizaciones, se ha
incrementado en los últimos años, esto debido a lo práctico que resulta al medir la eficiencia y

3
la productividad al momento de implantarlos; en especial si se centra en las actividades
básicas que ellas realizan, pues de ello dependen para mantenerse en el mercado. Es bueno
resaltar, que la empresa que aplique controles internos en sus operaciones, conducirá a
conocer la situación real de las mismas, es por eso, la importancia de tener
una planificación que sea capaz de verificar que los controles se cumplan para darle una
mejor visión sobre su gestión.

Por consiguiente, el control interno comprende el plan de organización en todos

los procedimientos coordinados de manera coherente a las necesidades del negocio, para
proteger y resguardar sus activos, verificar su exactitud y confiabilidad de
los datos contables, así como también llevar la eficiencia, productividad y custodia en las
operaciones para estimular la adhesión a las exigencias ordenadas por la gerencia. De lo
anterior se desprende, que todos los departamentos que conforman una empresa son
importantes, pero, existen dependencias que siempre van a estar en constantes cambios, con
la finalidad de afinar su funcionabilidad dentro de la organización.

OBJETIVOS
Objetivo General:
 Identificar las transacciones susceptibles del registro, medir y evaluar las
transacciones en unidades monetarias, clasificar y registrar las transacciones y
comunicar los resultados del proceso a través de los estados financieros.

4
Objetivos específicos:
 Eficacia y eficiencia de las operaciones. Fiabilidad de la información financiera.

 Que los riesgos sean identificados, evaluados y monitoreados para mantener un

control efectivo de los mismos y minimizar posibles pérdidas.

CAPÍTULO I

1.1. Marco teórico:

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1.1.1. Organización Internacional de Instituciones Fiscalizadoras Superiores
(INTOSAI)

Para la INTOSAI el control interno representa el conjunto de los planes, métodos,

procedimientos y otras medidas, incluyendo la actitud de la dirección, para ofrecer una
garantía razonable de que se han cumplido los objetivos generales siguientes:

a) Promover las operaciones metódicas, económicas, eficientes y eficaces y los

productos y servicios de calidad, acorde con la misión que la institución debe cumplir;

b) Preservar los recursos frente a cualquier pérdida por despilfarro, abuso, mala gestión,
errores, fraude e irregularidades;

c) Respetar las leyes, reglamentaciones y directivas de la dirección; y

d) Elaborar y mantener datos financieros y de gestión fiables y presentarlos

correctamente en los informes oportunos.

Durante la década de los ochenta, se llevaron a cabo amplias discusiones acerca del tema,
por agrupaciones privadas fundamentalmente de los Estados Unidos y el resultado de los
estudios se publicó en el documento “Marco Integrado del Control Interno” elaborado por el
Comité of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, conocido por sus siglas
(COSO), grupo de trabajo creado en 1985, que reunió la información sobre las principales
tendencias a nivel mundial y presentó un nuevo enfoque desde el punto de vista de la gerencia
moderna.

1.1.2. Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO)

En un sentido amplio, se define como: Un proceso efectuado por el Consejo de

Administración, la Dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado con el objetivo

6
de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos
dentro de las siguientes categorías:

a.- Eficacia y eficiencia de las operaciones.

b.- Fiabilidad de la información financiera, y

c.- Cumplimiento de las leyes y normas que sean aplicables.”

Esta definición refleja los conceptos fundamentales siguientes:

 El control interno es un proceso. Es un conjunto de acciones estructuradas y coordinadas

dirigidas a un fin o resultado. No se trata de acciones añadidas, si no de acciones incorporadas
a los procesos e integradas a la gestión de la entidad como parte inseparable de su actividad.

 El control interno lo llevan a cabo las personas, en cada nivel de la entidad. No se trata
sólo de la dirección, si no de todas las personas que componen la organización, las cuales
deben tener conciencia de la necesidad de evaluar los riesgos, aplicar controles y estar en
condiciones de responder adecuadamente a ello.

 El control interno sólo puede aportar un grado razonable de seguridad a la entidad de que
los objetivos previstos serán alcanzados, no es posible que los controles eviten todos los
problemas y cubran todos los riesgos, por lo que es muy importante conocer sus limitaciones.

 El control interno facilita la consecución de los objetivos de la entidad en los tres ámbitos
siguientes:

- Eficiencia y eficacia de las operaciones,

7
 - Fiabilidad de la información financiera y contable, y

- Cumplimiento de las leyes y las normas aplicables.

El interés del informe COSO consiste en disponer de una metodología común, con una visión
integradora y dinámica que permita satisfacer las demandas de todos los sectores
involucrados, para mejorar la calidad de la información financiera, concentrándose en el
manejo corporativo y las normas éticas. Desde su concepción ha sido ampliamente difundido
en el ámbito mundial como uno de los estudios más completos en la materia.

Definición según la Resolución 297/2003 del Ministerio de Finanzas y Precios.

Durante los años 2001 y 2002, el Comité de Normas Cubanas de Contabilidad laboró en un
equipo de trabajo para el estudio y propuesta de un marco conceptual y nuevos enfoques de
los sistemas de control interno en el país, resultado del cual se promulga la Resolución 297-
2003 del Ministerio de Finanzas y Precios poniendo en vigor las definiciones del Control
Interno, el contenido de sus componentes y sus normas. De acuerdo con dicha Resolución se
define el control interno como: (2)...” El proceso integrado a las operaciones efectuado por
la dirección y el resto del 11 personal de una entidad para proporcionar una seguridad
razonable al logro de los objetivos siguientes:

a.- Eficiencia y eficacia en las operaciones.

b.- Control de los recursos, de todo tipo, a disposición de la entidad.

c.- Cumplimiento de las leyes, reglamentos y políticas, establecidas.

d.- Confiabilidad de la información”.

1.1.3. Holmes (1945):

Considera el Control Interno como “... función de la gerencia que tiene por objeto
salvaguardar y preservar los bienes de la empresa, evitar desembolsos indebidos y ofrecer

8
seguridad de que no se contraerán obligaciones sin autorización. Estos objetivos han de
lograrse mediante los controles de procedimientos internos de la Empresa”.
Por otra parte, la asociación internacional de contadores públicos y auditores (AICPA),
dice que“.... El Control Interno comprende el plan de organización y todos los métodos
coordinados que se adoptan en el seno de un negocio para salvaguardar los activos,
comprobar la exactitud y fiabilidad de los asientos contables, procurar la eficiencia operativa
y alentar la observancia de las políticas ejecutivas prescritas”

1.1.4. Cook y Winkle (2006):

Definieron el Control Interno como: "....el sistema interior de una compañía que está
integrado por el plan de organización, la asignación de deberes y responsabilidades, el diseño
de cuentas e informes y todas las medidas y métodos empleados para; proteger los activos,
obtener la exactitud y la confiabilidad de la contabilidad y de otros datos e informes
operativos, promover y juzgar la eficiencia de las operaciones de todos los aspectos de las
actividades de la compañía y comunicar las políticas administrativas y estimular y medir el
cumplimiento de las mismas”.
Corresponde por tanto al Control Interno, por definición, prevenir el suceso de fraude y el
error, responsabilidad que por consecuencia recae en la administración de la entidad.
En la actualidad ha cambiado la percepción sobre el tema ya que se considera al Control
Interno como una función inherente al proceso administrativo de toda organización, con el
objetivo de garantizar la eficiencia, eficacia y la transparencia de sus actuaciones; ello
fundamenta la necesidad de que cada entidad se controle a sí misma, lo que ayuda a evaluar
de forma sistemática todas las actividades que en ella se producen.

1.1.5. RESOLUCION 297:

El artículo muestra algunos aspectos que contempla la Resolución 297 del Ministerio de
Finanzas y Precios, con fecha 23 de septiembre de 2003; referidos al control interno en las

9
entidades cubanas, con un nuevo enfoque, porque no solo permite ejercer la vigilancia interna
de forma organizada y estructurada de carácter sistemático, ajustada a las características
específicas de cada entidad, sino que al mismo tiempo impulsa a realizar la requerida
articulación de todos sus procesos, a fin de poder dirigir y gestionar las organizaciones como
un sistema único; así como también poder alcanzar una mejor interacción con su entorno.
Aspectos importantes en las condiciones contemporáneas, por lo que es evidente la valiosa
contribución que ejerce esta resolución en el tejido empresarial cubano.

Un proceso que destaca y refuerza la importancia del carácter sistémico, dinámico y abierto
de las organizaciones, que promueve la incorporación del cambio de forma integral y que
además permite alcanzar, desarrollar y consolidar su propia capacidad constante de cambio,
mediante un manejo eficaz en su gestión.

Sistema de control que como se define en la propia resolución, es un proceso que proporciona
una seguridad razonable al logro de los siguientes objetivos:

 Confiabilidad de la información
 Eficiencia y eficacia de las operaciones
 Cumplimiento de las leyes, reglamentos y políticas establecidas
 Control de los recursos de todo tipo a disposición de la entidad

Una seguridad razonable relacionada con la existencia de ciertas limitaciones inherentes a la

implementación del sistema, debido a la aparición de posibles y determinadas causas. Las
cuales al reconocerse explícitamente, por la Resolución 297/03, en términos de factibilidad
de costos, le imprime una concepción realista y objetiva al control interno, que a su vez
permite el poder lograr los objetivos que se plantea.

Concepción de seguridad razonable que esclarece y destaca la importancia de hacer énfasis

en un control adecuado, sistemático y sensible de perfeccionarse; teniendo en cuenta la
dinámica y articulación de sus cincos componentes.

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1. Ambiente de Control
2. Evaluación de Riesgos
3. Actividad de Control
4. Información y Comunicación
5. Supervisión y Monitoreo

Componentes que caracterizan, enmarcan e integran las verdaderas direcciones sobre las que
debe concentrarse toda organización, independientemente de cuál sea su propósito social. Al
mismo tiempo que enfatizan el carácter sistémico, dinámico, flexible y sensible de mejorarse
que posee el enfoque contemporáneo del control interno.

Por consiguiente, si todos los componentes se exponen de forma integrada para asegurar el
cumplimiento de los objetivos del control interno. El análisis, diseño y evaluación de cada
uno de ellos debe incluir como criterio fundamental sus interrelaciones pertinentes, que a su
vez deben estar ajustadas a las características, particularidades y objetivos de cada entidad.

Como la condición básica para alcanzar el impacto positivo en la implementación y

funcionamiento sostenido del control interno, consiste en clarificar y acometer el mismo
como un sistema dentro de la organización, hay que garantizar en todas las etapas de su
proceso, que van desde la creación del comité de control hasta su implementación y posterior
seguimiento, no solo, una estrecha interacción de sus cinco componentes, sino al mismo
tiempo, determinar el orden y calidad con que deben acometerse.

1.1.6. Wood, Guillermo, Fonseca, 2001:

11
Implica una nueva concepción del control interno, pues involucra al sujeto económico en
cada nivel de la entidad con un alto grado de motivación, a diferencia de las tradicionales
prácticas que lo perciben como un elemento añadido, o como una carga impuesta por los
órganos reguladores o burócratas.

1.1.7. Wladimir Chacón 2002:

La importancia de tener un buen sistema de control interno en las organizaciones, se ha

incrementado en los últimos años, esto debido a lo práctico que resulta al medir la eficiencia
y la productividad al momento de implantarlos; en especial si se centra en las actividades
básicas que ellas realizan, pues de ello dependen para mantenerse en el mercado. Es bueno
resaltar, que la empresa que aplique controles internos en sus operaciones, conducirá a
conocer la situación real de las mismas, es por eso, la importancia de tener una planificación
que sea capaz de verificar que los controles se cumplan para darle una mejor visión sobre su
gestión.

Por consiguiente, el control interno comprende el plan de organización en todos los

procedimientos coordinados de manera coherente a las necesidades del negocio, para
proteger y resguardar sus activos, verificar su exactitud y confiabilidad de los datos contables,
así como también llevar la eficiencia, productividad y custodia en las operaciones para
estimular la adhesión a las exigencias ordenadas por la gerencia. De lo anterior se desprende,
que todos los departamentos que conforman una empresa son importantes, pero, existen
dependencias que siempre van a estar en constantes cambios, con la finalidad de afinar su
funcionabilidad dentro de la organización.

CAPÍTULO II
2.1. Marco conceptual

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 ¿Qué es el sistema de control interno?

Es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, procedimientos

y métodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan autoridades y su personal a cargo,
con el objetivo de prevenir posibles riesgos que afectan a una entidad pública. Se fundamenta
en una estructura basada en cinco componentes funcionales:

1. Ambiente de control: Incluye una serie de factores presentes en la organización y

que definen parámetros tanto específicos como tácitos para la operación del sistema
de control interno.
2. Evaluación de riesgos: Es la actividad fundamental que la Ley establece que debe
llevarse a cabo inicialmente y cuando se efectúen determinados cambios, para poder
detectar los riesgos que puedan existir en todos y cada uno de los puestos de trabajo
de la empresa y que puedan afectar a la seguridad y salud de los trabajadores.
3. Actividades de control gerencial: Incluyen controles que garantizan el
procesamiento de la información para el cumplimiento misional y de los objetivos de
la entidad, debiendo estar diseñados para prevenir, detectar y corregir errores e
irregularidades mientras la información fluye a través de los sistemas.
4. Información y comunicación: Al referirnos a la comunicación gerencial, ésta juega un
papel primordial en el sistema de control interno de una organización, ya que por si sola
presupone la coordinación en la divulgación y la interacción que se ejercerá para transmitir
los planes, estrategias, políticas y demás instrucciones y tareas a realizar, a sus clientes
tanto internos como externos.
5. Supervisión: Las actividades de monitoreo y supervisión son llevadas a cabo a través de
evaluaciones continuas e independientes. Las evaluaciones continúas están integradas en
los procesos de negocio en los diferentes niveles de la entidad y suministran información
oportuna, debido a que permiten una supervisión en tiempo real y gran rapidez de
adaptación. objetividad y permiten una revisión eficiente de grandes cantidades de datos a
un bajo costo.

¿Cuál es el beneficio de contar con un sistema de control interno?

Seguridad razonable de:

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  Reducir los riesgos de corrupción
 Lograr los objetivos y metas establecidos
 Promover el desarrollo organizacional
 Lograr mayor eficiencia, eficacia y transparencia en las operaciones
 Asegurar el cumplimiento del marco normativo
 Proteger los recursos y bienes del Estado, y el adecuado uso de los mismos
 Contar con información confiable y oportuna
 Fomentar la práctica de valores
 Promover la rendición de cuentas de los funcionarios por la misión y objetivos
encargados y el uso de los bienes y recursos asignados

Implementación del sistema de control interno

Se deben cumplir las tres fases siguientes:

Planificación
Se inicia con el compromiso formal de la Alta Dirección y la constitución de un Comité
responsable de conducir el proceso. Comprende además las acciones orientadas a la
formulación de un diagnóstico de la situación en que se encuentra el sistema de control
interno de la entidad con respecto a las normas de control interno establecidas por la CGR,
que servirá de base para la elaboración de un plan de trabajo que asegure su implementación
y garantice la eficacia de su funcionamiento.

Ejecución
Comprende el desarrollo de las acciones previstas en el plan de trabajo. Se da en dos niveles
secuenciales: a nivel de entidad y a nivel de procesos. En el primer nivel se establecen las
políticas y normativa de control necesarias para la salvaguarda de los objetivos
institucionales bajo el marco de las normas de control interno y componentes que éstas
establecen; mientras que en el segundo, sobre la base de los procesos críticos de la entidad,
previa identificación de los objetivos y de los riesgos que amenazan su cumplimiento, se
procede a evaluar los controles existentes a efectos de que éstos aseguren la obtención de la
respuesta a los riesgos que la administración ha adoptado.

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Evaluación
Fase que comprende las acciones orientadas al logro de un apropiado proceso de
implementación del sistema de control interno y de su eficaz funcionamiento, a través de su
mejora continua.

Ámbito De Aplicación

Las normas de control interno se aplican en todas las empresas e instituciones públicas y
privadas, bajo la supervisión de la gerencia y/o titulares o funcionarios responsables de la
administración empresarial. En el caso que no se aplique las normas de control interno, por
determinadas situaciones, serán mencionadas específicamente en el rubro limitaciones al
alcance de cada norma, lo que generará establecer los procedimientos para determinar las
excepciones a que hubiere lugar. Las normas de control interno no interfieren con las
disposiciones establecidas por la legislación, ni limitan las normas dictadas por los sistemas
administrativos, su aplicación contribuyen al fortalecimiento de la estructura orgánica de las
empresas y a una eficiente administración económica y financiera de las empresas. Las
normas de control interno para las entidades públicas son emitidas por la Contraloría General
de la Republica, en cambio, para las entidades privadas son implementadas o adoptadas por
la gerencia o administración.

Principios De Control Interno

Los principios de control interno son indicadores fundamentales que sirven de base para el
desarrollo de la estructura de control interno, por lo tanto los procedimientos de
comprobación de control interno en cada área de funcionamiento varían en cada empresa.
Los procedimientos de comprobación y control interno varían en cada empresa. Sin embargo,
los principios fundamentales de control interno pueden resumirse en los siguientes
numerales: a. Es necesario establecer responsabilidades b. Las operaciones y el registro
contable de las mismas tienen que estar separadas. c. Es preciso utilizar las pruebas de que
se dispongan para comprobar la exactitud de las operaciones efectuada. d. Las operaciones
comerciales no deben quedar a cargo de una sola persona. e. Las tareas de los diferentes
puestos de trabajo deben figurar siempre por escrito. 22 f. La selección adecuada del personal
debe considerarse fundamental. g. Los períodos vacacionales no deben ser únicamente al

15
personal de menos responsabilidades, por el contrario, han de disfrutarlos de igual modo las
personas de máxima autoridad y responsabilidad. h. La vinculación del empleado en la
empresa no se consigue únicamente con un sueldo justo y suficiente; son importantes otros
aspectos i. En los ascensos debe actuarse con justicia y sin favoritismo. j. No debe obviarse
las ventajas de protección que presta el sistema de contabilidad por partida doble. k. Debe
crearse un buen sistema de archivo y correspondencia.

¿Qué buscan las organizaciones con el control interno?

El control interno contiene planes, métodos, procedimientos y otras medidas de una
organización, con el fin de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la
consecución de los objetivos.

El control interno es un proceso realizado por una organización para proporcionar un grado
de seguridad razonable respecto al logro de sus objetivos:

i) eficacia y eficiencia de las operaciones, y

ii) fiabilidad de la información financiera y cumplimiento de las leyes y normas
aplicables.

Esta definición de control interno nos lleva a varios elementos clave: estamos hablando de
un proceso, de un medio para lograr un fin y no un fin en sí mismo; es ejecutado por personas
en cada nivel de la organización y, si bien provee un grado de seguridad razonable, no
garantiza el logro de los objetivos.

Objetivos del control interno

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Los objetivos del control interno están directamente relacionados con los objetivos de la
organización. Fundamentalmente son tres tipos:

Objetivos operacionales:

Referidos a la eficacia y a la eficiencia de las operaciones de la organización. Incluyen

objetivos relacionados con el rendimiento y la rentabilidad, la evaluación de programas, el
desarrollo de proyectos, las operaciones y la protección del patrimonio. Se debe buscar que
las actividades se desarrollen con el menor esfuerzo y recursos, y con un máximo de utilidad
de acuerdo a lo dispuesto por la dirección.

Objetivos financieros:

Se refieren a la preparación de los estados financieros y demás información de gestión, así

como a la prevención de la falsificación y a la publicación de la información. La información
captada y producida por la contabilidad será útil si su contenido es confiable y si es presentada
oportunamente a los usuarios.

De cumplimiento:

Son los referidos al acatamiento de las leyes, la aplicación de instrumentos legales y otras
disposiciones pertinentes. Toda acción emprendida por la organización debe enmarcarse
dentro las disposiciones legales del país y debe cumplir con la normatividad aplicable a la
compañía.

Si se logra identificar perfectamente cada uno de los objetivos, se puede decir que una
organización conoce el significado de control interno. Toda acción, medida, plan o sistema
emprendido por la organización con el objeto de cumplir dichos objetivos constituye una
fortaleza de control interno. Y, por el contrario, toda acción, medida, plan o sistema que
soslaye o descuide esos objetivos, es una debilidad de control interno.

17
 CAPÍTULO III
3.1. Discusión:

 Las definiciones de INTOSAI, COSO y la Resolución 297, se complementan y

proporcionan una amplia visión del control interno; en el caso de la INTOSAI se
centra en los objetivos, destaca que es la autoridad de la institución la responsable de
establecer una adecuada y eficiente estructura de control así como establece el
conjunto de normas generales y especificas a cumplir. En el marco de COSO y la
Resolución 297, se vincula a la dirección y el resto del personal, con énfasis en los
valores así como se estructura y clasifican las normas en los cinco componentes:
ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y
comunicación y supervisión o monitoreo.

OPINIÓN DEL GRUPO:

 El COSO y la Resolución 297, se enfatiza en que:

1. El control interno es considerado un proceso integrado a las operaciones y

actividades que desarrolla una entidad y no una carga agrupadas de mecanismos
burocráticos impuestos desde fuera.
2. Se denomina proceso al conjunto de las fases sucesivas o secuencia de una
operación; e integrado, a la constitución de todas las partes o el completamiento
de un todo con las partes. Por tanto el proceso integrado trasmite la idea del
conjunto de todas las fases sucesivas o secuencia lógica ordenada de una
operación u actividad.
3. Se involucra a todo el personal, desde la máxima autoridad de la entidad, los
directivos hasta el resto del personal. Cada integrante de la entidad tiene parte de
responsabilidad en el proceso y límites de autoridad para ejercerla.
4. La importancia de los valores éticos para el buen desempeño y cumplimiento de
los objetivos.
5. Es una herramienta inherente al ejercicio de la gestión y de las funciones de
dirección.

18
 CAPÍTULO IV
4.1. Recomendación:

 Establecer el presente trabajo como un modelo para las empresas dedicadas a la

importación y comercialización de confites, para determinar la importancia de un
Sistema de Control Interno que les permita realizar una evaluación para encontrar los
puntos críticos a los que están expuestas este tipo de compañías y que les permita
establecer parámetros de control propios que les permita generar información
confiable y flujos de sus operaciones correctas, complementando sus políticas y
valores corporativos en el giro normal de las operaciones de la empresa.
 Implementar el Sistema de Control Interno diseñado para los departamento de
Recursos Humanos, Finanzas y Ventas de la empresa Cadbury Adams Ecuador S.A.
a través de las políticas y procedimientos propuestos, para mejorar la eficiencia en el
uso de los recursos y que evite la pérdida de los mismos, asegurando el correcto
funcionamiento de los procesos de la entidad y una adecuada supervisión del
cumplimiento de la implementación recomendada.
 La gerencia deberá establecer indicadores de desempeño para verificar el
cumplimiento de las políticas y procedimientos propuestos una vez que hayan sido
implementados para verificar que estos sean respetados y certificar el correcto
funcionamiento del Sistema de control Interno.

19
 CAPÍTULO V
5.1. Conclusiones:

 El Control Interno en su nuevo enfoque facilita a la dirección de cualquier entidad o

negocio los elementos necesarios para la toma de decisiones, pues pone de manifiesto
las debilidades de cada actividad y la tendencia hacia el futuro, de ahí su importancia.

 Es cierto que existen diferentes criterios de autores en la conceptualización del control

interno como sistema, pero en todos es coincidente el criterio de que se integra de
componentes que logran una determinada sinergia con el propósito de lograr un fin
común, es decir objetivos o metas propuestas por la administración o gerencia.

20
 BIBLIOGRAFIA
 Cooper and Lybrand. Serie Control interno, auditoría y seguridad informática, “Control
Interno: Las distintas responsabilidades de la Empresa. Diario Expansión. España. 2002.

 González,D., Ramiréz, A., González, B., Torres, A., Ruiz, J. Metodología para la
investigación científica: Guías para la elaboración del diseño de la investigación.
Compendio I y II. Escuela Superior “Aridez Estévez Sánchez”. Centro de investigación
y Docencia. 2008.
 Resolución 297. Ministerio de Finanzas y Precios.2003.

 Ministerio de Finanzas y Precios, Res. 297/2003, Anexo 1. Pág. 2.

 Miranda, A., de, Torras, O., González, J. Auditoría de las Empresas. Tomo I, Cuba,

Editorial Combinado Poligráfico Juan Marinello. 1982.

 Prevención de riesgos laborales. Vocabulario. ONN. 76: 2000.

 Wood, Guillermo, Fonseca, 2001, El control es el hombre, revista Auditoria y control,

MAC, Cuba, pág.37.

21
ANEXO

22
COMITÉ DE CONTROL INTERNO DE LA EMPRESA”EPROMIG
S.R.L.”

COMITÉ DE CONTROL INTERNO DE LA

EMPRESA”EPROMIG S.R.L.”

Huaraz - Región Ancash

23
 Síntesis Gerencial

Informe de Diagnóstico del Sistema de Control Interno de la empresa “EPROMIG

S.R.L.”

I. INTRODUCCIÓN.
La implementación del Sistema de Control Interno de la empresa “EPROMIG S.R.L”
responde al cumplimiento de la Ley n.º 28716, Ley de Control Interno de las Entidades
del Estado; Resolución de Contraloría n.º 320-320-2006-CG, Normas de Control Interno;
y Resolución Ejecutiva Regional n.º 132-2012-GRA/PRE; y tiene como objetivo
proporcionar información empresa constructora para la toma de decisiones en lo que
respecta a la adecuada implementación y mejora del Sistema de Control Interno de la
entidad. El proceso de implementación comprende tres etapas (Planificación, Ejecución y
Evaluación de la Implementación) y está a cargo del Comité de Control Interno, el mismo
que cuenta con el apoyo de un equipo técnico.

24
25