Universidad Abierta

Para Adultos
(UAPA)

ESCUELA DE NEGOCIOS
ADMINISTRACION EMPRESARIAL

TEMA:

UNIDAD II

PRESENTADO POR:

ANA MATILDE ESTÉVEZ ABREU……10-3240

ASIGNATURA:

ADMINISTRACIÓN FINANCIERA I

SANTIAGO DE LOS CABALLEROS

REPÚBLICA DOMINICANA
JULIO, 2018
 INTRODUCCIÓN

En la presente tarea se va a realizar ejemplos de lo que es un balance general

y un estado de resultado con su respectivo análisis, además de destacar en
consiste la planificación financiera.
1-Presentación de ejemplos de un balance general y un estado de
resultado con su respectivo análisis de las razones financieras
principales de cada uno. Entregar al facilitador y socializar conclusiones
en el aula.
1-Presentación de ejemplos de un balance general y un estado de resultado
con su respectivo análisis de las razones financieras principales de cada uno

CONSTRUCTORA VEDIOMAS
Balance General al 30 de octubre
Activo Circulante Pasivo Circulante
Caja 30,00.00 Proveedores 135,000.00
Bancos 340,000.00 Documentos por Pagar 45,000.00
Clientes 345,000.00 Acreedores Diversos 15,000.00
Almacén 375,000.00 Impuesto por Pagar 30,000.00
Deudores Diversos 15,000.00 Total 225,000.00
Total 1,105,000.00
Pasivo Fijo
Activo Fijo A creedores Hipotecarios 70,000.00
Edificios (Local Comercial) 250,000.00 Total 70,000.00
Equipos de Transporte 70,000.00
Total 320,000.00 Capital Contable
Capital Social 550,000.00
Utilidades Retenidas 580,000.00
Total 1,130,000.00

Total de Activo 1,425.000.00 Total de Pasivo 1,425,000.00

CONSTRUCTORA VEDIOMAS
Estado de Resultado Terminado al 31 de diciembre 2016
Ventas---------------------------------------------------------------------------- $ 354,520.00
-Costo de Ventas-------------------------------------------------------------- $ 125,390.00
Utilidad Bruta------------------------------------------------------------------- $ 229,130.00
-Gastos de Operación-------------------------------------------------------- $ 65,215.00
Utilidad Operativa------------------------------------------------------------- $ 163,915.00
-Gastos Financieros---------------------------------------------------------- $ 20,000.00
-Utilidad Antes de Impuesto------------------------------------------------ $ 143,915.00
Impuestos----------------------------------------------------------------------- $ 3,450.00
Utilidad Después de Impuestos------------------------------------------ $ 140,465.00
Dividendos para Acciones Preferente----------------------------------- $ 30,465.00
Disponibilidad para Accionista Comunes------------------------------ $ 110,000.00
Acciones en Circulación --------------------------------------------------- $ 110,000.00
Utilidad por Acción----------------------------------------------------------- $ 1.00

2- Explicar en qué consiste la planificación financiera.

Los autores (Stephen et al., 1996) definen la planificación financiera como la

declaración de lo que se pretende hacer en un futuro, y debe tener en cuenta el
crecimiento esperado; las interacciones entre financiación e inversión; opciones
sobre inversión y financiación y líneas de negocios; la prevención de sorpresas
definiendo lo que puede suceder ante diferentes acontecimientos y la
factibilidad ante objetivos y metas.

Por su parte Weston (2006) plantea que la planificación financiera implica la

elaboración de proyecciones de ventas, ingresos y activos tomando como base
estrategias alternativas de producción y mercadotecnia, así como la
determinación de los recursos que se necesitan para lograr estas proyecciones.
Otros la definen (Brealey y Myer, 1994) como un proceso de análisis de las
influencias mutuas entre las alternativas de inversión y de financiación;
proyección de las consecuencias futuras de las decisiones presentes, decisión
de las alternativas a adoptar y por ultimo comparación del comportamiento
posterior con los objetivos establecidos en el plan financiero.

La planificación financiera es una técnica que reúne un conjunto de métodos,

instrumentos y objetivos con el fin de establecer en una empresa pronósticos y
metas económicas y financieras por alcanzar, tomando en cuenta los medios
que se tienen y los que se requieren para lograrlo.

Son tres los elementos clave en el proceso de planificación financiera:

1. La planificación del efectivo consiste en la elaboración de presupuestos de

caja. Sin un nivel adecuado de efectivo y pese al nivel que presenten las
utilidades la empresa está expuesta al fracaso.

2. La planificación de utilidades, se obtiene por medio de los estados

financieros pro forma, los cuales muestran niveles anticipados de ingresos,
activos, pasivos y capital social.

3. Los presupuestos de caja y los estados pro forma son útiles no sólo para la
planificación financiera interna; sino que forman parte de la información que
exigen los prestamistas tanto presentes como futuros.

El objetivo de la planificación financiera es minimizar el riesgo y aprovechar las

oportunidades y los recursos financieros, decidir anticipadamente las
necesidades de dinero y su correcta aplicación, buscando su mejor rendimiento
y su máxima seguridad financiera. El sistema presupuestario es la herramienta
más importante con lo que cuenta la administración moderna para realizar sus
objetivos.
3-Observe el video anterior titulado ¨Como se elabora un presupuesto? ¨,
realice la actividad propuesta en el mismo, y súbala por este mismo
enlace.

Presupuesto de ejecución material

En la ejecución de este proyecto han participado las siguientes personas:

Un Ingeniero Superior de Telecomunicación, encargado del desarrollo y

redacción del proyecto, así como de la obtención e interpretación de los
resultados.

Un mecanógrafo, encargado de la escritura del proyecto en un procesador de

textos, elaboración de gráficos, etc.

Relación de salarios

Partimos del sueldo base mensual de cada una de las personas que han
intervenido en el proyecto para calcular el sueldo base diario respectivo. A éste
habrá que añadir las obligaciones sociales.

Sueldo base Sueldo Gratificaci Sueldo

mensual base diario ón total diario

Ingeniero Superior de
1.334,59 44,49 6,07 50,56
Telecomunicación

Mecanógrafo 632,49 21,08 5,67 26,76

Tabla P-1: Sueldos de las personas que han intervenido en el proyecto

(todas las cantidades en euros).

Relación de obligaciones sociales

CONCEPTO

Vacaciones anuales retribuidas 8,33%

Indemnización por despido 1,60%

Seguro de accidentes 7,00%

Subsidio familiar 2,90%

 Subsidio de vejez 1,80%

Abono días festivos 12,00%

Días de enfermedad 0,75%

Plus de cargas sociales 4,25%

Otros conceptos 15,00%

TOTAL 53,63%

Tabla P-2: Obligaciones sociales.

Relación de salarios efectivos totales

Obligaciones
Sueldo diario Total/día
sociales

Ingeniero Superior
50,56 27,11 77,67
de Telecomunicación

Mecanógrafo 26,76 14,35 41,1

Tabla P-3: Salarios efectivos totales (todas las cantidades en euros).

Coste de la mano de obra

Para calcular el coste de la mano de obra basta con aplicar el número de días
trabajado por cada persona por el salario respectivo.

Días Salario(€)/día Total (€)

Ingeniero Superior
330 77,67 25.630,7
de Telecomunicación

Mecanógrafo 40 41,1 1.644,13

TOTAL COSTE DE MANO DE OBRA 27.274,83

Tabla P-4: Coste de la mano de obra.

Coste total de materiales

Para la ejecución de este proyecto se han empleado un ordenador personal
tipo PC basado en el microprocesador Pentium III y una impresora Láser HP
LaserJet 2100 Series PCL 6-1, para la elaboración de toda la documentación
necesaria. También se incluyen los gastos de material fungible y de oficina.

Los costes referentes a los materiales utilizados se reflejan en la tabla P-5, y

son los siguientes:

Precio Uso Amortizació

Total (€)
(€) (meses) n (años)

1 ordenador personal para

1.502,53 12 5 300,51
diseño

Compilador Microsoft Visual

420,71 12 5 84.14
C++

Impresora Láser HP
780,71 1 5 13,01
LaserJet 2100

Placa de red Ethernet 120,2 - - 120,2

Material fungible y de oficina 120,2 - - 120,2

TOTAL GASTO DE MATERIAL 638,06

Tabla P-5: Coste de materiales.

Importe total del presupuesto de ejecución material

El presupuesto de ejecución material se calcula basándose en los costes de

mano de obra y los costes materiales.

CONCEPTO IMPORTE (€)

COSTE TOTAL DE MATERIALES 638,06

COSTE TOTAL DE MANO DE OBRA 27.274,83

TOTAL PRESUPUESTO DE EJECUCIÓN MATERIAL 27.912,89

Tabla P-6: Presupuesto de ejecución material.

Importe de ejecución por contrata

Al importe de ejecución material hay que añadirle los siguientes conceptos:

CONCEPTO IMPORTE (€)

GASTOS GENERALES Y FINANCIEROS (22%) 6.140,83

BENEFICIO INDUSTRIAL (6%) 1.674,77

TOTAL G.G. Y B.I. 7.815,6

Resultando:

IMPORTE DE EJECUCIÓN POR CONTRATA 35.728,49

 CONCLUSIÓN

En conclusión, pudimos ver que la planificación financiera es una técnica que

reúne un conjunto de métodos, instrumentos y objetivos con el fin de establecer
en una empresa pronósticos y metas económicas y financieras por alcanzar,
tomando en cuenta los medios que se tienen y los que se requieren para
lograrlo, además de establecer ejemplos de un balance general y un estado de
resultado.
 BIBLIOGRAFÍA

 Video tutorial de cómo hacer un presupuesto.

 Eumed.net