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1 Comprobar la integridad y exactitud del saldo de cuentas por cobrar al 31 de marzo del 2018.
2 Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticas y si tienen origen en operaciones de ventas.
HECHO
N° PROCEDIMIENTOS DE CUMPLIMIENTO REF P/T
POR
HECHO
N° PROCEDIMIENTOS SUSTANCIALES REF P/T
POR
en operaciones de ventas.
FECHA
9/15/2018
FECHA
9/15/2018
9/18/2018
9/25/2018
10/5/2018
10/10/2018
PROGRAMA DE
C-C.I.
AUDITORÍA
ARI S.A.
Auditoría Financiera
Del 01 de Marzo al 31 de Marzo del 2018
PROGRAMA DE ACTIVIDADES Y CONTROL
Confianza
Riesgo Procedimiento Ref.
controles
Auditoría Financiera
Del 01 de Marzo al 31 de Marzo del 2018
Listado de cuentas por cobrar
FECHA NUMERO DECRIPCION DE LA OPERACION DOCUMENTO REFERENCIA CODIGO
SALDO ANTERIOR
02/03/18 01-030064 COBRO DE FACTURA F001-000002 FT F001-000002 02/03/2018 20602003238
02/03/18 01-030065 COBRO DE FACTURA F001-000003 FT F001-000003 02/03/2018 20518759079
03/03/18 01-030066 COBRO DE FACTURA F001-000004 FT F001-000004 03/03/2018 20311945393
03/03/18 01-030067 COBRO DE FACTURA F001-000005 FT F001-000005 03/03/2018 20601208769
04/03/18 01-030068 COBRO DE FACTURA F001-000006 FT F001-000006 04/03/2018 20311945393
04/03/18 01-030069 COBRO DE FACTURA F001-000007 FT F001-000007 04/03/2018 20004915542
08/03/18 01-030070 COBRO DE FACTURA F001-000008 FT F001-000008 08/03/2018 20518759079
10/03/18 01-030071 COBRO DE FACTURA F001-000010 FT F001-000010 10/03/2018 20111322345
10/03/18 01-030072 COBRO DE FACTURA F001-000011 FT F001-000011 10/03/2018 20311945393
10/03/18 01-030073 COBRO DE FACTURA F001-000012 FT F001-000012 10/03/2018 20601208769
31/03/18 05-030042 MUEBLES RONY EI, FT F001-00004 FT F001-000042 31/03/2018 20519801664
31/03/18 05-030043 TOPY TOP SAC , FT F001-00004 FT F001-000043 31/03/2018 2010047056
31/03/18 05-030044 HELEO CONSTRUCT, FT F001-00004 FT F001-000044 31/03/2018 20518759012
31/03/18 05-030045 TIENDAS ÉL , FT F001-00004 FT F001-000045 31/03/2018 20467824625
31/03/18 05-030046 LA GENOVESA SAC, FT F001-00004 FT F001-000046 31/03/2018 20796258624
01/03/18 23-030001 PAGO DE FACTURA F001-000001 FT F001-000001 01/03/2018 20601667891
08/03/18 23-030002 COBRO DE FACTURA F001-000009 FT F001-000009 08/03/2018 20601667891
15/03/18 23-030003 COBRO DE FACTURA F001-000019 FT F001-000019 15/03/2018 20601667891
25/03/18 23-030004 COBRO DE FACTURA F001-000035 FT F001-000035 25/03/2018 20601667891
TOTAL MOVIMIENTO CUENTA
SALDO ACTUAL
Marcas de Auditoría
Sumado Verticalmente
ü Conformidad
Labor
Se concilió el listado de movimientos de cuentas por cobrar al 31 de marzo de 2018
vs registros contables.
Conclusión
Una vez efectuado nuestros procedimientos de auditoría, podemos concluir que el
listado concilia con registros contables sin embargo al no completar con los
siguientes procedimientos de auditoría necesarios para concluir sobre la
razonabilidad de las cuentas por cobrar .
Recomendación:
MOVIMIENTO
DEBE HABER
3120.00
90.00
250.00
15.00
100.00
45.00
15.00
295.00
250.00
100.00
175.00
5000.00
7000.00
5000.00
8500.00
495.00
495.00
495.00
495.00
48930.50 48930.50
0.00 ü
FECHA DE FACTURA NUMERO DE LA FACTURA Importe en el registro de ventas Importe en la facturas Variacion
Sumado Verticalmente Una vez efectuado nuestro procedimiento de auditoría, concluimos que existe una
diferencia entre los importes de las facturas registradas con el registro de ventas lo
Cotejado con el Diario Mayor cual nos da a entender que no se presenta razonablemente este saldo de cuenta.
X
General
Auditoría Financiera
Recomendación:
AJUSTE
DEBE HABER
AA
12.1 120.00 ü
12.1 15.00 ü
12.1 30.00 ü
12.1 120.00 ü
12.1 4,455.00 ü
12.1 120.00 ü
12.1 15.00 ü
12.1 2.50 ü
12.1 120.00 ü
4,518 480
mendación:
ARI S.A.
Auditoría Financiera
Del 01 de Marzo al 31 de Marzo del 2018
Cédula sumaria cuentas por cobrar
Fecha de Factura Numero de Factura Cliente Importe en el registro de cobros Importe en la facturas
ARI S.A.
Auditoría Financiera
Del 01 de Marzo al 31 de Marzo del 2018
Cédula sumaria cuentas por cobrar
Fecha de Factura Numero de Factura Cliente Importe en el registro de cobros Importe en la facturas Variacion