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Programa de auditoria

Papel de Trabajo No:


Cifras en Quetzales Hecho por:
Revisado por:

OBJETIVOS

Comprobar la autenticidad de los fondos de efectivo y de las cuentas bancarias propiedad de la


1
empresa.

Determinar si dentro del rubro de Caja y Bancos, se presentan todos los fondos y cuentas
2
bancarias disponibles propiedad de la entidad.

Determinar si esos fondos y cuentas bancarias, llenan las condiciones de disponibilidad


3
inmediata y sin restricción de cualquier índole en cuanto a su uso y destino.

Determinar si las divisas extranjeras incluidas en este rubro, están adecuadamente valuadas a
4
la fecha del balance.

DESCRIPCIÓN HECHO POR

1- Procedimientos obligatorios:

1.1

1.2

1.3

1.4

2- Otros procedimientos:

2.1

2.2
REALIZADO POR
ncarias propiedad de la

fondos y cuentas

e disponibilidad
ino.

uadamente valuadas a

REF
Deficiencias de CI

Papel de Trabajo No:


Cifras en Quetzales Hecho por:
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Fecha:

No. Observaciones Efecto


Papel de Trabajo No:

Efecto Recomendaciones
Comentarios de Gerencia
Cuestionario de Control Interno

Papel de Trabajo No:


Cifras en Quetzales Hecho por:
Revisado por:
Fecha:

CONCEPTO

GENERALIDADES

¿Existe un manual de procedimientos que registre, controle, custodie, asigne responsabilidad, autorice e indique
1
las formas estándar que se usa en el control del efectivo de ingresos y egresos?

¿Las funciones de los responsables del manejo de efectivo son independientes de las de preparación y manejo de
2
libros?

3 ¿Se giraron instrucciones a los bancos de nocambiar ningún cheque por efectivo que este a nombre de la entidad?

4 ¿Efectúan las labores de contabilidad y la de caja empleados competentes independientes uno de otro?

5 ¿Notifican inmediatamente a los bancos de cambios de personas autorizadas en firmar cheques?

AUTORIZACION

6 ¿La apertura de las cuentas bancarias y firmas responsables son debidamente autorizadas?

REGISTRO Y CONTROL

¿Existen mecanismos que garanticen procedimientos existentes para pagos, control de transacciones y registro de
7
operaciones contables?

8 ¿Se lleva un registro auxiliar de cuentas bancarias y esta autorizado por la Gerencia?

9 ¿Las facturas y recibos están prenumeradas y preimpresas?

RESPUESTAS
10 ¿Existen reportes de registro y control de ingresos y egresos?
Autorizado por la Junta Directiva
Por el Gerente
Gerencia y con copia a Junta Directiva
Por Junta Directiva
Esta en el Manual de Control Interno
Libros auxiliares de bancos y reportes diarios

RESPONSABILIDADES

11 ¿Está definida la responsabilidad de las personas que manejan fondos y valores?

SEGREGACION DE FUNCIONES
12 ¿Es adecuada la segregación de funciones incompatibles en el área para:

13 - Las funciones de caja, cobro, depósitos al banco y registro contable.

14 ¿Son los cheques entregados por una persona independiente de quién los prepara?

CONCILIACIONES BANCARIAS
15 ¿Se efectúan conciliaciones bancarias?
16 a) ¿Quién las efectúa?
17 b) ¿Con qué frecuencia?
18 ¿Están registradas las conciliaciones en los libros auxiliares de bancos?

INGRESOS

19 ¿Que ingresos recibe la entidad?

20 ¿Existen integraciones de ingresos?

21 ¿Los ingresos se depositan a las cuentas bancarias autorizadas por la entidad?

22 ¿Los ingresos se emiten facturas autorizados por la administración tributaria?

EGRESOS

23 ¿Se emiten cheques por gastos realizados?

24 ¿Se elaboran cheques vouchers?

25 ¿Los cheques pagados tienen facturas de soporte autorizadas por la administración tributaria?
26

¿Los gastos se registran en libro auxiliar de bancos y libros principales autorizados?

27

28 ¿El libro auxiliar de bancos esta autorizado por la Gerencia?

En el manual de funciones
Receptora
Auxiliar de contabilidad
Mensual
Venta de computadoras,
Accesorios y reparaciones
Diariamente
Por Gerencia

NOMBRE COMPLETO DEL AUDITADO:

PUESTO:

FECHA:
RESPUESTA
COMENTARIO
SI O NO

d, autorice e indique

paración y manejo de

nombre de la entidad?

no de otro?

ues?

acciones y registro de
?
Ajustes y Reclasificaciones

Papel de Trabajo No:


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Fecha:

No. Cuentas Debe Haber Referencia


Referencia
Divulgaciones Obligatorias

Papel de Trabajo No:


Cifras en Quetzales Hecho por:
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Fecha:

No. Descripción Referencia


Papel de Trabajo No:

Referencia
Sumaria De Caja y Bancos

Papel de Trabajo No:


Cifras en Quetzales Hecho por:
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Fecha:

Ajustes y Reclasificaciones
No. Cuentas Contabilidad Auditoria REF. P.T.
Debe Haber

CONCLUSIÓN

Sumado Verticalmente
Cotejado
Va para
Cedula Analitica de Bancos

Papel de Trabajo No:


Cifras en Quetzales Hecho por:
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Fecha:

Ajustes y Reclasificaciones
No. Cuentas Contabilidad Auditoria REF. P.T.
Debe Haber

Sumado Verticalmente
Cotejado
Va para
Arqueo de Caja Chica

Papel de Trabajo No:


Cifras en Quetzales Hecho por:
Revisado por:
Fecha:

Bajo Custodia

No. Denominación Cantidad Valor Total

I. Billetes:

Q -

II. Monedas:

Q -

Q -

Q -

Q -

Q -

Q - Q -

Total Efectivo Q -

III. Documentos

*
Q -

Total Arqueo Q -

(-) Total Fondo Autorizado

Faltante Q -

Yo _______________ he recibido de parte de auditoria la cantidad de____ lo cual son todos los fondos que
tengo en mi poder al momento de realizar el arqueo de caja.

(f) (f)

Cajera Auditor
Total

-
-

n todos los fondos que


Resumen de Conciliaciones Bancarias

Papel de Trabajo No:


Cifras en Quetzales Hecho por:
Revisado por:
Fecha:
RESUMEN DE CONCILIACIONES BANCARIAS

Saldo S/Estado
Mes Banco # de Cuenta de Cuenta

Observaciones
Cheques en ND no Operada Operaciones no
Circulacion por Banco Contabilizadas Saldo Conciliado Saldo S/Auditoria
Saldo
S/Contabilidad Diferencia Referencia
Conciliación bancaria DPE
Banco:
Tipo:
Numero de
Cuenta:
Moneda:
Mes:

Saldo según Banco

(-) Cheques en circulación

Fecha No. Beneficiario Monto

(-) Notas de Débito no operadas en banco

(+) Depósitos en tránsito

Sin documentos

(+) Notas de débito no contabilizadas

Sin documentos

Saldo según Contabilidad


Elaborado por: Revisado por:
DPE

Q0.00

Q0.00
Cálculos de Intereses

Papel de Trabajo No:


Cifras en Quetzales Hecho por:
Revisado por:
Fecha:

Ajustes y Reclasificaciones
No. Cuentas Contabilidad Auditoria
Debe Haber

Días

Días -
Intereses Percibidos -

Sumado Verticalmente
Cotejado
Va para
REF. P.T.
Detalle de Cuentas Bancarias Confirmaciones

Papel de Trabajo No:


Cifras en Quetzales Hecho por:
Revisado por:
Fecha:

No. de Saldo en los Respuesta


Institucion cuenta registros de la recibida si
No. Bancaria bancaria entidad o no ref
A
Diferencia
Saldo Partidas en no
confirmado Diferencia Conciliacion conciliada REF
RESPUESTA DE CONFIRMACION BANCARIA

Se le agradecerà que llene la forma siguiente. SI LA RESPUESTA A ALGUNA PREGUNTA O INCISO ES NINGUNO FAVOR DE INDICARLO
FORMA. Favor de remitirlo en el sobre adjunto directamente al auditor que se indica a continuacion.

Informe de :

Banco: Atentamente,
Nombre Conforme Registros Banca

Auditor: Por,
Firma Autorizada

El Cliente del banco debera anotar aquí si solo desea


saldos bancarios (1)

NOTA: Si el espacio proporcionado no es suficiente,

anotar totales y adjuntar estado con detalles completos

lo requieren los encabezados de las columnas siguientes

1. Al Cierre del ejercicio al,_______________ nuestros registros revelan los siguientes saldos acreditables al cliente antes indicado. En el cas
pudieramos determinar que existen saldos acreditados al clientes que no estuvieran señalados en esta solicitud, la informacion apropiada se p
continuacion:

SUJETO A RETIRO CON


IMPORTE NOMBRE DE LA CUENTA NUMERO DE LA CUENTA
CHEQUES

2. El cliente fue directamente responsable hacia nosotros con respecto a prestamos, aceptaciones, etc., al cierre del negocio a la fecha señalada por u
total de:_________ como sigue:

FECHA DE INTERESES
FECHA DE DESCRIPCION DE PASIVO, COLATERAL, GARAN
IMPORTE VENCIMIENT
PRESTAMO TASA PAGADO A GRAVAMENES, AVALES, ETCETERA.
O

3. El cliente es contingentemente responsable como endosamente de documentos descontados y/o avalista al cierre del periodo a la fecha mencion
importe total de:_________al como se indica a continuacion:

IMPORTE SUSCRIPTOR O GIRADOR FECHA DEL FECHA DEL COMENTARIOS


DOCUMENTO VENCIMIENTO

4. Otros pasivos directos o contingentes, cartas de credito y colateral relativo fueron:


5. Contratos de garantia conforme el Uniform Commercial Code (Codigo de Comercio) o cualquier otro convenio que establezca restricciones no

arriba fueron como sigue (si se contabilizo oficialmente, indique fecha y dependencia donde quedo registrada)

Atentamente, (Banco)
Por,

Fecha:
Ref.

S NINGUNO FAVOR DE INDICARLO DE ESA


.

Nombre Conforme Registros Bancarios

Firma Autorizada

co debera anotar aquí si solo desea confirmar


)

cio proporcionado no es suficiente, favor de

juntar estado con detalles completos conforme

cabezados de las columnas siguientes:

al cliente antes indicado. En el caso de que


citud, la informacion apropiada se presenta a

GANA O NO INTERESES

del negocio a la fecha señalada por un importe

N DE PASIVO, COLATERAL, GARANTIAS,


VAMENES, AVALES, ETCETERA.

cierre del periodo a la fecha mencionada por el

COMENTARIOS
enio que establezca restricciones no indicados

Firma Autorizada
Confirmaciones de Inversiones a Corto Plazo Papel de Trabajo No:
Hecho por:
Revisado por:
Fecha:
Cifras en Quetzales

Fecha de Fecha de Fecha de Ajustes y Reclasificaciones


No. Cuentas Contabilidad
Adquisición Vencimiento Cierre Debe
stes y Reclasificaciones
Auditoria REF. P.T.
Haber
Cálculo de Intereses - Inversiones a Corto Plazo Papel de Trabajo No:
Hecho por:
Revisado por:
Fecha:
Cifras en Quetzales

Fecha de Fecha de Fecha de


No. Cuentas Contabilidad
Adquisición Vencimiento Cierre
Tasa de DIAS Intereses
REF. P.T.
Intereses Intereses Percibidos