FACULTAD DE NEGOCIOS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

INFORME DE AUDITORIA FINANCIERA DE LA “LA

FERRETERIA DE FERRETERIAS SRL”

ALUMNA:

ALFARO TERÁN, Araceli Liliana

CASTAÑEDA RUIZ, Luis
DIAZ MANAYAY Fernando
RAMOS COTRINA, Richard
ZEGARRA GRANDEZ, Katerin

CURSO:

Auditoria II

DOCENTE:

SÁNCHEZ VIGO, Fernando

CAJAMARCA – PERÚ

2018-2
UNIVERSIDAD PRIVADA DEL NORTE

INFORME AUDITORIA OPERATIVA- ÁREA DE ALMACÉN “EMPRESA DE

TRANSPORTES MARÍN HERMANOS S.A.C”

I. Dictamen
INFORME N 001-2018-FRAK & ASOCIADOS
A: Luis German Linares Peña
GERENTE GENERAL DE LA FERRETERIA DE FERRETERIAS SRL
Se ha evaluado los Estados Financieros de la “Ferretería de Ferreterías SRL”,
correspondientes al 31 de Diciembre de 2016. La auditoría comprende el periodo
que va desde el mes de Setiembre a Noviembre del 2018. Nuestra
responsabilidad es expresar una opinión y propuestas en base a la auditoría
realizada, la cual ha sido realizada de acuerdo a las Normas Contables de
Información Financiera y las Normas Internacionales de Auditoría, dichas
normas exigen que cumplamos con requerimientos, así como que planifiquemos
y llevemos a cabo la auditoria, con la finalidad de obtener seguridad razonable
sobre si los estados financieros están libres de errores significativos ya sea por
fraude o error.

La evaluación a los Estados Financieros implica realizar procedimientos para

obtener evidencia sobre los montos y revelaciones que presenta. Lo cuales
requiere que la auditoria sea planeada y realizada de tal manera que permita
verificar la razonabilidad de los Estados Financieros, que incluyen el examen de
pruebas de cumplimiento, evaluación a través de cuestionario de control interno
y papeles de trabajo, los cuales contienen la evaluación de las políticas contables
utilizadas y la presentación de los estados financieros los cuales nos proporciona
una base razonable para sustentar nuestra opinión.

En nuestra opinión, los Estados Financieros auditados se presentan con

salvedades, ya que no hay cuentas que no han sido registradas en los rubros
correspondientes , como también se pudo verificar que los beneficios sociales
han sido mal calculados y no se les está otorgando vacaciones a sus
trabajadores, las cuáles serán detalladas en el presente informe, como también
se detallaran las recomendaciones correspondientes con el fin de mejorar La
correcta presentación y razonabilidad de los Estados Financieros.

Alfaro Terán, A.; Díaz Manayay,F.; Ramos Cotrina,R. ;Zegarra Grandez,K. 2

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II. Resumen:
La evaluación de los estados financieros es de mucha importancia debido a que
está orientada a mejorar los procedimientos financieros, optimizar los recursos
económicos y de la adecuada toma de decisiones gerenciales, mediante los
procesos de las operaciones, registros y documentación de respaldo que
sustentan los hechos económicos del periodo auditado.
La aplicación de los diferentes procesos de según las Normas Internacionales
de Auditoría permitirá tener una certeza razonable sobre las transacciones que
se realizan día a día en la empresa, el grado de cumplimiento de las
disposiciones legales y contables vigentes con el fin de presentar la
razonabilidad de las cuentas que conforman los Estados Financieros y de esta
manera hacer que la información financiera de la empresa “Ferretería de
Ferreterías SRL”, sea real, confiable y este de acuerdo a los Principios y Normas
de Contabilidad Generalmente Aceptadas.
La Auditoria Financiera realizada, mediante la aplicación de técnicas de auditoria
como: visitas al área encargada de realizar los Estados Financieros, evaluación
de los Estados financieros, elaboración y aplicación de cuestionarios para
evaluar el control interno, desarrollo de papeles de trabajo que contribuyeron
significativamente en la argumentación de los hallazgos obtenidos.
Se pudo identificar que la entidad ha registrado operaciones un rubro distinto al
que pertenece la transacción, como también se pudo identificar que se ha
calculado los beneficios sociales de manera incorrecta. Además no se está
cumpliendo con otorgar a los trabajadores sus vacaciones que les corresponden
por ley, por lo que esto puede generar que existan multas, por parte de la entidad
encargada de fiscalizar los temas laborales, lo que puede perjudicar
económicamente a la empresa o puede existir un mal clima laboral, lo que puede
generar que el trabajador no cumpla adecuadamente con sus actividades.
El equipo auditor “FRAK & ASOCIADOS”, elaboró un informe con conclusiones
y recomendaciones sobre la auditoria financiera realizada, con la finalidad de
verificar la razonabilidad de los Estados Financieros auditados.

Alfaro Terán, A.; Díaz Manayay,F.; Ramos Cotrina,R. ;Zegarra Grandez,K. 3

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III. Introducción:

Propósito:

Se diseñó y aplicó procedimientos de auditoría que permitan adquirir suficiente

y apropiada evidencia, con el fin de emitir conclusiones y una opinión
independiente sobre la presentación razonable de las cifras que se aprecian en
los Estados Financieros de la “Ferretería de Ferreterías SRL”.

Alcance:

Se examinó el periodo que comprende del 01 de enero al 31 de diciembre del

2016, dentro del cual examinemos los respectivos registros, aplicando la
auditoría financiera a través de plan de trabajo establecido para la evaluación
de cada una de las cuentas o rubros de los Estados Financieros de la “Ferretería
de Ferreterías SRL”.
Con la finalidad de avalar la fiabilidad de los Estados Financieros, y contribuir
con la gestión financiera a fin de verificar la veracidad de los movimientos de
cada una de las cuentas realizadas dentro de este periodo económico, durante
la auditoria se elaborará un informe donde constaran todas las recomendaciones
basadas en la inspección realizada. A su vez la empresa logrará alcanzar sus
objetivos propuestos y resultados deseados, la auditoria se realizará durante los
meses de Setiembre a Diciembre 2018.
Los instrumentos utilizados durante la auditoría financiera fueron: Cuestionarios
de control interno, entrevistas, papeles de trabajo y documentos que sean
necesarios.

Alfaro Terán, A.; Díaz Manayay,F.; Ramos Cotrina,R. ;Zegarra Grandez,K. 4

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Objetivos:
 Objetivo General:

- Se emitió una opinión sobre la razonabilidad de los Estados

Financieros e Información complementaria, preparados por la
“Ferretería AF, por el periodo comprendido entre el 01.01.2016 al
31.12.2016, de conformidad con los principios de contabilidad
generalmente aceptados, normas internacionales de contabilidad
y disposiciones legales vigentes.

 Objetivos específicos:

- Se verificó la existencia del efectivo.

- Se evaluó y verificó los saldos existentes en bancos.

- Se evaluó y determinó la integridad y composición de las cuentas por

cobrar y pagar.

- Se determinó y analizó la existencia de los inventarios.

- Se evaluó y verificó los saldos existentes en las cuentas de

patrimonio.

IV. Control interno:

V. Resultados:

Alfaro Terán, A.; Díaz Manayay,F.; Ramos Cotrina,R. ;Zegarra Grandez,K. 5

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VI. OBSERVACION

VII. CONCLUSIONES

VIII. RECOMENDACIONES
IX. Anexos:

PERSONAL QUE SE REQUIERE

Para la ejecución del presente examen se requiere de la participación del siguiente

personal:

NOMBRES Y APELLIDOS CATEGORIA CARGO EN LA COMISIÓN

ALFARO TERÁN, ARACELI AUDITOR 1 SUPERVISOR

DIAZ MANAYAY, FERNANDO SUPERVISOR JEFE DE EQUIPO

RAMOS COTRINA, RICHARD INSPECTOR AUD ASISTENTES

ZEGARRA GRANDEZ,
INSPECTOR AUD.ASISTENTES
KATERIN
CASTAÑEDA RUIZ, LUIS INSPECTOR AUD.ASISTENTES

COSTO DEL EXAMEN

De acuerdo a la programación de actividades, se utilizara un total de 350 horas con un

costo de S/ 17,000.00 tal como se detalla a continuación:

 HONORARIOS

N° NOMBRE CARGO HONORARIOS TOTAL

1 Alfaro Terán, Araceli SUPERVISOR S/ 300.00 S/ 3000.00

Alfaro Terán, A.; Díaz Manayay,F.; Ramos Cotrina,R. ;Zegarra Grandez,K. 6

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JEFE DE
2 Diaz Manayay, Fernando
EQUIPO S/ 200.00 S/ 2000.00
AUD.
3 Ramos Cotrina, Richard
ASISTENTE S/ 227.33 S/ 2273.3
AUD.
4 Zegarra Grandez, Katerin
ASISTENTE S/ 227.33 S/ 2273.3
AUD.
5 Castañeda Ruiz , Luis
ASISTENTE S/ 227.33 S/ 2273.3

TOTALES S/ 1182.00 S/ 11820.00

 VIATICOS

N° NOMBRE CARGO TRANSPORTE ALIMENTACION TOTAL

Alfaro Terán,
1 SUPERVISOR
Araceli S/ 200.00 S/ 130.00 S/ 330.00
Díaz Manayay, JEFE DE
2
Fernando EQUIPO S/ 160.00 S/ 80.00 S/ 240.00
Ramos Cotrina, AUD.
3
Richard ASISTENTE S/ 120.00 S/ 60.00 S/ 180.00
Zegarra Grández, AUD.
4
Káterin ASISTENTE S/ 120.00 S/ 60.00 S/ 180.00
Castañeda Ruiz, AUD.
5
Luis ASISTENTE S/ 120.00 S/ 60.00 S/ 180.00

TOTALES S/ 400.00 S/ 350.00 S/ 1110.00

 MATERIALES

Alfaro Terán, A.; Díaz Manayay,F.; Ramos Cotrina,R. ;Zegarra Grandez,K. 7

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EQUIPOS
CANTIDAD UNIDAD DETALLE P. UNITARIO TOTAL

02 PZ Laptops S/ 1,890.00 S/ 3,780.00

04 PZ USB S/ 25.00 S/ 100.00
TOTALES S/ 2,845.00 S/ 3,880.00

MATERILES AUXILIARES
CANTIDAD UNIDAD DETALLE P. UNITARIO TOTAL

10 Unid Lápiz técnico 3-h S/ 1.00 S/ 10.00

10 PZ Borradores Faber Castell S/ 1.50 S/ 15.00
10 PZ Porta minas 0.5 Faber Castell S/ 3.50 S/ 35.00
40 PZ Papel de trabajo S/ 0.20 S/ 8.00
01 MLL Papel bond A-4 de 75 gr S/ 35.00 S/ 35.00
01 CT Papel cuadriculado tamaño A-4 S/ 0.10 S/ 8.00
30 PZ Cinta S/ 0.30 S/ 9.00
40 PZ Folder manila S/ 0.50 S/ 20.00
10 PZ Sobre manila S/ 0.50 S/ 5.00
10 PZ Lapiceros tinta liquida - pilot S/ 4.50 S/ 45.00
TOTALES S/ 48.10 S/ 190.00

Alfaro Terán, A.; Díaz Manayay,F.; Ramos Cotrina,R. ;Zegarra Grandez,K. 8

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ACEPTACIÓN DE LA PROPUESTA DE SERVICIOS DE

AUDITORÍA

Señorita:

Araceli Liliana Alfaro Terán

Representante Legal

Por este medio confirmamos nuestra aceptación a la propuesta de servicios de auditoría a la

sociedad auditora AVANZA S.A.C, para efectuar la auditoría operativa en el área de almacén de
La Ferretería de las Ferreterías SRL., por el periodo comprendido del 22 de Octubre al 29 de
Octubre del año 2016.

Atentamente,

Gerente General

CARTA DE COMPROMISO DE AUDITORÍA FINANCIERA

Alfaro Terán, A.; Díaz Manayay,F.; Ramos Cotrina,R. ;Zegarra Grandez,K. 9

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Cajamarca, Setiembre del 2018

Gerente General
La Ferretería de las Ferreterías SRL.

Usted ha solicitado que se realice una auditoría financiera en su empresa para el período
comprendido entre el 22 de Octubre al 29 de Octubre del año 2018. Por medio de la
presente, tengo el agrado de confirmar mi aceptación y compromiso con esta labor.

Efectuaremos la auditoría de acuerdo con los Normas

Internacionales de Auditoría y demás disposiciones legales que regulan el proceso de
auditoría. Dichas disposiciones y NIAS requieren que planeemos y desempeñemos la
auditoría para obtener una certeza razonable sobre si el área en evaluación está libres
de inconsistencias, omisiones o cualquier otra situación que afecte su eficiencia, eficacia
y economía.

Al finalizar la auditoría, se emitirá un informe dirigido a la gerencia, el cual contendrá

posibles inconsistencias y sus respectivas recomendaciones que permita mejorar el
desempeño de la empresa.

Esperamos una cooperación total de los responsables de las áreas involucradas durante
esta auditoría financiera y confiamos en que ellos pondrán a nuestra disposición todos
los registros, documentación, y otra información que se requiera en relación con nuestra
auditoría.

Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensión y
acuerdo para realizar la auditoría financiera.

CPCC. Araceli Alfaro Terán

Auditor

Alfaro Terán, A.; Díaz Manayay,F.; Ramos Cotrina,R. ;Zegarra Grandez,K. 10

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CONTRATO DE LOCALIZACIÓN DE SERVICIOS

DE AUDITORÍA FINANCIERA

Conste por el presente contrato que suscribimos en 3 ejemplares de igual valor, el

contrato de localización de servicios profesionales de auditoría financiera que
suscribimos de una parte la empresa con razón social “LA FERRETERÍA DE LAS
FERRETERÍAS SRL” con Ruc 20453627189, ubicada en la Jr. Los olvidados N° 666 –
Cajamarca, a quien en adelante para efectos del presente contrato se le denominara
abreviadamente “LA FERRETERÍA DE LAS FERRETERÍAS” y de la otra parte la
sociedad auditora “AVANZA S.A.C.”, identificado con Ruc 20471674082, matrícula del
Colegio de Contadores de Cajamarca N° 690, ubicada en el Av. Hoyos Rubio N° 119 ,a
quien para efectos del presente contrato se le denominará “Auditores” cuyo
representante legal es CPCC. Araceli Liliana Alfaro Terán Identificado con DNI
77504129, domiciliado en Fonavi II, Edificio 16, Departamento 203, sujetándose ambas
partes a los términos y condiciones siguientes:

PRIMERO.- En materia del presente contrato la prestación de los servicios profesionales

de la sociedad auditora para la realización de una auditoría financiera en la Ferretería
de las Ferreterías a la correspondiente al ejercicio 2016.

SEGUNDO.- La sociedad auditora acredita experiencia, facultades y atribuciones para

la presentación de este tipo de servicio profesional especializado, así como manifiesta
estar habilitada por el colegio de contadores públicos de Cajamarca, para el ejercicio
profesional.

TERCERO.- Por el presente documento la empresa asume el compromiso de otorgar

todas las facilidades a la sociedad auditora par aponer a su disposición la información
administrativa, contable y financiera, y la documentación sustentaría que se soliciten
verbalmente o por escrito, así como facilidades para la obtención de información y todo
procedimiento que se considere razonable para el cumplimiento adecuado del trabajo,
del mismo modo, facilitará a los auditores por el tiempo que dure el trabajo de campo,
un ambiente de uso exclusivo con el mobiliario suficiente.

CUARTO.- La sociedad auditora al término del trabajo de auditoria como producto final
hará un informe de auditoría con las siguientes partes:

Alfaro Terán, A.; Díaz Manayay,F.; Ramos Cotrina,R. ;Zegarra Grandez,K. 11

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 Informe de auditoría financiera y recomendaciones.

 El plazo para la entrega del informe final se fija en 10 días contados de haber
concluido el trabajo de campo.

QUINTO.- Los honorarios profesionales correspondientes al servicio pactado se fijan en

s/ 17000.00 (Diecisiete Mil con 00/100 nuevos soles), pactados en tres partes que serán
abonados de la siguiente manera:

 40% A la suscripción del contrato.

 35% Al inicio del trabajo de campo.
 25% A la entrega del informe.

SEXTO.- Las partes nos imponemos de las cláusulas del contrato en expresión de
nuestra libre y sincera voluntad sin que intervenga un compromiso que lo invalide y
ratificándonos en el mismo, nos suscribimos en la ciudad de Cajamarca a los treinta y
un días del mes de octubre del 2016.

_________________________ ____________________________

AVANZA S.A.C. GERENTE GENERAL

ARACELI ALFARO TERÁN

Representante legal

Alfaro Terán, A.; Díaz Manayay,F.; Ramos Cotrina,R. ;Zegarra Grandez,K. 12