Lic.

Víctor Manuel Sipac Cuin

A Toda Maquina, S.A.
Auditoría al 31 de Diciembre de 2013
Propiedad y Equipo (Activos Fijos)

Propósito de la prueba:
El objetivo de esta prueba es documentar la revisión del saldo de la cuenta de "propiedad y equipo" al 31 de Diciembre de
2013, atendiendo a que el saldo fue identificado como saldo de cuenta material en la planeación de la auditoría.

Riesgos:

1) Saldos de Los saldos de apertura de PE podrian estar sobrevaluados debido a que se podrian tener activos
apertura: que se han dado de baja y que no se encuentren registrados en contabilidad.

2) Adiciones: PE podría esta sobrevaluado, debido a que podrian mantener regristradas adiciones de activos
fijos que no cumplan con las características correspondientes para ser capitalizados o viceversa.

3) Ganancia o Se podrian presentar errores en los cálculos para determinar ganancia o pérdida en bajas de
pérdida por activos fijos.
V de PPE
Referencia:
Los procedimientos se realizarán de acuerdo al programa de auditoría especificado en el PT. E1
Fuente:
El auxiliar de activos fijos donde se encuentra el detalle de las altas y bajas, así como el cálculo de la depreciación, fue
proporcionado a nosotros por Manuel Cuin, Contador General de la compañía.
Hallazgos significativos:
Ver PT. E2.1
Conclusión:
El saldo de PE se presenta razonablemente en los estados financieros al 31 de Diciembre de 2013, excepto por lo indicado
en el PT E3
Contenido:
Hoja Descripción Referencia

Sumaria de Propiedad y Equipo E

Analítica Propiedad y Equipo Costo E.1
Analítica de Depreciaciones acumuladas E.2
Programa de auditoría E1
Cuestionario de control interno E2
Deficiencias de control interno E2.1
Ajustes y reclasificaciones E3
Divulgaciones obligatorias E4
Movimiento de activos fijos y depreciación acumulada E5
Prueba para saldos de apertura(no realizada para este ejercicio) E6
Prueba de adiciones durante el año E7
Prueba de las ventas durante el año E8
Prueba de depreciaciones para el año utilizando procedimientos análiticos E9
 A toda Maquina Ref. E
Sumaria de Propiedad, Planta y Equpo
Auditoria de estados financieros al 31 de Diciembre de 2013 Hecho por: vmsipac 15/02/2016
(Cifras expresadas en quetzales) Revisado por: manuel 17/02/2016

R
Cuenta Saldo según Ref. Ajustes Ref. Reclasificaciones Ref. Saldo según Ref.
contabilidad auditoria
al 31/12/13 Debe Haber Debe Haber al 31/12/13
Propiedad, Planta y Equipo 15,731,105 E.1 5,000 E.1 E.1 15,726,105 E.1

(-) Depreciaciones acumuladas 4,703,951 E.2 500 315,486 E.2 E.2 5,018,937 E.2

Propiedad, Planta y Equipo-Neto 11,027,154 BG1 500 320,486 BG1 - - BG1 10,707,168 BG1
^ ^ ^ ^ ^ ^

CONCLUSIÓN: Con base en el resultado de nuestras pruebas de auditoría realizadas en esta

sección y en nuestra evaluación del control interno en operación, opinamos que la
compañia opera controla y registra adecuadamente las operaciones que conforman la
propiedad planta y Equipo de la empresa al 31 de diciembre de 2,013.

R Datos cotejados con mayor general

^ Exactitud aritmética probada
 A toda Maquina Ref. E.1
Análitica de Propiedad y equipo- Costo
Auditoria de estados financieros al 31 de Diciembre de 2013 Hecho por: vmsipac 15/02/2016
(Cifras expresadas en quetzales) Revisado por: manuel 17/02/2016

R
Cuenta Saldo según Ref. Ajustes Ref. Reclasificaciones Ref. Saldo según Ref.
contabilidad auditoria
al 31/12/13 Debe Haber Debe Haber al 31/12/13
Mobiliario y equipo 575,000E6 5,000 570,000
Vehiculos 915,905E6 915,905
Equipo de computo 240,200E6 240,200
Edificios 10,500,000E6 10,500,000
Terrenos 3,500,000E6 3,500,000
Total Activos fijos 15,731,105 E - 5,000 - - 15,726,105 E

CONCLUSIÓN: Con base en el resultado de nuestras pruebas de auditoría realizadas en esta

sección y en nuestra evaluación del control interno en operación, opinamos que la
compañia opera controla y registra adecuadamente las operaciones que conforman la
propiedad planta y Equipo de la empresa al 31 de diciembre de 2,013.

R Datos cotejados con mayor general

^ Exactitud aritmética probada
 A toda Maquina Ref. E.2
Análitica de Depreciaciones acumuladas
Auditoria de estados financieros al 31 de Diciembre de 2013 Hecho por: vmsipac 15/02/2016
(Cifras expresadas en quetzales) Revisado por: manuel 17/02/2016

R
Cuenta Saldo según Ref. Ajustes Ref. Reclasificaciones Ref. Saldo según Ref.
contabilidad auditoria
al 31/12/13 Debe Haber Debe Haber al 31/12/13
Depreciación acum. Mobiliario y equipo E5
222,500 500 - - 222,000
Depreciación acum. Vehiculos E5
558,086 98,819 E3 - - 656,905
Depreciación acum. Equipo de computo E5
223,366 - - 223,366
Depreciación acum. Edificios E5
3,699,999 216,667 - - 3,916,666
Total Depreciaciones acumuladas 4,703,951 E 500 315,486 - - 5,018,937 E

CONCLUSIÓN: Con base en el resultado de nuestras pruebas de auditoría realizadas en esta

sección y en nuestra evaluación del control interno en operación, opinamos que la
compañia opera controla y registra adecuadamente las operaciones que conforman la
propiedad planta y Equipo de la empresa al 31 de diciembre de 2,013.

R Datos cotejados con mayor general

^ Exactitud matematica probada
c Cotejado con saldos del informe de auditoría del año anterior
A toda Maquina Ref. E1
Programa de Propiedad y equipo
Auditoría de estados financieros al 31 de Diciembre de 2013 Hecho por: vsipac 15/02/2016
(Cifras expresadas en quetzales) Revisado por: manuel 17/02/2016

Revisado
No. Descricpción Referencia Hecho por por

1 Cotejar auxiliares con saldos de DMG E5 vsipac manuel

2 Revisar o elaborar movimiento de activos fijos E6 vsipac manuel

3 Realizar prueba de adiciones E7 vsipac manuel

4 Realizar prueba de bajas (incluye cálculo de ganancia o

pérdida de capital) E8 vsipac manuel

5 Realizar recálculo de depreciaciones de período E9 vsipac manuel

6 Considerar Revelación Suficiente. Investigar e inspeccionar

documentación para las restricciones de activos fijos y
gravamenes. E vsipac manuel

7 Considerar la presentación de estados y revelación con la

base contable que corresponda E vsipac manuel
A toda Maquina Ref. E2
Cuestionario de control interno de Propiedad, y Equipo
Auditoria de estados financieros al 31 de Diciembre de 2013 Hecho por: vsipac 15/02/2016
Revisado por: manuel 17/02/2016

Respuestas
No. Pregunta Comentario
Si No
AUTORIZACIÓN
1 Existe un monto máximo para la compra de activo fijo?
X
2 Existe una tabla de autorización para la compra?
X
3 Existe personal encargado de autorizar las cotizaciones?
X
4 Existe limites en la adquisición de activos y las características
que éstos deben de cumplir de acuerdo a las necesidades de X
la empresa?
SEGREGACIÓN DE FUNCIONES
5 Existe segregación de funciones entre quien autoriza la
X
compra de activo fijo?
6 Existe segregación de funciones entre quien cotiza y compra
X
activos fijos?
7 Existe segregación de funciones entre quien paga y recibe el
X
activo fijo?
CUSTODIA
8 Existe tarjeta de responsabilidad para el personal? X
9 Existe una adecuada cobertura de seguros? X

NOMBRE COMPLETO DEL AUDITADO:

PUESTO:
FECHA:
A toda Maquina E2.1
Deficiencias de control interno -Propiedad, y equipo Hecho por: vsipac
Auditoría al 31 de Diciembre de 2013 Fecha: 16/02/2016
(Cifras expresadas en quetzales) Revisado por: manuel
Fecha: 25/02/2016

Ref. Deficiencia Efecto Recomendación Comentarios de la Gerencia

E La compañía no cuenta con
tarjetas de responsabilidad
sobre los activos que se
encuentran en uso por los
colaboradores de todos los
departamentos
Al no mantener las tarjetas
de responsabilidad los
activos fijos pueden no
resguardarse
adecuadamente,
contribuyendo a porcentajes
altos de activos obsoletos.
Realizar tarjetas de
responsabilidad para los
empleados que tengan en uso
los diferentes activos fijos de la
compañía.
Se realizarán las tarjertas de
responsabilidad para el
período 2016
A toda Maquina Ref. E3
Cédula de Ajustes y reclasificaciones-Propiedad, planta y Equipo-
Auditoría de estados financieros al 31 de Diciembre de 2013 Hecho por: vsipac 15/02/2016
(Cifras expresadas en quetzales) Revisado por: manuel 17/02/2016

No. Cuentas Debe Haber Referencia

Aj1 Útiles y enseres 5,000.00 E7

Depreciación acumulada mobiliario y E 500.00
Depreciación 500.00
Mobiliario y equipo 5,000.00
Por capitalización de 20 teléfonos
incorrectamente, ya que no cumplen con política
de capitalización 5,500.00 5,500.00

Aj2 Impuestos 9,300.00 E8

Cuentas por liquidar 30,000.00
Ganancia de capital 30,000.00
Impuestos por pagar 9,300.00
Por registro de ganancia de capital, así como el
impuesto correspondiente al 31 de diciembre de
2013. 39,300.00 39,300.00

Aj3 Depreciaciones 315,486.00 E9

Depreciación acum Edificios 216,667.00
Depreciación acum vehiculos 98,819.00
Por registro de depreciaciones no cargadas en el
período 2013. 315,486.00 315,486.00
A toda Maquina Ref. E4
Divulgaciones obligatorias -Propiedad, Planta y Equipo-
Auditoría de estados financieros al 31 de Diciembre de 2013 Hecho por: vsipac 15/02/2016
(Cifras expresadas en quetzales) Revisado por:manuel 17/02/2016

No. Descricpción Referencia

1 Los terrenos conforman la garantía del préstamo bancario

contratado con Banco VMSC
E

2 La política del cálculo de las depreciaciones se realiza según lo

establecido en el libro I, Impuesto Sobre la Renta de la Ley de
Actualización Tributaria
E9